第一章 审计概述
二、财务报表
1. 在财务报表审计中，鉴证对象即财务报表。 2. 鉴证对象是否适当是注册会计师能否将一项业务作为审计业务 或其他鉴证业务予以承接的前提条件。 3. 适当的鉴证对象应当同时具备下列条件： (1) 鉴证对象可以识别; (2) 不同的组织或人员对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的 结果合理一致; (3) 注册会计师能够收集与鉴证对象有关的信息，获取充分、适当 的证据，以支持其提出适当的鉴证结论。 4. 管理层和治理层(如适用)在编制财务报表时需要： (1) 根据相关法律法规的规定确定适用的财务报告编制基础; (2) 根据适用的财务报告编制基础编制财务报表; (3) 在财务报表中对适用的财务报告编制基础作出恰当的说明。
（一）注册会计师审计的起源 注册会计师审计起源于16世纪的意大利合伙企 业制度。 （二）注册会计师审计的形成 从1844年到20世纪初，是英式注册会计师审计 形成时期。
（三）注册会计师审计的发展
从20世纪初开始，美式注册会计师审计得到了迅速 发展。 1. 南北战争结束后至20世纪初：审计对象由会计帐目扩 大到资产负债表。 2. 经济危机后至二战前：审计重点已从保护债权人为目 的的资产负债表审计转向以保护投资者为目的的利润表 审计。 3. 二战后至今：形成一批国际会计师事务所，与此同时 ，审计技术也在不断发展。
(四)责任方(被审计单位管理层)
1.管理层是责任方 责任方是指对财务报表负责的组织或人员，即被审计单位 管理层。 2.与管理层和治理层相关的责任 (1)按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其 实现公允反映(如适用); (2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不 存在由于舞弊或错误导致的重大错报; (3)向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会 计师接触与编制财务报表相关的所有信息(如记录、文件 和其他事项)，向注册会计师提供审计所需的其他信息， 允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为 必要的内部人员和其他相关人员。
四、审计证据（第三章） 五、审计报告（第十九章）
第三节 审计目标
一、审计的总体目标（P8-9）
1. 对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重 大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见； 2. 按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报 告，并与管理层和治理层沟通。
鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象提出结论，以增强除责任方之外的预期使 用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
鉴证业务五要素
(1)三方关系分别是注册会计师（鉴证主体）、责任方和 预期使用者; (2)鉴证对象是鉴证客体； (3)标准是用来对鉴证对象进行评价或计量的基准; (4)证据是注册会计师提出鉴证结论的基础; (5)鉴证报告是注册会计师针对鉴证对象信息(或鉴证对 象)提出一定保证程度的结论。
1. 这里的“审计”是一个狭义的概念，根据其描述的内容 ，此“审计”是特指“注册会计师财务报表审计”。 2. 注册会计师审计的内容： ①财务报表审计; ②企业内部控制审计(按照注册会计师执业准则和《企 业内部控制审计指引》执行审计); ③对按照特殊目的编制基础编制的财务报表进行审计( 对应的审计准则是第1601号); ④验资(《公司法》修订后很快取消该审计业务，目前 对应的审计准则是第1602号); ⑤对单一财务报表和财务报表特定要素审计的特殊考虑 (对应的审计准则是第1603号); ⑥对简要财务报表出具审计报告的业务(对应的审计准 则是第1604号)。
事项对被审计单位财务状况、经营成果和现金流量的影响。
评价财务报表公允性的内容 1.经管理层调整后的财务报表是否与注册会计师对被审计单位及其环境
ห้องสมุดไป่ตู้
的了解一致；
2.财务报表的列报、结构和内容是否合理； 3.财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质。
