应收账款坏账处理
坏账的账务处理
坏账的账务处理企业发⽣坏帐，造成坏帐损失是⼀种很正常的现象。
⽽且这种现象在很多的企业中是经常发⽣的，很多⼈对于坏账不是⾮常的清楚，那么坏账的概念是什么?坏账的账务处理是怎样的?店铺⼩编为您总结了相关知识，希望能够帮到你。
坏账的概念坏账是指企业⽆法收回或收回的可能性极⼩的应收款项。
由于发⽣坏账⽽产⽣的损失，称为坏账损失。
由于市场经济的极⼤的不确定性，企业的应收账款很可能最终不能够全部收回，即可能发⽣部分或者全部的坏账。
所谓坏账，是指不能够收回的应收账款。
⼀般认为如果债务⼈死亡或者破产，以其剩余财产、遗产抵偿后仍然不能够收回的部分;⽋账时间超过三年的应收账款都可以确认为坏账。
企业对于可能发⽣的坏账，有两种不同的会计处理⽅法:即平时并不对可能发⽣的坏账进⾏预计，⽽只是到坏账实际发⽣时直接冲销应收账款(按我国现⾏会计制度，已取消这种核算⽅法)。
(⼀)资产负债表⽇，应收款项发⽣减值的，按应减记的⾦额，借记“资产减值损失”科⽬，贷记本科⽬。
本期应计提的坏账准备⼤于其账⾯余额的，应按其差额计提;应计提的坏账准备⼩于其账⾯余额的差额做相反的会计分录。
(⼆)对于确实⽆法收回的应收款项，按管理权限报经批准后作为坏账，转销应收款项，借记本科⽬，贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科⽬。
(三)已确认并转销的应收款项以后⼜收回的，应按实际收回的⾦额，借记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科⽬，贷记本科⽬;同时，借记“银⾏存款”科⽬，贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科⽬。
对于已确认并转销的应收款项以后⼜收回的，也可以按照实际收回的⾦额，借记“银⾏存款”科⽬，贷记本科⽬。
四、本科⽬期末贷⽅余额，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。
店铺⼩编提醒您，企业财产损失税前扣除不得实⾏层层审批，企业可向所在地县(区)级主管税务机关申请，也可直接向省级税务机关规定的负责审批的税务机关申请。
国际会计准则对应收账款坏账准备的处理
国际会计准则对应收账款坏账准备的处理好啦，今天咱们聊聊国际会计准则里面的一个有点头疼的话题——应收账款坏账准备的处理。
别看这名字很长，听起来好像很高大上，其实一说到坏账准备，大家心里都明白，那就是公司账面上有些“老赖”客户，欠的钱迟迟不给，甚至根本没打算还。
这时候，公司就得提个准备金，提前做好亏损的打算，防止将来坏账成为“烫手山芋”甩不掉。
你想啊，做生意谁不想按时收款呢？大家都讲信用，讲诚信，可现实往往是，账面上的数字越大，实际能收到的钱就越少。
账面上看着一堆应收账款，等到最后“好不容易”催着催着，才发现，原来这些账都不是“现金流”啊。
哎呀，坏账来了！这种情况在很多公司里都是常见的，那就需要坏账准备来“预防未然”，避免突然间发现账户大出血。
这个坏账准备其实就是一种“保险”，提前做出估算，让公司能够更好地管理财务风险。
国际会计准则里，坏账准备的处理有一套特别严格的规定。
它要求公司要按实际情况，合理预估坏账的可能性。
你说怎么估算呢？这可不是随便编个数字就行。
根据实际业务情况和历史经验，得给应收账款分类，比如客户的信用情况怎么样，逾期多久，跟客户的联系频繁不频繁，这些因素都要考虑进去。
像那些“老客户”，有点信用担保，可能坏账的风险就小；而一些新客户，或者已经有过多次逾期的客户，坏账的风险就大。
哎，这个过程像是“根据形势调整战略”，你得根据客户的情况来作判断，像极了咱们生活中跟人打交道，要了解对方的背景，才知道怎么决定交不交朋友。
不过有的人可能就会觉得，“哎，反正坏账准备就是账面上的一笔数字，算来算去，能有多大影响？”影响大了去了！你想，坏账准备做得好，公司的财务状况才会更真实，更透明，不会“掩耳盗铃”。
相反，如果准备做得少，或者不做，最后一旦真的有大额坏账，公司可就麻烦了。
