《纳税实务》期末考试试题1
《纳税实务》期末考试试题1单选题（每题1分，共10分）1、我国现行税制的纳税期限有三种形式，下列不为其中的是A、按年计征B、按期纳税C、按次纳税D、按生产周期主征2、在名义税率相同的条件下，全累与超累相比较A、实际税率一致B、全累负担重C、难以比较D、超累负担重3、在累进级距的临界点附近A、全累负担不合理B、税收机构设置C、两种负担一致D、两者负担依临界点而定4、为降低规模大，而利润低的国有大企业的税收负担，宜采取（）征税A、按单一定额税率B、按利润划分级距C、按比例税率征税D、无所谓哪一种5、土地使用税和车船使用税采用的定额税率分别为A、幅度定额和分类分项定额税率B、地区差别定额和分类分项定额税率C、分类分项定额和地区差别定额税率D、分类分项定额和幅度定额税率6、负税人是最终负担国家征收的税款的单位和个人，下列税种，纳税人和负税人相一致的是A、消费税B、增值税C、关税D、个人所得税7、从量税的计税依据为A、征税对象的数量（重量、面积、件数）B、征税对象的价值量C、征税对象的价格D、征税对象的销售量8、流转税税额的最终承担者是A、生产商B、批发商C、零售商D、消费者9、价内税的价格组成为：A、成本B、成本+利润C、成本+税金D、成本+利润+税金10、与流转税比较所得税属于A、直接税，可转嫁B、间接税，可转嫁C、直接税，不可转嫁D、间接税，不可转嫁多选题（每题2分，共10分）1、应计征个人所得税的工资、薪金所得包括（）A、一般性奖金B、交通费补贴C、年终劳动分红D、职务工资E、年终加薪2、下列项目能够在企业所得税前扣除的有（）A、城市建设维护税B、资源税C、增值税D、消费税E、营业税3、企业的下列支出，不得从收入总额中扣除的有（）A、企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分B、各项税收的罚金和罚款C、为取得应税收入而发生的直接成本和间接成本D、各种非广告性质的赞助支出E、非公益、救济性捐赠9、房产税的计税依据是（）A、房产余值B、房产市价C、房租收入D、房产净值E、房产原值10、印花税的具体纳税人有（）A、经济合同的立合同人B、各种产权转移书据的立据人C、营业帐簿的立帐簿人D、经济合同的鉴定人E、经济合同的保人三、名词解释（每题5分，共20分）1、增值税的纳税人2、折扣销售3、印花税4、分税制四、论述题（每题15分，共30分）1、请论述税收制度的构成要素。
2、请你论述增值税的分类及内容。
五、计算题（每小题10分，共30分）1、某饰品厂1994年8月份接受某金店委托加工金银首饰业务，金店提供原材料价值110万元，月底该批加工业务完毕，金店将加工的产品提走，已付给饰品厂加工费10万元，该批加工产品没有同类产品销售价格。
要求：根据上述资料，计算该批委托加工产品应纳消费税。
2、某装饰材料公司当日购进装饰材料100万元，当月销售装饰材料销售额为20 0万元，另完成一项装修工程获得装修款为25万元，装修中购进一批货物供使用，五金材料为3万元，金属切割机0.2万元。
购销货物税率为17%，其价款均为不含税价款。
该公司的销售业务与装修业务未各自分别核算。
请计算该公司当月应纳增值税额。
3、某外贸公司当月进口10辆小轿车，每辆关税完税价格为8万元，每辆关税为6.4万元，消费税税率为5%，增值税税率为17%。
该公司当月进口小轿车应纳增值税。
《纳税实务》期末考试试题1答案一、单选题（每题1分，共10分）1、D2、B3、A4、B5、B6、D7、A8、D9、D 10、C二、多选题（每题2分，共10分）1、ABCDE2、ABDE3、ABDE4、AC5、ABC三、名词解释（每题5分，共20分）1、纳税人，凡在我国境内从事销售货物、提供加工和修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人都是增值税的纳税人。
2、折扣销售（又称商业折扣）。
是指卖方为鼓励买方多购买货物而给予买方的一种价格优惠。
3、印花税：印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的应税凭证的单位和个人征收的一种行为税。
4、分税制是指在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收人的一种财政管理体制。
四、论述题（每题15分，共15分）1、试述税收要素。
1、解答：税法都是由一些共同的要素构成的。
这些要素包括：征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、减免税等，称为税收要素，也称税制要素。
（1）征税对象。
所谓征税对象是指税收法律关系中征纳双方权利和义务所指向的目的物和行为。
征税对象是区别不同税种的主要标志。
（2）纳税人。
即纳税主体，是税法上规定的直接负有纳税义务的法人、自然人和其他社会组织。
（3）税率。
税率是应纳税额与计税金额之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现了征税的深度。
税率的高低直接关系到国家的财政收入和纳税人负担水平，是国家税收政策的具体体现，为税收制度的中心环节。
上述税法三个要素，是税收的基本要素，称为税收三大要素。
（4）纳税环节。
所谓纳税环节，是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应该缴纳税款的环节。
（5）纳税期限。
纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的最后时间限制。
纳税期限是税收强制性、固定性在时间上的体现。
（6）减税、免税。
减税、免税是税法中国家对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。
减税是对应征税款减征其中一部分；免税是对应税款全部予以免征。
2、请你论述增值税的分类及内容。
2、增值税是以法定增值额作为课税对象的一种税。
我国增值税是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。
1954年法国开征，对增值税可以按不同的标志进行分类，其中，以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。
三种类型的增值税在确定扣除项目时都允许扣除外购流动资产的价款，但对外购固定资产价款的扣除，各国的规定则有不同。
生产型增值税。
是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款，作为课税基数的法定增值额除包括纳税人新创造价值外，还包括当期计入成本的外购固定资产价款部分，即法定增值额相当于当期工资、奖金、利息、租金、利润等理论增值额和折旧额之和。
从整个国民经济来看，这一课税基数大体相当于国民生产总值的统计口径，故称为生产型增值税。
此种类型的增值税其法定增值额大于理论增值额，对固定资产存在重复征税，而且越是有机构成高的行业，重复征税就越严重。
这种类型的增值税虽然不利于鼓励投资但却可以保证财政收入。
收入型增值税。
