浅析我国绿色税收体系的构建思路
对我国税收制度“绿色”改革的思考
对我国税收制度“绿色”改革的思考第一篇：对我国税收制度“绿色”改革的思考对我国税收制度“绿色”改革的思考对我国税收制度“绿色”改革的思考一．我国税收制度“绿色”改革的必要性改革开放以来，我国经济取得了举世瞩目的发展。
但随着经济的快速发展，工业化水平的不断提高，环境污染、生态破坏问题也日益突出。
据世界银行的计算，我国空气和水污染的总体经济损失为每年536亿美元，接近我国gdp的8，这表明我国目前每年因环境恶化造成的损失几乎抵消了每年社会新增财富的价值。
环境的不断恶化不但直接影响着我国人民的生存质量，而且制约着我国社会经济可持续发展。
治理污染、保护环境是一项系统工程，世界各国无不以法律的、行政的、经济的各种手段进行综合治理。
自70年代以来，经济手段在环境保护中的应用取得了空前的发展，其中，税收手段的运用已成为各国环境政策的一个重要组成部分。
通过税收手段一方面可对污染、破坏环境的行为或产品征税，利用经济利益的调节来矫正纳税人的行为，改善环境质量和实现资源的有效配置；另一方面可以为政府筹集保护环境和资源的专项资金;同时还可利用税收差别、税收优惠措施促进环境保护技术的提高，资源的合理开发和利用以及环保产业和再生资源业的发展。
在我国现行的税收制度中尚没有专门的出于环保目的的税种，但也存在一些可以达到环保效果的税种，如资源税、消费税、城市维护建设税、车船使用税、固定资产投资方向税、耕地占用税等。
这些“绿色”税收收入占国家总税收收入的比例很低且近年来呈下降趋势。
同时，这些税收制度还存在征收范围窄、征收标准低、征收成本高、减免税及税收优惠形式单一等诸多问题，限制了税收对环境保护的调控力度，严重削弱了税收的环境保护作用。
面对日趋严峻的环境状况，针对我国现行税制中环保税收措施存在的不足，借鉴西方国家在环境税收政策方面所取得的经验，适时地对我国税收制度进行“绿色”改革成为必要。
二．进行税收制度“绿色”改革的有效途径1.逐步减少不利于环境的补贴环境补贴政策是指政府根据企业进行污染防治所发生的费用，针对企业排污量的减少程度给予的补贴。
构建我国绿色税收体系_0
构建我国绿色税收体系提要如何在有限的资源与发展经济之间寻找一个平衡点，以实现可持续发展，是我国在21世纪面临的一个重大课题。
我国现行的保护生态环境、资源的措施还很不系统、不健全，有待于完善。
构建有中国特色的绿色税收体系，不仅是我国应对国际竞争的需要，也是我国实现可持续发展的现实选择。
一、构建我国绿色税收体系迫切性绿色税收又称环境税收，指对投资于环境污染或环境保护的纳税人给予减免；对污染行业及污染物的使用给予课税。
绿色税收体系是指为环境保护而特定征收的各种税以及为环境保护而采取的各种税收措施的总和。
（一）我国绿色税收缺位，影响了可持续发展。
可持续发展是指人类在利用自然资源环境时应既满足当代人的需要，又不影响后代人满足其需要的发展。
一国经济的可持续发展在很大程度上依赖于资源、环境的可持续发展。
1、我国环境日益恶化，资源浪费严重。
我国环境恶化、生态环境整体功能下降：森林质量不高，草地退化，土地沙化速度加快，水土流失严重，生态环境仍在恶化；农业和农村面源污染严重，食品安全问题日益突出；有害外来物种入侵，生物多样性锐减，遗传资源丧失，生物资源破坏形势不容乐观；生态安全受到威胁。
突出表现在：（1）我国森林覆盖率虽然逐年增加，但同期有林地单位面积蓄积量却在下降；生态功能较好的近熟林、成熟林、过熟林不足30％。