（二）审计准则
1、审计准则的内容
2.目标(通常是审计准则的第三章，解决“What”) 每项审计准则的目标将审计准则的要求与注册会计师的 总体目标联系起来。每项审计准则规定目标的作用在于， 使注册会计师关注每项审计准则预期实现的结果。这些目 标足够具体，可以帮助注册会计师： (1)理解所需完成的工作，以及在必要时为完成这些工作使 用的恰当手段; (2)确定在审计业务的具体情况下是否需要完成更多的工作 以实现目标。
3.审计的用户是财务报表的预期使用者，即审计可以用来 有效满足财务报表预期使用者的需求。 4.审计的目的是改善财务报表的质量或内涵，增强预期使 用者对财务报表的信赖程度，即以合理保证的方式提高财 务报表的质量，而不涉及为如何利用信息提供建议。 5. 合理保证是一种高水平保证。 6.审计的基础是独立性和专业性，通常由具备专业胜任能 力和独立性的注册会计师来执行，注册会计师应当独立于 被审计单位和预期使用者。 7.审计的最终产品是审计报告。
(五)预期使用者
1. 特定审计业务中预期使用者是指特定的使用者 如，企业向银行贷款，银行要求企业提供一份反映财务 状况的经过注册会计师审计后的财务报表，银行即为预期 使用者。 2. 一般财务报表审计业务中预期使用者主要是指与财务报 表有重要和共同利益的主要利益相关者 注册会计师应当根据法律法规的规定或与委托人签订的 协议识别预期使用者。例如，注册会计师对ABC股份有限 公司财务报表实施审计，预期使用者主要是指该公司的股 东。 3.审计报告的收件人 审计报告的收件人应当尽可能地明确为所有的预期使用 者，但实务中很难做到。
（四）注册会计师审计产生的直接原因——财产所有权和 经营权的分离
(五)不同阶段的审计目标和审计方法
（六）审计模式
1.账项基础审计
详细审查 2.制度基础审计 评价内部控制基础上进行 抽样 3.风险导向审计 在风险模型的基础上，有针 对性的进行审查
二、审计的含义
审计是指注册会计师对财务报表是否不存在重大 错报提供合理保证，以积极方式提出意见，增强 除管理层之外的预期使用者对财务报表信赖的程 度。
2
CPA业务区分与保证程度
种类 对象 程序性质和范围 保证程 度 报告的保 证
审计 业务
财务报表、资本的验证、 企业分立、合并、清算 足够的审计程序，使审计 最高 事宜中的审计业务、特 风险降至可接受的水平 殊目的审计业务等 中期或年度财务信息 财务报表以外的其他信 息，预测性财务信息的 审核、系统鉴证 查阅、询问、分析性程序 低于最 高
四、合理保证与有限保证
鉴证业务的保证程度分为合理保证和有限保证。合理保证 的保证水平要高于有限保证的保证水平。 合理保证的鉴证业务（如，审计）的目标是注册会计师将 鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作 为以积极方式提出结论的基础。合理保证一种高水平但非 百分之百的保证； 有限保证的鉴证业务（如，审阅）的目标是注册会计师将 鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为 以消极方式提出结论的基础。有限保证是一种适度水平的 保证，其保证水平低于合理保证。
4
为什么不能绝对保证？
对鉴证业务不能提供绝对保证的原因是将鉴证业务风险降至 零几乎不可能，也不符合成本效益原则。具体来说，是由于： （1）选择性测试方法的运用；
（2）内容控制的固有局限性；
（3）大多数证据是说服性而非结论性的； （4）在获取和评价证据以及由此得出结论时涉及大量判断； （5）在某些情况下鉴证对象具有特殊性。
三、财务报表编制基础（标准）
1. 在财务报表审计中，财务报告编制基础即是标准。 2. 针对中国境内上市公司财务报表审计业务，财务报告编制基 础通常是通用目的编制基础，主要是指会计准则和会计制度。 3. 适当的标准应当具备下列所有特征; (1) 相关性：相关的标准有助于得出结论，便于预期使用者作出 决策; (2) 完整性：完整的标准不应忽略业务环境中可能影响得出结论 的相关因素，当涉及列报时，还包括列报的基准; (3) 可靠性：可靠的标准能够使能力相近的注册会计师在相似的 业务环境中，对鉴证对象作出合理一致的评价或计量; (4) 中立性：中立的标准有助于得出无偏向的结论; (5) 可理解性：可理解的标准有助于得出清晰、易于理解、不会 产生重大歧义的结论。
