出纳入门教程汇总
财务人员必知的职场沟通术【会计实务操作教程】
何做到平和？必须努力提高自己的专业技能，还要提高看问题的高度。
财务很多工作是细节的，要从事务中跳出来，用更高的视角看问题。 2、客户：比你的老板更关心他的目的 在沟通中要有客户意识。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
第二种说法”你随便扔鞋子，把你自己绊倒了怎么办？”——态度不 一样，切入点也不一样，从他人（客户）角度切入的，这样更容易让人 接受，感到温暖。 将心比心，你的老板也一样希望得到关心。经常，财务是不太了解老 板的思路的。如：应收账款的工作做了很多，老板一直不太关心，因此 此项工作变得淡化，当突然被老板问及应收账款并要求在半小时内给出 答案时，觉得很委屈，一天才能完成的工作，半小时就要。事实是：目 的是什么？因老板和人聊天突然受启发资金很重要，因此想起要财务给 一些支持和帮助。如果平时就将应收账款的情况作好分析，需要时将上 月的结果报给老板，做一些必要说明，就能满足老板的要求。知道老板 突然要应收账款数据的原因，就能采取更恰当的解决办法了。 “老板你不懂财务！”——某老板抱怨：我终于知道财务是什么工作 了，可是我们公司的财务没法满足我的要求，还说你不懂财务，这些数 据也不能满足你的要求。——不论强势还是弱势的财务人员，你都不能 说老板你不懂财务。如果老板不懂财务，财务有一半的责任，你可能了 解很多会计准则，但你不一定懂得数据背后的业务，你不能用业务的语 言将专业上的问题说清楚，你其实是不懂的。如果懂，你就能轻松的说 清楚。 3、问题——问题越具体，回答越省力，信息越明确，倒退几步问 （沟
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财务人员必知的职场沟通术【会计实务操作教程】
一、财务人员和老板沟通中最易出错的话及分析 出现频率最高的十句话（排名不分先后）： 1、你不懂财务不要瞎指挥； 2、这不是财务部分内的事； 3、他们业务（如销售）怎么样； 4、哎呀出麻烦了； 5、这样不行，不行； 6、我不知道…… 7、我很忙，我没有时间去做； 8、老板净给我找事； 9、老板你说怎么办，我就怎么办； 10、嗯……啊……（说不清楚，没有逻辑）。 分析：这十句话反映了财务经理人的心态有问题，沟通没有技巧。 1.沟通心态分析： 上述语言背后的心态：财务工作细致繁琐，各种业务形成的财务结 果，最终由财务来承担，因此，对工作没有兴趣，感觉很累，财务想先 把责任推出去。和老板沟通中，情绪只能带来负面影响，而和老板沟通
金蝶财务软件使用教程资料
凭证处理会计核算处理系统是以证—账—表为核心的有关企业财务信息加工系统。
会计凭证是整个会计核算系统的主要数据来源，是整个核算系统的基础，会计凭证的正确性将直接影响到整个会计信息系统的真实性、可靠性，因此系统必须能保证会计凭证录入数据的正确性。
金蝶KIS账务处理系统为您提供十分安全、可靠、准确快捷的会计凭证处理功能。
凭证分为原始凭证和记账凭证两种，在业务发生时应首先根据原始凭证和其他有关业务资料手工填制凭证。
或者根据原始凭证直接在电脑上制作记账凭证。
为方便用户使用和财务管理的需要，系统提供了多种凭证数据的校核和控制功能：会自动显示科目的最新余额及预算金额；会自动检验记账凭证借贷方是否平衡；检验科目是否为最明细级；检验本位币金额是否等于汇率乘原币；检验金额是否等于数量乘单价。
系统在对凭证内数据进行控制的同时，还对凭证在记账前的审核检验提供控制。
为了使系统更加灵活。
这些控制你可以根据您企业的实际情况进行设定。
如果您认为凭证不需要经二次审核即可记账，您就可以在系统参数中将<凭证过账前必须经过审核>选项去掉，则凭证就可以不经审核直接过账。
凭证录入凭证录入功能就是为用户提供了一个仿真的凭证录入环境，在这里，可以将您制作的记账凭证录入电脑，或者根据原始单据直接在这里制作记账凭证。
在凭证录入功能中，系统为您提供许多功能操作以方便您高效快捷地输入记账凭证。
在“金蝶KIS专业版主界面”，选择【账务处理】 【凭证录入】，进入“记账凭证-新增”界面。
如下图所示：1.1.2 常用功能键[F7]按[F7]系统即可弹出“科目代码”界面查看所有的代码，如凭证摘要库、科目代码库、核算项目代码库等，您可以从代码中选择您所需的科目。
代码查询功能是凭证录入中十分有用的一项功能，它是一种具有智能化的功能，它能根据光标所在位置自动选择您需要查看的代码内容。
[F8]按[F8]即以下接形式弹出摘要库、会计科目、核算项目等，并即时过滤显示。
记账凭证装订图解(会计人员必看)
记账凭证装订图解（会计人员必看）【网校活动专区】中华：2014会计职称、注会报课三大“巨惠”来袭>>>中华会计网校职称注会等各类精品课程免费注册试听>>>东奥： 2014初/中/高级/注会网络课程5月优惠购>>>东奥会计网校2014年职称、注会等各类新课高清课程免费注册试听>>>资料不断更新中，敬请期待。
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会计电算化用友U8操作教程较全课件
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会计电算化
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（ 4）输入用户名和公司名称，用户名默认为本机的机器名，单击【下一步】进入“选择目的地位置”界面，如图1-4所示。
