第十一章会计核算组织程序
公司财务会计制度流程(3篇)
第1篇一、引言财务会计制度是企业内部管理的重要组成部分，是企业财务管理和会计核算的基本规范。
良好的财务会计制度可以确保企业财务信息的真实、准确、完整，提高企业财务管理水平，为企业决策提供可靠依据。
本文将从公司财务会计制度的基本概念、组织架构、岗位职责、核算流程、内部控制等方面进行详细阐述。
二、公司财务会计制度的基本概念1. 财务会计：财务会计是指企业根据国家会计法规和会计准则，对企业经济活动进行记录、汇总、分析、报告，以反映企业财务状况、经营成果和现金流量等信息的活动。
2. 财务会计制度：财务会计制度是企业内部制定的，规范企业财务会计工作的各项规定、程序和方法的总称。
3. 财务会计流程：财务会计流程是企业进行财务会计工作的具体步骤和程序。
三、公司财务会计组织架构1. 财务部：负责企业财务会计工作的全面管理，包括会计核算、财务管理、预算管理、税务管理、资金管理等。
2. 会计部：负责企业会计核算工作，包括账务处理、报表编制、财务分析等。
3. 财务核算岗位：负责具体账务处理工作，如记账、审核、对账等。
4. 财务管理岗位：负责企业财务管理、预算管理、税务管理等工作。
5. 资金管理岗位：负责企业资金管理，包括资金筹措、使用、监督等。
四、公司财务会计岗位职责1. 财务部经理：负责财务部的全面管理工作，制定财务会计制度，组织财务会计工作，确保财务会计信息的真实、准确、完整。
2. 会计主管：负责会计部的管理工作，制定会计核算制度，组织会计核算工作，确保会计核算的准确性和及时性。
3. 财务核算岗位：负责具体账务处理工作，包括记账、审核、对账等。
4. 财务管理岗位：负责企业财务管理、预算管理、税务管理等工作。
5. 资金管理岗位：负责企业资金管理，包括资金筹措、使用、监督等。
五、公司财务会计核算流程1. 收入核算：对销售业务收入、投资收益等进行核算，确保收入的真实性和完整性。
2. 成本核算：对生产成本、销售成本、管理费用、财务费用等进行核算，确保成本的准确性和合理性。
会计核算制度
会计核算制度为了加强公司管理，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共合国会计法》及有关法律和法规制度。
第一章会计核算一般原则第一条公司单独设置会计部门，配备会计人员。
公司发生的经济业务按规定填制会计凭证，登记会计账簿，编制会计报表，建立会计档案。
第二条公司会计期间分年度、季度、和月份。
会计年度自一月一日起至十二月三十一日止，季度、月份均按公历起讫时间确定。
第三条公司的会计核算以人民币为记账本位币。
人民币同其他货币折算，按实际发生日中华人民共和国国家外汇牌价计算。
第四条公司会计记账采用借贷复式记账法。
第五条会计记录必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的合法凭证为依据，如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、项目完整、手续齐全、资料可靠、便于理解、检查和利用。
第六条会计核算符合国家统一规定。
作到口径一致，相互可比。
会计核算方法做到前后各项一致，不随意变动，如有必要变动，将变动情况和原因、变动后对公司财务状况和经营成果的影响，在会计报告中说明。
第七条会计信息必须满足国家宏观经济管理的需要满足有关各方了解公司财务状况和经营成果的需要，满足公司加强内部经营管理的需要。
第八条公司一个会计期间内的各项收入与其相关的成本和费用记录在同一会计期内，严格执行配比原则。
第九条公司按照权责发生制的原则记账。
凡是当期已实现的收入和已发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用，凡是不属于当期的收入和费用，即使款项己在当期收付，都不能作为当期的收入和费用。
第十条各项财产物资应当按照取得或购建时发生的实际成本核算。
除国家另有规定外，一律不得自行调整其账面价值。
第十一条会计核算应当划分收益性支出与资本性支出。
凡支出的效益仅及于本年度的，应当作为收益性支出；由支出的效益及于几个会计年度的，应作为资本性支出。
第十二条会计核算应当全面反映公司的财务状况和经营成果。