3.要求(通常是审计准则的第四章,解决“How” ) (1)每项准则中都单设一章“要求”，“要求”是注册会计 师实现目标的规定动作，统一以“注册会计师应当( shall )”表述。 (2)注册会计师应当对是否根据审计业务的具体情况还需执 行更多的工作以实现审计准则规定的目标的评价。
(三) 运用审计准则评价审计证据 在注册会计师的总体目标下，注册会计师需要运用审 计准则规定的目标以评价是否已获取充分、适当的审计证 据。如果根据评价的结果认为没有获取充分、适当的审计 证据，那么注册会计师可以采取下列一项或多项措施： (1)评价通过遵守其他审计准则是否已经获取或将会获 取进一步的相关审计证据; (2)在执行一项或多项审计准则的要求时，扩大审计工 作的范围; (3)实施注册会计师根据具体情况认为必要的其他程序 。
2
三、注册会计师业务范围（P3）
业务范围
鉴证业务
相关服务
审计
审阅
其他鉴证业务
鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象提出结论， 以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信 息信任程度的业务。
比如：财务报表审计是指注册会计师对财务报表 提出结论（发表意见），以增强除被审计单位（ 责任方）之外的预期使用者对财务报表的信任程 度。
合理保证
审阅 业务 其他 鉴证 业务 相关 服务
有限保证
足够的审计程序，使审计 最高或 风险降至可接受的低水平 低于最 或可接受的水平 高
审计知识点第一章审计概述
Part3 审计的目标（★）
总体目标 发表意见 出具报告
具体目标 认定是否恰当
【小斯批注】 1. 针对“总体目标”，应当注意对相关概念的识记与还原： 对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使注册会计师能够对财
务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见。 2. 针对“具体目标”，应当重视对认定概念及运用的理解。 （具体要点请同学们查阅《打好基础&只做好题》P10-11）
证
程
度
有限保证
审计 五要素
审阅
三方关系人 财务报表编制基础 财务报表 审计证据 审计报告
【躲坑时刻】 针对“保证水平”，应当注意： （1） 审计是合理保证、“高水平”的保证，不应表述为绝对保证。 （2） 审阅是有限保证、“低于高水平”的保证，不应被表述为低水平的保证。 （3） 只有鉴证业务才涉及保证，商定程序等相关服务不涉及任何形式的保证。
【小斯批注】 1. 针对“审计五要素”，需重点关注： （1） 三方关系人中，注册会计师的责任与被审计单位管理层的三项责任（财报审计不能减轻管理
层或治理层的责任）； （2） 预期使用者与管理层的关系辨析。 （具体要点请同学们查阅《打好基础&只做好题》P6） 2. 针对审计的固有限制： （1） 财务报告的性质：部分财务报表项目的主观不确定性； （2） 审计程序的性质：执业过程中可能受阻； （3） 成本效益原则：合理时间以合理成本完成工作。 审计具有固有限制，因此决定了审计业务提供的是合理保证，而不是绝对保证。
第一章 审计概述
审计概述章节属于次重点内容，背记内容较少。但是，基础不牢，地动山摇 ！同学们务必提起重 视，理清学习思路，为后续章节打好基础。
审计学》课程教案
审计学》课程教案第一章：审计学概述1.1 审计的定义与目标1.2 审计的必要性1.3 审计的类型与范围1.4 审计的主体与客体第二章：审计程序与方法2.1 审计准备阶段2.1.1 审计计划的制定2.1.2 审计证据的收集2.1.3 审计重要性的确定2.2 审计实施阶段2.2.1 审计测试2.2.2 审计调整2.2.3 审计意见的形成2.3 审计报告阶段2.3.2 审计报告的发布与传递第三章：审计证据与审计风险3.1 审计证据的性质与分类3.1.1 证据的充分性3.1.2 证据的适当性3.2 审计风险的识别与评估3.2.1 固有风险3.2.2 控制风险3.2.3 检查风险3.3 审计风险的应对措施第四章：财务报表审计4.1 资产负债表审计4.1.1 流动资产审计4.1.2 固定资产审计4.1.3 负债及所有者权益审计4.2 利润表审计4.2.1 营业收入审计4.2.2 营业成本审计4.2.3 利润审计4.3 现金流量表审计4.3.1 经营活动现金流审计4.3.2 投资活动现金流审计4.3.3 筹资活动现金流审计第五章：内部控制与合规性审计5.1 内部控制的概念与目标5.2 内部控制的有效性评估5.3 内部控制审计的方法与程序5.4 合规性审计的含义与目标5.5 