第九章房产税、城镇土地使用税、耕地占用税习题
房产税、城镇土地使用税、耕地占用税法习题
一、单项选择题
1. 以下属于房产税征税范围的是（ ）。
A. 某市内的玻璃暖房
B. 工矿区内的砖瓦石灰窑
C. 建制镇内的房屋
D. 房地产开发企业开发的待售商品房
2. 下列选项中，（ ）不属于房产税的纳税义务人。
A. 在中国境内拥有房屋产权的国有企业
B. 在中国境内拥有房屋产权的集体企业
C. 在中国境内拥有房屋产权的个人
D. 在中国境内的农村拥有居住用房的农民
3. 下列不属于现行房产税纳税义务人的是（ ）。
A. 农村开设工厂的厂房所有者
B. 在城镇拥有房屋进行生产经营的外商投资企业
C. 拥有城镇房屋的单位和个人
D. 在工矿区拥有房屋的国有企业
4. 对个人按市场价格出租的居民住房（出租后用于居住的），可暂减按（ ）的税率征收房产税。
A. 1.2％
B. 3％
C. 4％
D. 12％
5. 某企业2011年除拥有原值为800万元的生产性房产外，还建有一座房产原值为250万元的内部医院、一个房产原值为150万元的幼儿园。当地规定允许减除房产原值的30%，该企业当年度应纳房产税税额（ ）。
A. 6.72万元
B. 9.45万元
C. 108万元
D. 960万元
6. 位于某工矿区的某工业企业，2011年有用于生产经营的厂房3000平方米，原值为240万元，净值为190万元，另外还有用于出租的仓库500平方米，全年共取得租金55000元。该地区规定的扣除比例为25％。该工业企业全年应纳的房产税为（ ）元。
A. 28200
B. 22800
C. 29400
D. 26760
7. 以下不属于城镇土地使用税征税范围的有（ ）。
A. 县城
B. 建制镇
C. 工矿区
D. 农村
8. 城镇土地使用税的税率采用（ ）。
A. 单一固定税额
B. 分级幅度税额
C. 累进税率
D. 差别税率
9. 经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的土地使用税税额可适当降低，但降低额不得超过最低税额的（ ）。
A. 10%
B. 20%
C. 30%
D. 50%
10. 根据土地使用税的有关规定，经济发达地区，城镇土地使用税的适用税额标准可以（ ）。
A. 适当提高，但提高额不得超过规定的最高税额的30％
B. 适当提高，但提高额不得超过规定的最低税额的30％
C. 适当提高，但须报经国家税务总局批准
D. 适当提高，但须报经财政部批准
11. 某生产企业坐落在某县城，其土地使用证上记载土地面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、厂内绿化占地2000平方米；2011年4月新征用的非耕地1500平方米建厂房，该地每平方米税额3元；2011年5月新征用的耕地2000平方米建造厂房。该企业2011年缴纳城镇土地使用税（ ）元。
A. 31500
B. 22500
C. 42000 D. 45000
12. 下列土地，可以依法免缴土地使用税的是（ ）。
A. 国家机关的办公楼用地
B. 农副产品加工场地和生活、办公用地
C. 房地产开发企业建造商品房用地
D. 盐场、盐矿的生活区用地
13．获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起（ ）内缴纳耕地占用税。
A. 7日
B. 15日
C. 30日
D. 60日
14．农村某村民新建住宅，经批准占用耕地200平方米。该地区耕地占用税额为7元/平方米，则该村民应纳耕地占用税为（ ）元。
A. 0
B. 400
C. 700
D. 1400
15．下列各项中，可以免征耕地占用税的是（ ）。
A. 飞机场跑道占用耕地
B. 农民占用耕地新建住宅
C. 军事设施占用耕地
D. 铁路线路占用耕地
二、多项选择题
1. 以下属于房产税征税范围的有（ ）。
A. 城市
B. 县城
C. 工矿区
D. 农村
2. 下列属于房产税征税对象的是（ ）。
A. 企业职工宿舍
B. 水塔
C. 工厂围墙 D. 房地产公司出租的写字楼
3. 下列属于房产税征收范围的是（ ）。
A. 外国企业
B. 房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租
C. 外商投资企业
D. 外国人在中国经营的房产
4. 下列有关房产税的征税办法中正确的有（ ）。
A. 融资租赁房屋以房产余值为计税依据征税
B. 个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税
C. 租入房产的，承租方以租金计税
D. 以房产投资收取固定收入，不承担风险的，以取得的固定收入为计税依据征税
5. 以下关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
A. 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
B. 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税
C. 纳税人出租出借的房产，自交付出租出借房产之次月起，缴纳房产税
D. 自建的房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计征房产税
E. 纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前即已使用的新建房屋，应从使用的次月起缴纳房产税
