税务师职业资格税法一(土地增值税)模拟试卷3
税务师职业资格税法一（土地增值税）模拟试卷3(总分：60.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题共40题。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
{{/B}}(总题数：9，分数：18.00)1.位于县城的某商贸公司(增值税一般纳税人)2016年12月销售一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0．5万元。
因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元(能提供契税完税凭证)。
已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为( )万元。
（分数：2.00）A.639．6B.640．1C.740．40 √D.763．7解析：解析：本题目的购置至转让期间可以按照4年计算，可扣除项目金额的合计数=600×(1+5％×4)+18+0．5+(1000一600)÷(1+5％)×5％×(5％+3％+2％)=740．40(万元)。
2.2017年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计120万元。
该仓库原造价1000万元，重置成本价1500万元。
该企业转让仓库应缴纳土地增值税( )万元。
（分数：2.00）A.114B.296C.341 √D.476解析：解析：出售旧房及建筑，首先按评估价格及有关因素确定扣除项目，再根据土地增值税的计算方法计算应纳税额；其中评估价格=重置成本价×成新度折扣率。
本题仓库的成新度折扣率为60％，即6成新，其评估价=1500×60％=900(万元)。
该转让项目的土地增值额=2000一900—120：2000一1020=980(万元)。
土地增值率=980／1020×100％=96．08％，适用40％的税率，速算扣除系数5％。
该企业转让旧仓库应纳土地增值税=980×40％一1020×5％=392—51=341(万元)。
3.下列各项中应征土地增值税的是( )。
（分数：2.00）A.非房地产企业之间在改制重组时进行的房地产投资B.将房产赠与直系亲属C.房地产交换√D.房地产的出租解析：解析：选项A，暂不征收土地增值税；选项D，房地产的出租不属于土地增值税的征税范围；选项C，房地产交换属于土地增值税的征税范围。
4.下列属于房地产开发成本的是( )。
（分数：2.00）A.耕地占用税√B.利息支出C.取得土地使用权时缴纳的契税和过户手续费D.地价款解析：解析：选项A，耕地占用税属于房地产开发成本中土地征用及拆迁补偿费项目。
5.某单位转让一幢2000年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。
经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为六成。
在计算土地增值税时，其评估价格为( )万元。
（分数：2.00）A.500B.1200 √C.2000D.1．500解析：解析：转让旧房使用评估的方法，要用评估的重置成本价与成新度折扣率计算评估价格，评估价格=2000×60％=1200(万元)。
6.2017年3月，某企业转让一处2013年7月购置的办公用房，转让时不能取得评估价格，原购房发票注明购房款300万元，购入时缴纳契税9万元，转让时缴纳增值税5万元，缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加0．5万元，缴纳印花税0．2万元，上述金额和凭证均经过主管税务机关的确认，则该房产计算土地增值税时可扣除的金额是( )万元。
（分数：2.00）A.314．7B.359．7C.369．7 √D.374．7解析：解析：可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5％计算扣除，计算扣除项目时三年零八个月可以视同为四年。
购房时缴纳的契税准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5％的基数。
城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税均可扣除。
该房产计算土地增值税时可扣除的金额是：300×(1+5％×4)+9+0．5+0．2=369．7(万元)。
7.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应( )主管税务机关申报纳税。
（分数：2.00）A.分别向房地产坐落地各方的√B.向事先选择房地产坐落地某一方的C.向房地产坐落地的上一级D.先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地上一级解析：解析：纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应分别向房地产坐落地各方的主管税务机关申报纳税。
8.以下关于土地增值税清算的规定，下列说法不正确的是( )。
（分数：2.00）A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理B.回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应作为房地产企业的销售收入√C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，在计算土地增值税时不得扣除D.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，在计算土地增值税时不得扣除解析：解析：回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。
9.土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同之日起7日内，到( )税务机关办理纳税申报。
（分数：2.00）A.房地产所在地√B.纳税人注册地C.纳税人核算地D.合同签订地解析：解析：土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同之日起7日内，到房地产所在地税务机关办理纳税申报。
二、{{B}}多项选择题共30题。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.。
{{/B}}(总题数：11，分数：22.00)10.房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件有( )。
（分数：2.00）A.工商营业执照原件B.银行开户许可证原件C.土地转让、房屋买卖合同√D.房屋产权证、土地使用权证书√E.根据税务机关要求提供房地产评估报告√解析：解析：在办理土地增值税纳税申报时，应向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书、土地转让、房产买卖合同及其他相关资料、根据税务机关要求提供房地产评估报告。
11.以下应缴纳土地增值税的有( )。
（分数：2.00）A.事业单位转让土地使用权√B.某商业企业在改制重组时将自有建筑物投资给某工业企业C.外商投资企业将接受投人的房地产再转让√D.房地产企业将自有房地产作为投资投入某社会团体√E.某商业企业将自有房地产作为投资投入某房地产企业√解析：解析：土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权及地上的一切建筑物及其附着物产权，并取得收入的单位和个人。
包括机关、团体、部队、企业事业单位、个体工商业户及国内其他单位和个人，还包括外商投资企业、外国企业及外国机构、华侨、港澳台同胞及外国公民等。
选项B，暂不缴纳土地增值税。
12.下列项目中，按税法规定可以不征或免征土地增值税的有( )。
（分数：2.00）A.国家机关转让自用的房产B.税务机关拍卖欠税单位的房产C.对国有企业进行评估增值的房产√D.因为国家建设需要而被依法征用的房产√E.工业企业将房地产投资给某房地产开发企业解析：解析：转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，包括中外资企业、行政事业单位、中外籍个人，应缴纳土地增值税。
AB属于应纳土地增值税的情况；E应视同转让房地产缴纳土地增值税。
13.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。
这里的地价款是指( )。
（分数：2.00）A.以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金√B.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款√C.以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金和契税D.以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金√E.以购买方式取得土地使用权的，为合同约定的价款解析：解析：这里考核考生对不同情况下地价款含义的理解。
ABD符合税法规定。
14.房地产开发成本的项目有( )。
