浅议内部审计存在的不足及改进措施”
浅议内部审计存在的不足及改进措施”
浅议内部审计存在的不足及改进措施2013年7月31日一、目前的现状《内部审计基本准则》中对内部审计的定义是“组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现”。
国际内部审计师协会（IIA）自1999年在PPT 中从新定义内部审计以来，内部审计在世界范围内得到空前重视，也取得了长足的发展。
在国际趋同化的发展思路指引下，在中国内部审计协会（CIIA）的推动下，中国内部审计也取得了很大的进步。
然而，由于IIA、CIIA 等组织并未对内部审计的愿望和使命做出规划或构建，使得目前内部审计在实务届的发展缺乏方向感；同时，内部审计人员也缺乏自发提高自身职业胜任能力的动力。
二、积极的作用内部审计目的是揭露和反映企业资产、负债和盈亏的真实情况，查处企业财务收支中各种违法违规问题，维护国家所有者权益，促进廉政建设，防止国有资产流失，为政府加强宏观调控服务，它是我国社会主义审计体系的重要组成部分。
随着经济的快速全面发展，内部审计工作在组织中的作用日益明显，在完善公司治理、加强内部控制、改善经营管理的同时，其在促进组织加强资金的管理、避免和减少损失浪费、保证不同利益相关方的信息对称性、提高使用效益,健全内部控制、保障组织资产的安全完整进而有效降低企业运营风险、确保资产保值与增值等方面所起的作用和重要性已被广泛认同。
企业管理者要正确认识内部审计的重要作用，注重加强企业内部审计机构的建设和完善，充分发挥企业内部审计的作用，使企业不断完善间接控制，不断加强宏观调控，不断实现价值增值，最终使企业不断提高经济效益，不断变大变强。
三、存在的不足（一）内审工作重视不足和国外重视内部审计的成功经验相比，我国对内部审计工作的重视程度不够，得不到应有的支持，许多单位虽设立了内审机构，但却做的是财务的辅助工作；有的单位甚至连自己的章程都没有；或是有的单位虽有自己的章程，但大都引用一些财务会计的工作标准，他们认为内部审计就是监督会计，而忽视了内审的管理控制职能。
浅谈加强和完善内部审计工作质量的改进措施
浅谈加强和完善内部审计工作质量的改进措施摘要：企业内部审计存在着机构设置不合理、工作范围过于狭窄、决策服务职能不够,独立性与客观性不强等问题。
为了解决这些问题，企业应设置独立的内部审计机构,扩大内部审计的职能及作用,改进内部审计的方法和方式,建立健全有效的审计效果考评制度,更好地发挥其审计监督作用。
关键词：内部审计主要问题改进措施一、当前内部审计工作中存在的主要问题内部审计是企业内部独立、客观的监督和评价活动,它通过系统化、规范化的方法,审查与评价企业内部财务收支和经济活动的真实性、合法性、有效性,独立、客观地监督和评价企业经营活动及内部控制的适当、真实、合法和效益,是为企业改进经营管理和实现经营目标服务的,是企业监督评价机制的重要组成部分。
实际工作中,很多企业虽都设置了内部审计机构,取得了一些成效,但还未发挥出应有的作用。
(1)机构设置不合理很多企业设立的内部审计机构基本上处于与其他职能部门平行的地位,有的企业是将审计机构和监察合并,有的是在财会部门内设审计人员,有的中小企业甚至不设内审机构和人员。
这种内审组织体制往往因利益关系制约、人际关系影响,使内审机构及其人员工作独立性不强,不能客观、真实、公正、深入地开展工作,作出的审计处理决定也因管理体制上的制约而得不到有效地贯彻执行,致使许多内部审计流于形式。
(2)工作范围过于狭窄企业的内部审计工作往往是根据领导的布置和要求,在规定的范围和时间内,对企业的各项财务收支和财经纪律等方面进行审查。