图1-4 U8管理软件安装-选择目的地位置界面
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会计电算化
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（5）选择安装程序安装文件的文件夹，可以单击【浏览】修改安装路径和文件夹，单击【下一步】进入“选择安装类型”界面，如图1-5所示。
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会计电算化
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模块二 建立企业的核算体系 2.1 建立账套：
蓝梦有限公司(简称蓝梦公司，账套号666)，账套启用日期：2010年1月；地址：北京学院路甲2号；法人代表：郑和平；联系电话及传真：58581177；电子邮件：master@；税号：1177； 该公司为股份制企业，主要从事教育工具制作、发行及相关配套商品的经营与推广活动。
核算类型： 企业类型：工业；行业性质：新会计制度科目
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会计电算化
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模块二 建立企业的核算体系 2.1 建立账套：
基础信息： 无存货分类;无客户分类；无供应商分类；无外币核算
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会计电算化
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模块二 建立企业的核算体系 2.1 建立账套：
分类编码方案：将会计科目编码级次设置为4、2、2、2，其它编码级次使用默认值
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会计电算化
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模块三 系统初始化——基础信息设置 表2 职员档案
编号 职员姓名 所属部门 职员属性 301 黄建国 制作部 部门经理 302 孔俊杰 制作部 开发主管 303 冯结 制作部 开发主管 401 李斯奇 市场部 部门经理 402 付海涛 市场部 销售 403 梅眉 市场部 市场推广
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会计电算化
支票的日期填写要领
支票的日期填写要领填写现金支票有两种形式：一种用笔填，一种是在电脑上输入，然后将空白支票放进打印机打印。
第一种方法用笔填，这种方法因为耗时、费力、易出错导致被银行退票，很多出纳已经不采用了。
现在流行第二种方法，用电脑和打印机打印。
用这种方法开支票，选择合适的打印软件很重要，当然要有一台针式打印机。
如果仅仅是打印支票，不打印多联票据，用激光打印机和喷墨打印机也可以。
笔者作为出纳，以前因为没经验，在网上花了大量的时间，几乎将所有的支票打印软件都下载测试过，最终因为不很满意都放弃了。
一次无意中发现一款软件很适合，简单实用，在此分享一下经验。
其实要找到合适的支票打印软件也很简单的，百度搜索五个字：支票套打王，进入Excel支票套打王官方网站的首页，先下载Excel 支票套打王软件，再下载具体到某个银行的支票打印模板，学习一下教程，就可以打印支票、进账单、电汇单、业务委托书、现金缴款单等了，一般填写打印一张票据在几秒钟之内就可以完成了。
笔者的使用心得：一、软件使用教程采用图文讲解，生动形象，即使是Excel基础很差的同行，也可以轻松学会。
二、功能齐全，可以自动保存收付款人单位信息，也就是说，当第二次开票遇到有相同收款人时，可以输入一个字直接调用，另外，还有保存打印记录和批量打印的功能。
三、填写速度快，一般填写一张票据在几秒钟之内。
速度快的原因之一：大写金额、大小写日期是不用填写的。
大写金额根据小写金额自动产生，日期根据电脑系统当前时间自动产生。
四、最重要的一点，如果你在该网站没有适合你的票据打印模板，只要和网站的在线客服说一声，客服会帮你制作好的。
模板到手之后，只需要调整好页边距即可使用。
在此网站上，也有一些实用资料，会计出纳可能用得到，可以免费下载：一、会计出纳做账宝典。
主要内容，帮助会计出纳新人快速掌握实际工作中的做账技巧。
下载地址：网站首页右下方，有一篇文章：会计出纳资料下载地址大全(会计出纳做账宝典）。
财务六大要素之间的关系【会计实务操作教程】
财务六大要素之间的关系【会计实务操作教程】 六大要素为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。此六者构成 了企业财务的全部。前三者为企业资产数据，后三者为企业经营数据， 关系具体如下： 1.资产由固定资产、流动资产等组成； 2.负债由流动负债、长期负债等组成； 3.所有者权益由实收资本、盈余公积等组成； 4.收入由主营业务收入、营业外收入等组成； 5.费用由制造费用、经营费用、管理费用、财务费用等组成； 6.利润由营业利润扣除各项开支后的项目等组成； 7.资产=负债+所有者权益； 8.所有者权益=资本+利润； 9.利润=收入-费用； 10.资产+费用（成本）=负债+资本+收入； 11.资产类科目余额+成本类科目余额 = 负债类科目余额+所有者权益类 科目余额 +损益类科目余额。