我国90％的草地存在不同程度的退化，沙化土地发展年速度由上世纪八十年代中期的2100平方公里发展至九十年代末的3436平方公里，水土流失面积大。
（2）目前淮河水资源利用率为60％，辽河65％，黄河62％，海河高达90％，远远超过国际公认的30％～40％的水资源利用警界线。
我国的黄河、淮河、海河三大流域目前都已处于“不堪重负”状态。
（3）我国化肥的平均施用量是发达国家安全施肥上限的两倍。
全国畜禽养殖污染物的产生量是工业固体废弃物的两倍多，农业资源污染成为我国的污染大户。
另外，大气污染严重，全国多数城市的大气环境质量达不到世界卫生组织规定的标准；固体废弃物排放量庞大；城市噪音污染日趋严重，影响居民的工作和生活。
对建立绿色税收制度的思考
对建立绿色税收制度的思考【摘要】绿色税收是指对环境友好的产品和服务征收税费的一种税收制度。
建立绿色税收制度对于推动绿色发展、减缓气候变化具有重要意义。
在建立绿色税收制度时，需要考虑必要性、原则、具体措施、预期效果和实施难点等因素。
绿色税收制度的实施有望促进绿色产业发展，推动经济转型升级，减少环境污染。
建立绿色税收制度也面临一些难点，如税收政策的制定、执行监督等。
建立绿色税收制度有着重要的意义，未来应该更加重视绿色税收制度的建设，提升社会环境保护意识和行动，推动绿色经济的发展。
【关键词】绿色税收、环保、制度建立、必要性、原则、措施、效果、实施难点、意义、发展方向、总结。
1. 引言1.1 绿色税收的概念绿色税收的概念是指通过税收政策激励和引导企业和个人采取环保措施，促进低碳经济和可持续发展的税收制度。
绿色税收不仅仅是对传统税收政策的简单延伸，更侧重于通过税收手段实现环境保护和经济发展的双赢。
在绿色税收制度中，通过对破坏环境的行为征收高税率，并通过减少对环境友好行为的税收，达到调动企业和个人主动参与环保的目的。
绿色税收还可以通过激励技术创新和生产方式转变，推动经济向绿色低碳方向发展。
绿色税收的实施可以有效减少资源浪费和环境污染，促进可持续发展。
建立绿色税收制度对于推动经济绿色转型、实现可持续发展具有重要意义。
1.2 绿色税收的重要性绿色税收的重要性在于其能够引导企业和个人改变其行为方式，从而减少对环境的破坏和资源的浪费。
通过纳税人在污染物排放、能源消耗等方面支付更高的税收，可以激励他们选择更环保的生产和生活方式，从而减少对环境的负面影响。
绿色税收还可以促进环保产业的发展，推动资源节约型、环境友好型经济的建设。
绿色税收也有助于调整资源配置，提高资源利用效率，降低污染排放，促进经济可持续发展。
建立绿色税收制度是保护环境、实现可持续发展的重要举措，对于推动经济转型升级、促进社会绿色发展具有重要意义。
2. 正文2.1 建立绿色税收制度的必要性建立绿色税收制度可以有效引导企业和个人向绿色发展方向转变。
绿色税收的建立与优化
绿色税收的建立与优化
绿色税收的建立与优化是为了鼓励环保行为和惩罚环境污染行为，以实现可持续发展的目标。
下面是一些关键的步骤和方法：
1. 确立目标：政府机构应制定明确的目标，如减少碳排放、提高能效等，以引导绿色税收政策的设计和实施。
2. 研究市场：政府需要了解各个行业和市场的环境影响和污染情况，以便确定应征税的对象和税收率。
3. 税收制度设计：绿色税收的设计应遵循一定的原则，如公平性、简洁性、可操作性等。
政府可以选择征税对象，如排放的废物、能源消耗等，以及征税方式，如污染排放许可证、碳排放权交易等。
4. 激励措施：政府可采取激励措施，如给予减税、奖励或补贴，并向环保企业提供贷款、技术支持等，以鼓励企业进行环保投资和改进。
