某公司内控培训资料.pptx
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内部控制培训ppt完整版
审计报告阶段
整理和分析审计证据，形成审计意 见，出具审计报告。
常见问题和案例分析
常见问题
会计政策变更未充分披露、关联方交易 未按规定处理、虚增收入或利润等。
VS
案例分析
结合具体案例，分析财务报告编制和审计 过程中出现的问题及其原因，提出改进措 施和建议。例如，某公司因未充分披露会 计政策变更导致投资者误解，造成股价波 动；另一公司因关联方交易处理不当被监 管部门处罚。通过案例分析，强调财务报 告编制和审计的重要性和规范性要求。
信息与沟通
信息收集与传递、信息沟通与交 流。
内部环境
治理结构、机构设置及权责分配 、内部审计、人力资源政策、企 业文化等。
内部监督
日常监督与专项监督、内部控制 评价、内部控制缺陷认定及整改 。
内部控制目标与原则
战略目标
促进企业实现发展战略。
经营目标
提高经营效率和效果。
内部控制目标与原则
报告目标：保证财务报告及相关 信息真实完整。
实施计划制定
明确优化的具体目标、实 施步骤、时间表和资源需 求等，确保优化工作的顺 利进行。
优化方案实施
按照实施计划，逐步推进 优化方案的实施，确保各 项措施得到有效落实。
持续改进方向和目标设定
持续改进意识培养
01
在企业内部树立持续改进的观念，鼓励员工积极提出改进意见
和建议。
目标设定与评估
02
根据企业经营战略和市场需求，设定合理的持续改进目标，并
风险应对措施
针对不同类型的风险，采取相应的应对措施，如完善内部控制制度、加强员工培 训、建立应急预案等。同时，应定期检查和调整风险应对措施，确保其有效性。
03
业务流程梳理与优化
整理和分析审计证据，形成审计意 见，出具审计报告。
常见问题和案例分析
常见问题
会计政策变更未充分披露、关联方交易 未按规定处理、虚增收入或利润等。
VS
案例分析
结合具体案例，分析财务报告编制和审计 过程中出现的问题及其原因，提出改进措 施和建议。例如，某公司因未充分披露会 计政策变更导致投资者误解，造成股价波 动；另一公司因关联方交易处理不当被监 管部门处罚。通过案例分析，强调财务报 告编制和审计的重要性和规范性要求。
信息与沟通
信息收集与传递、信息沟通与交 流。
内部环境
治理结构、机构设置及权责分配 、内部审计、人力资源政策、企 业文化等。
内部监督
日常监督与专项监督、内部控制 评价、内部控制缺陷认定及整改 。
内部控制目标与原则
战略目标
促进企业实现发展战略。
经营目标
提高经营效率和效果。
内部控制目标与原则
报告目标：保证财务报告及相关 信息真实完整。
实施计划制定
明确优化的具体目标、实 施步骤、时间表和资源需 求等，确保优化工作的顺 利进行。
优化方案实施
按照实施计划，逐步推进 优化方案的实施，确保各 项措施得到有效落实。
持续改进方向和目标设定
持续改进意识培养
01
在企业内部树立持续改进的观念，鼓励员工积极提出改进意见
和建议。
目标设定与评估
02
根据企业经营战略和市场需求，设定合理的持续改进目标，并
风险应对措施
针对不同类型的风险，采取相应的应对措施，如完善内部控制制度、加强员工培 训、建立应急预案等。同时，应定期检查和调整风险应对措施，确保其有效性。
03
业务流程梳理与优化
企业内部控制培训课件完整版
06
企业内部控制培训总结与答疑
总结企业内部控制的核心要点
内部控制概念
01
阐述内部控制的定义、内涵和作用，强调内部控制对企业发展
的重要性。
内部控制原则
02
详细解释内部控制的八大原则，以及这些原则在实际操作中的
应用。
内部控制框架
03
介绍内部控制的五个框架，包括环境控制、风险评估、活动控
制、信息与沟通、监督与检查。
全面风险管理
企业内部控制将更加注重全面风险管理，从各个方面和环节进行 风险评估和防范，确保企业的稳定发展。
风险应对策略多样化
企业将根据不同的风险类型和程度，采取多样化的风险应对策略， 如规避、转移、减轻等，以最大程度地降低风险对企业的影响。
企业内部控制的国际化比较与借鉴