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会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
财务 会计手工账真账实操教程
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会计信息系统操作案例教程 第05章 总账管理系统日常业务处理
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第五章 总账管理系统日常业务处理
（一）日记账及资金日报表
1、日记账 日记账通常包括库存现金日记账和银行存款日
记账。出纳欲查询日记账，则库存现金和银行存款 科目必须在“会计科目”功能下的“指定科目”中 预先指定。
2、资金日报表 资金日报表主要用于查询、输出或打印资金日
报表，提供当日借、贷金额合计和余额及发生额的 业务量等信息。
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第五章 总账管理系统日常业务处理
5、填制凭证的其他功能 生成和调用常用凭证 汇总凭证 查看凭证有关信息
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第五章 总账管理系统日常业务处理
6、凭证记账
（1）记账
条件——期初余额试算平衡、凭证已审核、上月已经结账。 记账过程——选择记账范围、显示记账报告、自动记账，记账
过程一旦中断系统可自动恢复。
（2）取消记账
操作——执行【期末】/【对账】命令； 按 Ctrl+H 键，激活【恢复记账前状态】功能。 （以账套主管的身份进性操作）
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第五章 总账管理系统日常业务处理
二、出纳管理
总账系统为出纳人 员提供了一个集成办公 环境，包括支票登记簿 功能，用来登记支票的 领用情况；查询现金日 记账、银行存款日记账 及资金日报表；进行银 行对账，并生成银行存 款余额调节表。
主要任务：
出纳签字 库存现金/银行日记账查询 资金日报 支票登记簿 银行对账
（2）“有痕迹”修改凭证 对象——已记账凭证 修改——红字冲销法或补充更正法
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第五章 总账管理系统日常业务处理
3、作废和删除凭证 对象——未审核、未签字的凭证。 方法——执行〖作废/恢复〗命令； 对作废凭证进行“整理”即可删除。
注意！ 作废凭证不能修改、不能审核 作废凭证应参与记账，否ห้องสมุดไป่ตู้月末无法结账
会计岗位实训课12周教案
实训课教案（首页）（代号A—4）编号：ZHGJ/QR/JW/038 A/0模块一 概论单元一 模拟实训的目的、安排与考核一、模拟实训的目的根据生产企业会计岗位经济业务及实训要求，让学生自己动手填制原始凭证，编制记账凭证，登记账簿、编制会计报表，系统掌握各会计岗位的只能、工作流程及具体会计业务的操作，开发学生动手能力，加强专业技能的训练，为学生毕业后走上工作岗位打好基础。
本实训教程的组织方式二、模拟实训的安排与考核要求每一个学生在老师的指导下，独立完成每一个模块的实训操作，系统认识企业会计核算的全过程，课时安排72（66）课时左右。
重点：分岗实训 每个模块记一次成绩7次成绩的平均数为考核的基本分。
混岗实训的成绩和平时表现（加减分）为附加分。
[基本分+（-）附加分）]=该同学本门课的成绩。
表现不好的内容包括：玩手机、照镜子、睡觉、乱跑、吵闹、大声说话、戴耳机、听歌等。
一次扣1-5分不等。
单元二会计岗位及人员分工P2一、会计法规对会计机构及会计人员分工1、《会计法》第三十六条第一款对会计机构及会计人员的设置作了如下规定：P2 问题1：《会计法》第三十六条第一款对会计机构及会计人员的设置作了怎样的规定？ 2、《会计基础规范》中的规定主要有两条：P2 会计岗位可分为：会计机构负责人、会计主管人员、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等等。
会计工作岗位：可以一人一岗、一人多岗、多人一岗，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务的登记工作。
二、实践中的岗位设置及会计人员分工三、会计机构负责人、会计主管人员的任职条件及职责四、会计工作的相关内部控制。
P31、企业应当建立有效的内部控制制度；2、会计机构的岗位设置与分工，应当满足相互控制的原则；3、会计人员应当严格按照岗位责任制的要求你，办理本岗位业务。
单元三模拟实训企业资料P2- P3一、模拟实训企业基本情况第二至第八模块举例和第九模块混岗实训资料均是以山西运城康乐器材有限公司的经济业务及相关会计资料为基础进行模拟训练。
案例分析银行存款余额调节表的编制【会计实务操作教程】
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同
企业对账单记录 银行对账单记录：
银行对账单记录
存款余额调节表：
存款余额调节表