（分数：2.00）A.取得土地使用权支付的金额B.土地征用费√C.耕地占用税√D.周转房摊销√E.“三通一平”费√解析：解析：区分取得土地使用权支付的金额与土地征用费不是一个概念，不能选A；BCDE均属于房地产开发成本。
15.转让旧房的，以下( )可作为扣除项目金额。
（分数：2.00）A.房屋及建筑物的评估价格√B.取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用√C.房地产开发成本D.房地产开发费用E.与转让房地产有关的税金√解析：解析：转让旧房的，可作为扣除项目金额扣除的项目有：房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用、与转让环节有关的税金。
不涉及房地产开发成本和开发费用。
16.计算土地增值税扣除项目金额中不得扣除的利息支出有( )。
（分数：2.00）A.2年以上的借款利息B.境外借款利息C.短期借款利息D.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息√E.利息超过国家规定的上浮幅度的部分√解析：解析：财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算问题作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。
17.纳税人转让房地产，有( )情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。
（分数：2.00）A.隐瞒、虚报房地产成交价格√B.因偷税被税务机关给予二次行政处罚C.房地产成交价格在1亿元以上D.提供扣除项目金额不实√E.房地产商因资金紧张欠缴税款的解析：解析：纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税：(1)隐瞒、虚报房地产的成交价格的；(2)提供的扣除项目金额不实的；(3)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的； (4)出售旧房及建筑物的。
18.下列对法人转让房地产的土地增值税纳税地点的说法正确的有( )。
（分数：2.00）A.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税√B.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在房地产坐落地税务机关申报纳税C.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税D.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税√E.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在房地产代表人户籍地所管辖的税务机关申报纳税解析：解析：纳税人是法人的，转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税；如果不一致的，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。
2023年税务师之税法一模拟题库及答案下载
2023年税务师之税法一模拟题库及答案下载单选题（共50题）1、（2018年）关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。
A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额【答案】 C2、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。
2020年6月该厂的生产销售情况如下：A.30.76B.30.89C.31.23D.32.35【答案】 B3、某家企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。
该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。
A.800B.40C.400D.200【答案】 C4、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以（）确认收入。
A.已经开具发票的金额B.税务机关核定的金额C.纳税人自行申报的金额D.交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益【答案】 D5、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：A.2040B.2767.06C.3162.35D.10400【答案】 B6、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。
加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。
（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。
（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。
（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。
已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。
根据上述资料，回答下列问题：A.1.00B.0.38C.0.88【答案】 C7、2019年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国输人地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，2019年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税()万元。
税务师之税法一通关模拟卷附答案
税务师之税法一通关模拟卷附答案单选题（共20题）1. 根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。
根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。
A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%【答案】 A2. 下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（）。
下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（）。
A.提供扣除项目金额不实的B.隐瞒、虚报房地产成交价格的C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的【答案】 C3. 甲工厂是环境保护税纳税人，该厂日夜开工并产生工业噪声，超标分贝数均为5分贝。
该工厂2月日间超标天数为25天，夜间超标天数为13天。
则当月应缴纳的环境保护税为（）元。
（超标4－6分贝，每月环境保护税税额为700元）。
甲工厂是环境保护税纳税人，该厂日夜开工并产生工业噪声，超标分贝数均为5分贝。
该工厂2月日间超标天数为25天，夜间超标天数为13天。
则当月应缴纳的环境保护税为（）元。
（超标4－6分贝，每月环境保护税税额为700元）。
A.350B.700C.1050D.1400【答案】 C4. 下列制度不属于税收程序法的主要制度的是（）。
下列制度不属于税收程序法的主要制度的是（）。
A.表明身份制度B.时限制度C.职能分离制度D.欠税管理制度【答案】 D5. 甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2020年4月在B 市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。
甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2020年4月在B 市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。
税务师之税法一模拟题库及附答案
2023年税务师之税法一模拟题库及附答案单选题（共60题）1、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务：A.2690.48B.1036.70C.1555.05D.4665.14【答案】 C2、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。
该项目资料如下：A.28760B.29196C.33960D.34396【答案】 D3、关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。
A.自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%C.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额D.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税【答案】 D4、某油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨含税价格为678元。