1 2 3
国际内部控制标准的比较
信息与沟通不 畅
探讨企业内部信息不对称 、沟通不顺畅等问题，以 及这些问题对企业决策的 影响。
监督与检查缺 失
分析企业在内部审计、监 督和检查方面的不足，以 及这些不足对企业长期发 展的影响。
现场答疑与互动交流
现场提问环节
鼓励学员就课程内容提问，主讲嘉宾进行解答。
互动交流环节
安排学员进行小组讨论，分享各自企业的内部控制经验和做法，加强学员之 间的交流与合作。
02
企业内部控制基本框架
企业内部控制的目标
1 2 3
提高经营效率
内部控制系统通过规范业务流程、明确职责分 工、强化风险意识，可以提高企业各项工作的 效率。
保证财务报告的准确性
内部控制系统可以确保会计信息的收集、处理 和报告符合相关法规和准则，从而保证财务报 告的准确性。
遵守法律法规
内部控制培训精简版PPT参考课件
对管理钱、 财、物的不同岗位进行了分离，并利用其勾稽关系相互核对．
二、内部牵连制度(18世纪产业革命后到20世纪40年代)
演变由组织结构、职务分离、业务程序及处理手续等因素构成的控制系统。以查错防弊为的目的，以职务分离和交互核对为手法，以 钱、账及物等会计事项为主要控制事项。
三、内部控制制度(20世纪40年代到80年代)
• 五、作为公司中层管理人员的被告人吴聚生也声称，杭志奇在其后打电话把他叫进办公室，要他将因“ 非乳蛋白态氮”检测不合 格而被加工三厂拒收的原奶转送他处时，杭志奇也仅仅告知他原奶中含的是“A物质”，并表示这个物质属于“非乳蛋白态氮”， 对人体有害，但掺杂在液态奶中问题不大。
• 六、2008年8月13日，三鹿集团班子开会时，出示了一份从新西兰恒天然公司获得的资料(原件是英文，但关键点已经被翻译成中 文)，这是欧盟关于食品中含三聚氰胺的标准，这个标准是一个人，按体重来衡量，每公斤每天耐受三聚氰胺的量是0.5毫克，如 果将其换算成奶粉，那么，每公斤中含20毫克三聚氰胺不会有影响。
经历了实施塑造及理论完善，内部控制从对单项经济活动进行控制变成对全部经济活动进行控制。
四、内部控制结构(20世纪80年代)
将内部控制环境纳入结构中，并不再区分管理控制及会计控制。完成从实践到理论的升华。
五、内部控制整体框架(20世纪90年代)
内部控制理论的系统升级，是划时代的。
六、全面风险管理框架(21世纪开始至今)
·我们不能接受对产品质量的侵蚀
1.市场份额
计量方法 ·市场份额 ·产品的数量 ·雇佣的员工数
（净） ·产品的质量指标
·在所有的生产部门雇佣180名合格的新员工
·维持产品质量4.0σ
·生产单元 ·雇佣的职工人数 ·用σ衡量的产品质量
二、内部牵连制度(18世纪产业革命后到20世纪40年代)
演变由组织结构、职务分离、业务程序及处理手续等因素构成的控制系统。以查错防弊为的目的，以职务分离和交互核对为手法，以 钱、账及物等会计事项为主要控制事项。
三、内部控制制度(20世纪40年代到80年代)
• 五、作为公司中层管理人员的被告人吴聚生也声称，杭志奇在其后打电话把他叫进办公室，要他将因“ 非乳蛋白态氮”检测不合 格而被加工三厂拒收的原奶转送他处时，杭志奇也仅仅告知他原奶中含的是“A物质”，并表示这个物质属于“非乳蛋白态氮”， 对人体有害，但掺杂在液态奶中问题不大。
• 六、2008年8月13日，三鹿集团班子开会时，出示了一份从新西兰恒天然公司获得的资料(原件是英文，但关键点已经被翻译成中 文)，这是欧盟关于食品中含三聚氰胺的标准，这个标准是一个人，按体重来衡量，每公斤每天耐受三聚氰胺的量是0.5毫克，如 果将其换算成奶粉，那么，每公斤中含20毫克三聚氰胺不会有影响。
经历了实施塑造及理论完善，内部控制从对单项经济活动进行控制变成对全部经济活动进行控制。
四、内部控制结构(20世纪80年代)
将内部控制环境纳入结构中，并不再区分管理控制及会计控制。完成从实践到理论的升华。
五、内部控制整体框架(20世纪90年代)
内部控制理论的系统升级，是划时代的。
六、全面风险管理框架(21世纪开始至今)
·我们不能接受对产品质量的侵蚀
1.市场份额