6. 以下属于现行城镇土地使用税的特点的有（ ）。
A. 城镇土地使用税是严格意义上的财产税
B. 城镇土地使用税的征税对象包括国有土地和农业土地
C. 城镇土地使用税实行差别幅度税额
D. 城镇土地使用税征税范围限定在城市、县城、建制镇、工矿区
E. 调节土地级差收入，鼓励平等竞争
7. 下列土地属于城镇土地使用税征税范围的有（ ）。
A. 城市中属于国家所有的土地
B. 农村中属于集体所有的土地
C. 建制镇中集体所有的土地
D. 外国企业在华机构的用地
8. 城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（ ）。
A. 拥有土地使用权的单位和个人
B. 外商投资企业和外国企业 C. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人
D. 土地使用权共有时的共有各方
E. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的税务机关指定人
9. 按照土地使用税的有关规定，下列用地可免征城镇土地使用税的有（ ）。
A. 从事热力生产但不直接向居民供热的企业用地
B. 石油地质勘探、钻井、井下作业、油田地面工程等施工临时用地
C. 林业系统的森林公园、自然保护区
D. 盐矿的矿井用地
10．耕地是指种植农作物的土地，包括（ ）。
A. 花圃
B. 药材种植园
C. 人工开掘的水产养殖水面
D. 弃荒的前三年内曾用于种植农作物的土地
11．下列各项中，应征收耕地占用税的有（ ）。
A. 铁路线路占用耕地
B. 学校占用耕地
C. 公路线路占用耕地
D. 军事设施占用耕地
三、判断题
1. 纳税单位无租使用免税单位的房产不缴房产税。（ ）
2. 个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税。（ ）
3. 房地产的征收办法是按月征收。（ ）
4. 房产不在同一地方的纳税人，应按房产坐落地点分别向房产所在地税务机关缴纳。（ ）
5. 行政机关所属招待所使用的房产应当免征房产税。（ ）
6. 城镇土地使用税按城市、县城、建制镇和工矿区分别规定了固定税额。（ ）
7. 国家机关的公务用地可以依法免缴土地使用税。（ ）
8. 军队举办的企业用地可以享受免缴土地使用税的待遇。（ ）
9. 城镇土地使用税划分大城市的标准是人口达到100万人。（ ）
10. 土地使用税由土地所在地的房地产管理中心征收。（ ） 11．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，实行地区差别幅度定额税率，人均耕地面积越少，单位税额越低。（ ）
12．经济发达地区、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%。（ ）
学习兴税非税收入练习测试题
学习兴税非税收入练习测试题
一、非税收入拓展提升知识练习题
1.根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税(2019]13号),增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育费附加其他优惠政策的,可以叠加享受增值税小规模纳税人在()的税额幅度内减征的优惠政策。
A 0.5
B 0.3
C 0.4
D 0.6
【正确答案】A
【试题解析】《财政部税务总局关于实施小微企普惠性税收减免政策的通知》(财税(2019]13号)第四条:增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育费附加其他优惠政策的,可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。
2.自2020年1月1日起至()年12月31日,对残疾人就业保障金实行分档减缴政策。
A 2020
B 2021 C 2022
D 2023
【正确答案】C
【试题解析】
自2020年1月1日起至2022年12月31日,对残疾人就业保障金实行分档减缴政策。
3.地方教育附加以各单位和个人实际缴纳增值税、消费税税额的()%计征
A 1
B 2
C 3
D 4
【正确答案】 B
【试题解析】
地方教育附加以各单位和个人实际缴纳增值税、消费税税额的2%计征
4.教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税总额的()%计征
A 3
B 5 C 7
D 2
【正确答案】A
【试题解析】
教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税总额的3%计征
5.纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业,兴办职业教育的投资符合规定的,可按投资额的()比例抵免该企业当年应缴教育费附加和地方教育附加。
A 0.5
B 0.3
C 0.4
D 0.6
【正确答案】 B
【试题解析】
纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业,兴办职业教育的投资符合规定的,可按投资额的30%比例抵免该企业当年应缴教育费附加和地方教育附加。
房地产业税收管理习题..