是指计算增值税时，对外购固定资产价款只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分，作为课税基数的法定增值额相当于当期工资、奖金、利息、租金和利润等各增值项目之和。
从整个国民经济来看，这一课税基数相当于国民收入部分，故称为收入型增值税。
此种类型的增值税，其法定增值额与理论增值额一致，从理论上讲是一种标准的增值税，但由于外购固定资产价款是以计提折旧的方式分期转入产品价值的，且转入部分没有合法的外购凭证，故给凭发票扣税的计算方法带来困难，从而影响了这种方法的广泛采用。
消费型增值税。
是指计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，作为课税基数的法定增值额相当于纳税人当期的全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额。
从整个国民经济来看，这一课税基数仅限于消费资料价值的部分，因而称为消费型增值税。
此种类型的增值税在购进固定资产的当期因扣除额大大增加，会减少财政收入。
但这种方法最宜规范凭发票扣税的计算方法，既便于操作，也便于管理，因而是三种类型中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型。
五、计算题（每小题10分，共30分）1、解答：根据题给资料和上述分析，计算如下：受托方应代收代缴的消费税额=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)×消费税税率=（1100000+10000）/（1-10%）×10%=1233333.33×10%=123333.33(元)2、（1）销项税额：（200+25）×17%=38.25万元（2）进项税额：（100+3）×17%=17.51万元（3）应纳增值税额：38.25-17.52=20.73万元。
另外，装修中购进的金属切割机为固定资产，其进项税不得抵扣3、进口货物应纳增值税，按照组成计税价格计算。
其公式为：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税；应纳税额=组成计税价格×税率。
因为进口货物属于消费税的应税消费品，所以还要包括已纳消费税税额。
其组成计税价格公式为：组成计税价格=[（8+6.4）×10] ÷(1-5%)=151.58万元；应纳增值税额=158.58×17%=25.77万元。
纳税实务期末含答案
2021下期纳税实务期末考试试卷〔共120分〕一、单项选择题。
〔每题2分，共20分。
〕1.?税收征管法?规定，从事生产经营的纳税人应当自领取〔A〕之日起15日内，将其财务会计制度或财务,会计处理方法报送税务机关备案。
2.纳税人被工商行政管理机关撤消营业执照的，应当自营业执照被撤消之日起〔C〕日内，向原税务机关申请办理注销税务登记。
3.按?税法?规定，应征收增值税的是〔C〕A.邮政部门的报刊发行费C.生产企业销售货物时收取的优质效劳费4.以下各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税扣除率的是〔C〕A.7%B.10%C.13%D.17%5.经过2006年的消费税制改革，消费税的税目现有〔C〕6.某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分发给本厂职工，该批烟丝的生产本钱为10000元，其应纳消费税为〔C〕7.以下工程中，目前使用5%税率征收营业税的有〔D〕A.网吧B.图书资料借阅8.我国关税由〔B〕征收。
A.9.以下属于工资薪金所得的工程有〔B〕。
10.对于劳务报酬所得，假设同一事项连续取得收入的，其收入“次〞数确实定方法是〔B〕A.以取得收入时为一次C.以一个季度内取得的收入为一次二、多项选择题。
〔每题2分，共20分。
〕1.按?个人所得税法?规定，以下可以享受附加减除费用的个人有〔〕A.2.以下工程中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有〔〕A.3.关税的纳税人包括〔〕A.4.以下按3%的税率征收营业税的工程有〔〕5.纳税人自产的应税消费品，用于〔〕工程时，应视同销售计征消费税。
6.以下随同销售收取的工程属于计征销售额范围的有〔〕7.按照?增值税暂行条例?的规定，销售〔〕应当征收增值税。
8.将购置的货物用于〔〕时，其进项税不得抵扣。
9.根据?税收征管法?规定，以下情形中，需要办理税务注销登记的是〔〕C.纳税人被工商行政管理机关撤消营业执照的D.纳税人破产，依法终止纳税义务的10.根据?税收征管法?规定，税务机关可以采取的税收保全措施有〔〕A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款C.扣押，查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产D.依法拍卖，变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产三、判断题。
纳税实务测试题
纳税实务测试题一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。
A.征税人B.课税对象(正确答案)C.纳税人D.纳税义务2.关于税收法律关系纳税主体的确定，我国采取的是（）。
A.属人原则B.属地原则(正确答案)C.国籍原则D.属地兼属人原则3.根据规定，有权制定税收法律的是（）。
A.财政部B.国务院C.全国人民代表大会及其常委会(正确答案)D.国家税务总局4.将我国税收分为中央税、地方税、中央地方共享税的分类标准是（）。
A.按课税对象的性质划分B.按管理和使用权限划分(正确答案)C.按计税依据划分D.按税负能否转嫁划分5.按照税收的征收和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于中央税的是（）。
A.契税B.消费税(正确答案)C.营业税D.个人所得税6.下列税种中，属于行为税类的税种有（）。
A.增值税B.印花税(正确答案)C.关税D.资源税7.下列各项中，不属于构成税法三个最基本要素的是（）。
A.纳税义务人B.征税人(正确答案)C.征税对象D.税率8.下列税法构成要素中，税收法律制度中的核心要素是（）。
A.纳税人B.征税对象C.税率(正确答案)D.计税依据9.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。
A.法定式减免(正确答案)B.税率式减免C.税额式减免D.税基式减免10.根据税收法律制度的规定，减免税的方式不包括（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.自由式减免(正确答案)二、多项选择题1.税收与其他财政收入相比所具有的特征是（）。
A.群众性B.强制性(正确答案)C.无偿性(正确答案)D.固定性(正确答案)2.下列各项中，属于税务机关享有的权利有（）。