这不仅影响公司的盈利情况，还可能让投资人或者银行觉得公司财务不稳健，甚至让股东心生疑虑，影响公司的市值。
所以，坏账准备，它不仅仅是为了防止“眼前的损失”，更多的是为公司未来的发展做个防火墙，避免大规模的财务崩溃。
国际会计准则对应收账款坏账的处理分录
国际会计准则对应收账款坏账的处理分录大家好，今天咱们来聊聊一个看起来比较“严肃”的话题——国际会计准则里，关于应收账款坏账的处理。
这话一说出来，可能有些朋友就觉得：哎呀，这个好像挺复杂的吧。
别担心，我们今天不说枯燥的数字，不讲什么复杂的公式，只是通过简单的方式，和大家聊聊这个事儿，让大家对这些会计处理动作有个更直观的认识。
你看啊，坏账这事儿，简单说就是公司卖了东西给别人，别人没及时付款，最后欠的钱没收回来，这部分钱就成了“坏账”。
所以会计上得做个处理，才能让财务报表更真实、更加公正。
我们得搞清楚，国际会计准则对于坏账的处理，一般分为两种：一种是坏账准备法，另一种是直接冲减法。
简单来说，坏账准备法就像是你预先给自己留个后路，万一坏账真的发生了，至少心里不慌，帐面上也不会“掉链子”。
而直接冲减法呢，就比较直接，坏账一发生，直接把这个钱从应收账款里拿掉，账面上的数字一下子就清爽了。
不过不管是哪一种方法，最终目的都是让公司的财务报表不至于因为这部分欠款的存在而扭曲了。
咱们先从坏账准备法说起。
这个方法就像是做饭时，你先给自己准备一堆调料。
假设公司发现，有些客户可能会拖欠账款，或者是有些客户已经迟迟不付款了，按理说，这个钱收回来希望渺茫。
这时候公司就得在财务账上做个坏账准备，提前把这些“风险”计算出来。
比如，某个客户欠你10万块钱，按你以往的经验，估计有3万块钱可能收不回来。
那么公司就会在账面上做个坏账准备，估计3万块钱是“死账”，这就是为未来的坏账做准备。
实际操作中，会计人员就会记下这么一笔分录——借：坏账准备3万，贷：应收账款3万。
要注意，这个分录并不代表公司真的把这笔钱收不回来，而是先在账面上做个预估，给公司“留个心眼”。
等到确实确认这部分坏账收不回来时，才会再次做相应的调整。
反正就是提前打个“预防针”，省得以后出了问题，大家慌了手脚。
再来说说直接冲减法。
这就跟你在钱包里塞了几张欠条，但突然间发现这些欠条好像都没戏了。
应收账款管理中的坏账核销准则及操作流程
应收账款管理中的坏账核销准则及操作流程公司经营中难免会有一些客户无法如期付款，这时就需要进行坏账核销。
坏账核销是一项非常重要的工作，如果不进行妥善管理，有可能会影响公司的经营利润。
本文将介绍应收账款管理中的坏账核销准则及操作流程，帮助企业更好地处理坏账。
一、坏账的定义及分类坏账是指企业在与客户签订销售合同后，客户未能在规定时间内结清应付账款，且企业已经尽力催收但无法收回的账款。
根据不同的表现形式，坏账可以分为两种类型：财务上的坏账和商业上的坏账。
1. 财务上的坏账：指企业核算时发现的无法收回的坏账，应该及时计提坏账准备。
2. 商业上的坏账：指企业销售产品或提供服务后无法收回的坏账，应该及时对其进行坏账核销。
二、坏账核销准则坏账核销准则是指按照会计准则的规定，对应收账款中已经确定无法收回的账款进行核销的方法。
1. 准确计提坏账准备：企业应该根据客户的信用、历史交易记录、欠款期限等因素，及时计提相应的坏账准备。
2. 提交适当的证据：必须有确凿的证据表明客户已经无力偿还欠款，例如法院判决、仲裁裁决等证据。
3. 审核程序：在进行坏账核销操作前，要对有关的单据进行审核，确保坏账核销符合规定。
三、坏账核销流程在进行坏账核销操作时，需要按照以下流程进行操作：1. 收集证据：企业要及时收集客户无力偿还欠款的证据，例如法院判决、仲裁裁决等证据。
2. 领导审批：坏账核销需要董事长或者财务总监审批确认后才能进行。
3. 计提坏账准备：企业应该根据实际情况，计提相应的坏账准备，准确反映企业当前的坏账情况。
4. 核销财务会计账簿：进行坏账核销操作时，需要同时对财务会计账簿进行核销操作，确保财务账簿与实际情况相符。
5. 打印凭证：坏账核销操作完成后，需要打印相关的凭证，以备查账使用。
四、注意事项1. 企业应该建立健全的应收账款管理制度，积极催收欠款，降低财务风险。