计量方法 ·市场份额 ·产品的数量 ·雇佣的员工数
（净） ·产品的质量指标
·在所有的生产部门雇佣180名合格的新员工
·维持产品质量4.0σ
·生产单元 ·雇佣的职工人数 ·用σ衡量的产品质量
企业内部控制培训精完整版PPT课件(2024)
10
03
CATALOGUE
企业内部环境优化措施
2024/1/28
11
组织架构调整与完善
梳理现有组织架构
分析企业当前组织架构存在的问 题，如部门职责不清、管理层级
过多等，提出改进建议。
2024/1/28
优化管理层级
减少不必要的管理层级，提高决策 效率和响应速度。
明确部门职责
明确各部门的职责和权限，避免工 作重叠和推诿现象。
15
资金活动管理规范
建立健全资金管理制度
明确资金管理的职责、权限和流程，确保资 金安全。
加强资金预算管理
编制科学合理的资金预算，确保企业资金收 支平衡。
2024/1/28
实行资金集中管理
通过设立资金池、统一账户等方式，实现资 金的集中管理和调度。
强化资金风险管理
建立风险评估和预警机制，及时发现和应对 资金风险。
2024/1/28
存货出库管理
遵循先进先出原则，确保存货新鲜度 ；建立出库审批制度，防止随意领用 和浪费。
盘点与对账
定期进行存货盘点，确保账实相符； 及时与财务部门对账，确保数据准确 性。
21
无形资产保护措施
知识产权保护
品牌形象维护
申请专利、商标和著作权等知识产权，加 强保密措施，防止技术泄露和侵权行为。
信息共享与协同工作
解释如何与外部审计机构实现信息共享和协同工作，以提高审计 效率和准确性。
2024/1/28
29
持续改进方向和目标设定
2024/1/28
内部控制缺陷识别
探讨如何识别企业内部控制存在的缺陷和不足，包括制度设计、 执行和监督等方面。
改进方向与目标设定
阐述针对识别出的内部控制缺陷，如何设定明确的改进方向和目标 ，并制定可行的改进计划。
03
CATALOGUE
企业内部环境优化措施
2024/1/28
11
组织架构调整与完善
梳理现有组织架构
分析企业当前组织架构存在的问 题，如部门职责不清、管理层级
过多等，提出改进建议。
2024/1/28
优化管理层级
减少不必要的管理层级，提高决策 效率和响应速度。
明确部门职责
明确各部门的职责和权限，避免工 作重叠和推诿现象。
15
资金活动管理规范
建立健全资金管理制度
明确资金管理的职责、权限和流程，确保资 金安全。
加强资金预算管理
编制科学合理的资金预算，确保企业资金收 支平衡。
2024/1/28
实行资金集中管理
通过设立资金池、统一账户等方式，实现资 金的集中管理和调度。
强化资金风险管理
建立风险评估和预警机制，及时发现和应对 资金风险。
2024/1/28
存货出库管理
遵循先进先出原则，确保存货新鲜度 ；建立出库审批制度，防止随意领用 和浪费。
盘点与对账
定期进行存货盘点，确保账实相符； 及时与财务部门对账，确保数据准确 性。
21
无形资产保护措施
知识产权保护
品牌形象维护
申请专利、商标和著作权等知识产权，加 强保密措施，防止技术泄露和侵权行为。
信息共享与协同工作
解释如何与外部审计机构实现信息共享和协同工作，以提高审计 效率和准确性。
2024/1/28
29
持续改进方向和目标设定
2024/1/28
内部控制缺陷识别
探讨如何识别企业内部控制存在的缺陷和不足，包括制度设计、 执行和监督等方面。
改进方向与目标设定
阐述针对识别出的内部控制缺陷，如何设定明确的改进方向和目标 ，并制定可行的改进计划。
重点：内部控制培训讲义ppt课件
课程安排
•内部控制是什么 •内部控制怎么做 •案例分析
设计内部控制的总体思路
借鉴内部控制理论 参考内部控制范例
根据内部控制法规 结合企业管理实际
设计内部控制系统
定期评价
修改、调整
内部控制的设计原则
相互牵制原则 协调配合原则 岗位匹配原则 成本效益原则 整体结构原则
内部控制的设计步骤
内部控制的种类
按控制内容分
一般控制 应用控制
按控制地位分
主导性控制 补偿性控制
按控制功能分
预防式控制 侦察式控制
按控制时序分
原因控制 过程控制 结果控制