A.提起行政诉讼权B.行政处罚权(正确答案)C.税收检查权(正确答案)D.税法解释权(正确答案)3.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，属于流转税的有（）。
《纳税实务》2套期末考试卷AB试卷模拟测试卷-带答案
学校 班级 学号 姓名______________________ ◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆装◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆订◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆线◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆××××学院201×-201×学年第×学期 《纳税实务》期末考试试卷（A 卷）使用班级： 命题教师： 考核方式： 考试时间：A ．国家B ．政府C ．税务机关D ．财政部门2. 某商业零售企业为增值税小规模纳税人。
2017年4月销售商品收入31 200元（含增值税）。
已知该商业零售企业增值税征收率为3％。
该企业11月份应缴纳的增值税税额为（ ）元。
A ．1 200B ．1 248C ．908.74D ．1 872 3. 根据营改增试点税收政策规定，下列各项中，应按生活服务项目缴纳增值税的是（ ）。
A ．家政服务B ．房屋租赁C ．铁路运输D ．土地租赁4. 某商店2017年4月份实行还本方式销售自行车，自行车销售单价为500元（不含税），本月销售400辆，3年后还本90％，则该商店此项业务的销售额是（ ）万元。
A. 20 B. 18 C. 12 D. 45. 下列行为中，属于增值税免税项目的是（ ） A ．银行销售金银B ．房地产开发公司销售房屋C ．货物期货交易D ．农业生产者销售自产农产品6. 纳税人采取分期收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A ．销售方发出货物的当天 B ．购买方收到货物的当天 C ．合同约定收款日期的当天 D ．取得有关凭证的当天7．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本是10万元，利润率为10%，但当月同类产品的平均售价为18万元，计征增值税的销售额为（ ）。
A.10万元 B.10.9万元 C.11万元 D.18万元8．根据消费税法律制度的规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，下列表述中，正确的是（ ）。
纳税实务试卷参考答案
纳税实务试卷参考答案纳税实务试卷参考答案纳税实务是一门重要的学科，它涉及到国家财政收入的重要来源——税收。
对于企业和个人来说，纳税是一项必要的义务，也是对国家的一种贡献。
在纳税实务的学习中，试卷是一种常见的考核方式。
下面是一份纳税实务试卷的参考答案，供大家参考。
一、选择题1. A2. B3. C4. D5. A6. B7. C8. D9. A10. B二、填空题1. 企业所得税2. 个人所得税3. 增值税4. 资源税5. 印花税6. 房产税7. 城市维护建设税8. 营业税9. 土地增值税10. 关税三、简答题1. 解释税收的基本原理。
税收的基本原理是国家根据法律规定，依照公平、公正、公开的原则，从居民和非居民的财产、收入和行为中征收一定比例的费用，用于满足公共支出和调节经济的需要。
2. 解释增值税的计税方式。
增值税是按照货物和劳务的增值额来计算和征收的一种税种。
它的计税方式是按照销售额减去购进成本和费用的差额来计算增值税的应纳税额。
3. 解释企业所得税的税率适用原则。
企业所得税的税率适用原则是根据企业的盈利情况来确定税率的高低。
一般来说，企业所得税税率分为三档，即15%、25%和35%。
对于盈利较高的企业，税率较高；对于盈利较低的企业，税率较低。
4. 解释税收征收的程序和方式。
税收征收的程序包括税收的立法、征收、管理和监督等环节。
税收的方式主要有直接税和间接税两种。
直接税是指税务主体直接对纳税人征收的税种，如个人所得税和企业所得税；间接税是指税务主体通过商品和服务的交易环节进行征收的税种，如增值税和消费税。
四、案例分析题1. 某企业在上年度实现利润500万元，按照企业所得税法规定，应缴纳企业所得税的税率为25%。
请计算该企业应缴纳的企业所得税金额。
答案：500万元× 25% = 125万元2. 某个人在上年度的工资收入为50万元，按照个人所得税法规定，应缴纳个人所得税的税率为30%。
请计算该个人应缴纳的个人所得税金额。
《纳税实务》期末考试试卷A答案
第 1 页，共 1 页学校 班级 学号 姓名______________________ ◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆装◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆订◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆线◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆××××学院201×-201×学年第×学期 《纳税实务》期末考试试卷（A 卷）使用班级： 命题教师： 考核方式： 考试时间：一、单项选择题：本题共30题，每题1分，共30分。
二、多项选择题：本题共10题，每题2分，共20分。
四、不定项选择题：本题共5题，每题2分，共10分。
五、计算题：本题共3题，每题10分，共30分。
1. （1）应纳消费税税额 250×800=200000（元） 5分 （2）应纳增值税税额 800×3500×17%-39000=437000（元） 5分 2. （1）会计利润总额=2 500+70−1 100−670−480−60−40−50=170（万元）1分 （2）广告费和业务宣传费扣除限额= 2 500×15%=375（万元） 1分广告费和业务宣传费调增所得额= 450−375=75（万元） 1分 （3）业务招待费的扣除限额=15×60%=9（万元），因为 2 500×5‰=12.5（万元），9万元＜12.5万元 1分 业务招待费调增所得额= 15−9=6（万元） 1分 （4）公益性捐赠支出的扣除限额= 170×12%=20.4（万元） 1分 公益性捐赠支出应调增所得额= 30−20.4=9.6（万元） 1分 （5）税收滞纳金调增所得额= 6万元 1分 （6）应纳税所得额=170+75+6+9.6+6=266.6（万元） 1分 （7）应纳所得税税额=266.6×25%=66.65（万元） 1分 3. （1）工资收入应纳个人所得税 ＝（4 800－3 500）×3%＝39（元） 2分 （2）培训取得收入应纳个人所得税＝(2 500－800) ×20%＝340（元） 2 （3）购福利彩票中奖收入应纳个人所得税＝20000×20%＝4 000(元) 2分 （4）国库券利息收入应纳个人所得税＝0（免征个人所得税） 2分 （5）转让自有住房应纳个人所得税＝（ 800 000－500 000－60 000）×20%＝48 000（元） 2分。