2. 在进行坏账核销操作时，必须进行核实，确保坏账核销操作符合相关规定。
小企业会计准则坏账的会计分录怎么写
小企业会计准则坏账的会计分录怎么写
一、坏账在借方进行处理
当发生坏账的情况时，小企业可以将坏账的减少金额记在借方。
假设
在销售商品的过程中，小企业发生了坏账的情况，销售收入需要减少，应
收账款也需要减少。
具体的会计分录如下：
借：应收账款-坏账准备1000
贷：销售收入1000
根据上述分录，销售收入减少了1000，应收账款-坏账准备增加了1000。
二、坏账在贷方进行处理
除了在借方处理坏账的情况外，小企业还可以选择将坏账的减少金额
记在贷方。
这种方式主要适用于已经进行了坏账准备的情况下，继续发生
了坏账的情况。
假设在上述的例子中，已经存在应收账款-坏账准备账户，此时还发生了新的坏账的情况，具体的会计分录如下：
借：坏账准备500
贷：应收账款-坏账准备500
根据上述分录，坏账准备减少了500，应收账款-坏账准备也相应减
少了500。
总结起来，小企业会计准则对坏账的会计处理提供了借方和贷方两种
方式。
根据实际情况选择适合的方式进行处理，可以有效地减少损失。
小
企业应根据自身的情况和需求，合理处理坏账的会计分录，以保证财务报表的准确性和真实性。
应收账款以及坏账管理办法细则2021
应收账款以及坏账管理办法细则2021 应收账款以及坏账管理办法细则目的：为加强公司对应收帐款的管理，促进收款，加强发票管理，减少坏账，特制定此制度。
第一部分合同应收超期处理办法对于超过规定付款时间三个月仍未收回的应收款即被视为合同超期应收。
公司财务部每月底根据收款合同中约定的付款时间对应收款进行监控和统计。
并报送各集团总经理，各集团营销中心根据应收统计敦促各城市收款。
合同超期应收根据超期时限做如下处理:1、对于超过约定付款时间三个月仍未收到的款项，公司将暂缓发放相关销售员的当月提成，直至收到该笔欠款。
2、如收款时间晚于合同规定付款时间三个月以上，则按照该笔应收款金额的50%计算提成。
3、如遇项目、客户流转导致销售换人等特殊情况，新接手销售如收回超期应收款可以免除处罚，但是需业务部门在确定流转时到集团财务总监做相应备案，财务总监通知相关财务经理，财务做相应调整。
如没有备案，全部按照以上规则处理。
第二部分发票应收超期处理办法对于开具发票超过一个月还未收款的应收款即被视为发票超期应收。
公司财务部每月底根据开发票情况对开发票应收进行监控和统计。
并邮件通知相关销售员及总经理催收。
开票超期应收根据超期时限做如下处理:1、原则上，当月开具发票应当月回款，如当月不能回款，应及时把发票交回财务做退票处理。
如果客户审批流程比较长，请销售员发财务邮件说明，并抄送业务上级总经理。
2、如果发票已经开具超过三个月仍未收到的回款，公司将暂缓发放相关销售员的当月提成，直至收到该笔欠款。
财务部内部通知做提成的财务人员，并抄送销售员以及其直属总经理。
3、同一客户如有超过3个月发票应收未回款的情况，财务对其不再开具新的发票。
（如发票丢失见坏账处理办法）4、特殊需要，销售员写申请，集团总经理和集团财务总监批准，财务开具发票。
第三部分应收账款坏账的审批及处理办法经过确认应收款项确定无法收回的情况下，经过审批可以确认为坏账，并做合同变更。
小企业会计准则应收账款坏账处理分录
小企业会计准则应收账款坏账处理分录在小企业的日常经营中，往往会面临一些客户无法按时支付货款的情况，这就涉及到了应收账款坏账的处理问题。
小企业会计准则对于应收账款坏账的处理提供了一些规定，本文将就此进行详细阐述。
我们需要了解什么是应收账款坏账。
所谓应收账款坏账，就是指企业在销售商品或提供服务过程中，遇到客户无法按时支付货款或无法全额支付货款的情况。
当企业认为无法收回应收账款时，就需要将其列为坏账。
根据小企业会计准则的规定，应收账款坏账的处理需要分两个步骤进行。
首先是坏账准备，其次是坏账的核销。
下面我们将分别讨论这两个步骤的具体操作。
1. 坏账准备的分录处理：当企业认为有部分应收账款无法收回时，就需要将其列为坏账准备。