5. 监管与执法：政府应建立有效的监管机制和执法体系，确保绿色税收政策的有效实施，并对违规行为进行处罚。
6. 宣传和教育：政府可以通过宣传和教育活动，提高公众对绿色税收的认知和理解，鼓励公众参与环保行动。
7. 评估与调整：政府应定期评估绿色税收政策的效果，并根据评估结果进行必要的调整和优化。
通过建立和优化绿色税收制度，可以有效引导企业和个人做出环保决策，减少环境污染，促进经济和社会的可持续发展。
我国绿色税收体系构建论文
浅谈我国绿色税收体系的构建摘要：随着我国环境问题的日益突出，以环境保护为目标的绿色税收理论在我国应运而生。
绿色税收作为政府宏观调控的主要手段之一，如何透过税收引导经济结构转轨，提升产业层次，引导企业开发绿色能源，实现可持续发展，本文结合中国国情，就构建符合中国现实的绿色税收体系做浅要分析。
关键词：绿色税收中国国情可持续发展进入21世纪以来，我国经济迅速发展，人们的生活水平也有很大提高，但所付出的环境成本也非常高。
太湖蓝藻事件、松花江水污染事件、北京酸雨事件……一系列环境问题已经严重影响我们的生活，并制约着经济的发展。
面对日趋恶化的生态环境，顺应世界税收生态学化的趋势，构建我国生态税收体系，是我国在新世纪迫切需要解决的重大问题。
一、我国现行税收制度的缺陷分析我国现行的一些有关环境保护的税收政策与措施，主要是为鼓励企业有效利用资源和综合回收“废弃物”而制定的。
虽然也有助于环境保护，但更主要的还是出于经济目的。
这些措施包括：对“三废”企业的税收减免；对节能、治污等环保技术和环保投资的税收优惠；限制污染产品和污染项目的税收措施；促进自然资源有效利用的税收优惠等。
但是，与经济发展的速度相比，我国的税制严重滞后环境保护的需要，存在明显的不足。
主要表现在：（一）未形成规范绿色税收制度现行税制没有就环境污染行为和导致环境污染的产品征收特定的污染税。
目前国家治理环境污染，主要是采取对水污染征费，对超过国家标准排放污染物的生产单位征收标准排污费和生态环境恢复费，这种方式缺乏税收的强制性和稳定性，环保成果难以巩固和扩大。
我国现行税制中缺少以保护环境为目的的专门税种，税收对环境保护的作用主要靠分散在某些税种中的税收优惠措施来得以实现，这样既限制了税收对环境污染的调控力度，也很难形成专门用于环保的税收收人。
（二）各税种自成体系，相对独立现行税制中对土地课征的税种有城镇土地使用税、土地增值税、耕地占用税等，各税种自成体系，相对独立。
探索税收计划管理的思路建立绿色税收的思路
探索税收计划管理的思路建立绿色税收的思路税收是国家治理的重要工具，税收计划管理则是确保税收制度有效运行的关键环节。
在当前全球气候变化和环境恶化的大背景下，建立绿色税收体系成为了各国政府的重要任务。
本文将探讨税收计划管理的思路，并提出建立绿色税收的途径。
一、税收计划管理的思路1.科学合理设定税收目标：税收计划管理的首要任务是明确税收目标，确保税收目标的科学合理性。
税收目标应与国家的宏观经济发展目标相一致，既要保证国家财政收入的稳定增长，又要促进经济的可持续发展。
2.优化税收结构：税收计划管理应注重优化税收结构，逐步减少对资源消耗和环境污染类企业的税收优惠，加大对节能环保、清洁能源等绿色产业的支持力度。
3.完善税收优惠政策：税收计划管理应完善税收优惠政策，鼓励企业进行技术创新和产业升级，减少对传统高污染、高耗能产业的依赖。
4.强化税收征管：税收计划管理还需加强税收征管，严厉打击偷逃漏税等违法行为，确保税收政策的有效实施。
二、建立绿色税收的思路1.制定绿色税收政策：政府应制定一系列绿色税收政策，对污染环境、耗能高的企业征收更高的税收，而对绿色产业给予税收优惠。