合规性审计的程序与方法第六章：审计准则与职业规范6.1 国际审计准则与中国审计准则6.2 审计准则的应用与遵守6.3 注册会计师职业道德规范6.4 审计质量控制准则第七章：审计抽样与分析程序7.1 审计抽样的原理与方法7.1.1 统计抽样7.1.2 非统计抽样7.2 审计分析程序的应用7.2.1 比率分析7.2.2 趋势分析7.2.3 现金流量分析第八章：采购与付款循环审计8.1 采购与付款循环的业务流程8.2 采购与付款循环的关键内部控制8.3 采购与付款循环的审计程序8.4 审计案例分析第九章：销售与收款循环审计9.1 销售与收款循环的业务流程9.2 销售与收款循环的关键内部控制9.3 销售与收款循环的审计程序9.4 审计案例分析第十章：存货与成本循环审计10.1 存货与成本循环的业务流程10.2 存货与成本循环的关键内部控制10.3 存货与成本循环的审计程序10.4 审计案例分析第十一章：固定资产与投资循环审计11.1 固定资产的确认与计量11.2 投资业务的分类与核算11.3 固定资产与投资循环的内部控制11.4 固定资产与投资循环的审计程序第十二章：金融工具与财务报表列报审计12.1 金融工具的分类与计量12.2 金融资产与金融负债的审计12.3 财务报表列报的原则与要求12.4 金融工具与财务报表列报的审计程序第十三章：或有事项与期后事项审计13.1 或有事项的确认与计量13.2 期后事项的识别与处理13.3 或有事项与期后事项的审计程序13.4 审计案例分析第十四章：审计报告与后续审计14.1 审计报告的内容与格式14.2 非无保留意见审计报告的出具14.3 后续审计的概念与目的14.4 后续审计的程序与方法第十五章：审计学实践与案例分析15.1 审计学实践操作流程15.2 审计案例研究15.3 审计模拟练习15.4 审计学课程设计重点和难点解析第一章：审计学概述重点：审计的定义、目标、类型与范围，审计的主体与客体。
第一章 审计概述(含答案) (2)
第一章审计概述一、单项选择题第一节审计概念1．下列有关财务报表审计的说法中，错误的是( )。
A．独立性是审计的基础之一，因此注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者B．审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求C．由于审计存在固有限制，审计只能提供合理保证D．注册会计师对由被审计单位管理层负责的财务报表发表审计意见，以增强管理层对财务报表的信赖程度【答案】D【解析】选项D错误。
注册会计师对由被审计单位管理层负责的财务报表发表审计意见，以增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度，而不是为了增强管理层对财务报表的信赖程度。
2．下列有关保持职业怀疑作用的说法中，错误的是( )。
A．保持职业怀疑有助于注册会计师设计恰当的风险评估程序B．保持职业怀疑有助于注册会计师针对评估出的重大错报风险，恰当设计进一步审计程序的性质、时间安排和范围，降低选取不适当的审计程序的风险C．保持职业怀疑有助于注册会计师评价是否已获取充分、适当的审计证据以及是否还需执行更多的工作D．保持职业怀疑有助于使注册会计师忽视存在相互矛盾的审计证据的偏向【答案】D【解析】选项D错误。
保持职业怀疑有助于注册会计师审慎评价审计证据，纠正仅获取最容易获取的审计证据，忽视存在相互矛盾的审计证据的偏向。
3．下列有关财务报表审计的说法中，错误的是( )。
A．审计属于合理保证的鉴证业务，注册会计师将审计风险降至可接受的低水平，以积极方式对财务报表整体发表审计意见B．审计属于合理保证的鉴证业务，注册会计师通过将检查风险降至可接受的低水平，以积极方式对财务报表整体发表审计意见C．审计属于合理保证的鉴证业务，注册会计师通过将错报风险降至可接受的低水平，以积极方式对财务报表整体发表审计意见D．审计属于合理保证的鉴证业务，注册会计师通过将检查风险降至可接受的低水平，以提高财务报表可信性【答案】C【解析】选项C错误。
注册会计师通过了解被审计单位及其环境评估重大错报风险，不能降低错报风险；注册会计师通过降低检查风险从而使审计风险处在可接受的低水平，以积极方式对财务报表整体发表审计意见。
审计基础知识1
B.重大错报风险包括财务报表层次和各类交易、账户余额以及
列报和披露认定层次的重大错报风险 C.财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定，此类风险 通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关 D.认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制