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
注意事项： 调节后，如果双方余额相等，一般可以认为双方记账没有差错。调节 后双方余额仍然不相等时，原因还是两个，要么是未达账项未全部查 出，要么是一方或双方账簿记录还有差错。无论是什么原因，都要进一 步查清楚并加以更正，一定要到调节表中双方余额相等为止。 调节后的余额既不是企业银行存款日记账的余额，也不是银行对账单 的余额，它是企业银行存款的真实数字，也是企业当日可以动用的银行 存款的极大值。
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案例分析银行存款余额调节表的编制【会计实务操作教程】 作为出纳，我们的日常工作之一就是要经常和银行打交道，处理各种银 行业务，保证企业的现金流通正常且不出现任何问题。那么，关于银行 存款余额调节表我们了解多少呢？什么是银行存款余额调节表以及如何 进行编制呢？ 一、银行存款余额调节表 银行存款余额调节表可做为银行存款科目的附列资料保存。该表主要 目的是在于核对企业账目与银行账目的差异，也用于检查企业与银行账 目的差错。调节后的余额是该企业对账日银行实际可用的存款数额 银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础 上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位 未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。 银行存款余额调节表是一种对账记录的工具，并不是凭证;如果余额相 等，则一般没错；否则可能存在未达款项，或者记录错误。 二、银行存款余额调节表的编制 银行存款余额调节表的方法一般有三种，其计算公式如下： 1．银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行 未付账项＝企业账面存款余额＋银行已收而企业未收账项－银行已付而 企业未付账项
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借：现金 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
批准处理后：
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位的） 贷：营业外收入（现金溢余金额超过应付给有关 单位或人员的部分）
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四、现金日记账登记
企业应当设置“现金日记账” 现金日记账必须采用订本式账簿，一般为三栏
企业应按现金的管理制度和结算范围收付现 金。 认真复核、审核现金收、付款凭证，做好现 金的核算工作。 定期清查现金。
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第三章：银行存款
主要内容：银行账户的管理；银行借款 业务的管理；银行结算方式；银行存款 的核算
重 点：银行存款的核算，余额调节表 的编制，票据贴现的核算。
难 点：票据贴现的核算 教学安排：本章设4节，拟用12学时。
出纳的主要工作包括：货币资金的核算和管理、 工资结算等方面。其工作流程分为资金收入和 资金流出两种。
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第二章:现金管理与核算
主要内容：现金的概念 、结算的范围、现 金收支的原始凭证及程序；现金管理制度； 现金的核算。
重 点：现金的管理与核算 难 点：备用金的核算 教学安排：本章设3节，拟用4学时。
（二）特点
汇兑结算适用范围广，手续简便易行，灵活方便， 因而是目前一种应用极为广泛的结算方式。
（三）汇兑结算过程及核算
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汇兑 票样
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汇兑流程图
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六、商业汇票
（一）商业汇票概念 1．使用商业汇票必须遵守以下原则 2．商业汇票结算特点
（二）商业承兑汇票 （三）银行承兑汇票 （四）商业汇票贴现
概念 特点： (二)委托收款结算方式办理手续及核算
(三)委托收款结算方式付款手续
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五、汇兑
（一）汇兑结算的概念
汇兑是汇款单位委托银行将款项汇往异地收款单位的一种 结算方式。
汇兑根据划转款项的不同方法以及传递方式的不同可以分 为信汇和电汇两种，在这两种汇兑结算方式中，信汇费用 较低，但速度相对较慢，而电汇具有速度快的优点。
资金收入的处理 （1）清楚收入的来源
和金额。 （2）清点收入 （3）收入的退回。
资金支出的处理 （1）明确资金支出的金
额和原因。 （2）检查付款审批手续 （3）办理付款
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【小结】第一章：出纳基础知识
出纳是指收入和发出的管理工作。包括出纳工 作和出纳人员两种含义。出纳对象指企事业单 位的现金和银行存款收付经济业务的会计事项。