2.建立绿色税收体系：建立包括环境税、资源税、碳税等多种形式的绿色税收体系，实现对环境污染和资源消耗的全覆盖。
3.加强国际合作：在国际层面上，各国应加强税收政策的国际合作，共同推动全球绿色税收体系的建设。
4.提高公众环保意识：通过加强环保教育，提高公众对环保的认识和重视，引导企业和个人积极参与绿色税收体系的建设。
5.强化绿色税收执法：加强税收执法力度，严厉打击逃避绿色税收的行为，确保绿色税收政策的有效实施。
建立绿色税收体系是实现可持续发展的必然选择，也是税收计划管理的重要任务。
我们要积极探索税收计划管理的思路，努力构建绿色税收体系，为实现经济社会的可持续发展做出贡献。
探索税收计划管理的思路建立绿色税收的思路一、补充点1.引入碳排放交易制度：政府可以考虑引入碳排放交易制度，通过设定碳排放额度，引导企业减少排放，同时鼓励企业进行碳排放权的交易。
对建立绿色税收制度的思考
对建立绿色税收制度的思考【摘要】在当前环境危机日益严重的背景下，建立绿色税收制度成为迫切需要。
环境保护需要重视绿色税收制度，激励企业转向绿色发展，推动生态文明建设。
具体措施包括制定环境税法律法规，建立环境税收体系，设立环境税收基金等。
国际经验也为我国建立绿色税收制度提供了启示。
未来，建立绿色税收制度是趋势，有助于可持续发展。
应积极推动绿色税收制度的建立，为环境保护和经济发展找到新的平衡点。
【关键词】环境保护、绿色税收、企业、生态文明、具体措施、国际经验、未来趋势、可持续发展、推动、建立、激励、启示1. 引言1.1 对建立绿色税收制度的思考环境问题日益凸显，生态文明建设已成为当前重要的发展任务。
在这样的背景下，建立绿色税收制度成为了一种重要的手段和途径。
绿色税收制度是指通过对环境友好和节能减排的企业给予税收优惠或减免，对环境污染严重或资源浪费严重的企业加大税收负担，以实现调动企业环保积极性，推动绿色发展，保护生态环境的一种制度安排。
在当前环境问题日益严重的形势下，建立绿色税收制度显得尤为迫切和重要。
只有通过建立绿色税收制度，才能有效激发企业转型升级的积极性，推动经济高质量发展，实现经济增长和环境保护的良性循环。
对建立绿色税收制度的思考不仅是当前的迫切需求，也是未来可持续发展的必然选择。
建立绿色税收制度需要我们全社会的共同努力和支持，只有这样，我们才能迎来一个更加清洁、健康、可持续的美好未来。
2. 正文2.1 环境保护需重视绿色税收制度环境保护是当今全球面临的重大挑战，而建立绿色税收制度被认为是一种有效的手段来促进环境保护。
环境保护需重视绿色税收制度的原因在于，传统的税收制度往往并未对污染行为征收足够高的税费，导致环境资源的过度开发和污染物的过度排放。
通过建立绿色税收制度，可以对环境污染者征收相应的环境税，以引导企业和个人减少对环境的破坏。
绿色税收制度可以通过经济手段激励企业转向更加环保的生产方式。
我国绿色税收体系构建
我国绿色税收体系构建探析摘要：本文介绍了绿色税收的含义，分析了绿色税收存在的问题，并探讨了如何构建与完善我国绿色税收体系，相信本文对实践是有指导意义的。
关键词：绿色税收；资源与环境；可持续发展绿色税收也称环境税收，是以保护环境、合理开发利用自然资源，推进绿色生产和消费为目的，建立开征以保护环境的生态税收的“绿色”税制，从而保持人类的可持续发展。
狭义的绿色税收即实现保护环境目的而专门征收的税收和对环境保护起作用的税收。