税法实务期末试题及答案
税法实务期末试题及答案一、选择题1. 下列哪项不属于纳税义务人的主要义务？A. 缴纳税款B. 提供申报材料C. 认真保存会计凭证和其他有关税法的资料D. 参加税务机关的外审答案：D2. 个人所得税的纳税期限是：A. 逐项计税期B. 按季度预缴期C. 按年度征收期D. 按月度预缴期答案：D3. 纳税人享受税收优惠的前提是：A. 个人或单位必须按规定缴纳税款B. 被认定为高新技术企业C. 属于特定的经济行业D. 纳税人必须具备一定的政治条件答案：A4. 下列哪项不属于增值税纳税人的主要义务？A. 缴纳月度申报表B. 开具增值税专用发票C. 提供真实、准确的销售台账和汇总表D. 缴纳预缴税款答案：D5. 在税收征管过程中，税收违法的主管机关是：A. 国家税务总局B. 地方税务局C. 海关D. 税源监督管理部门答案：B二、填空题1. 按照《中华人民共和国个人所得税法》规定，劳务报酬所得超过6000元的纳税人，应当向税务机关办理 __ 。
答案：自行申报纳税2. 即征即退政策指的是增值税一般纳税人进项税额超过 __ 百分比时，可以申请即时退还。
答案：30%3. 企业所得税税率分为两种，一种是一般企业适用的税率，另一种是高新技术企业适用的税率，高新技术企业税率为 __ 。
答案：15%4. 增值税是一种 __ 税。
答案：间接税5. 综合所得税是根据个人在一年内的 __ 来计算纳税金额。
答案：全年收入三、简答题1. 请简要说明企业所得税的计算方法。
答案：企业所得税的计算方法是根据公司的应税所得额来计算的。
应税所得额是指企业在一个纳税年度内的实际利润减去相关准予扣除的费用、损失、贷款利息和税前扣除的项目后所得到的金额。
企业所得税根据不同的税率享受不同的税率优惠，其中一般企业适用的税率是25%；而高新技术企业适用的税率是15%。
2. 请简要说明增值税的征收原则。
答案：增值税的征收原则是按照增值税法规定的应税行为、应税货物和应税劳务的范围，对纳税人销售额、提供服务和进口货物的增值额进行征税的一种税收制度。
纳税实务考试试题及答案
?纳税实务?、单项选择题1.税法规定征税的目的物为〔 B 〕,它是区分不同税种的重要标志.A 、纳税义务人B、征税对象C、税目D税率2.税收权利主体是〔C 〕.A、税务机关B、纳税义务人C、征纳税双方D、税务总局3.以下不属于流转税类的是〔A 〕 oA、印花税B 、增值税C 、营业税D、消费税4.税收法律关系的保护对权利主体双方而言〔B 〕.A 、是不对等的B 、是对等的C 、保护征税一方D、保护纳税一方5.以下税种中属于从量税的是〔D 〕.A、企业所得税B、增值税C、营业税D、资源税6.以下税种中属于价外税的是〔B 〕 oA、资源税B 、增值税C、营业税D、消费税7.我国税法是由一系列要素构成的,其中三个最根本的要素是指〔D 〕.A纳税义务人、税率、纳税期限B 、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税D、纳税义务人、税率、征税对象8.以下税制要素中,衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是〔C 〕.A、纳税期限B 、减税免税C、税率D、纳税环节9.在我国税收法律关系中,纳税人确实定原那么是〔 D 〕.A、量力负担B 、属人C、属地D、属人属地10. 土地增值税的税率属于〔D 〕.A、全额累进税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率11.企业外购的货物,可以作进项税额抵扣的是〔C 〕.A、外购的小汽车用于个人消费B 、外购的床单用于职工福利C、外购的礼品无偿赠送给客户D 、外购的粮食分给职工个人12.以下混合销售行为,应征增值税不征营业税的是〔D 〕.A 、饭店提供餐饮效劳并销售酒水B、电信部门销售并提供有偿电信效劳C 、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D、家具城销售家具并为顾客有偿送货13. 一般纳税人外购货物所支付的运输费用,可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣,计算抵扣金额时, 除运输费外,还可抵扣〔 C 〕.A 、装卸费B 、保险费C 、建设基金D 、保管费14.以下行为属于视同销售货物,应计算增值税销项税额的有〔B 〕.A 、某生产企业外购钢材用于扩建厂房B、某商店为厂家代销服装C 、某运输企业外购棉大衣用于职工福利D某歌厅购进一批酒水饮料用于销售15.纳税人采取分期收款方式销售货物,其增值税纳税义务发生时间为〔D 〕.A 、收到第一笔货款的当天B、收到最后一笔货款的当天C、发出商品的当天D、合同约定的收款日期的当天16.以下使用13%税率的工程有〔 A 〕 oA 、销售农机整机B、销售农机零件C、加工农机的加工费收入D、加工农机零件的加工费收入17.以下应税消费品中,适用复合计税方法计征消费税的是〔 C 〕.A 、高尔夫球及球具B、酒精C、卷烟D 、化装品18.以下工程中应视同销售,需要缴纳消费税的是〔C 〕.A 、用外购已税酒精继续加工成粮食白酒B、用自制的酒精继续加工成粮食白酒G某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资D、委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒19.根据消费税的有关规定,以下纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是〔 D〕.A 、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油B、汽车厂用于治理本部门的自产汽车C 、日化厂用于交易会样品的自产化D卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝20 .营业税的特点是〔 D 〕. A 、以对非商品销售额征税为主B 、实行价外计税C 、按行业大类设计税目税率D 、计算简便,征收本钱较低21 .以下不属于应当征收营业税的混合销售行为的有〔 D 〕.A 、商店销售空调并负责安装B 、装修公司装修房屋并销售装饰材料C 、彩电生产企业销售彩电并负责运输D 邮局提供邮政效劳并销售集邮商品22 .以下各项中,应当按“文化体育业〞税目征收营业税的是〔C 〕.A 、广告的播映B 、出租文化场所 23 .以下各项中,应当按 “转让无形资产〞税目征收营业税的是〔 B 〕A 、出租电影拷贝B 、转让著作权D 土地租赁C 、以无形资产投资入股,参与接受投资方的利润分配、共同承当投资风险的行为24 .以下不属于城建税纳税人的是 〔B 〕 oA 、建制镇缴纳增值税的私营企业B 、农村缴纳增值税的个体工商户C 、市区缴纳营业税的外商投资企业D 、县城缴纳营业税的事业单位25 .