风险
[答案]A
审计风险模型
[既定的]审计风险
【2014年·单选题】下列有关财务报表审计业务三方关系的说法
中，错误的是（）。 A.审计业务的三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层 和财务报表预期使用者 B.如果注册会计师无法识别出使用审计报告的所有组织或人员， 则预期使用者主要是指那些与财务报表有重要和共同利益的主要 利益相关者
C.委托人通常是财务报表预期使用者之一，也可能由责任方担任
在由于舞弊或错误导致的重大错报；
3.向注册会计师提供必要的工作条件：
(1)允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信 息（如记录、文件和其他事项）； (2)向注册会计师提供审计所需的其他信息； (3)允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触 其认为必要的内部人员和其他相关人员。
（1）三方关系 —— 注册会计师
5.评价管理层在应用适用的财务报告编制基础时作出的判断； 6.根据已获取的审计证据得出结论，如评估管理层在编制财 务报表时作出的估计的合理性。
衡量职业判断的质量：
1.准确性或意见一致性：即职业判断结论与特定标准或客 观事实的相符程度，或者不同职业判断主体针对同一职业
判断问题所作判断彼此认同的程度。
审计用户
财务报表的预期使用者[股东、债权人、监管机构等]。
审计目的
改善财务报表的质量或内涵，增强预期使用者对财务报 而不涉及为如何利用信息提供建议。
第一章 审计概述(审计学原理最新PPT课件)
1.1 审计的历史
一、历史典故 大禹也曾做过审计？ Auditor词源有玄机
1.1 审计的历史
大禹也曾做过审计？
“防风氏后至，禹杀而戮之” ——《史记.夏本纪》
依据：气象资料 启示：审计证据不拘一格
1.1 审计的历史
Auditor词源有玄机
听音辨账
Audience
Auditor
1.1 审计的历史
审计学原理
第一章 审计概述
本章主要内容
1.1 审计的历史 1.2 审计的概念和种类 1.3 审计的产生 1.4 审计学理论框架 1.5 信息化下的审计
本章重点难点
■本章重点：审计的定义与要素，审计的不同分类及其相互关系， 计算机信息技术与审计。 ■本章难点：审计产生的动因，民间审计与审计理论框架的发展， 计算机信息技术对审计的影响。
审计目的：确保内部控制制度的健全，尽可能减少 财务报表发生的错误和舞弊
优点：保证了审计质量，降低了审计成本，一定程 度上使审计效率得到了提高
缺点：内部控制的固有局限性不可避免地给内部控 制导向审计的效率性和效果性带来不足
1.2 审计的概念和种类
账表导 向审计
内部控 制导向 审计
风险导 向审计
小张有5万元闲散资金，听 说最近股票回报比银行存款 利率高，于是决定购买股票。
他打开证券报，有3564家 上市公司，不知哪家公司的 股票好。朋友小王告诉他， 你查一下上市公司的利润表， 挑一家盈利最好的公司股票 投资，绝对不错。于是，他 准备购买A公司股票，因为 A公司每股盈利是最高的。
1.2 审计的概念和种类
能够对公司中层及以下任何单位开展审计 能够对公司中层及以下任何单位开展审计，但对公司财务审
2021国家电网考试-财会类-审计1-36讲讲义答案
第一章审计概述1.【答案】D。
解析：有限保证业务提供有意义水平的保证。
2.【答案】A。
解析：选项BCD都是人为的原因，都是可能克服的，但是审计的固有限制导致注会据以得出结论和形成审计意见的大多数审计证据是说服性而非结论性的，因此，审计只能提供合理保证，不能提供绝对保证。
3【答案】B。
解析：选项ACD属于相关服务，不属于鉴证业务。
4.【答案】D。
解析：注会不可以依靠获取更多的审计证据来弥补其质量上的缺陷。
5.【答案】B。
解析：注册会计师执行审计工作的前提是管理和治理层认可与财务报表相关的责任。
选项ACD是讲管理层与治理层的具体责任。
6.【答案】A。
解析：注册会计师对财务报表进行审计并发表意见的总体目标是：（1）对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见；（2）按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通。