广义的绿色税则包括收费1.我国目前绿色税收体系存在的问题分析1.1对资源综合利用和环保产业的税收支持不足我国税制主要通过各种税收优惠来鼓励资源的综合利用和环保产业发展，但税收优惠形式单一，仅限于减免税，加速折旧等在国际上比较通用的方式我国还不够重视，造成税收优惠的针对性和灵活性不强，影响其导向作用。
如日本的其他相关法规还规定，废塑料制品类再处理设备在使用年度内，除了普遍退税外，还按取得价格的14%进行特别退税；对废纸脱墨处理装置、处理玻璃碎片用的夹杂物除去装置、铝再生制造设备、空瓶洗净处理装置等，除实行特别退税外，还可获得3年的固定资产税退回；对各类不同的环保设施，在其原有的折旧率基础上，再增加14%一20%不等的特别折旧率，以调动企业对环保投资的积极性。
我国的税收优惠应从直接优惠转向更多的间接优惠。
1.2税收优惠形式单一，缺少灵活性、系统性目前我绿色税收方面的优惠在形式上过于单一，多以减税和免税为主，国际上通用的加速折旧、再投资退税、延期纳税等方式很少使用，税收政策的灵活性和有效性不够，影响税收优惠政策实施的效果；分散在某些税种中的环境保护税收优惠措施过于零星、分散，缺乏系统性与前瞻性，有些税收优惠措施在扶持与保护一些产业或部门利益的同时，对生态环境的保护却起到了负面作用，如增值税中为支持农业发展，规定对农膜、农药甚至是剧毒农药适用低税率，部分产品还享受免税待遇。
1.3未形成绿色税收制度现行税制没有就环境污染行为和导致环境污染的产品征收特定的污染税。
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Ｖｏ １ ． １ ６ ＮＯ ． ５
潍坊学院学报
Ｊ ｏ ｕ ｎａ ｒ ｌ ｏ ｆ Ｗｅ ｉ ｆ ａ ｎ ｇ Ｕｎ ｉ ｖ ｅ ｒ ｓ ｉ ｔ ｙ
２ ０ １ ６年 ｌ ０月
ｏＣ ｔ ． ２ ０１ ６
浅析我国绿色税收体系的构建思路
杨廷 军 ， 詹 奎 芳
及环境保护税税收改革 的趋势重点应该从对收入 征 税 逐步 转移 到对 环境 有 害的行 为征税 ，建立 完 善的环境经济政策体系，将税收手段与其他手段 相互协调和配合 ，以实现经济的可持续发展和人 与环境和谐共处 ， 促进经济 、 社会 、 自然的和谐发
展、 可 持续 发展 。 二、 我 国绿 色税 收政 策 实施存 在 的 问题
我 国现 有税 收体 制， 建 立和 完善 绿色税 收 制度体 系尤 为 重要 。
关键词 ： 绿色税收； 绿色税收体 系； 环境保护税； 绿色税种 中图分 类号 ： Ｆ ８ １ ２ ． ４ ２ 文献 标识 码 ： Ａ 文章 编 号 ： １ ６ ７ １ — ４ ２ ８ ８ （ ２ ０ １ ６ ） ０ ５ — ０ ０ ６ ３ — ０ ４
为 期 两 天 的二 十 国集 团ｆ Ｇ ２ ０ ） ￣ 源 部 长 会 议
２ ０ １ ６年 ６ 月３ ０日在北京闭幕 ， 在“ 构建低碳 、 智
能、 共享 的能 源未 来 ” 主题下 ， 会 议 呼吁 Ｇ ２ ０成 员 分享 可再 生能 源 、煤炭 清洁 利用 等方 面 的先进 技 术 ，实现 世界 能源 包容 发展 。财 政部 部长 助理 朱
一
（ 一） 具有生态效果 的税种存在缺陷 ， 涉及环
境 保 护 的绿 色税 种 “ 绿 色程 度 ” 不够 ， 发 挥 作 用 有
限
现行的我国税收体系中，涉及环境保护的绿 色税 种 主要 有资 源税 、 消 费税 、 城市 维护 建设 税及 车船使用税等税种。 这些税种从环保角度来看 ， 调 节 力度远 远 不够 。具 体
２ ０ １ ６年 １ ０月
源税 的条 件还 未成 熟 ，所 以这次 资源税 改革 不再
题过 于严 重 ， 为 了防止 自然环 境 的恶化 ， 必须 加强