某县城一加工企业 8月份因进口半成品缴纳增值税120万元,销售产品缴纳增值税 280万元,本月又出租门面房收到租金40万元.该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为〔A 〕万元.A 、22. 56B 、25. 6C 28. 226 .以下工程,不作为城建税计税依据的是〔 D 〕A 、纳税人被认定为偷税少缴的增值税税款C 、纳税人被认定为抗税少缴的增值税税款27 .以下油类产品中,应征收资源税的为A 、人造石油B 、天然原油30 .根据?企业所得税法?和实施条例规定,以下各项中属于非居民企业的有A 、在黑龙江省工商局登记注册的企业R 在美国注册但实际治理机构在哈尔滨的外资独资企业C 、在美国注册的企业设在苏州的办事处D 、在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业31 .以下情况属于外部移送资产,需缴纳企业所得税的有〔 A 〕 oA 、用于职工奖励或福利B 、将资产在总机构及其分支机构之间转移O 改善资产形状、结构或性能D 将资产用于生产、制造、加工另一产品32 .某公司2021年度实现会计利润总额为 30万元.经某注册税务师审核,“财务费用〞账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金 100万元,借用期限6个月.支付借款利息 3万元；经过批准向本企 业职工借入生产用资金 80万元,借用期限9个月,支付借款利息 4万元.该公司2021年度的应纳税所得 额为〔D 〕万元.A 、20B 、30C 、31D 、30.433 .某企业2021年销售收入为1 000万元,年实际发生业务招待费10万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是〔5 〕万元.34 .美国商人大卫先生 2021年2月20日来我国工作,2021年3月25日回国,2021年4月15日又回中国来,2021年10月10日至2021年10月30日期间,赴欧洲洽谈业务, 2021年1 1月1日返回中国,后于 2021年6月20日离开中国回美国.那么该纳税人属于我国居民纳税人的年度是〔B 〕.A 、2021B 、2021C 、2021D 、这几年均不是我国居民纳税人35 .某作家将自己的一部作品的使用棒提供给一个制片厂,所取得收入应属于〔 A 〕C 、以租赁方式为体育比赛提供场所D 动物园销售门票的业务D 35. 2 B 、纳税人欠缴的营业税 D 对欠缴增值税加收的滞纳金 〔B 〕. C 、汽油 D 、机油 28 .在中华人民共和国境内开采 〔 DA 、应税矿产品B 、生产盐29 .在资源税中,煤炭的征税范围包括〔A 、洗煤B 、选煤C 〕的单位和个人,为资源税的纳税人. G 资源D 、应税矿产品或者生产盐 D 〕. 、煤炭制品 D 、原煤A、特许权使用费所得B、稿酬所得G财产租赁所得D、财产转让所得36.以下各项中,属于劳务报酬所得的有〔D 〕.A、发表论文取得的报酬B、提供著作权的使用权取得的报酬C 、将外国小说译出版取得的报酬D受托从事文字译取得的报酬37.以下工程不属于土地增值税征税范围的有〔 D 〕.A 、以收取出让金的方式出让国有土地使用权R以继承方式转让房地产C、以出售方式转让国有土地使用权D.以收取租金的方式出租房地产38.根据土地增值税有关规定,纳税人提供扣除工程金额不实的,在计算土地增值税时,应根据〔 C 〕. A税务部门估定的价格扣除R税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C、房地产评估价格扣除D.房地产原值减除30%后的余值扣除39.?税收征管法?及其实施细那么规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取〔 A 〕之日起15日内,将其财务、会计制度或财务、会计处理方法报送税务机关备案.A、税务登记证B、发票领购簿C、营业执照C 、财务专用章二、多项选择题1.根据征收对象的不同,税法可分为〔 A、B、C、D 〕 oA.对流转额课税的税法B,对所得额课税的税法C,对财产、行为课税的税法D,对自然资源课税的税法2.根据我国有关税收法律的规定,代表国家行使征税责任的国家机关包括〔B、C、D 〕 oA 、工商行政治理机关B 、海关G税务机关D 、财政机关3.我国现行税制中采用的累进税率有〔B C 〕 oA 、全额累进税率B 、超率累进税率G超额累进税率D、超倍累进税率4.根据不同的税收分类标准,消费税属于〔A、C 〕 oA、中央税B、财广税G流转税D、中央地方共享税5.我国现行各税种采用的税率包括〔A、B C 〕 oA、比例税率B 、定额税率C、累进税率D 、定期税率6.根据增值税条例的规定,销售〔A、B、C 〕应当征收增值税.A 、大型机器设备B 、电力C 、热力D、房屋7.将购置的货物用于〔B、D 〕时,其进项税额不得抵扣.A、劳动保护B 、免税工程C、无偿赠送D、个人消费8.按增值税法规定,应计入销售额计算增值税的价外费用有〔A B、G D 〕.A、手续费B 、运输装卸费C、包装物租金D、违约金9.以下货物销售必须要缴纳消费税的有〔A、B、C、D 〕 oA、汽车销售公司代销小汽车B、地板厂生产销售木地板C 、金店零售金银首饰D.酒厂生产葡萄酒10.以下行为中,不属于委托加工应税消费品业务的有〔A、B、C 〕 oA 、受托方提供原材料加工应税消费品B、受托方以委托方名义购进原材料加工应税消费品C 、受托方从委托方购进原材料后再接受加工D委托方提供原材料,受托方代垫辅助材料11.以下关于营业额的表述中,正确的有〔A、B 〕 oA、纳税人发生应税行为,如果将价款和折扣额在同一张发票上注明的,以折扣后的价款为营业额B、纳税人发生应税行为,如果将折扣额另开发票的,不管其在财务上如何处理,均不得从营业额中扣除C、纳税人因财务会计核算方法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时,允许从当期营业额中减除D单位和个人提供给税劳务、转让无形资产和销售不动产时,因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入,不计入营业额12.以下关于营业税纳税地点的表述中,正确的选项是〔 A、B、D 〕 oA、纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税B 、纳税人提供给税劳务〔不包括建筑业〕应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税C、纳税人提供建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税D纳税人承包的工程跨省的,向其机构所在地主管税务机关申报纳税13.以下关于城市维护建设税的表述中,正确的有〔B、C 〕 oA、城市维护建设税适用于外商投资企业B 、城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税〞的环节C、城市维护建设税实行地区差异比例税率,设置了7%、5%和1%三档税率D城市维护建设税按实际缴纳的“三税〞税额计征,随“三税〞的法定减免而减免14.