出纳实务教案

《出纳实务》教案 第一章 基本工训练

共 2 学时

课 题： 会计与出纳基本训练 教学目标：掌握会计数字与文字书写格式及数字大写读法 教学重点：数字与文字书写及大写读法 教学难点：数字大写读法 教具准备：课件 授课类型：讲授、分析与练习相结合。 教学过程： 一、引入主题：不管会计还是出纳工作，都离不开数字与文字 二、新课内容： 1、数字书写要求 （1）每个数字要大小匀称，笔划流畅；每个数码独立有形，使人一目了然，不能连笔书写。 （2）书写排列有序且字体要自右上方向左下方倾斜地写，(数字与底线通常成60度的倾斜)。 （3）书写的每个数字要贴紧底线，但上不可顶格。一般每个格内数字占1/2或2／3的位置，要为更正数字留有余地。 （4）会计数码书写时，应从左至右，笔划顺序是自上而下，先左后右，防止写倒笔字。 （5）同行的相邻数字之间要空出半个阿拉伯数字的位置，但也不可预留间隔(以不能增加数字为好) （6）除“4”、“5”以外数字，必须一笔写成，不能人为地增加数字的笔划。 （7）“6”字要比一般数字向右上方长出1/4，“7”和“9”字要向左下方（过底线）长出1/4。 （8）对于易混淆且笔顺相近的数字，在书写时，尽可能地按标准字体书写，区分笔顺，避免混同，以防涂改。例如：“1”不可写得过短，要保持倾斜度，将格子占满，这样可防止改写为“4”、“6”、“7”、“9”；书写“6”时要顶满格子，下圆要明显，以防止改写为“8”；“7”、“9”两字的落笔可延伸到底线下面；“6”、“8”、“9”、“0”的圆必须封口。 2、大写数字：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、零

亿、佰、仟、万、元、角、分、整

3、常用符号： ￥——表示人民币。

‰——千分号 ％——百分号 0/000————万分号

4、数字大写规则： （1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。 （2）中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。 （3）中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。 （4）阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改要求进行书写。 （5）票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。如：2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。 （6）零在元位和万位上时，这个零一般可写可不写 （7）阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如￥1，409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。 (8) 阿拉伯数字中间连续有几个“0”，中文大写金额中间可以只写一个“零”字，如￥6，007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。 (9) 阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但仟位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字，如￥1，680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零三角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元三角贰分；又如￥107，000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万柒仟元伍角叁分。 三、板书设计：

四、课堂练习：数字大写读法 五、作业：熟记数字大写读法规则 写十页数字 六、总结：数字书写必须让学员多练习 课后分析：这节课较重要，为了学员在实际工作中表现的更好打基础

第二章 出纳基础知识

共 2 学时

课 题： 第一节 出纳工作概述 教学目标：掌握出纳的概念、职责、对象、内容和特点 教学重点：出纳的基本涵义、基本职能、日常工作任务 教学难点：日常工作任务 教具准备：课件 授课类型：讲授、分析与练习相结合。 教学过程： 一、前提测评：在一个单位中管理货币资金的收付、存取活动，要经常跑银行等工作，由谁来负责？

二、学生讨论并回答 三、教师启发式讲解，并给出答案 四、引入主题： 1、出纳的定义 ——出纳是指收入和发出的管理工作。 包括出纳工作和出纳人员两种含义。 出纳工作：出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。 出纳人员：从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员(收银员)。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。 2、 对象—— 指企事业单位的现金和银行存款收付经济业务的会计事项。 3、职责：○1．按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。

○2．根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记帐和银行存款日记帐，并结出余额。 ○3．按照国家外汇管理和结购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。 ○4.掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。 ○5．保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。 ○6．保管有关印章、空白收据和空白支票。出纳人员的权限有哪些 4、特点——社会性．专业性．政策性．时间性

5、职能——收付职能。反映职能。监督职能。管理职能。

6、出纳工作的基本原则——内部牵制原则或者说钱帐分管原则。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收

入、费用、债权债务账目的登记工作。”钱帐分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用 7、职业道德——(1) 敬业爱岗 (2)熟悉法规 (3)依法办事 (4)客观公正 (5)搞好服务 (6)保守秘密以及清正廉

洁、坚持原则。 8、出纳工作的任务——设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记出纳账簿、货币和财产清查、编制出纳

收支报告、保管出纳文件，按规定办理移交 9、出纳工作的方法——机构设置、出纳人员的配备、出纳人员的内部分工、出纳人员的回避制度 10、出纳工作的基本要求——政策水平、业务技能、工作作风、安全意识、道德修养。 五、板书设计：同上 六、作业：熟记出纳工作任务内容、原则 七、总结：本节课主要让学员初步了解出纳的工作基本情况，为做好出纳工作打下基础 课后分析：这节课主要让学员对出纳知识全面了解，我学习下节课做铺垫

第二章 出纳基础知识

共 2 学时

课 题： 第二节 出纳工作范围 教学目标：掌握出纳工作的业务范围、工作的流程 教学重点：掌握出纳工作的业务范围

教学难点：出纳工作的业务范围 教具准备：课件 授课类型：讲授、分析与练习相结合。 教学过程： 一、复习：出纳概念及工作任务 二、引入主题：通过出纳概念向学员提出日常工作中出纳做哪些业务？ 三、学生讨论并回答 四、通过学生回答，教师给出正确答案，进入本节课主要内容 1、出纳的业务范围 一般业务——货币资金的核算和管理、工资结算等方面。 具体业务——现金收付的核算与管理、银行存款的收付核算和管理、设置并登记出纳日记账、复核收入和支付凭证，办理购、销结算、办理往来结算，建立清算制度、办理工资的结算、其他工作 2、 资金收入的处理——清楚收入的来源和金额、清点收入、收入的退回 出纳的工作流程 资金支出的处理——明确资金支出的金额和原因、检查付款审批手续、办理付款 五、板书设计： 六、作业：熟记出纳工作流程 七、总结：主要让学员了解出纳日常工作及范围

课后分析：为让学员更好学习出纳工作，必须要理论与实际相结合

第三章 现金管理与核算 共 4 学时 课 题： 第一节 现金管理 教学目标：掌握现金的概念 、结算的范围、现金收支的原始凭证及程序；现金管理制度 教学重点： 现金的概念、结算范围、管理制度

教学难点：现金收支原始凭证及程序 教具准备：课件、真实发票 授课类型：讲授、分析与练习相结合。 教学过程： 一、复习：出纳一般业务、具体业务 二、引入主题：根据出纳业务 1、现金的概念 会计范畴中的现金又称库存现金，是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。 2、现金管理的基本原则是： 第一，开户单位库存现金一律实行限额管理。 第二，不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。 第三，企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。 第四，收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。 第五，严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使用现金。