全国范围统一规定对森林 、草场 、滩涂等资源征
税， 而 是 由各 省 、 自治 区 、 直辖 市 人 民政 府 结 合 本
光耀在 ２ ０ ０ ９ 年年末的哥本 哈根气候峰会期间表 示， 我 国已经开始准备征收环境保护税 。目前 ， 我 国政府只是在环境与资源保护方面采取了部分税 收优惠 措施 ， 措施 零 散 ， 并 且在 整个 税 收体 系 中所 占比重不大 ， 其调节作用无法充分发挥 ， 环境保护 所需资金也无法得到满足 ，这并非真正意义上的 环 境保 护 税 ， 因此 ， 从 中 国国情 出发 ， 结 合 我 国税 制尽快构建和完善现行 的绿色税收体系，已成为 当务之 急 。
１ ． 资 源税 的缺 陷 中国的 资源税 开 征于 １ ９ ８ ４年 ， 我 国征收 资源 税 的税 目主要 有 原 油 、 煤炭 、 天然 气 、 其 他 非金 属 矿原 矿 、 黑色 金属 矿原 矿 、 有 色金 属 矿原 矿 、 盐等。 资 源税 的 征 税 范 围覆 盖 了 大部 分 已知 的矿 产 资
环境保护管理 ， 不能私采 （ 矿） 滥伐（ 树） 、 不能乱排 （ 污水 ） 乱放 （ 污气 ） 、 不能过度放 牧 、 不能过度开 荒、 不能 过度 开发 自然 资源 、 不 能破 坏 自然界 的生 态平衡等等。这个层面的管理属于宏观调控 的范 畴， 综观世界各国的经验 ， 税收调控措施在保护环 境的各项措施 中起着举足轻重的作用 ，筹措环保 资金的最有效 的方法是征收环境保护税 。但现行
括为环保而特定征收的各种税 ，也包括为环境保 护而采取的各种税收措施 。 随着绿色税 收理论在我国的出现和应用 ， 涉
收范围， 在河北开展水资源税改革试点工作 。 但鉴 于黄金 、 地热资源 、 森林等资源在全国各地的市场 开发利用情况差异很大 ，对这些资源全面开征资
收稿 日期 ： ２ ０ １ ６ — ０ ９ — ２ ９ 作者简介 ： 杨． ￣ （ ， １ ９ ６ ６ － ） ， 男， 山东高密人 ， 潍坊 高新技 术产业开发 区国家税 务局局 长 ； 詹奎芳（ １ ９ ６ ６ 一 ） 女， 山东高密人 ， 潍坊 学院经 济管理 学院副教授 。
的各种 税 收措施 。 就 绿色 税 收 的内容来 说 ， 它既 包
源， 但是像水资源 、 黄金 、 地热资源、 森林 资源等这 些 自然资源仍未包含在内。资源税因为在税种设 计时环保因素考虑的不够 ， 其生态功能难 以有效
地 发挥 。 虽然在 ２ ０ １ ６年 的 ７月 １ 号扩 大 资源税 征
、
绿 色税收 及绿 色税 收体 系的 内涵
二十世纪八十年代 ， 《 国际税收辞汇》中提出 “ 绿色税收” 又称 “ 环境税收” ， 指对投资于防治污 染或环境保护的纳税人给予 的税收减免 ，或对污 染行 业和 污染 物 的使用 所征 收 的税 。通俗 地说 绿 色税收就是 “ 绿色” 与“ 税 收” 的结合 ， 是指政府为 实现特定 的环境 目标 、 筹集环境保护资金 、 强化纳 税人环境保护行为而征收的一系列税种以及采取
（ １ ． 潍坊高新技术产业开发区国家税务局 ， 山东 潍坊 ２ ６ １ ０ ６ １ ； ２ ． 潍坊学院， 山东 潍坊 ２ ６ １ ０ ６ １ ）
摘 要： 为 了有效地 防治资源浪费和环境污染 ， 进一步落实国家节能环保 的政策 ， 作为经济 手段的绿色税收调控将是我 国节能环保 的必要手段之一。我 国的税收制度 只是在某些税收政策 上体现 了绿色效应， 但与发达 国家较为完善 的绿色税收体制相比还有较大差距， 如何进一步优化