一、单项选择题
1、某公司2006年1月购入一栋房屋，价款８０万元，并取得发票，2010年10月将房屋转让,取得价款200万元，不能取得评估价格,评估价格为（)万元。
A、８0ﻫB、90ﻫC、１00
Ｄ、13０
２、某林场处于城镇土地使用税征收区域内,共占地40000平方米，其中办公用房占地3000平方米，职工宿舍占地10０0平方米;育林地８00０平方米，运材道占地1０0００平方米,自办的林中度假村占地6000平方米，自然保护区占地10０00平方米。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米1、2元。则该企业全年应缴纳城镇土地使用税()。ﻫA、7200元
B、10800元
C、１2000元ﻫD、２４000元
3、 某单位转让一栋位于城区的旧办公楼，原造价400万元,经房地产评估机构评定其重置成本为１20０万元,成新度折扣率为七成，转让价格２000万元，转让过程中支付有关税费50０万元,该不动产占用的土地,购进发票上注明原购买支付价款1０0万元，契税完税凭证注明契税款3万元。转让项目应纳土地增值税为(）。ﻫA、９0万元ﻫB、16７、1万元ﻫＣ、１６8万元
D、４4１万元
4、 下列各项中，根据契税的相关规定不正确的是().ﻫA、契税由财产的承受方缴纳
B、城镇职工按规定第一次购买公有住房的,免征契税ﻫC、房屋产权相互交换，免征契税ﻫD、纳税人应当自纳税义务发生之日起１0日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款
5、下列关于房产税纳税人的说法中,错误的是( )。
A、房屋出租的,由承租人纳税
B、房屋产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税
C、房屋产权未确定的,由代管人或使用人纳税
D、房屋融资租赁的，由承租人依照房产余值缴纳房产税
6、某企业有原值为５00０万元的房产,2009年1月1日将其中的4０%用于对外投资联营,投资期限10年,每年固定利润分红200万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为２０％,该企业20０9年度应纳房产税（ ）万元。
2020年《经济法基础》笔记与真题第六章其他法律制度(一)房产税、契税、城镇土地使用税和耕地占用税
2020年《经济法基础》笔记与真题第六章其他法律制度（一）房产税、契税、城镇土地使用税和耕地占用税
第六章 其他法律制度
本章基本情况
在最近3年的机考中，本章分值在10分左右，题型主要为客观题。除关税、船舶吨税、城市维护建设税和教育费附加（本书已在第四章讲述）之外，本章共涉及11个小税种。为了把问题简单化，本章直接分为11个单元，共计38个考点。本章考点较多，大多数考点需要准确理解，部分考点需要死记硬背。复习本章需要8个小时左右。
2020年教材的主要变化：
（1）对“耕地占用税”的内容进行了重大调整；
（2）对“车辆购置税”的内容进行了重大调整；
（3）对“车船税”的内容进行了多处调整。
本章基本结构框架
目录
房产税
契税
城镇土地使用税
耕地占用税
土地增值税
车辆购置税
车船税
印花税
环境保护税 烟叶税
资源税
第一单元 房产税
目录
房产税的纳税人
房产税的计算
房产税的纳税义务发生时间
房产税的税收优惠
考点01：房产税的纳税人（★★★）（P223）
1.房产税的纳税人
房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人，具体包括产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人。
（1）产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人。
（2）产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人。
（3）产权出典的，承典人为纳税人。
（4）产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人。
（5）产权未确定以及租典（租赁、出典）纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人。
（6）纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。
（7）房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或者出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
【例题1•判断题】张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。（ ）（2008年）