对于影响决策的重要经济业务，应当分别核算，分项反映，并在会计报告中重点说明。
广告服务企业会计核算
第十一章广告服务企业会计核算第一节行业概述一、广告概述在现代社会中，广告已经渗透到社会生活的各个方面，对整个社会生活产生越来越重要的影响。
广告可以分为公益性广告和商业性广告。
公益性广告是指不以盈利为目的，而以促进社会经济发展和文化程度提高为目的的广告；商业性广告则相反，系指商品经营者或劳务提供者以付费的方式，通过一定的媒介和形式直接或者间接地介绍自己所要推销的商品或者所要提供的劳务。
我们通常所说的广告一般指的是商业性广告。
二、广告的分类广告按照其媒介不同可以分为如下几类：l、印刷媒介广告，包括报纸广告，杂志广告。
2、电子媒介广告，包括电视广告，广播广告和电脑网络广告。
3、户外广告，包括商品招牌广告，灯箱广告，电子屏幕广告，旗帜广告等。
4、直邮广告，是指直接向受众、即广告的接受者送达广告信息的广告形式，如订单产品目录，产品说明书，宣传画，宣传品等。
5、售点广告，是指直接在有关销售点，采用商品陈列展示，预告等方式所发布的广告。
6、特别广告，指通过某些具有一定实用价值或保存价值的物品，如手提包，手提袋，挂历，台历，体恤衫等，来进行有关产品，劳务或观念的宣传。
三、广告公司的基本业务从目前我国各广告公司的经营情况看，广告公司的经营业务主要包括如下几个方面： (一)广告调查广告调查是指广告公司接受广告主的委托，为掌握广告设计资料，检验广告效果等而对市场情况，消费者情况，产品情况，竞争者情况等方面所进行白勺调查。
包括市场调查(如消费者调查、产品调查、市场潜力调查)，企业形象与舆论调查(如企业知名度调查、企业商誉调查)，广告媒体调查， (如报刊、杂志、广播、电视)等。
(二)广告策划广告策划是指在广告调查的基础上通过分析研究，确定广告的目标，主题，创意，媒体，时机，区域等一系列策略问题。
(三)广告设计广告设计是对广告活动本身：的计划，设想以及把这种计划设想通过一定的手段加以视觉化的过程。
广告设计的内容包括广告主题的设计，广告创意，广告文案，创作，广告形象设计等。
会计核算科目管理制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强公司会计核算工作，规范会计核算科目管理，确保会计信息的真实、准确、完整，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有会计核算工作，包括会计核算科目的设置、使用、变更和监督等。
第三条会计核算科目管理应遵循以下原则：1. 符合国家会计制度规定；2. 符合公司经营管理和内部控制要求；3. 便于会计核算和财务报表编制；4. 便于信息查询和分析。
第二章会计核算科目设置第四条会计核算科目设置应遵循以下程序：1. 收集资料：收集国家会计制度、行业标准、公司内部管理制度等相关资料；2. 确定科目体系：根据公司经营管理和内部控制要求，确定会计核算科目体系；3. 编制科目表：根据科目体系，编制会计核算科目表；4. 审批：会计核算科目表经公司财务部门负责人审批后，报公司总经理批准。
第五条会计核算科目设置应包括以下内容：1. 科目名称：科目名称应准确、简洁、明了，便于理解和记忆；2. 科目编号：科目编号应具有唯一性，便于查询和管理；3. 科目性质：科目性质分为资产、负债、所有者权益、收入、费用等；4. 核算内容：科目核算内容应明确，便于会计核算和财务报表编制；5. 核算方法：科目核算方法应规范，便于信息查询和分析。
第三章会计核算科目使用第六条会计核算科目使用应遵循以下要求：1. 严格按照会计核算科目表执行，不得随意更改科目名称、编号、性质和核算内容；2. 会计核算科目应按照会计准则和会计制度的规定进行使用；3. 会计核算科目使用应与公司经营管理和内部控制要求相一致；4. 会计核算科目使用应便于会计核算和财务报表编制。
第七条会计核算科目使用过程中，如遇特殊情况需要变更科目，应经公司财务部门负责人审批，并报公司总经理批准。
第四章会计核算科目变更第八条会计核算科目变更应遵循以下程序：1. 提出变更申请：提出变更申请的部门或个人应详细说明变更原因、变更内容、变更影响等；2. 审批：会计核算科目变更申请经公司财务部门负责人审批后，报公司总经理批准；3. 修订科目表：根据变更内容，修订会计核算科目表；4. 实施变更：按修订后的会计核算科目表执行。