同以往的内控理论及研究成果相比coso报
告提出了哪些新的、有价值的观点
明确对内部控制的“责任” 强调“软控制”的作用 强调风险意识 融合了管理与控制 强调内部控制的分类及目标 明确内部控制只能做到“合理”保证 成本与效益原则
内部控制的目标
• 提高经营活动的效率和效果 • 保证财务报告的可靠性 • 保证遵循政策、计划、程序、法律和法规
内部控制五要素
信息与沟通
监控 控制活动 风险评估
控制环境
构成一个企业的氛围，是 其他内部控制要素的基础，是 推动控制工作的发动机
主要包括:诚信原则和道德 价值观、评定员工能力、董事 会、管理哲学和经营风格、组 织结构、责任的分配与授权、 人力资源政策及实务等
•控制活动能够防范风险
信息与沟通
监控
控制活动
风险评估 控制环境
监督和评估内部控制 系统设计合理性和运行有 效性。
信息与沟通
监控
控制活动 风险评估 控制环境
为了实现控制目标，保证 内部控制各个要素的可靠性， 有关信息必须及时沟通。
企业内部控制制度培训讲义(ppt 134页)
▪ 财务报告的可靠性和完整性。由于财务报表是综合反映企业经验效果和效率的
文件，也是企业风险控制的重要依据，因此财务报告应该是可靠和完整的。这里的可 靠性是财务记录应完全忠于企业的资产财产状况、经营过程和经营结果，同时要求对 财务记录进行处理的手段和方法是正确的，技术和表达是准确的；所谓完整性，就是 财务报告要全面详尽地反映组织的财务状况和经营结果，而非有所保留或有所遗漏。
影晌。 这样的概述很好地说明了企业内部控制的目的以及内部控制的要素和 性质。
2011年7月
桂湖置业集团 审计部
内部控制的目的(aim)
▪ 对于组织来说，内部控制的目的是保证组织实现以下目标：
▪ 组织运行的效果和效率。这里所谓的效果，就是实现组织目标的程度（比
如组织十分取得赢利、利润的多寡等）；效率就是一定资源投入所带来的产 出。
企业内部控制制度培训
▪ 一、内部控制的基本概念 ▪ 二、内部控制的整体框架 ▪ 三、企业财务控制的主要内容 ▪ 四、企业内部控制的综合体系
2011年7月
桂湖置业集团 审计部
企业内部控制制度介绍
(internal control system)
一、内部控制的基本概念
2011年7月
桂湖置业集团 审计部
2011年7月
桂湖置业集团 审计部
风险如何最小化？
加强系统的内部控制
对可能的损失投保
2011年7月
当可能的风险较大时， 寻求较大的回报
桂湖置业集团 审计部
内部控制如何降低风险？
内部控制
暴露的金额
2011年7月
降 低
发生的 可能性
风险的大小
桂湖置业集团 审计部
内部控制的重要性(materiality)
公司内控培训资料(PPT 49张)
5、应收账款确认与回收管理子流程（5个控制点）
业主确认工程量单被连续唯一编号，登记备查簿，并按顺
序进行账务处理，独立复核人审核账单入账的完整性 由有权限的管理层审核并批准坏账准备、批准坏账冲销以 及其它对应收账款的调整 收到应收款后，根据进帐单、发票等单据及时入账 定期与客户核对应收账款余额，对差异及时分析并进行财 务调整（至少半年一次，双方签字） 定期编制与分析应收账款账龄报告，按规定时间执行由管
机械等工程施工所需的一切资源。
2、分供商结算管理流程
公司或项目建立了分包商洽商、变更、索赔及零星用工的 管理制度，对于分包商提出的合同外索赔、洽商变更，按 照项目适当的审批管理程序，并经授权人批准。
公司或项目建立了分供商结算管理制度，按规定的时间、
程序及审批权限进行分供商的中期及竣工结算，竣工结算
★规定了原材料必须与采购订单核对一致才能办理验收手 续；严格材料进场验收环节，有瑕疵的原材料应立即退货；
原材料的领用要及时记录及时反映在出入库台账上
2、存货管理子流程
存货已被适当地保管，且严格限制未经授权人员接触存货
所有已收受的原材料应及时准确记录于适当期间 存货的减值已被充分考虑 所有因存货减值或盘点差异产生的存货变动，均被及时准 确的记录于适当的会计期间
项目会计复核后，交出纳办理转账支付。项目会计根据银 行转账回单、经审批的付款申请表、发票等原始单据编制 付款凭证。独立人员复核凭证及附件