最全经济法基础复习题
最全经济法基础复习题
单选题
1、某国内投资公司，2010年11月接受某国有企业以房产投资入股，房产市场价值500万元。此外，该公司将自有的房屋处理，原值1000万元，其中的一套房屋典当给某典当商；另外一套用作幼儿园，原值300万元。同时，该公司获得一块政府出让的土地，缴纳土地出让金100万元(该省准予按原值扣除20%的余值计税，契税税率为5%)。
该公司办幼儿园需要缴纳的房产税为()元。
A．28800
B．36000
C．3600
D．0
多选题
2、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有()。
A．产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人
B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C．产权属于个人所有营业用的房屋，该个人为纳税人
D．产权出典的房屋，出典人为纳税人
简答题
3、某公司2007年实际占用土地面积共计12万平方米，其中生产经营用地7万平方米，非独立核算的销售部占地0.5万平方米，职工子弟学校占地1万平方米，幼儿园占地0.5万平方米，职工宿舍占地3万平方米，生产经营用房产原值4600万元，2007年7月1日起出租其价值600万元的牛产场地2年，签订合同时收取租金10万元，其余在租期内收取，共计40万元。房产税计算余值时的扣除比例为25%，城镇土地使用税每平方米单位税额为3元。
[要求]根据上述资料，按照下列顺序同答问题：
(1)计算该公司应缴纳的房产税；
(2)计算该公司应缴纳的城镇土地使用税。
单选题
4、某热力公司2011年度拥有生产用房原值2000万元，当年取得供暖收入1400万元，其中直接向居民小区供热的收入1000万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为10%。该公司2011年应缴纳的房产税为()万元。
A．5.4
B．6.2
C．7.9
D．10.3
单选题
5、房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是()。
国家税收填空题
二、填空题
1．税收是国家凭借____________取得财政收入的一种工具。
2．税收三性是指____________、____________和____________。
3．税收是国家以____________的身分，依靠国家政治权力进行的分配，上交利润是国家以____________的身分，依据财产权力对国有企业收入进行的分配。
4．税收三要素是指____________、____________和____________。
5．我国现行税率一般分为____________、____________和____________三种形式。
6．累进税率的形式又可分为____________和____________。
7．按计税依据对税收进行分类，可分为____________和____________。
8．按税负是否转嫁对税收进行分类，可分为____________和____________。
9．一般讲，税收具有两大职能，即____________和____________。
10．税收的____________职能是税收的首要的、基本的职能。
11．制定科学的____________始终是设计税收制度的核心问题。
12．税收最普遍的原则是 、 和 。
三、单项选择
1.税收是凭借（ ）取得财政收入的一种形式。
Ａ. 资产所有权 Ｂ. 国家对纳税人提供的服务 Ｃ. 政治权力 Ｄ. 人权
2.国家对（ ）具有偿还的义务。
Ａ. 税收 Ｂ、财政货币发行 Ｃ. 国债 Ｄ、规费收入
3．负有代扣代缴义务的单位、个人是（ ）。
Ａ. 实际负税人 Ｂ. 扣缴义务人 Ｃ. 纳税义务人 Ｄ. 税务机关
4.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（ ）。
高教社2023(李克桥)税法教材答案第8章 第9章
第八章 财 产 行 为 税
（一）单项选择题
1．C 2．B 3．B 4．A 5．D 6．无第一个答案3000第二个6000第三个9000第四个12000然后选第一个就行了7．A 8．B 9．无 10．C 11．A 12．D 13．A
14．D 15．B 16．C 17．D 18．D 19．B 20．D 21.D 22.C 23.B 24.A 25.B 26.B
27.A 28.A 29.D 30.A 31.A 32.D 33.B 34.D 35.A 36．B 37.A 38.B 39.C
40.D 41.C 42.C 43.无 加销售额，把定额税率改成比例税率。再计算重新给出答案
（二）多项选择题