坏账准备的计提需要遵循以下规则：（1）应收账款净额不变，只是在资产负债表中将应收账款与坏账准备分开列示。
（2）坏账准备的计提金额应根据实际情况进行合理估计，以反映出可能发生的坏账损失。
（3）坏账准备计提金额应当在利润表中体现为费用，以减少当期的利润。
具体的分录处理如下：借：坏账准备账户（资产类）贷：应收账款坏账损失（费用类）通过以上的分录处理，就可以将坏账准备计提到资产负债表中，并在利润表中体现为费用。
2. 坏账的核销处理：当企业认为某笔应收账款无法收回时，就需要将其核销。
坏账的核销需要遵循以下规则：（1）核销的条件是经过合理审查后，确实认为无法收回。
（2）核销金额应与坏账准备计提金额相等。
具体的分录处理如下：借：应收账款（资产类）贷：坏账准备账户（资产类）通过以上的分录处理，就可以将无法收回的应收账款核销，减少资产负债表中的应收账款，同时也减少了坏账准备。
需要特别注意的是，小企业会计准则要求企业在每年的年末对坏账准备进行检查和调整。
如果发现坏账准备计提不足或过多，就需要进行相应的调整。
总结起来，小企业会计准则对于应收账款坏账的处理提供了明确的规定。
通过坏账准备和坏账的核销两个步骤，企业可以合理地处理应收账款坏账的问题，并及时调整坏账准备的计提金额。
应收账款的管理与坏账处理
应收账款的管理与坏账处理应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务后，客户应付给企业的款项，是企业的一项重要资产。
良好的应收账款管理和坏账处理对企业的经营和财务状况至关重要。
本文将从应收账款管理和坏账处理两个方面展开论述。
一、应收账款的管理1.建立完善的应收账款管理制度为了规范应收账款的管理，企业应建立一套完善的管理制度。
制定明确的销售合同和收款规则，详细记录合同内容、交货日期和付款方式等信息，确保销售过程的规范性和可追溯性。
2.合理设置信用额度和期限企业应根据客户的信誉及支付能力，合理设置信用额度和期限。
对于信誉较高、支付能力良好的客户，可以适当放宽信用额度和期限，以提高客户满意度；对于信誉较差或支付能力不稳定的客户，应严格控制额度和期限，以降低坏账风险。
3.加强应收账款的监控和催收企业应建立完善的应收账款监控机制，及时跟踪和核对收款情况。
定期进行账龄分析，及时发现异常情况并采取相应的催收措施。
可以通过电话、短信、邮件等方式提醒客户付款，并及时与逾期客户进行沟通，寻求解决方案。
二、坏账的处理1.确认和核销坏账准备当企业发现客户无法支付欠款或破产清算时，应及时确认账款为坏账，并核销相应的坏账准备。
核销坏账准备时，应按照相关会计准则的要求进行操作，确保财务报表的准确性。
2.采取追偿措施企业有权采取合法的追偿措施来追索坏账款项。
可以通过法律途径，通过法院起诉、律师函等方式追回欠款。
此外，还可以委托专业的催收机构来进行追偿工作，提高追偿成功的概率。
3.优化风险控制措施为减少坏账的发生，企业需要加强风险控制措施。
可以通过建立多元化客户基础、明确合同条款、严格审核客户信用等方式来降低坏账风险。
此外，也可以通过购买信用保险等方式将风险转移给保险公司，降低企业自身承担坏账风险的压力。
结论良好的应收账款管理和坏账处理对于企业的经营和财务状况至关重要。
企业应建立完善的应收账款管理制度，合理设置信用额度和期限，并加强应收账款的监控和催收工作。
坏账准备如何处理
坏账准备如何处理
坏账准备是指企业的应收账款（含应收账款、其他应收款等）计提的，是备抵账户。
企业对坏账损失的核算，采⽤备抵法。
下⾯，店铺⼩编为你解答相关知识，希望对你有所帮助。
⼀、本科⽬核算企业应收款项的坏账准备
⼆、本科⽬可按应收款项的类别进⾏明细核算。
三、坏账准备的主要账务处理。
(⼀)资产负债表⽇，应收款项发⽣减值的，按应减记的⾦额，借记“资产减值损失”科⽬，贷记本科⽬。
本期应计提的坏账准备⼤于其账⾯余额的，应按其差额计提;应计提的坏账准备⼩于其账⾯余额的差额做相反的会计分录。
(⼆)对于确实⽆法收回的应收款项，按管理权限报经批准后作为坏账，转销应收款项，借记本科⽬，贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科⽬。