主要精力投放在财务数据的真实性、合法性的审查及监督上,很少触及经营管理的其他领域,从而使内部审计多属财务性质,其结果不仅使内部审计无力监督财会部门,而且受其地位和权限的限制也很难监督其他部门,做出的审计结论往往有失客观公正。
(3)决策服务职能不够现阶段的内部审计大多是事中、事后的查错防弊,习惯于完成企业领导交办的工作任务,而不是对企业管理做出分析、评价和提出管理建议,只强调内部审计的监督职能,而忽视深化管理职能,作出的审计报告往往质量欠佳,审计建议可操作性不强,没有体现真正意义上的决策服务职能。
内部审计工作的不足
内部审计工作的不足
内部审计是组织内部对其运营、风险管理和内控体系进行独立和客观评估的过程。
然而，尽管内部审计在发现和纠正问题方面起着重要作用，但仍存在一些不足之处。
内部审计的覆盖范围可能存在局限性。
由于资源和时间的限制，内部审计可能无法对所有关键业务领域进行全面审计。
这可能导致一些潜在的风险和问题未能被发现和解决，从而给组织带来潜在的损失。
内部审计可能受到信息的不完整或误导性的限制。
审计员依赖于他们所获得的信息来做出评估和决策，如果信息不准确或不完整，可能会导致审计结论的偏差。
此外，由于内部审计与组织内部的关系密切，审计员可能受到来自管理层的压力，从而影响他们的独立性和客观性。
内部审计的效果可能受到沟通不畅的限制。
审计员的发现和建议需要被有效地传达给管理层和其他相关方，以便他们能够采取相应的行动。
然而，由于沟通渠道的不畅通或不足，审计结果可能未能得到适当的关注和处理，从而无法实现内部审计的目标。
内部审计可能在人员素质和技能方面存在不足。
审计员需要具备广泛的知识和技能，包括财务、风险管理、内控和信息技术等方面的知识。
然而，由于人员培训和发展的限制，可能存在一些审计员在
某些领域的知识和技能不足，从而影响他们的审计能力和质量。
尽管内部审计在组织内部的风险管控和内部控制方面发挥着重要作用，但仍存在一些不足之处。
为了提高内部审计的效果和质量，组织应该加强资源投入，提高审计人员的素质和技能，并改进沟通和信息披露机制，以确保内部审计的独立性、客观性和有效性。
内部审计存在的问题和不足之处
内部审计存在的问题和不足之处在现代企业管理中，内部审计是一个至关重要的环节。
通过对公司内部各个方面的审核与评估，内部审计有助于发现潜在的风险和问题，并提供改进机会。
然而，在实践中，我们也会发现一些内部审计存在的问题和不足之处。
本文将从几个方面探讨这些问题，并提出相应的解决方法。
一、缺乏独立性首先，内部审计存在的一个主要问题是缺乏独立性。
由于内部审计人员通常直属于公司高层管理层，他们可能面临来自上级领导的压力，导致无法完全客观地进行审核工作。
这种情况下，就可能出现信息被篡改或隐瞒等不当行为。
为了解决这个问题，公司应该建立独立的审计委员会，并明确规定其权限和责任范围。
同时，在招聘内部审计人员时应坚持公正、透明原则，避免选择与高层管理者有太过密切关系的候选人。
二、重点放在合规而非绩效改进上另一个问题是很多公司把内部审计限制在合规性方面，而忽视了对绩效改进的关注。
内部审计人员往往只着眼于公司是否遵守规定和政策，而忽略了业务流程的优化和市场竞争力的提高。
为了解决这个问题，内部审计应该更加注重对风险管理和战略目标实现的评估。
同时，与业务部门合作，寻找改进机会并推动变革。
只有通过综合考虑合规性和绩效改进两方面因素，内部审计才能发挥最大价值。
三、数据质量管理不足另一个常见问题是数据质量管理不足。
在进行内部审计时，如果使用的数据不准确、完整或及时，那么审核结果就可能失真。
为了解决这个问题，公司需要建立有效的数据质量管理体系，并加强对数据的监控和验证。
此外，在进行内部审计之前应先进行数据清洗和处理，以确保获取到可信赖的信息。