★付款审批程序及入账的审批
6、分供商主文档管理
公司制定了新增分供商资审管理制度，项目在采购过程，
对新增分供商按制度规定进行资格预审
定期评价分供商，编制评价表，经审核后据此及时准确的 变更合格分供商名录。独立人员复核变更记录和相关授权 是否与原始文件一致，确保变更记录的正确性、及时性。 长期未使用的供应商将自行注销，再合作时进行重新评定
企业内部控制培训课件完整版
通过内部控制措施，可以防止资产流失、被 盗或被非法挪用。
促进企业合规经营
通过内部控制，企业可以遵循国家的法律法 规，避免违规风险。
内部控制的演变与发展
01
02
03
04
05
内部牵制阶段
内部控制制度阶 段
内部控制结构阶 段
内部控制整合框 架阶段
企业风险管理整 合框架阶段
以防止错误和舞弊为主要 目的。
以形成体系化的制度为主 要特点。
某企业资产管理内部控制案例
总结词
资产管理内部控制案例
详细描述
该案例介绍了某企业在资产管理方面如何实施内部控制，以 确保资产的安全完整和有效利用，包括固定资产管理、存货 管理、无形资产管理等方面的控制措施。
某企业合同管理内部控制案例
总结词
合同管理内部控制案例
详细描述
该案例探讨了某企业在合同管理过程 中如何实施内部控制，以确保合同的 合法性、合规性和完整性，包括合同 审批、合同履行、合同变更等方面的 控制流程。
强调内部控制的三要素， 即控制环境、会计系统和 控制程序。
提出了内部控制的五要素 ，即控制环境、风险评估 、控制活动、信息与沟通 、监控。
在内部控制整合框架的基 础上，增加了战略目标， 并将风险管理作为内部控 制的核心内容。
02
企业内部控制的核心要素
控制环境
01
控制环境是内部控制的 基础，包括组织架构、 权责分配、企业文化等 方面。
详细描述
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岗位分工与授权审批：确保资金管理岗位的职责明确，建 立严格的授权审批制度，防止权力滥用。
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现金与银行存款管理：规范现金和银行存款的收支流程， 定期进行现金盘点和银行对账，确保资金安全。
促进企业合规经营
通过内部控制，企业可以遵循国家的法律法 规，避免违规风险。
内部控制的演变与发展
01
02
03
04
05
内部牵制阶段
内部控制制度阶 段
内部控制结构阶 段
内部控制整合框 架阶段
企业风险管理整 合框架阶段
以防止错误和舞弊为主要 目的。
以形成体系化的制度为主 要特点。
某企业资产管理内部控制案例
总结词
资产管理内部控制案例
详细描述
该案例介绍了某企业在资产管理方面如何实施内部控制，以 确保资产的安全完整和有效利用，包括固定资产管理、存货 管理、无形资产管理等方面的控制措施。
某企业合同管理内部控制案例
总结词
合同管理内部控制案例
详细描述
该案例探讨了某企业在合同管理过程 中如何实施内部控制，以确保合同的 合法性、合规性和完整性，包括合同 审批、合同履行、合同变更等方面的 控制流程。
强调内部控制的三要素， 即控制环境、会计系统和 控制程序。
提出了内部控制的五要素 ，即控制环境、风险评估 、控制活动、信息与沟通 、监控。
在内部控制整合框架的基 础上，增加了战略目标， 并将风险管理作为内部控 制的核心内容。
02
企业内部控制的核心要素
控制环境
01
控制环境是内部控制的 基础，包括组织架构、 权责分配、企业文化等 方面。
详细描述
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岗位分工与授权审批：确保资金管理岗位的职责明确，建 立严格的授权审批制度，防止权力滥用。
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现金与银行存款管理：规范现金和银行存款的收支流程， 定期进行现金盘点和银行对账，确保资金安全。
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