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目录
第一节：银行账户的管理 第二节：银行结算方式 第三节：银行存款的核算 第四节：银行对账
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第一节：银行账户的管理
一、银行账户开设程序
(一)填写开户申请书。 (二)提交有关的证明文件 (三)填制并提交印鉴卡片 (四)开户银行审查 二、银行账号的设立
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三、银行存款账户分类
基本存款账户：企业只能在一家银行的 一个营业机构开设一个基本存款账户。
支出。 ➢ (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。 ➢ (6)出差人员必须随身携带的差旅费。 ➢ (7)结算起点以下的零星支出。 ➢ (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
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三、现金收付手续和程序
第一，企业应按规定编制现金收付计划，并按计划组织现金收支活动。 第二，企业的会计部门，出纳工作和会计工作必须合理分工，现金的收付保管
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三、出纳与会计的关系
➢各有分工 ➢相互依赖又相互控制 ➢出纳核算与会计明细核算的区别是相对
的 ➢出纳工作是一种账实管工作
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四、出纳工作的任务和方法
1．设置账户 2．复式记账 3．填制和审核凭证 4．登记出纳账簿 5．货币和财产清查 6．编制出纳收支报告 7．保管出纳文件，按规定办理移交
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第二节： 出纳工作的业务范围
一、出纳的业务范围
一般业务
出纳的主要工作包括：货币资金的核算和管理、工资结算等方面。
出纳的具体业务
1．现金收付的核算与管理 2．银行存款的收付核算和管理 3．设置并登记出纳日记账 4．复核收入和支付凭证，办理购、销结算 5．办理往来结算，建立清算制度 6．办理工资的结算 7．其他工作
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二、出纳的工作流程
套取银行信用。 ➢ 2、不准签发、取得和转让没有真实交易和债
权债务的票据，套取银行和他人的资金。 ➢ 3、不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。 ➢ 4、不准违反规定开立和使用账户。
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第二节： 银行结算方式
一、概述 （一）概念
所谓银行转账结算是指不使用现金，通 过银行将款项从付款单位(或个人)的银行 账户直接划转到收款单位(或个人)的银行 账户的货币资金结算方式。 （二）银行转账结算的意义
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第三节 ：现金的核算
一、现金收付凭证的审核 (一)现金收款凭证的复核
(二)现金付款凭证的复核 (三)现金收付凭证的审核
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二、现金的核算
收入的分录
支出 的分录
借：现金 贷：相关科目
借：相关科目 贷：现金
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备用金核算
定额备用金. 企业对实行定额备 用金的单位先核定 发放其定额,今后报 销费用时直接记入 费用账户,补足其定 额.其特点:一次领用、 定期报销、简化核 算、补足定额。
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现金提取的处理流程
处
出纳员
现金支票
理
程
制证会计
银付凭证
序
银行审核员
审查
银行结算员
核对密码及预留印签,办理付款
出纳或经办
回答金额并清点收款
出纳
相应核算处理
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现金送存的处理流程
处
出纳员
整理现金
理
程
出纳员
填送解款单
序
银行收款员
核对收款盖章交回回单
制证会计
现付凭证
出纳
相应核算处理
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四、现金收支的原始凭证
(一)发票 发票是指企业、事业单位在购销商品， 提供和接受劳务以及从事其他经营活动 中 开具的票据。
（二）收据 收据分为非经营性收据和内部收据。
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第二节： 现金管理内容
一、现金管理制度 • 钱账分管制度 • 现金开支审批制度 • 日清月结制度 • 现金清查制度