会计核算制度办法(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了规范会计核算工作，保证会计信息的真实、完整，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，制定本办法。
第二条本办法适用于我国境内所有企事业单位、社会团体以及其他组织（以下简称“单位”）的会计核算工作。
第三条会计核算工作应当遵循以下原则：（一）真实性原则：会计核算必须真实反映单位的财务状况、经营成果和现金流量。
（二）完整性原则：会计核算应当全面反映单位的各项经济业务。
（三）一致性原则：会计核算应当保持会计政策、会计估计和会计方法的一致性。
（四）及时性原则：会计核算应当及时、准确地反映经济业务。
（五）可比性原则：会计核算应当便于不同单位之间进行财务分析和比较。
（六）谨慎性原则：会计核算应当充分考虑风险因素，对可能发生的损失和费用进行合理预计。
第四条单位应当建立健全会计核算制度，明确会计核算的范围、内容、方法和程序，确保会计信息的准确性和可靠性。
第二章会计核算范围和内容第五条会计核算范围包括：（一）单位的各项资产、负债、所有者权益。
（二）单位的各项收入、费用、成本。
（三）单位的现金流量。
（四）单位的其他经济业务。
第六条会计核算内容主要包括：（一）资产核算：包括固定资产、无形资产、存货、短期投资等。
（二）负债核算：包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税费等。
（三）所有者权益核算：包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
（四）收入核算：包括主营业务收入、其他业务收入等。
（五）费用核算：包括主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用等。
（六）成本核算：包括生产成本、制造费用、销售成本等。
（七）现金流量核算：包括经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量等。
第三章会计核算方法和程序第七条会计核算方法主要包括：（一）权责发生制：以经济业务的发生为依据，确认收入和费用。
（二）历史成本原则：以实际发生的成本作为资产、负债的计价基础。
（三）配比原则：收入与费用应当相互配比，以正确反映经营成果。
27第十一章期末处理
注 意（续）
如果没有启用库存管理和核算管理两 个子系统，并且不需要查看采购余额一 览表，那么采购管理系统可以不进行月 末结账。
第四节 年度结转
在一个会计年度结束，新的会计年度 开始这个新老会计年度交接之际，需要 把上年度各项会计数据的最后余额结转 到新的会计年度账上来。这项工作叫作 “年度结转”。
年度结转分“建立年度账”和“结转 上年数据”两大步骤。这两大步骤都要 由账套主管在〖系统管理〗模块中完成。
年度结转操作流程
（二）月末结账
完成了月末处理以后，就可以 进行月末结账了。
请注意观摩操作演示
休 息
五、总账系统的月末处理
（一） 其它子系统生成凭证的处理
在总账系统进入月末处理程序之前，首 先要把所有其它子系统传递过来的凭证审核 完，并且进行记账。实际上这项工作属於日 常处理的工作范围。平时，除了总账系统自 身产生的凭证，其它子系统每天总会有凭证 传送到总账系统里来。要注意对这些凭证及 时进行处理，不要积压。
（二）月末结转
企业期末账务处理中的某些业务，每个 月往往是重复的，程序化的，处理方法相对 固定不变，如各种费用的计提、期间损益的 结转等等。我们可以为这些处理方法相对固 定的期末账务处理业务，预先定义好自动转 账凭证模板。每个月的月底，只要调用凭证 模板，就可以让计算机自动生成转账凭证。
自动转账的种类
请注意观摩操作演示
恢复期末处理。
如果在期末处理以后发现哪 个仓库的数据处理有错误，可 以恢复到期末处理以前的状态。
会计核算规章制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为规范会计核算工作，保证会计信息的真实、完整，提高会计工作质量，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位所有会计核算工作，包括但不限于财务报表编制、账务处理、成本核算、资金管理、税务申报等。