(三)已确认并转销的应收款项以后⼜收回的，应按实际收回的⾦额，借记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科⽬，贷记本科⽬;同时，借记“银⾏存款”科⽬，贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科⽬。
对于已确认并转销的应收款项以后⼜收回的，也可以按照实际收回的⾦额，借记“银⾏存款”科⽬，贷记本科⽬。
四、本科⽬期末贷⽅余额，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。
以上就是⼩编整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识有了⼤致的了解。
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应收账款与坏账准备
应收账款与坏账准备引言:应收账款是企业在销售商品或提供服务过程中所形成的与客户之间的信用交易产生的应收款项。
然而，有时客户无法按时付款，或者甚至完全无法偿还债务，这就形成了坏账。
为了准确反映企业经营状况，需要进行坏账准备。
正文:一、应收账款的分类1. 已开具发票但尚未收到款项的应收账款：这类应收账款在开票后，尚未收到款项，可以通过询问客户情况、催收等方式进行回收。
2. 已收到部分款项的应收账款：这类应收账款部分已经收到款项，但仍有未收到的余额。
可以通过与客户协商，延期支付或分期支付等方式进行收回。
3. 客户无法偿还的应收账款：这类应收账款是指客户无法偿还或完全无法偿还的账款。
需要进行坏账准备。
二、计算坏账准备1. 坏账准备的计提比例：坏账准备计提比例指企业按照应收账款余额的一定比例进行计提，一般情况下，这个比例根据企业历史坏账情况、行业风险以及经济环境等进行确定。
2. 坏账准备计提的依据：坏账准备计提的依据是应收账款的账龄以及客户的偿还能力。
通常按照账龄分组，分为1年以内、1-2年、2-3年等，根据不同账龄确定不同的坏账准备计提比例。
3. 应收账款坏账准备计提的方法：一种是坏账准备计提法，按照计提比例对应收账款余额进行计提；另一种是账龄分析法，按照应收账款的账龄分组，根据不同账龄确定相应的坏账准备计提比例，然后对每组应收账款余额进行计提。
三、坏账准备的会计处理1. 利润表处理：坏账准备计提是一种成本，需要通过成本费用科目体现在利润表上，减少期间利润。
2. 资产负债表处理：坏账准备作为一种准备金，应体现在资产负债表上。
计提坏账准备后，应收账款减少，坏账准备增加，从而减少了企业的应收账款净额。
四、坏账的核销与追回1. 坏账的核销：当确认某笔应收账款无法追回时，可以将其核销，从应收账款中扣除，并相应减少坏账准备。
2. 坏账的追回：有时客户原本无法偿还的债务，后来可能有能力偿还，或者企业通过其他方式追回了部分债务。
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下应收账款账面价值的变化如下：
1）计提坏账准备：
借：资产减值损失
贷：坏账准备
应收账款账面价值的计算要减去计提的坏账准备，坏账准备增加，应收账款科目余额并没有发生变化，所以计提坏账准备会减少应收账款的账面价值；
2）发生坏账损失：
借：坏账准备
贷：应收账款
则坏账准备和应收账款都减少，因此并不影响应收账款的账面价值。
3）收回已转销的坏账：
借：应收账款
贷：坏账准备
借：银行存款
贷：应收账款
从分录中可以看出应收账款的账面余额没有发生变化，但是坏账准备增加，因此应收账款的账面价值发生变化。
4）冲减已计提的坏账准备：
借：坏账准备
贷：资产减值损失
坏账准备减少，会增加应收账款的账面价值。
采用备抵法、账龄分析法时坏账准备可以用下面公式计算:
当期实际提取坏账准备=当期应收款项计算的应提坏账准备金额-坏账准备贷方金额（或+坏账准备科目借方余额）若为零则不须计提
备抵法下当期应计提坏账准备金额=本期应收账款科目余额*坏账准备计提比例。