资源税应纳税额的计算征收,以下说法正确的有〔A、B 〕 oA、以自产的液体盐加工固体盐,按固体盐计征资源税B 、以外购的液体盐加工固体盐,其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣C、原油中的稠油与稀油划分不清的,一律按原油的数量课税D、对有色金属矿的资源税在规定税额的根底上减征40%15.按资源税的有关规定,关于资源税纳税义务发生时间的表述中,正确的有〔A、B、O D 〕 oA 、分期收款销售方式的,为收到货款的当天〔销售合同规定的收款当天B 、代扣代缴税款的,为支付货款的当天〔支付首笔〕C、预收货款销售的,为收到货款的当天〔发出〕D、自产自用应税产品,为移送使用的当天16.以下进口货物可以同时免征进口关税、增值税的是〔A 〕 oA 、学校不以营利为目的进口的,直接用于科学研究或教学的用品B 、进口的残疾人个人专用品C、境外捐赠人无偿捐赠给我国各级政府,直接用于扶贫事业的进口物资D、康复机构直接进口的残疾人专用品17.以下各项中,属于关税法定纳税义务人的有〔 A、C 〕 oA 、进口货物的收货人B、进口货物的代理人C、出口货物的发货人D、出口货物的代理人18.关于完税价格,以下说法正确的选项是〔C、D 〕 oA、加工贸易进口料件及制成品凡内销需补税的,要按一般进口货物的完税价格规定来审定完税价格B 、租赁方式进口的留购货物,应以该同类货物进口时到岸价格作为完税价格C、接受捐赠进口的货物如有类似货物成交价格的,应按该类似货物成交价格作为完税价D出口的货物一般以境外买方向卖方实付或应付的货价为根底确定完税价格19.以下说法正确的选项是〔A、O 〕 oA、我国进口关税税率共有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等B 、目前,我国对局部鸡产品、啤酒、胶卷和原油计征从量税C、滑准税的特点是关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高的变化D、从1997年7月1日起,关税税率计征方法有从价税、从量税、复合税和滑准税等20.我国原产地的规定,采用的标准包括〔A、B、C 〕 oA、全部产地生产标准B 、局部产地生产标准G实质性加工标准D、实质性生产标准21.根据?企业所得税法?的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,以下工程不得在企业所得税税前扣除的有〔B、C 〕 oA、外购货物治理不善发生的损失B、违反法律被司法部门处以的罚金G非广告性质的赞助支出D、银行按规定加收的罚息22.以下各项中,属于企业所得税征收税范围的有〔A、B、D 〕 oA、居民企业来源于境外的所得B.设立机构、场所的非居民企业,其机构、场所来源于中国境内的所得C、未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D、居民企业来源于中国境内的所得23.纳税人以下行为应视同销售确认所得税收入的有〔A、R C 〕A、将货物用于投资B、将商品用于捐赠G将产品用于集体福利D、将产品用于在建工程24.以下属于个人所得税居民纳税人的有〔A B C 〕 oA 、在珠海有房产出租收入的美国居民B、2003年回国定居的某大学教授C、到国外进修1年的某公司经理D 、2021年5月3日至2021年6月28日来我国3-作的外国专家25.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人,依据的标准有〔A、D 〕 oA 、住所B 、境内工作时间G取得收入的工作地D、居住时间26.以下各项中,纳税人应进行土地清算的有〔A C D 〕 oA、房地产开发工程全部竣工、完成销售的B、取得销售〔预售〕许可证满三年仍未销售完毕的C、整体转让未竣工决算房地产开发工程的D直接转让土地使用权27.以下各项中,符合房产税暂行条例规定的有〔A、C、D 〕 oA、将房屋产权出典的,承典人为纳税人R将房屋产权出典的,产权所有人为纳税人C、房屋产权未确定的,房产代管人或使用人为纳税人D、产权所有人不在房产所在地的,房产代管人或使用人为纳税人28.根据?税收征管法?规定,以下属于税收保全举措的有〔 A、D 〕 oA、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B 、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖所得抵缴税款C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产29.税务机关征收税款的方式有〔A、B C、D 〕 oA、查账征收B 、查验征收C、查定征收D、定期定额征收10.除根据规定不需要发给税务登记证件的外,纳税人办理以下〔A、G D 〕事项时,必须持税务登记证件.A、开立银行账户B、申请办理延期申报、延期缴纳税款G领购发票D申请减税、免税、退税三、判断题1.定额税率计算简便,但税额随商品价格变化较大.〔X 〕2.税收法律关系双方的权利与义务不对等.〔X 〕3.强制性就是对违法纳税人进行处分.〔 X 〕4.我国税收取之于民,用之于民,形式特征上不具备无偿性.〔 V 〕5.法律关系中,代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体,履行纳税义务的法人.自然人是权利客〔X6.某县政府为开展本地经济,决定对小规模纳税人的增值税采取减半征收的优惠政策.〔 X 〕7.中央与地方共享税由中央税务机构和地方税务机构共同负责征收.〔X 〕8.税目是征税对象的具体化,反映具体的征税范围.〔 V 〕9.国家发行国债与国家进行征税是同等性质的财政收入形式.〔 X 〕10.税收法律关系中最实质的东西是享有权利和承当义务的当事人.〔V 〕11.增值税一般纳税人销售货物从购置方收取的价外费用,在征税时应视为含税收入.计算税额时应换算为不合税收入.〔V 〕12.纳税人发生的购货运费如购置运输劳务,按税法规定可以从当期销项税额中抵扣：但企业发生的销货运费,按规定那么不能抵扣增值税进项税.〔x 〕13.增值税纳税人可以根据本企业的注册资金多少和实际经营规模大小决定是否为一般纳税人.〔X 〕14.某热水器厂生产销售热水器并负责安装自售热水器,单独收取每台50元的安装费,因能分清收入, 销售热水器缴纳增值税,安装费缴纳营业税.〔X 〕15.已经抵扣了进项税额的购进货物,如果投资给其他单位,可以将进项税额在投资发生"-3期转出.〔X 〕16.增值税一般纳税人将自产货物用于本单位搞职工福利的,虽未销售,但应视同销售货物计算销项税.〔M 〕17.不属于当期发生的增值税进项税一律不得在当期抵扣.〔X 〕18.纳税人采用销售折扣方式销售货物,只要将折扣额开具发票,均可按折扣后的净额计算缴纳增值税.〔X 〕19.纳税人发生视同销售货物行为而无销售额的,税务机关有权按规定的顺序确定销售额.〔V 〕20.海关代征纳税人应纳进口货物增值税时,根据组成计税价格的规定税率计算应纳税额,不得抵扣任何税额.