对外捐赠原油2万吨，该油田2021年7月应缴纳资源税（）。
（资源税税率6%）A.18072B.112285.36C.10800D.10872【答案】 D5、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。
A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）【答案】 B6、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2019 年 5 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 85500 元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率 5%，其进口环节应纳增值税（）元。
税务师职业资格税法一(土地增值税)历年真题试卷汇编3(题后含答
税务师职业资格税法一（土地增值税）历年真题试卷汇编3(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．下列行为属于土地增值税征税范围的是( )。
(2017年)A．村委会自行转让土地B．企业以房地产抵债C．事业单位出租闲置房产D．政府向国有企业划转土地使用权正确答案：B解析：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税。
知识模块：土地增值税2．某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元；2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元。
该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。
该公司在土地增值税清算时应确认收入( )万元。
(2017年)A．80000．00B．76190．48C．77619．05D．75045．05正确答案：C解析：房地产开发企业在营改增后进行房地产开发项目土地增值税清算时，按以下方法确定相关金额：土地增值税应税收入＝营改增前转让房地产取得的收入＋营改增后转让房地产取得的不舍增值税收入＝30000＋50000÷(1＋5％)＝77619．05(万元)。
知识模块：土地增值税3．2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。
该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3．5万元(已计入管理费用)及登记费0．1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为( )万元。
(2017年) A．7213．50B．7210．10C．7213．60D．7210．00正确答案：B解析：取得土地使用权所支付的金额是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用之和。
税务师之税法一测试卷附带答案
税务师之税法一测试卷附带答案单选题（共20题）1. 2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。
该房地产开发企业提供的资料如下：A.7358.85B.8018.35C.8418.75D.9898.75【答案】 C2. 某企业2019年12月直接向大气排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染当量值为16.7千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为1.2元/污染当量。
该企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A.400800B.24000C.1437.12D.718.56【答案】 C3. 下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。
A.工业噪声B.水污染物C.固体废物D.液态废物【答案】 B4. 位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。
甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。
2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：A.8.4B.12C.4.2D.6【答案】 B5. 下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（）。
A.征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人C.对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算【答案】 A6. 驱蛔虫药A.甲硝唑B.枸橼酸乙胺嗪C.枸橼酸哌嗪D.二盐酸奎宁E.吡喹酮【答案】 C7. 如果对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但征税时选择其中一种计征，这种征税方法被称为（）。
A.复合税B.选择税C.滑准税D.配额税【答案】 B8. 纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。
2022-2023年税务师之税法一综合提升模拟卷附有答案详解
2022-2023年税务师之税法一综合提升模拟卷附有答案详解单选题（共20题）1. 某企业为增值税一般纳税人，2019年11月转让5年前自行建造的厂房，厂房对应的地价款为600万元，评估机构评定的重置成本价为1450万元，厂房6成新。
该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是（）万元（不考虑其他相关税费）。
A.870.00B.2050.00C.600.00D.1470.00【答案】 D2. 根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。
A.白酒的批发环节B.金银首饰的零售环节C.高档化妆品的零售环节D.高档手表的批发环节【答案】 B3. 某金店为增值税一般纳税人，2020年2月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价每块200元。
下列关于“以旧换新”的表述正确的是（）。
A.本期增值税销项税为632.74元B.本期增值税销项税为1380.34元C.该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1500元为计税依据D.该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6000元为计税依据【答案】 A4. 甲房地产开发企业将自行开发的楼盘 80%对外销售，剩余 20%对外出租，另将 8 年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（）。
A.对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除B.对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除C.对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除D.对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除【答案】 C5. 某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2019年5月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。
2022-2023年税务师之税法一模拟考试试卷和答案
2022-2023年税务师之税法一模拟考试试卷和答案单选题（共20题）1. 对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。
A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】 D2. 2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。
该房地产开发企业提供的资料如下：A.7358.85B.8018.35C.8418.75D.9898.75【答案】 C3. A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。
A.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票B.购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票C.从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票【答案】 D4. 下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（）。