公司或项目建立了分供商结算管理制度，按规定的时间、 程序及审批权限进行分供商的中期及竣工结算，竣工结算 的及时性与项目考核相挂钩
★建立分包商洽商、变更、索赔及零星用工的管理制度，业务发
生时经授权人批准；按月办理分供商结算并与项目考核挂钩
3、应付账款的记录
及时入账，及时核对并调整
经验收的物资及时登入物资入库台账及记账，根据分包商 长期 /租赁商的结算结果及时记账。对于长期处于“处理中”
5、企业所得税管理流程（1个控制点） 计提与缴纳及时正确完整
采购与支出管理流程(8个子流程）
采购管理 分供商结算 应付账款的记录 预付款的管理 付款的审核与支出 分供商文档管理 合同签订及文档管理
业务外包
施工 6 2 2 1 2 2 2 3 20
二、采购与支出管理流程 制度、审批权限、采购计划和申 请、预算管控、比价程序并记录
采购订单已连续编号且已被顺序记录，由独立人员复核采 购订单的准确性、完整性
建立了采购验收制度，并严格按制度执行，出具验收证明
★内控制度所指的采购不仅仅指物资采购，涵盖了劳务、
机械等工程施工所需的一切资源。
2、分供商结算管理流程
公司或项目建立了分包商洽商、变更、索赔及零星用工的 管理制度，对于分包商提出的合同外索赔、洽商变更，按 照项目适当的审批管理程序，并经授权人批准。
有相关知识的人员维护公司会计政策和流程，明确财务报 告编制的依据、原则、方法和要求等，并与公认会计准则 相适用；
适当地制定并更新公司的会计政策和流程，并与财务报告 编制部门的适当人员进行沟通；对重大事项和交易的处理 方式的评估进行记录并经过管理层审批(适用总公司）；
重大交易和事项的会计处理是否与会计准则相符；重大事 项和交易的会计处理方式的选择是否根据公司规定经过相 关管理层或审计委员会的审核；
二、 内控整体介绍
2.1内部控制概念：指企业为了提高企业运行信息质量，保 护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻 执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。 2.2内控测试的定义：内控测试就是采用专业方法，对股份 公司范围内的各子公司及下属机构，测试其生产经营行为是 否符合《内部控制手册》的要求，从而发现各级公司在执行 《内部控制手册》中存在的缺陷，同时也找出《内部控制手
状态的收货单、采购订单和发票都应及时查明原因并跟进
财务关帐与报告管理流程
1、财务关帐及报告的规定子流程有9个控制点
管理层根据公司特点建立财务关账及报表编制的严格流程 ，经过审批，定期审核正式归档；
定期更新财务关账与报告的政策、程序等，并向子公司传 达；
所有的越权行为均须适当批准，并且存在记录，供后续独 立复核和监督；
设置了财务关账和财务报表编制岗位，明确了岗位职责和 任职要求。每年在编制财务报告之前，召开年度财务决算 会，向下级机构财务负责人和财务报告编制人部署编制年 度财务决算的有关事项，并进行年报培训，并留有培训记 录。
册》中有待提升的细节加以改进，促进企业健康的发展。 2.3《内部控制手册》所包含的内部控制流程（见下图）
内部控制流程
财采
收
公
务 关Βιβλιοθήκη 购司帐 与层 面
与 报
支 出
存 货 管 理
入 与 成 本 核
资 金 管 理
工 资 人 事 与 绩
信
固息
定系
资
统 通
产用
控
告
算
效
制
财务关帐与报告流程
财务关账与报告
企业所得税 报表编制和信息披露 期末关账的执行 一般会计处理 财务关账与报告的规定
4、报表编制和信息披露子流程有10个控制点
合并范围准确完整 下属单位上报的报表编制准确 抵销分录完整准确 披露信息被独立复核并及时传递至财务部 使用财务决算编制手册保证财务信息被准确披露 财务信息被适当管理层复核 向董事会汇报财务报告编制情况 与外审师有效沟通、对问题及时整改 董事会对财务报告审批 管理层签署书面承诺
2、一般会计处理有2个控制点 非常规事项和交易的会计处理方式经过审批 总账与明细账核对一致