四、缺乏跟踪及持续监督除此之外，我们也会发现一些公司在内部审计后没有积极采取行动来改进存在的问题。
内部审计成果往往被当作一种形式上的完成而被束之高阁，缺乏后续的跟踪和持续监督。
为了解决这个问题，公司应该建立完善的内部审计改进机制。
在完成内部审计后，应及时制定相应的改进方案，并明确责任人和时间节点。
事业单位内部审计工作存在的问题及对策
事业单位内部审计工作存在的问题及对策事业单位内部审计工作存在的问题之一是审计制度不完善。
事业单位的审计工作往往没有明确的责任主体和审计程序，缺乏统一的规范和流程，导致审计工作的有效性和严肃性不足。
对策是建立健全事业单位内部审计制度，明确责任主体，规范审计程序，确保审计工作的科学性和规范性。
事业单位内部审计工作的独立性不足也是一个问题。
由于事业单位内部审计人员往往同时具有财务管理和内部审计的双重身份，缺乏真正的独立性，容易受到外界干扰。
为了加强内部审计的独立性，应当明确内部审计人员的职责，确保他们能够独立开展审计工作，不受其他职能部门的干扰。
事业单位内部审计工作还存在着对内部控制的关注不足的问题。
内部控制是指事业单位为达成其财务报告对象确定的目标，合理规划、组织、指挥和控制其业务活动的全部措施。
不完善的内部控制将给事业单位的内部运营和财务管理带来重大风险。
内部审计工作应注重对内部控制的评估和监督，发现并修复控制风险，提高运营效率和财务管理水平。
事业单位内部审计工作的专业素质和能力也需要进一步提升。
当前，事业单位内部审计人员的聘用和培养存在一些问题，导致他们缺乏必要的专业知识和技能。
对策是加强事业单位内部审计人员的培训和职业发展，提高他们的专业素质和能力，使他们能够胜任复杂的审计工作。
事业单位内部审计工作存在审计制度不完善、独立性不足、对内部控制关注不足以及审计人员专业素质和能力不足等问题。
要解决这些问题，需要建立健全事业单位内部审计制度，加强内部审计人员的独立性，注重对内部控制的评估和监督，提高审计人员的专业素质和能力。
只有通过这些对策的落实，才能有效地推动事业单位的内部审计工作，确保其有效性和规范性，为事业单位的发展提供坚实的保障。
内部审计工作现状和存在的问题
内部审计工作现状和存在的问题内部审计工作现状和存在的问题有以下几点：1.对内部审计工作的认识不足：许多人将内部审计工作和会计工作混淆，认为内部审计就是企业会计部门的一项功能，忽视了内部审计在企业管理中的重要作用。
这种混淆导致内部审计工作无法发挥出正常的效果和功能。
2.内部审计部门独立性差：由于内部审计部门实际上是企业内部的一个部门，其独立性较差，容易受到企业其他部门的影响和干扰。
这种情况使得内部审计工作的客观性和公正性受到质疑。
3.内部审计法规制度不完善：我国现行有关内部审计的法律规范多为原则性的条款规定，可操作性不强，导致实践操作五花八门，影响了内部审计工作的规范性和严肃性。
4.内部审计人员素质不高：内部审计人员的素质和技能水平参差不齐，部分人员缺乏必要的审计知识和技能，无法胜任复杂的审计任务。
5.内部审计技术手段落后：与国际先进水平相比，我国的内部审计技术手段相对落后，缺乏信息化、数字化和智能化等现代化手段的支持，影响了审计效率和审计质量。
6.内部审计与外部审计衔接不足：内部审计和外部审计之间缺乏有效的衔接和协调，导致重复审计、资源浪费等问题。
7.内部审计结果运用不充分：内部审计结果往往得不到充分的运用和落实，导致审计成果被浪费，无法发挥出内部审计工作的价值和作用。
针对以上问题，可以采取以下措施加以解决：1.提高对内部审计工作的认识：加强内部审计工作的宣传和培训，提高企业管理层和员工对内部审计工作的认识和理解，明确内部审计工作的重要性和作用。