第三条本制度遵循以下原则：（一）合法性原则：会计核算工作必须遵守国家法律法规和政策规定；（二）真实性原则：会计核算必须以实际发生的经济业务为依据，保证会计信息的真实、准确；（三）完整性原则：会计核算必须全面反映经济业务的全貌，确保会计信息的完整性；（四）及时性原则：会计核算必须及时处理经济业务，确保会计信息的时效性；（五）谨慎性原则：会计核算必须遵循谨慎性原则，对可能发生的风险进行合理估计。
第二章会计核算组织第四条本单位设立会计核算部门，负责会计核算工作的组织实施。
第五条会计核算部门应配备具有相应资质的会计人员，并按照国家规定进行会计专业技术职务的评聘。
第六条会计核算部门负责人应具备以下条件：（一）具有中级以上会计专业技术职务；（二）熟悉国家会计法律法规和政策；（三）具备较强的组织协调能力和责任心。
第七条会计核算部门内部应设立以下岗位：（一）会计主管；（二）会计核算员；（三）出纳；（四）审计员。
第三章会计核算内容第八条会计核算内容主要包括以下方面：（一）资产核算：对固定资产、无形资产、长期投资、短期投资等进行核算；（二）负债核算：对短期借款、长期借款、应付账款、应交税费等进行核算；（三）所有者权益核算：对实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等进行核算；（四）收入核算：对主营业务收入、其他业务收入、投资收益等进行核算；（五）费用核算：对主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用等进行核算；（六）利润核算：对营业利润、利润总额、净利润等进行核算。
第九条会计核算应遵循以下程序：（一）会计凭证的编制：按照国家规定，根据经济业务的具体情况，编制会计凭证；（二）会计账簿的登记：按照会计凭证，登记会计账簿；（三）财务报表的编制：根据会计账簿，编制财务报表；（四）财务报表的审核：对财务报表进行审核，确保其真实、完整；（五）财务报表的报送：按照国家规定，报送财务报表。
第十一章 会计工作组织
复习思考题一、单项选择题1. 在大中型企业中，领导和组织企业会计工作和经济核算工作的是（）。
A总经理B注册会计师C高级会计师D总会计师2. 关于非集中核算组织形式，下列说法中正确的是（）。
A总分类核算和对外报表应由厂级会计部门集中进行B车间级会计部门负责独立组织本车间的全套会计循环C车间级会计部门只负责登记原始记录和填制原始凭证D除原始凭证的填制和取得外，其他会计处理都在厂级会计部门处理3. 关于会计部门内部的岗位责任制，下列说法中错误的是（）。
A必须贯彻钱账分设、内部牵制的原则B人员分工可以一岗一人，也可以一岗多人或多岗一人C会计人员合理分工，能划小核算单位，缩小会计主体，简化会计工作D应保证每一项会计工作都有专人负责4. 会计人员的职责中不包括（）。
A进行会计核算B实行会计监督C编制预算D决定经营方针5. 企业的库存现金日记账和银行存款日记账的保管期限为（）。
A15年B3年C25年D永久6. 企业年度会计报表的保管期限为（）。
A5年B15年C25年D永久7. 在一些规模小，会计业务简单的单位，可以（）。
A单独设置会计机构B在有关机构中配备专职会计人员C在单位领导机构中设置会计人员D不进行会计核算8. 在我国，为了保证国有经济顺利、健康有序发展，在国有企，事业单位中任用会计人员应实行（）。
A一贯政策B回避政策C优先政策D领导制度9. 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，其中会计机构负责人办理交接手续，其监交人是（）。
A会计机构负责人B单位负责人C财政部门领导D其他会计人员10. 下列关于企业设置会计机构可选择方式表述错误的是（）。
A单独设置会计机构B不单独设置会计机构，附属于其他相关职能部门C不设会计机构由其他专业机构代理记账D不设会计机构，也不选择代理记账，对企业发生的经济业务不进行会计核算11. 复核会计凭证和财务会计报表的工作应该由（）负责。
A成本核算岗位B收入利润核算岗位C总账报表岗位D复核岗位12. 原粉红公司分立为粉红公司和蓝调公司，粉红公司原有的会计档案应由（）。