1.ABCD 2.AC 3.ABD 4.AC 5.ABCD 6.A 觉得剩下的都不对 且题干多个儿字
7.BC 8.ABC 9.ABCD 10.AB 11.BC 12.ABCD 13.BD 14.BCD 15.ABCD
16.ACD 17.BC 18.ABC 19.BCD 20.ABD 21? 22.AB 23.AB 24.ABCD 25.ABCD
26.ABD 27.ABCD 28.AC 29.ABCD 30BD 31.ACD
（三）判断题
1.错 2.错 3.对 4.错 5.对 6.错 7.错 8.错 9.错10.错 11.错12.错13.对14.错15.错16.错17.错18.对19.对20.错21.错22.对23.对24.对25.对26.对27.错28.对29.错30.错31.错32.对33.对34.对35.错36.错37.对38.错39.对40.错41.对42.对43.对44.对45.错46.错47.错48.错49.对50.错51.错52.错53.错54.对55.对56.对57.对58.错
《政府经济学》期末复习重点(名词解释、简答题、论述题)
2014年秋季《政府经济学》期末复习重点提要
一、 名词解释
1. 财产税
2. 城镇土地使用税
3. 房产税
4. 耕地占用税
5. 流转税
6. 契税
7. 印花税
8. 营业税
9. 增值税
二、简答题
1. 什么是政府经济？如何理解政府经济？
2. 什么是政府经济？如何理解政府经济？
3. 如何认识市场失灵与政府经济的必要性？
4. 公共物品私人供给需要的条件。
5. 公共物品的公共供给方式及其理论依据。
6. 科斯定理的涵义。
7. 中位选民理论的内容。
8. 阿罗不可能定律的内容。
9. 行政管理性支出和其他购买性支出的区别。
10. 社会保险的项目。
11. 财政政策与货币政策的主要差异。
12. 区域经济政策的功能。
13. 国际税收中法人居民的判定标准。
14. 国际税收协定的基本内容。
三、论述题
1. 政府经济调控能力的有限性。
2. 公共定价的方法及其实用性。
3. 多党制议会民主制度对西方国家政府经济政策的重要影响。
4. 政府收入规模的制约因素。
5. 税负转嫁效应。
6. 政府外债的功能。
7. 社会保障基金筹集模式及各自的优劣。
8. 财政补贴对经济的消极作用。
请参与纸质考核教学点的各位老师对照课程的综合练习题和本复习重点给学生们提供有针对性的学习辅导。
注册会计师税法城镇土地使用税法和耕地占用税法模拟试卷1_真题-无答案(720)
注册会计师税法（城镇土地使用税法和耕地占用税法）模拟试卷1
(总分74,考试时间90分钟)
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1. (2017年)下列占用耕地的行为中，免征耕地占用税的是( )。
A. 公立医院占用耕地 B. 铁路线路占用耕地
C. 农村居民新建住宅占用耕地 D. 民用飞机场跑道占用耕地
2. 甲企业拥有一块土地的使用权，其中的40％自用，另60％出租给乙企业生产经营使用，则( )。
A. 应当由甲缴纳全部的城镇土地使用税
B. 应当由乙缴纳全部的城镇土地使用税
C. 应当按比例计算缴纳城镇土地使用税
D. 按双方协商比例缴纳城镇土地使用税
3. (2017年)某企业2016年度拥有位于市郊的一宗地块，其地上面积为1万平方米，单独建造的地下建筑面积为4000平方米(已取得地下土地使用权证)。该市规定的城镇土地使用税税率为2元／米2。则该企业2016年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为( )万元。
A. 0．8 B. 2
C. 2．8 D. 2．4
4. (2015年)某企业在市区拥有一块地，尚未由有关部门组织测量面积，但持有政府部门核发的土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，正确的是( )。
A. 暂缓履行纳税义务
B. 自行测量土地面积并履行纳税义务
C. 待将来有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务
D. 以证书确认的土地面积作为计税依据履行纳税义务
5. 某公司2017年3月通过挂牌取得一宗土地，土地出让合同约定2017年4月交付，土地使用证记载占地面积为6000平方米。该土地年税额4元／米2，该公司应缴纳城镇土地使用税( )元。
A. 24000 B. 20000
C. 18000 D. 16000
注册会计师章节练习附答案-2021年注会《税法》第九章