★非常规事项和交易的会计处理方式必须经过审批
3、期末关账的执行有七个控制点
会计分录被独立复核审批 过渡账户、可疑账户得到识别和处理 长期挂账科目得到及时清理 非系统日记账被独立审核 定期对重要科目进行对账 管理层审批所有关联方交易 关账后的分录调整审核入账、试算平衡表平衡无误
2011年内控培训
三公司审计部 2011年3月25日
主要内容
一
二 三
培训目的 内控整体情况
具体流程
一、培训目的
1.1推动公司完善内部管理制度，促进公司健康发展。
1.2督促公司全体管理人员熟悉各个专业线条的管理流程， 条理清晰开展日常工作。
1.3促进公司内部建立有效的制衡、监督机制，规范公司管 理行为，规避公司风险，确保公司战略目标的实现。
公司管理层定期（至少每半年）听取财务部工作汇报，就 影响财务报告的事件和交易进行沟通。对于重大的财务事 项，财务部及时向管理层报告。
各单位拟进行总账科目的增加和删除，需提交书面变更申 请，由二级单位（工程局）财务部汇总后上报股份公司财 务部审核批准。
★以上各个控制点可以概括为：
分公司应按照总公司会计制度和公司相关制度及时准确完成 财务核算及报表编制工作，完善签字流程；聘用有相关知识 的人员参与财务报告编制工作，要提供足够的培训；任何重 大变化都需独立复核和批准。
1、采购管理流程（6个控制点）
企业应当建立采购管理制度，明确各类采购方式及集中采 购的管控程序。建立清晰明确的岗位责任制、严格的授权 批准制度，不得超越审批权限。
采购须有相关部门编制的申请和采购计划，进行预算管控 ，且经过授权审批； 根据真实准确的支持性资料编制采 购计划，进行预算管控，且采购计划经过授权审批
企业应当合理选择采购方式。分供商的确定，需经过适当 的比价程序；合理低价中标，中标单位应经过相关部门和 授权人的审批并留有审核记录。重要和技术性较强的采购
业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批
分供商合同的签订，经过相关部门的评审程序，评审意见 得到落实；合同经过授权审批后才签订；合同签署人和使 用的公章符合授权和公章的规定
★建立分包商洽商、变更、索赔及零星用工的管理制度，业务发
生时经授权人批准；按月办理分供商结算并与项目考核挂钩
3、应付账款的记录
及时入账，及时核对并调整
经验收的物资及时登入物资入库台账及记账，根据分包商 长期 /租赁商的结算结果及时记账。对于长期处于“处理中”
5、企业所得税管理流程（1个控制点） 计提与缴纳及时正确完整
采购与支出管理流程(8个子流程）
采购管理 分供商结算 应付账款的记录 预付款的管理 付款的审核与支出 分供商文档管理 合同签订及文档管理
业务外包
施工 6 2 2 1 2 2 2 3 20
二、采购与支出管理流程 制度、审批权限、采购计划和申 请、预算管控、比价程序并记录
采购订单已连续编号且已被顺序记录，由独立人员复核采 购订单的准确性、完整性
建立了采购验收制度，并严格按制度执行，出具验收证明
★内控制度所指的采购不仅仅指物资采购，涵盖了劳务、
机械等工程施工所需的一切资源。
2、分供商结算管理流程
公司或项目建立了分包商洽商、变更、索赔及零星用工的 管理制度，对于分包商提出的合同外索赔、洽商变更，按 照项目适当的审批管理程序，并经授权人批准。
有相关知识的人员维护公司会计政策和流程，明确财务报 告编制的依据、原则、方法和要求等，并与公认会计准则 相适用；
适当地制定并更新公司的会计政策和流程，并与财务报告 编制部门的适当人员进行沟通；对重大事项和交易的处理 方式的评估进行记录并经过管理层审批(适用总公司）；
重大交易和事项的会计处理是否与会计准则相符；重大事 项和交易的会计处理方式的选择是否根据公司规定经过相 关管理层或审计委员会的审核；
二、 内控整体介绍