A.运至我国境内输出地点装载后的相关费用B.出口关税税额C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用【答案】 D5. 甲公司为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税收入12万元、销售自己使用过的小汽车取得含税收入8万元（未放弃相关减税优惠）、出租闲置商铺取得含税收入5万元。
甲公司当月应缴纳增值税（）万元。
A.0.65B.0.74C.0.82D.0.73【答案】 B6. 关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是( )。
A.增值税留抵税额可申请退税B.企业可自行保留防伪税控专用设备C.企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销D.尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理【答案】 C7. 某生产企业（增值税一般纳税人）2020 年 4 月销售自产货物取得含税销售额 339 万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入 40 万元。
2023年税务师之税法一全真模拟考试试卷含答案
2023年税务师之税法一全真模拟考试试卷B卷含答案单选题（共30题）1、下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（ ）。
A.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入B.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除C.房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除【答案】 B2、2010年7月某盐场发生下列业务：生产液体盐58万吨，当月销售43万吨;以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨，全部对外销售;以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分3个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。
该盐场资源税适用税额：自产液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐5元/吨。
2010年7月该企业应纳资源税( )万元。
A.276.50B.284.00C.344.00D.394.00【答案】 C3、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：A.9.60B.9.85C.10.15D.12.36【答案】 B4、2020年4月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2020年2月委托本地个体户李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。
下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（ ）。
A.要求甲企业补缴消费税税款B.要求李某补缴消费税税款C.要求甲企业和李某共同补缴消费税税款D.应对李某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款【答案】 A5、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。
2023年税务师之税法一模拟考试试卷附有答案详解
2023年税务师之税法一模拟考试试卷附有答案详解单选题（共20题）1. 某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.1440B.1476C.1500D.1536【答案】 D2. 以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（）年。
A.7B.10C.8D.3【答案】 D3. 2020年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2010年1月1日。
购入及转让环节相关税费80万元。
该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（）万元。
A.1280B.1880C.1895D.1940【答案】 B4. 张某购买一辆小汽车自用，购买小汽车时应该缴纳（）。
A.车辆购置税B.城市维护建设税C.增值税D.消费税【答案】 A5. 纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。
A.违约金B.符合条件的代为收取的行政事业性收费C.增值税销项税额D.未逾期的高档化妆品包装物押金【答案】 A6. （2018年真题）下列收入中，不征收增值税的是（）。
A.被保险人获得的保险赔付B.销售代销货物取得的收入C.电力公司向发电企业收取的过网费D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费【答案】 A7. 应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。
下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是( )。
A.鞭炮B.实木地板C.高档手表D.粮食白酒【答案】 D8. 下列关于地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的说法，不符合税法规定的是（）。
A.一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款B.一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税C.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税D.一般纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期向主管税务机关预缴税款【答案】 D9. 配位滴定法选用指示剂A.结晶紫B.二甲酚橙C.淀粉溶液D.甲基红E.邻二氮菲亚铁【答案】 B10. 甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。
税务师之税法一模拟题库及答案下载
2023年税务师之税法一模拟题库及答案下载单选题（共100题）1、关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。
A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除【答案】 A2、根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，应按照“ 销售服务 -建筑服务” 计算增值税的是（）。
A.平整土地B.出售住宅C.出租办公楼D.转让土地使用权【答案】 A3、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000 万元，并支付了相关税费。
A.775.83B.1255.31C.1104.44D.1157.96【答案】 B4、甲服装厂为增值税一般纳税人，2019 年 9 月销售给乙企业 300 套服装，不含税价格为700 元/套。
由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。
甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A.24990B.27300C.36890D.33600【答案】 B5、（2017年）下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。
A.零售的高档化妆品B.零售的白酒C.进口的服装D.进口的卷烟【答案】 D6、（2018年真题）2019 年 5 月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13 万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入 1 万元。
该公司以 1 个月为 1 个纳税期。
该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。
（不考虑税收优惠）A.0B.0.12C.0.41D.0.40【答案】 D7、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。
2019 年11 月12 月相关业务如下： 11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212 万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30 万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10 万元，增值税额0.6 万元。