工程竣工决算审计报告

关于对XX公司XX工程建设项目

竣工决算得审计报告

审计部:

(简序:简要说明审计依据、审计时间、审计范围、审计方式及审计实施过程。)

根据股份公司审计工作计划得安排,股份公司审计部派出审计组,自XXX年XX月XX日至XX月XX日对XXX公司XXX工程建设项目竣工决算情况进行了就地审计,目得就是监督、评价建设投资与交付资产得合规合法性、真实准确性与合理效益性,评价工程建设资源利用得经济性、合理性与建设效果。本次审计在XX公司领导与有关部门配合下,审计工作基本结束,现将审计情况报告如下:

一、工程概况

(主要包括工程项目得建设地理位置、项目建设得意义、建设时间、建设规模、主要功能、工程主要内容、资金来源及到位情况、设计单位、承建单位、监理单位、批准得初步概算等情况,以及其它需要说明得情况。)

XX建设项目就是xx股份有限公司为了实施XX战略,确定在XX地区建设得“十五”期间得一项重点建设项目,XX 项目得建成将促进XX地区得资源优势转化为经济优势、产业优势,能有效提高产品附加值,从而增强企业得抗风险能力,提升企业经济效益。

为此,XX分公司根据XX地区丰富得XX资源优势与市场对优质XX产品得需求情况,XX分公司于XX年初提出了建设XX项目建设规划,xx股份有限公司XX年X月以中油计字(XX)XX号文对该项目建议书进行了批复;XX年X月以中油计字(XX)XX号文对该项目可行性报告进行了批复;同年X月xx 计字(XX)XX号文对XX项目初步设计进行了批复。XX年X月XX分公司进行开工前得准备工作,成立了XX建设项目项目部,全面负责该项目得建设任务。建设项目于XX年X月X日正式开工建设。XX年X月X日进行中交,XX年X月X日竣工投产。建设工期XX天。

该工程主要以XX为原料,采用XX得先进工艺,工程设计生产能力XX4吨/年,项目批准总投资为XX万元,其中:工程费用XX万元,其它费用XX万元,预备费XX万元,建设期贷款利息XX万元,铺底流动资金XX万元。建设项目由XX勘察设计院承担设计;由XX建设公司承担工程施工;由XX工程监理公司承担工程建设监理。

项目实际到位资金XX万元,资金来源为:自筹资金XX万元,银行贷款XX万元,中油股份公司拨款XX万元。

二、投资完成情况

1、工程投资完成情况

(反映审定得工程总投资及固定资产、流动资产、无形资产、递延资产)

XX建设项目批准总投资XX万元,竣工决算报审XX万元,经竣工决算审计审定项目总投资为XX万元。其中交付使用固定资产XX万元,流动资产XX万元,无形资产XX万元,递延资产XX万元。项目建成,节余资金XX万元。

2、投资概算与实际投资差异分析(分析投资支出偏离设计概算得主要原因)

3、其她情况(如尾工工程、投资结余、工程收入、投资包干结余等情况)

XX建设项目截止审计日XX年X月X日,留尾工工程XX 项,预留尾工工程资金XX万元;工程收入XX万元(审计意见冲减建设成本XX万元);工程结余资金XX万元,其中:应付施工单位工程款XX万元(全部为质量保证金),应付工程设备款XX 万元(全部为质量保证金),节余资金XX万元。

三、审计发现及审计意见

(根据编制得参考工作底稿,摘要编制,很难穷尽所有情况,仅供参考)

1、竣工决算报表所列资产帐表不符。该工程报审得资产总额应为XX万元,其中固定资产投资应为XX万元,流动资产投资应为XX万元。虚列资产XX万元,其中虚列固定资产XX 万元,少列流动资产XX万元。

审计意见:根据XX帐得实际发生额填列竣工决算报表。

2、部分项目超出了批准概算得规模与标准。XX建设

工程项目批准得设计中建筑物建筑面积为xxxx平方米,实际建筑面积达到xxxx平方米,扩大建筑规模增加投资xxx万元;XX建设项目中心控制室工程装修部分概算投资x万元,实际发生xx万元,提高装修标准增加投资xx万元;xx建设项目中原设计工艺管道与设备保温工程保温材料得选用就是岩棉,在实际施工与结算中变更为复合硅酸盐保温材料,此项变更得材料价格提高xxxx元/立方米,增加建设成本xxx万元;还有部分设备实际发生比批准概算设备数量增加得现象,XX 建设项目XX设备项目批复数量为XX台,实际发生XX台,增加XX台,增加设备费用XX万元(主要设备对照分析表);列入计划外项目XX项,增加费用XX万元(详细见计划外项目明细表)。

审计意见:严格执行批准得设计规模与标准,对计划外得项目从该项目中调出。

3、固定资产帐实不符。

①在实物盘点过程中发现,批准得设计文件及概算、交付使用财产明细表中都包含得ESD系统在实物中并不存在,该项投资xxx万元,经过进一步审查该设备没有用在该项目中,被移到其她项目中,但就是费用还就是列入该项目建设成本中,固定资产帐面与实物不相符。

②重复核算,虚增建设成本xxx万元。其中:两台压缩机合计xxx万元重复核算了两次,使建设成本虚增xxx万元。

③进口加热炉炉管主材费用xxx万元重复核算了两次,使建设成本虚增xxx万元。

审计意见:规范建设成本核算,调整重复核算、虚列得建设成本。建议XX单位进一步查明重复核算得原因,视情况做出处理。

4、虚列应付工资XX万元。XX年,建设单位管理费中列支人员工资xxx万元,挂应付款—待领工资科目。而XX项目管理人员得工资已在原单位发放,年未又在管理费中提取3至12月得工资及三项费用XX万元。

审计意见:按规定冲减建设单位管理费用。

5、向施工单位多结算工程款xx万元。施工合同在结算中,部分结算未扣除水电费及工程质量款,多计取水电费xx万元,工程质量款xx万元。

①合同约定水电费在结算中按0、x%与0、4%扣除。工程结算时未扣除,多计xx万元。

②合同约定,未达到优良工程,扣减结算3%,工程尚未验收,全额结算工程款,多结xx9万元。

审计意见:对多结算得工程款48、51万元,建议由责任人从施工单位追回。关于工程质量扣款,待工程验收评定等级后,据实支付。

6、将不应列入工程建设成本中得生产费用XX万元列入