7.【答案】C。
解析：选取资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期比较，主要检查收入是否计入了正确的会计期间，即最可证实的是截止，选项C正确。
8.【答案】B。
解析：选项B错误。
有经验的注册会计师对重大事项得出结论时也需合理运用职业判断。
9.【答案】B。
解析：选项B中，审计风险是指注册会计师未能通过审计程序发现错误，因而发表不恰当审计意见的风险。
10.【答案】B。
解析：根据审计风险模型，审计风险=重大错报风险×检查风险，在既定的审计风险水平下，注册会计师评估的重大错报风险是认定层次的重大错报风险。
第二章审计计划1.【答案】D。
解析：查阅前任注册会计师的审计工作底稿是在接受委托后才会涉及的。
2.【答案】D。
解析：审计过程中，注册会计师应当在必要时对总体审计策略和具体审计计划做出更新和修改，由此，总体审计策略可能因情况变化而修改。
3.【答案】C。
解析：判断某事项对财务报表使用者是否重大，是在考虑财务报表使用者整体共同的财务信息需求的基础上作出的。
第一章 审计概述 章节练习及参考答案讲解
B.鉴证对象可以识别
C.不同的组织或人员对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的结果合理一致
D.注册会计师能够收集与鉴证对象有关的信息，获取充分、适当的证据，以支持其提出适当的鉴证结论
5.下列财务报告的编制基础中，属于特殊目的编制基础的有（ ）。
A.会计准则
B.计税核算基础
D.审计可以用来有效满足那些与财务报表有重要和共同利益的主要利益相关者的需求
2.下列关于财务报表审计业务与财务报表审阅业务的相关说法中，正确的有（ ）。
A.审计业务以积极方式对财务报表整体发表审计意见，提供高水平的保证，审阅业务以消极方式对财务报表整体发表审阅意见，提供有意义水平的保证
B.审计业务所需证据的数量与审阅业务相同
20.注册会计师在审查应收账款时，发现账上记录一笔应收A公司的货款100万元，通过函证A公司，检查销货记录等，证实根本没有发生该笔销售业务，那么注册会计师首先认为应收账款账户的（ ）认定存在问题。
A.存在
B.完整性
C.准确性
D.计价和分摊
21.下列（ ）认定是与审计期间各类交易和事项相关的认定，同时也是与期末账户余额相关的认定。
C.注册会计师的目标是对财务报表是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取绝对保证
D.审计目标决定了注册会计师如何发表审计意见
8.注册会计师发现被审计单位当年已经达到预定可使用状态的在建工程并未转入固定资产，在此情况下，注册会计师应界定违反了固定资产项目（ ）认定。
A.存在
B.完整性
C.权利与义务
D.计价与分摊
B.管理层精心策划的舞弊
C.在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要
D.审计的收费标准
acca audit审计 讲义
acca audit审计讲义ACCA Audit审计讲义
第一章：审计概述
1.1 审计的定义和目的
1.2 审计师的职责和义务
1.3 审计的基本原则和程序
第二章：内部控制与风险评估
2.1 内部控制的作用和要素
2.2 审计师对内部控制的评价和测试
2.3 风险评估的方法和程序
第三章：审计证据的获取和评价
3.1 审计证据的种类和获取方法
3.2 审计证据的评价和判断
3.3 审计程序的设计和执行
第四章：审计报告的编制与发表
4.1 审计报告的结构和要素
4.2 审计报告的编制和审核
4.3 审计报告的发表和披露要求
第五章：特殊审计事项
5.1 对关联方交易的审计
5.2 对重大不确定性的审计
5.3 对前期错误更正的审计
第六章：法律和职业道德要求
6.1 审计师的法律责任和义务
6.2 审计师的职业道德要求和行为准则
6.3 审计师的独立性和公正性要求
第七章：其他审计相关事项
7.1 审计工作底稿的管理和保存
7.2 审计师的继续教育和专业发展
7.3 审计工作的项目管理和质量控制
结语：
ACCA Audit审计讲义提供了全面而系统的审计知识，帮助读者理解审计的概念、程序和要求。
通过学习本讲义，读者将掌握审计的基本原则和技巧，能够进行有效的审计工作。
同时，本讲义也强调了审计师的职业道德和独立性要求，提醒读者在实践中遵循相关法律和规范，保持审计的公正性和可靠性。
无论是对于学习者还是从业者来说，这份讲义都是必备的参考资料，帮助他们在审计领域取得成功。