〔V 〕21.营业税的纳税人是在我国境内提供给税劳务、转让无形资产或者销售不动产的法人和自然人.〔V 〕22.提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为,应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额,其应税劳务的营业额缴纳营业税,货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的,由主管税务机关核定其应税劳务的营业额.〔 V 〕23.纳税人兼营应税劳务与货物或者非应税劳务行为的,应分别核算应税劳务的营业额与货物或者非应税劳务的销售额.〔 V 〕24.自2003年1月1日起,以无形资产投资入股,参与接受投资方的利润分配、共同承当投资风险的行为, 征收营业税.〔X 〕25.游览场所的营业额是指公园、动〔植〕物园及其他游览场所所销售的门票收入,不包括这些场所从事的其他游艺活动或其他经营活动所取得的收入.〔V 〕26.纳税人提供给税劳务价格明显偏低而无正当理由或者视同发生应税行为而无营业额的,税务机关有权按规定确定其营业额.〔V 〕27.营业税起征点的适用范围限于个人.〔,〕28.纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的,自期满之日起10日内申报纳税.〔X 〕29.纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得缺乏弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过5年.这里说的亏损.是指会计利润小于零.〔 V〕30.对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税,由支付人在每次支付或者到期支付时,从支付或者到期应支付的款项中扣缴.〔X 〕31.纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入,纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入.〔X 〕32.企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利.〔X 〕33.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的根底上,根据研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的,不得加计摊销.〔X 〕34.企业在纳税年度内发生亏损,那么无须向税务机关报送预缴所得税申报表、年度企业所得税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他资料.〔X 〕35. 土地增值税的增值额是纳税人转让房地产的收入减除规定的准予扣除工程金额后的余额.〔V 〕36.?实施细那么?规定,财务费用中的利息支出, 凡能够按转让房地产工程计算分摊并提供金融机构证实的,并没有任何限制.〔 X 〕37.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房,经向税务机关申报核准,凡居住满3年或3年以上的,免予征收土地增值税.〔X 〕38.某房地产公司将待售的花园别墅中的一栋赠给某影视明星,由于该房地产公司未取得收入,那么不缴纳土地增值税.〔X 〕四、问做题1.简述税收的形式特征.答：〔一〕强制性税收的强制性,是指国家以社会治理者身份,凭借政治权力以法律形式确定征纳双方的权利义务关系并保证税收收入的实现.〔二〕无偿性税收的无偿性是指国家征税以后,税款即归国家所有,既不需要再直接归还给纳税人,也不需要向纳税人支付任何报酬或代价.〔三〕固定性税收的固定性是指国家通过法律形式,预先规定了征税对象、纳税人和征税标准等征纳行为规那么,征纳双方都必须遵守,不能随意改变.2.简述税法的作用.答：税法主要有以下三个方面的作用.1〕 .保证国家财政收入税法表达了国家意志,对纳税人具有威慑力,它规定纳税人的哪些行为应该缴税、缴多少税、什么时候缴税；如果纳税人没有缴税、没有足额缴税、没有按时缴税,应该受到什么样的处分,这就有力地保证了国家财政收入的及时、足额收取.2〕.保护纳税人的合法权益税法在保证国家财政收入的同时,还应保护纳税人的合法权益,预防任意侵犯纳税人合法权益事件的发生.国家利益和纳税人的利益是矛盾的统一体,没有纳税人的利益,也就没有国家利益1N止匕,只有保护纳税人的合法权益,国家才能长久地从纳税人那里取得税收收入.3〕 .作为税务机关征税和纳税人缴税的依据税务机关在征税时必须明确对哪些行为征税,征多少税,什么时候征税；纳税人需要明白自己的哪些行为应该缴税,缴多少税,什么时候缴税.税法为双方提供了依据.有了税法作依据,税务机关才能及时、足额征税,纳税人才能及时、足额缴税.3、简述增值税的特点及作用.答：增值税以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象的一种流转税.增值税属于价外税,是对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值进行征税.特点：1.预防重复征税,具有税中性；2.税源广阔,具有普遍性；3.具有较强的经济适应性；4.增值税的计算采用购进扣税法,凭进货发票注明税额抵扣款,并在出口环节实行零税率.作用：1.税收具有中性,不会干扰资源；2.具有互相勾稽机制,有利于预防偷漏税；3.出口零税率,有利于出口贸易的开展；4.有利于保证财政收入的稳定增长,实行凭票抵扣,有利于预防偷漏税.4、什么是增值税的一般纳税人与小规模纳税人答：小规模纳税人：从事货物生产或提供给税劳务的纳税人；兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在50万元以下的；其他纳税人,年应税销售额在80万元以下的.增值税的一般纳税人：纳税人会计核算分健全,能够提供准确的税务资料.年应税销售额超过小规模纳税人.5、简述消费税的概念及特征.答：消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人,就其销售额或者销售数量, 在特定环节征收的一种税.〔金银首饰改为零售环节〕消费税的特点：1〕、征税工程具有选择性〔14个消费税税目〕2〕、征税环节具有单一性3〕、征收方法具有多样性4〕、税收调节具有特殊性5〕、消费税具有转嫁性6、简述关税的概念及特点.答：关税是指国家海关机构根据相关法律规定,对进出一国关境的货物和物品所征收的一种流转税.关税的特点：1、关税征收的对象是进出境的货物和物品；2、关税是单一环节的价外税；3、有较强的涉外性,是执行对外政策的工具；4、关税由海关征收.7、简述城市维护建设税的特点及作用答：城建税的特点：〔一〕税款专款专用〔二〕属于一种附加税〔三〕根据城镇规模设计不同的比例税率〔四〕征收范围较广。
税务实务期末考试卷及答案