2.增强内部审计部门的独立性：建立独立的内部审计机构，明确其职责和权限，确保内部审计工作不受其他部门的影响和干扰。
3.完善内部审计法规制度：加强内部审计法律制度建设，制定更加具体、可操作性强的法规和规范，提高内部审计工作的规范性和严肃性。
4.提高内部审计人员素质：加强内部审计人员的培训和学习，提高其审计知识和技能水平，建立严格的审计人员考核和评价机制，确保其胜任审计工作。
内部审计工作不足及改进措施
内部审计工作不足及改进措施以内部审计工作不足及改进措施为标题，写一篇文章随着现代企业规模的不断扩大和管理层对风险管理的重视，内部审计的作用也变得越来越重要。
然而，在实际的工作中，我们也会发现一些内部审计工作不足的问题。
本文将讨论内部审计工作不足的原因，并提出相应的改进措施。
我们需要认识到内部审计工作不足可能存在的原因。
一方面，审计人员的专业能力不足可能是导致内部审计工作不足的主要原因之一。
审计工作需要具备扎实的财务、法律和管理知识，以及良好的沟通和分析能力。
然而，在一些企业中，由于对审计人员的培训和选拔不够重视，导致审计团队的专业能力整体较弱。
另一方面，内部审计工作不足也可能与内部控制体系的建立不完善有关。
缺乏有效的内部控制制度会导致审计人员在工作中无法准确发现问题，从而影响审计的深入和有效性。
针对内部审计工作不足的问题，我们可以采取一些改进措施。
首先，企业应该加强对审计人员的培训和选拔，提高他们的专业能力。
可以通过组织内外部的培训课程，提供丰富的学习资源，帮助审计人员不断更新知识和技能。
同时，企业还应该建立起完善的内部培训机制，通过内部培训帮助审计人员提升专业水平。
其次，企业应该重视内部控制体系的建设，确保其完善和有效。
内部控制体系是企业风险管理的基础，只有建立了有效的内部控制制度，才能为审计工作提供可靠的依据。
此外，企业还可以引入第三方专业机构的帮助，对内部审计工作进行外部评估和监督，提高审计的独立性和客观性。
除了以上的改进措施，还可以在内部审计工作中加强沟通与合作。
审计人员应该与企业的管理层保持密切的沟通，及时了解企业的风险和挑战。
通过与管理层的合作，审计人员可以更好地理解企业的经营环境和内部控制制度，从而准确把握审计重点。
同时，审计人员还应该与其他部门和团队进行合作，共同解决问题，提高审计工作的效率和准确性。
在改进内部审计工作的过程中，我们还需要注意一些问题。
首先，改进措施的实施需要得到企业管理层的支持和重视。
事业单位内部审计工作存在的问题及对策
事业单位内部审计工作存在的问题及对策引言内部审计是事业单位管理中非常重要的一环，它可以帮助组织管理层评估和改善内部控制、风险管理和治理进程。
事业单位内部审计工作存在一些问题，如审计资源不足、审计流程不规范等，这些问题需要得到解决。
本文将分析事业单位内部审计工作存在的问题，并提出相应的对策。
问题一：审计资源不足事业单位内部审计通常受到审计资源不足的影响。
审计资源包括审计人员、技术设备和资金。
许多事业单位内部审计部门面临审计人员数量不足的问题，导致审计工作难以开展。
对策：1. 加强审计人员的培训和队伍建设，提高审计团队的整体素质和能力。
2. 合理配置审计资源，根据不同部门和项目的特点，科学安排人员和资金。
3. 建立外部资源共享机制，与其他组织或机构合作，调动外部审计资源，提高审计效率。
问题二：审计流程不规范在一些事业单位内部审计工作中，审计流程存在不规范的问题。
审计流程不规范容易导致审计结果的不准确性和不可靠性，从而影响事业单位的管理决策。
对策：1. 建立健全的审计流程和规范，明确审计工作的指导原则、审计程序和方法。
2. 加强对审计流程的监督和检查，及时发现和纠正审计流程中的问题，确保审计工作的质量和效果。