2.1内部控制概念：指企业为了提高企业运行信息质量，保 护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻 执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。 2.2内控测试的定义：内控测试就是采用专业方法，对股份 公司范围内的各子公司及下属机构，测试其生产经营行为是 否符合《内部控制手册》的要求，从而发现各级公司在执行 《内部控制手册》中存在的缺陷，同时也找出《内部控制手
状态的收货单、采购订单和发票都应及时查明原因并跟进
财务关帐与报告管理流程
1、财务关帐及报告的规定子流程有9个控制点
管理层根据公司特点建立财务关账及报表编制的严格流程 ，经过审批，定期审核正式归档；
定期更新财务关账与报告的政策、程序等，并向子公司传 达；
所有的越权行为均须适当批准，并且存在记录，供后续独 立复核和监督；
设置了财务关账和财务报表编制岗位，明确了岗位职责和 任职要求。每年在编制财务报告之前，召开年度财务决算 会，向下级机构财务负责人和财务报告编制人部署编制年 度财务决算的有关事项，并进行年报培训，并留有培训记 录。
册》中有待提升的细节加以改进，促进企业健康的发展。 2.3《内部控制手册》所包含的内部控制流程（见下图）
内部控制流程
财采
收
公
务 关Βιβλιοθήκη 购司帐 与层 面
与 报
支 出
存 货 管 理
入 与 成 本 核
资 金 管 理
工 资 人 事 与 绩
信
固息
定系
资
统 通
产用
控
告
算
效
制
财务关帐与报告流程
财务关账与报告
企业所得税 报表编制和信息披露 期末关账的执行 一般会计处理 财务关账与报告的规定
4、报表编制和信息披露子流程有10个控制点
合并范围准确完整 下属单位上报的报表编制准确 抵销分录完整准确 披露信息被独立复核并及时传递至财务部 使用财务决算编制手册保证财务信息被准确披露 财务信息被适当管理层复核 向董事会汇报财务报告编制情况 与外审师有效沟通、对问题及时整改 董事会对财务报告审批 管理层签署书面承诺
2、一般会计处理有2个控制点 非常规事项和交易的会计处理方式经过审批 总账与明细账核对一致
★非常规事项和交易的会计处理方式必须经过审批
3、期末关账的执行有七个控制点
会计分录被独立复核审批 过渡账户、可疑账户得到识别和处理 长期挂账科目得到及时清理 非系统日记账被独立审核 定期对重要科目进行对账 管理层审批所有关联方交易 关账后的分录调整审核入账、试算平衡表平衡无误
2011年内控培训
三公司审计部 2011年3月25日
主要内容
一
二 三
培训目的 内控整体情况
具体流程
一、培训目的
1.1推动公司完善内部管理制度，促进公司健康发展。
1.2督促公司全体管理人员熟悉各个专业线条的管理流程， 条理清晰开展日常工作。
1.3促进公司内部建立有效的制衡、监督机制，规范公司管 理行为，规避公司风险，确保公司战略目标的实现。
公司管理层定期（至少每半年）听取财务部工作汇报，就 影响财务报告的事件和交易进行沟通。对于重大的财务事 项，财务部及时向管理层报告。
各单位拟进行总账科目的增加和删除，需提交书面变更申 请，由二级单位（工程局）财务部汇总后上报股份公司财 务部审核批准。
★以上各个控制点可以概括为：
分公司应按照总公司会计制度和公司相关制度及时准确完成 财务核算及报表编制工作，完善签字流程；聘用有相关知识 的人员参与财务报告编制工作，要提供足够的培训；任何重 大变化都需独立复核和批准。
1、采购管理流程（6个控制点）
企业应当建立采购管理制度，明确各类采购方式及集中采 购的管控程序。建立清晰明确的岗位责任制、严格的授权 批准制度，不得超越审批权限。
采购须有相关部门编制的申请和采购计划，进行预算管控 ，且经过授权审批； 根据真实准确的支持性资料编制采 购计划，进行预算管控，且采购计划经过授权审批
企业应当合理选择采购方式。分供商的确定，需经过适当 的比价程序；合理低价中标，中标单位应经过相关部门和 授权人的审批并留有审核记录。重要和技术性较强的采购
业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批
分供商合同的签订，经过相关部门的评审程序，评审意见 得到落实；合同经过授权审批后才签订；合同签署人和使 用的公章符合授权和公章的规定