审计基础与实务审计基础教案
审计基础与实务第一章：审计概述1.1 审计的定义与作用解释审计的概念阐述审计在经济发展中的重要性1.2 审计的类型与程序介绍内部审计和外部审计的区别详述审计的基本程序：审计计划、审计执行、审计报告第二章：审计准则与审计质量控制2.1 审计准则概述介绍国际审计准则和中国审计准则解释审计准则对审计实务的影响2.2 审计质量控制分析审计质量控制的重要性阐述审计质量控制的基本要素：职业道德、独立性、专业判断第三章：审计证据与审计风险3.1 审计证据的获取与评估讲解审计证据的种类和来源详述审计证据的评估方法和原则3.2 审计风险的识别与应对分析审计风险的来源和影响介绍审计风险的应对策略：风险规避、风险降低、风险承担第四章：审计方法与审计技术4.1 审计方法概述解释审计方法的选择原则介绍审计常用的方法：检查、观察、询问、分析4.2 审计技术应用详述审计技术在实际工作中的应用案例分析审计技术在提高审计效率和质量方面的作用第五章：内部控制与审计意见5.1 内部控制的概念与作用解释内部控制的定义和目的阐述内部控制在企业运营中的重要性5.2 审计意见的形成与表达讲解审计意见的类型和形成过程详述审计意见对投资者和利益相关者的影响第六章：货币资金与审计6.1 货币资金审计概述解释货币资金审计的重要性阐述货币资金审计的目标和程序6.2 货币资金审计实务详述货币资金审计中的主要风险点介绍货币资金审计中的常用程序和技巧第七章：销售与收款循环审计7.1 销售与收款循环审计概述解释销售与收款循环审计的重要性阐述销售与收款循环审计的目标和程序7.2 销售与收款循环审计实务详述销售与收款循环审计中的主要风险点介绍销售与收款循环审计中的常用程序和技巧第八章：采购与付款循环审计8.1 采购与付款循环审计概述解释采购与付款循环审计的重要性阐述采购与付款循环审计的目标和程序8.2 采购与付款循环审计实务详述采购与付款循环审计中的主要风险点介绍采购与付款循环审计中的常用程序和技巧第九章：存货与成本审计9.1 存货与成本审计概述解释存货与成本审计的重要性阐述存货与成本审计的目标和程序9.2 存货与成本审计实务详述存货与成本审计中的主要风险点介绍存货与成本审计中的常用程序和技巧第十章：财务报表审计与审计报告10.1 财务报表审计概述解释财务报表审计的目标和程序阐述财务报表审计中审计师的职责和权利10.2 审计报告的编制与发布详述审计报告的组成部分和编制原则介绍审计报告的发布程序和后续跟踪工作重点和难点解析重点环节1. 审计程序的理解与应用：详细解释审计计划、审计执行、审计报告三个基本程序，以及它们在实际审计工作中的应用和重要性。
审计第十版课后习题及答案
审计第十版课后习题及答案审计第十版课后习题及答案近年来，随着全球经济的发展和企业规模的扩大，对于企业的财务信息披露和财务报告的准确性要求越来越高。
审计作为一种独立的、客观的评价手段，扮演着保护投资者利益和维护市场秩序的重要角色。
而《审计第十版》作为一本重要的教材，对于培养学生的审计思维和技能具有重要的意义。
本文将对《审计第十版》课后习题进行分析和解答，以帮助读者更好地理解和应用审计知识。
第一章：审计概述该章节主要介绍了审计的定义、目的和特点。
习题一要求解释审计的目标是什么？审计的目标是通过对企业财务报表的审查，评估财务报表的准确性和可靠性，从而给出一个独立的、公正的意见。
习题二要求解释审计的特点是什么？审计的特点包括独立性、客观性、全面性和专业性等。
第二章：审计职业道德和审计独立性该章节介绍了审计师的职业道德和审计独立性的重要性。
习题一要求解释审计师的职业道德要求是什么？审计师的职业道德要求包括诚实、公正、保密、尽职尽责等。
习题二要求解释审计独立性的意义和保障措施。
审计独立性意味着审计师在履行职责时不受任何利益干扰，保障措施包括审计师的聘任和报酬、审计师与被审计单位的关系等。
第三章：审计业务流程该章节介绍了审计业务流程的各个环节。
习题一要求解释审计业务流程的步骤和目标。
审计业务流程包括计划阶段、风险评估阶段、内部控制评估阶段、证据收集阶段、报告阶段等。
习题二要求解释风险评估的目的和方法。
风险评估的目的是确定可能存在的审计风险，方法包括了解企业的业务和运营环境、评估内部控制的设计和运行等。
第四章：审计证据的收集和评价该章节介绍了审计证据的收集和评价的方法和技巧。
习题一要求解释审计证据的种类和特点。
审计证据的种类包括文件证据、口头证据、计算机处理证据等，特点包括充分性、可靠性、相关性等。
习题二要求解释审计证据的收集和评价过程。
审计证据的收集和评价过程包括确定收集证据的方法、评估证据的充分性和可靠性等。