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二、库存现金的管理
一般存款账户：不得在一家银行的几 个分支机构开设一般存款账户；不办理 现金支取业务。
临时存款账户 专用存款账户
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四．银行账户使用规定
➢ 认真贯彻执行国家的政策法令，遵守银行信贷 结算和现金管理规定。
➢ 不得出租、出借或转让给其他单位或个人使用。 ➢ 各种收支凭证必须如实填明款项来源用途，不
3.处理
编制现金盘点报告表
29Biblioteka （二）长、短款处理：1、现金短缺： 批准处理前：
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：现金
批准处理后
借：其他应收款或现金（应由责任人赔偿的部分） 借：管理费用（按实际短缺的金额扣除应
由责任人赔偿的部分后的金额） 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
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2、现金溢余：
应由出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。 第三，严格执行现金清查盘点制度，保证现金安全完整。出纳人员每天盘点现
金实有数，与现金日记账的账面余额核对，保证账实相符。企业会计部门必须 定期或不定期地进行清查盘点，及时发现或防止差错以及挪用、贪污、盗窃等 不法行为的发生。如果出现长短款，必须及时查找原因。 第四，一切现金收入都应开具收款收据，即使有些现金收入已有对方付款凭证， 也应开出收据交付款人，以明确经济职责；收入现金签发收据与经手收款，按 要求也应当分开，由两个经办人分工办理。 第五，一切现金收入必须当天入账，当天送存银行，如收进的现金是银行当天 停止收款以后发生的，也应在第二天送存银行。当日送存确有困难的，应取得 开户银行同意后，按双方协商的时间送存。 第六，不准利用银行存款账户代其他单位、个人存人或支取现金。 第七，一切现金支出都要有原始凭证，由经办人签名，经主管和有关人员审核 后，出纳人员才能据以付款，在付款后，应加盖“现金付讫”戳记，妥善保管。
许套取现金。 ➢ 不准签发中头或远期支票，不允许套取银行信
用。 ➢ 银行在办理结算过程中，必须严格执行银行结
算办法的规定，及时办理结算凭证
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五、银行账户变更、合并、迁移和撤销 1．账户变更。 2．撤销、合并账户。 3．迁移账户。
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六、银行结算纪律
单位和个人办理支付结算四不准。 ➢ 1、不准签发没有资金保证的票据或远期支票，
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（三）银行结算方式种类
银行结算方式包括：银行汇票、商业汇 票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、 异地托收承付结算方式等七种。
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二、支票
(一)支票的概念和特点 (二)支票结算的基本规定 (三)现金支票
现金支票有两种，一种是支票上印有“现金”字 样的现金支票，现金支票只能用于支取现金；一 种是未印有“现金”或“转账”字样的普通支票， 普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。
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目录
第一节：现金的管理 第二节：现金管理的内容 第三节：现金的核算
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第一节：现金的管理
一、现金的概念 会计范畴中的现金又称库 存现金，是指存放在企业 并由出纳人员保管的现钞， 包括库存的人民币和各种 外币。
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二、现金结算的范围
现金管理的基本原则是： ➢ 第一，开户单位库存现金一律实行限额管理。 ➢ 第二，不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不
(四)转账支票
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现金支票 票样
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转账支票 票样
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支票 背面 票样
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转账支票流程图
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