3. 采用信息化手段优化审计流程，提高审计效率和准确性。
问题三：审计制度不健全一些事业单位内部审计制度不够健全，缺乏规范和约束力，容易导致审计工作的混乱和失控。
对策：1. 完善内部审计制度，建立科学、合理、规范的审计管理制度，包括审计机构设置、审计工作程序、审计人员管理等方面。
2. 加强对审计制度的宣传和培训，使全体员工能够充分了解和遵守审计制度，确保审计工作的规范化运行。
3. 加强对审计制度执行情况的监督和检查，发现问题及时处理，确保审计制度的有效实施。
问题四：审计信息化水平不高在信息化时代，事业单位内部审计工作的信息化水平不高，审计工作还依赖传统的人工作业方式，效率低下。
对策：1. 加快内部审计信息化建设的步伐，引进先进的审计管理系统和技术设备，提高审计工作的自动化水平。
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浅议内部审计存在的不足及改进措施
2013年7月31日
一、目前的现状
《内部审计基本准则》中对内部审计的定义是 “组织内部的一种独立客观
的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性
和有效性来促进组织目标的实现”。国际内部审计师协会 （IIA）自1999年在
PPT中从新定义内部审计以来，内部审计在世界范围内得到空前重视，也取得
了长足的发展。在国际趋同化的发展思路指引下，在中国内部审计协会
（CIIA）的推动下，中国内部审计也取得了很大的进步。然而，由于IIA、CIIA
等组织并未对内部审计的愿望和使命做出规划或构建，使得目前内部审计在实
务届的发展缺乏方向感；同时，内部审计人员也缺乏自发提高自身职业胜任能
力的动力。
二、积极的作用
内部审计目的是揭露和反映企业资产、负债和盈亏的真实情况，查处企业
财务收支中各种违法违规问题，维护国家所有者权益，促进廉政建设，防止国
有资产流失，为政府加强宏观调控服务，它是我国社会主义审计体系的重要组
成部分。
随着经济的快速全面发展，内部审计工作在组织中的作用日益明显，在完
善公司治理、加强内部控制、改善经营管理的同时，其在促进组织加强资金的
管理、避免和减少损失浪费、保证不同利益相关方的信息对称性、提高使用效
益,健全内部控制、保障组织资产的安全完整进而有效降低企业运营风险、确保
资产保值与增值等方面所起的作用和重要性已被广泛认同。企业管理者要正确
认识内部审计的重要作用，注重加强企业内部审计机构的建设和完善，充分发
挥企业内部审计的作用，使企业不断完善间接控制，不断加强宏观调控，不断
实现价值增值，最终使企业不断提高经济效益，不断变大变强。
三、存在的不足
（一）内审工作重视不足
和国外重视内部审计的成功经验相比，我国对内部审计工作的重视程度不
够，得不到应有的支持，许多单位虽设立了内审机构，但却做的是财务的辅助
工作；有的单位甚至连自己的章程都没有；或是有的单位虽有自己的章程，但
大都引用一些财务会计的工作标准，他们认为内部审计就是监督会计，而忽视
了内审的管理控制职能。
（二）审计姿态不够端正
内部审计工作严谨很重要，但是负责企业内审工作的人员往往工作姿态不
够端正，一些审计人员缺乏相应的专业素养和责任感、使命感，认为审计工作
是“得罪人”的差事，不能正确地看待个人所得与企业经济效益的关系，从而
产生畏难情绪，工作欠主动，导致违法乱纪现象的发生。
（三）内审人员能力有限
《国际内部审计师协会内部审计标准说明》规定，从事审计的工作人员应
具备财务、会计、企业管理、统计、计算机、概率、线性规划、审计、工程、
法律等专业知识，还应有足够的经验和良好的审计职业道德。但目前，我国大
多企业的内审部门因受现有人员知识结构、行动惯性的制约，还不能完全适应