共12页 第 １ 页 注册会计师章节练习附答案-2021年注会《税法》第九章 1 村民张某2012年起承包耕地面积3000平方米。2013年将其中300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和去年一样使用，即700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为25元/平方米，张某应缴纳的耕地占用税为（）。（2013年单选题） A.3750元 B.7500元 C.12500元 D.25000元 ［参考答案］A ［答案解析］ 解析:农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。张某应缴纳的耕地占用税=300×25×50%=3750（元）。 2 下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。 A.营利性医疗机构自用的土地 B.公园内附设照相馆使用的土地 C.生产企业使用海关部门的免税土地 D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地 ［参考答案］D ［答案解析］ 解析:选项A：对于非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地，免征城镇土地使用税；选项B：公园自用的土地是免征城镇土地使用税的，但是公园中附设的营业单位如影
共12页 第 ２ 页 剧院、饮食部、茶社、照相馆等使用的土地不免税；选项CD：免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税，纳税人单位无偿使用免税单位的土地，纳税人单位应照章缴纳城镇土地使用税。 3 纳税人实际占用的土地面积，尚未核发土地使用证书的，（）城镇土地使用税。 A.免征 B.由税务机关估定土地面积，据以缴纳 C.由房地产管理部门估定土地面积，据以缴纳 D.由纳税人据实申报土地面积，据以缴纳 ［参考答案］D ［答案解析］ 解析:纳税人实际占用的土地面积，尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用证以后再作调整。 4 甲企业使用A、B两栋办公楼，A栋办公楼为甲企业所有，占地5200平方米，B栋办公楼为甲企业与乙企业共同拥有，占用土地面积6000平方米，建筑面积15000平方米，甲企业与乙企业占用比例为2：1。已知当地城镇土地使用税年税额为10元/平方米，则甲企业每年应缴纳城镇土地使用税（）元。 A.52000 B.92000 C.112000 D.152000 ［参考答案］B ［答案解析］ 解析:土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积，分别计算缴纳城镇土地使用税。甲企业每年应缴纳城镇土地使用税=5200×10+6000×2/3×10=92000（元）。
税务师-税法二-基础练习题-第9章耕地占用税
税务师-税法二-基础练习题-第9章耕地占用税
[单选题]1.下列各项中，按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是()。
A.纳税人临时占用耕地
B.部队营房占用耕地
C.农村居民在规定用地标准以内（江南博哥）占用耕地新建自用住宅
D.机场跑道占用耕地
正确答案：C
参考解析：选项A：纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。选项B：军事设施占用耕地，免征耕地占用税。选项D：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
[单选题]2.下列不属于耕地占用税的征税范围的是()。
A.占用养殖水面从事非农业建设
B.占用园地建房
C.占用草地建设直接为农业生产服务的生产设施
D.占用农田水利用地建房
正确答案：C
参考解析：占用规定的农用地建设直接为农业生产服务的生产设施的，不缴纳耕地占用税。
[单选题]3.2022年5月农村居民甲占用3000平方米耕地，其中300平方米新建自用住宅（符合当地规定标准），1200平方米种植水稻、1500平方米种植小麦，该地区耕地占用税适用定额税率25元/平方米，甲应该缴纳耕地占用税()元。
A.3750
B.7500
C.6250
D.12500
正确答案：A
参考解析：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。种植水稻和小麦用地不缴纳耕地占用税。甲应缴纳耕地占用税=300×25×50%=3750（元）。
[单选题]4.某企业（增值税一般纳税人）占用园地40万平方米建造生态高尔夫球场，同时占用园地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的耕地占用税定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税()万元。
A.800
B.1400