XX 学期期末考试2.解析：（1） 李某子女教育支出扣除金额= （2） 李某首套住房贷款利息支出扣除金额=（3） 李某赡养老人扣除金额= （4）专项附加扣除合计=（5）应纳个人所得税额=3.解析：（1）该企业的会计利润总额（2）计算企业纳税调整额 1）国债利息：2）广告费：3）招待费：4）新产品开发费用：5）捐赠支出：6）行政罚款：7）企业纳税调整额合计： (3)该企业应纳税所得额：(4)该企业应纳所得税额：《税务会计实务》试卷A卷10×2=20分）请在第一页答题框里作答，其他处作答不给分！！纳税地点主要是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规(不包括代征、代扣、代缴义务人)的具体纳税地点。
( )税法是调整税收关系的法律规范的总称。
( )占用农田水利用地从事非农业建设的，应征收耕地占用税，适用税额可以适当低于当地( )《个人所得税法》就法律级次而言，属于全国人大常委会授权国务院的立法。
()一些地方征收过桥费、工商管理费、教育基金、卫生费等都属于税收的范畴。
()酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消()非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场地有实际联系的所()国家机关承受房屋用于办公免征契税。
()进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免于()关税是由海关对进出口国境或关境的货物和物品征收的一种流转税。
（）10×2=20分）请在第一页答题框里作答，其他处作答不给分！！下列税种中，可能由海关代征的税种是（）、教育费附加税B、印花税C、契税D、关税下列选项中，属于“金融服务-贷款服务”的是（）资金结算 B.账户管理金融支付 D.融资性售后回租一般纳税人销售的下列货物中，使用9%增值税税率的是（）洗衣液 B.文具盒杂粮 D.蔬菜罐头4 .根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是()。
《企业纳税实务》期末考试模拟试卷[最终版]
2021 年〔七〕一、单项选择题〔每题 1 分，共15 分〕1、税法构成要素中，用以区分不同税种的要素是〔〕A.纳税义务人B.征税对象C .税目D .税率2、按照现行的规定，下例各项中必需被认定为小规模纳税人的是〔〕A．年不含税发卖额在110 万元以上的从事货物出产的纳税人B．年不含税发卖额在200 万元以上的从事货物批发的纳税人C．年不含税发卖额为150 万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D．年不含税发卖额为90 万元以下，会计核算制度健全的从事货物出产的纳税人3、中国公民肖某2004 年2 月份取得当月工薪收入1000 元和劳务报答4600 元。
肖某 2 月份应纳个人所得税〔〕。
元元元元4、从事出产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起〔〕日内，向地点地主管税务机关打点税务登记。
日日日日5、某汽车厂自产的小汽车抵偿债务，消费税的计税发卖额应选择〔〕A．同类的消费品中间价格B．同类消费品最高价格C．同类消费品加权平均价D．组成计税价格6、某商场为小规模纳税人，某月各种商品零售收入4000 元，商场为顾客送货上门效劳收取的运费、安装费160 元。
其计税发卖额为〔〕A、4160元B、160 元C、4000元D、240 元7、对个人按市场价格出租的居民住房，可暂按其租金收入〔〕征收的房产税。
A.10%B.12%C.1.2%D.4%8、2005 年1 月甲公司从联营企业分回2004 年的税后利润万元，联营企业适用企业所得税税率15%，甲公司适用企业所得税税率33%。
甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税〔〕。
A．9 万元B．万元C．万元D．万元9、以下各项中，应征收地盘增值税的是〔〕。
A、典质期满权属转让给债权人的房地产产B、个人之间互换自有居住用房地产C、赠予社会公益事业的房地D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产10、甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税应〔〕。
A.由甲方缴纳B.由乙方缴纳C .甲、乙双方都不缴纳D .由甲、乙双方各缴一半11、以下税种中属于中央税的是〔〕A．增值税B．消费税C．营业税D．印花税12、按照我国?地盘增值税暂行条例?的规定，我国现行地盘增值税实行的税率属于()。
《纳税实务》期末考试试卷B答案
第 1 页，共 1 页《纳税实务》期末考试试卷（B 卷）答案一、单项选择题：本题共30题，每题1分，共30分。
四、计算题：本题共3题，每题10分，共30分。
1、（1）进项税额＝36＋10×17%＝37.7（万元）（2）销项税额＝（585＋2.34）÷（1＋17%）×17%＝85.34（万元） （3）进项税额转出额＝5×17%＝0.85（万元）（4）当月应纳增值税税额＝85.34−37.7＋0.85＝48.49（万元）2、年度利润总额＝5 000＋140－2200－1340－960－120－80－100＝340万元(1分) 广告费扣除限额=5 000×15%=750(1分)广告费调增所得额=900－750＝150万元(1分) 业务招待费扣除限额= 5 000×5‰＝25万元 >30×60%＝18万元(1分) 业务招待费调增所得额=30－30×60%＝30－18＝12万(1分) 捐赠支出扣除限额=340×12%=40.8(1分) 捐赠支出调增所得额=60－340×12%＝19.2万元(1分) 工会经费的扣除限额为300×2%＝6万元，实际拨缴6万元，无需调整； 职工福利费扣除限额为300×14%＝42万元，实际发生46万元，应调增46－42＝4万元： 职工教育经费的扣除限额为300×2.5%＝7.5万元，实际发生10万元，应调增10－7.5＝2.5万元，三项经费总共调增=4＋2.5＝6.5万元。
(1分) 应纳税所得额=340＋150＋12＋19.2＋6.5＋12＝539.7（万元）(1分) 应纳所得税额= 539.7×25%＝134.925（万元）(1分)3.1-12月工资收入应纳税额=[（8400－3500）×20%－555]×12＝5100（元）(2分) 年终一次性奖金应纳税额:年终奖48000÷12=4000（元），找税率为10%，速扣数105，年终奖应纳税额=48000×10%－105=4695（元）(2分)转让房屋所得应缴纳的个人所得税＝（230－100－13.8－3）×20%×10000＝226400（元）(2分)特许权使用费在我国纳税时的扣除限额=＝60000×（1－20%）×20%＝9600（元）(1分) 特许权使用费在我国的应纳税额=9600－7800＝1800（元）(1分)拍卖字画应纳税额=（300000－50000－4000）×20%＝49200（元）(2分)。