企业的战略目标与市场需求，不能够及时提供具有前瞻性、创新性、高附加值
的审计成果信息。
（四）法律法规不够完善
我国现行有关内部审计的法律规范在总体框架、具体内容等方面与国际内
部审计师协会最新发布的 《内部审计准则》存在较大的差异，许多只有原则性
的条款规定，比较笼统，可操作性不强。内部审计实务缺乏一套完整、科学和
具备相当权威的准则用于指导实务，致使实践操作五花八门，影响了内部审计
的规范性和严肃性。
四、改进的措施
（一）提高内部审计地位
针对内部审计工作，制定一套符合企业文化、切实可行的规章制度，更正
企业员工对内部审计工作的认识，在政策上、资金上加大对内部审计工作的支
持；在机构设置、人员配置、工作安排等方面重视内部审计工作，将内部审计
工作的结果作为决策和考核的重要依据，使内部审计工作的管理控制职能在企
业经营中得到充分有效地发挥，增强内审工作的相对独立性。
（二）端正审计人员姿态
1.保持谦和的处事态度。在内审工作开展中，相关内审人员在行使着一定
的监督职能的同时一定要摆正自己的位置，调整好自己的心态。与被审计单位
相关人员沟通中，要保持谦和的态度，拿出自己的诚意，积极平等地与他们进
行交流，使对方充分感受到大家都是单位的一分子，只不过岗位不同。
2.养成严谨的工作作风。审计前，应当要熟悉被审计单位性质，制定出有
针对性、切实可行的审计方案，做到严谨、及时、高效、节约。不要忽略任何
一件小事情，被审计单位对我们审计的态度就是从点滴琐事中形成的。
3.坚持对事不对人原则。在内审工作的开展中，我们不能把个人好恶带入
具体工作中，一定要摘下这副无形中带上的有色眼镜。遇到审计情况，要从单
位的实际利益出发，贯彻 “对事不对人”的原则看问题，提建议，给大家一个
公平、公正的结果。
（三）加快队伍职能转变
1.把好新调入人员的来源关。因为内审人员的来源直接决定了内审人员的
专业素质和可塑性。对于新调入的内部审计人员，应当鼓励并要求其在一定时
期内参加内部审计师注册考试，取得从业资格证书。
2.重视内审人员的组成结构。内部审计效能的发挥不仅与内审人员的个人
素质相关，更与其所组成团队发挥的整体效能有关。企业应当建立资源共享和
审计结果信息库，并充分利用审计结果，避免重复交叉审计，提高审计质量和
效率。
3.加强内审人员的知识更新。一方面，通过自学提高应变能力和综合素
质，使之能够适应高层次审计工作的需求；另一方面，各级内部审计协会应当
创办内部审计理论刊物、设置各种培训和继续教育课程以不断提高内部审计人
员素质。
4.建立健全可操作奖惩机制。以适当的激励和奖惩措施促使审计人员积极
参与到审计项目的管理中去，提高审计队伍的整体素质，以增强相关从业人员
的审计责任意识、审计规范意识和审计服务意识。
5.加大与外部单位交流力度。企业可采取 “走出去、请进来”的方法，每
年以适当的比例与企业内部业务部门人员进行交流，不断更新人才知识结构。
同时，加强与所在地区内审协会的沟通交流，吸收新的理念和方法。
（四）完善相关法律体系
企业应当根据 《审计法》和《内部审计准则》等法律法规，制定更加具体
的业务规范和操作指南，以增强内部审计法律法规的可操作性的 《企业内部审
计制度》，进一步增强内部审计规范的可操作性，指导企业内部审计工作的开
展。 科学、严谨、具体的内部审计执行标准和准则，是内部审计客观、公正和
顺利进行的有力保障，同时也是建立我国内部审计监督体系的需要。
五、结束语
在现代经济飞速发展的时代，内部审计代表管理层对内部经济活动和经营
管理活动进行监督，为企业负责人掌握经营情况和决策服务的同时，必须准确
定位，不断创新，以帮助企业实现其组织目标，促进企业和整个国民经济持
续、稳定、健康的发展。
文章来源：山西日报