税法第3章
2010年税法同步练习第3章
第一大题 ：单选题
1、根据现行消费税的有关规定，下列表述中正确的是（ ）。
A.消费税的征税环节与增值税的相同
B.消费税与增值税都属于价外税
C.凡是需要征收消费税的商品，都要征收增值税
D.征收消费税的消费品大部分属于生活必需品
2、下列选项中不属于我国现行消费税的特点是( )。
A.征收范围具有选择性
B.征税环节具有单一性
C.征收方法具有灵活性
D.税负不具有转嫁性
3、下列关于消费税税目的陈述，正确的是（ ）。
A.烟的范围包括卷烟、雪茄烟，不含烟丝，烟丝另列税目
B.酒类产品包含粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒、果啤和酒精
C.凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料、均属于烟的征收范围
D.汽车轮胎指用于各种汽车、挂车、专用车和其他机动车上的内、外轮胎（含翻新轮胎），不包括农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎
4、某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2009年12月生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格28.08万元，适用消费税税率9％，经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业l2月份应缴纳消费税（ ）万元。
A.343.
B.383.5
C.453.6
D.648
5、某首饰加工厂为增值税一般纳税人，制造各种首饰，2009年9月份发生如下业务：向首饰专营店销售自制的高档珍珠翡翠首饰一批，开具增值税专用发票，取得销售价款500万元；向商场销售自制的金银首饰取得不含税价款200万元，销售钻石首饰取得不含税价格240万元；将自产的新型玛瑙首饰用于奖励中层管理干部，该种首饰无同类市场价格，已知账面成本为30万元，成本利润率为6%。该首饰加工厂当月应纳消费税为（ ）万元。（金银首饰和钻石首饰适用税率为5%，其他贵重首饰适用税率为10%）
A.50
B.53.18
C.53.53
D.75.53
6、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从应纳消费税额中扣除的是（ ）。
A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车
B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒
C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油
D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆
7、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（ ）。
A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售
B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的化妆品直接销售
C.某烟厂委托联营企，加工同牌号卷烟收回后直接销售，其收入与自产卷烟收入未分开核算
D.某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售
8、某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本20000元，收取加工费11700元、代垫辅助材料款585元，并开具了普通发票。该厂没有同类化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费税（ ）元。
A.9150.39
B.10285.71
C.13071.43
D.13836.43
9、某化妆品制造公司（增值税一般纳税人）销售自产指甲油一批，价款230000元，另收取运费4000元，包装费开具增值税普通发票上注明3000元；生产该批化妆品领用外购指甲油一批，该批指甲油原增值税专用发票上注明其价款为47000元。则该业务应缴纳消费税（ ）元。
A.50020.23
B.51125.64
C.56694.87
D.58000.02
10、根据消费税法的有关规定，以下选项需要缴纳消费税的是( )。
A.某集团生产销售轨道列车
B.烟厂自产的烟丝用于继续生产卷烟
C.金银首饰生产企业把金银首饰销售给商场
D.化妆品生产企业把自产的化妆品作为职工福利发放给职工
11、某酒厂销售自产草莓啤酒(甲类)28吨给某服务公司，开具税控专用发票注明价款50000元，收取包装物押金2000元；销售苹果啤酒(乙类)6吨给宾馆，开具普通发票取得价款40160元，收取包装物押金1200元，同时收取包装物租金234元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( )。
A.7480元
B.7600元
C.8500元
D.8320元
12、某烟草公司2009年8月进口100标准箱卷烟，关税完税价格共计200万元人民币，进口卷烟关税税率为20％。该烟草公司进口卷烟应纳消费税( )万元。
A.233.76
B.238.68
C.252.33
D.308.86
13、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2009年5月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售啤酒（甲类）150吨，每吨不含税售价2900元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元，销售啤酒每吨收取包装物租金234元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。该酒厂2009年5月应纳消费税税额（ ）元。
A.96240
B.92250
C.85900
D.96920
14、按照现行消费税的制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（ ）。
A.用于广告宣传用的样品化妆品
B.企业生产的菠萝啤酒对外销售
C.委托加工收回后直接销售的粮食白酒
D.抵偿债务的汽车轮胎
15、甲酒厂是白酒生产企业，乙名酒专卖店专门经营甲酒厂生产的白酒，2009年8月份甲酒厂向乙专卖店销售白酒1000斤，每斤不含税售价为15元，乙专卖店以每斤不含税售价28元对外出售。则甲酒厂8月份应缴纳的消费税为（ ）元。（已知当地税务机关核定比例为60%）
A.3360
B.3500
C.3860
D.4420
16、甲企业为增值税一般纳税人，2009年11月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为40000元，代垫辅助材料3000元，发生其他成本2000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为1340元。已知烟丝的成本利润率为5%，下列表述中正确的是（ ）。
A.甲企业应纳增值税8360元，应代收代缴消费税10450元
B.甲企业应纳增值税11020元，应代收代缴消费税12570元
C.甲企业应纳增值税7680元，应纳消费税18450元
D.甲企业应纳增值税10135元，应纳消费税20250元
17、根据现行消费税的规定，下列说法不正确的是（ ）。
A.纳税人销售金银首饰，计税依据为不含增值税的销售额
B.金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额
C.带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费
D.以旧换新方式销售金银首饰，计税依据为实际收取的价款
18、某工厂月初库存外购烟丝10万元，本月购进烟丝35万元，期末库存烟丝20万元，烟丝适用30%的消费税率，则当月可扣除烟丝已纳的消费税税额是（ ）万元。
A.3.0
B.6.0
C.7.5
D.10.5
19、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
A.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
B.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
C.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
20、某外贸公司2009年9月从生产企业购进化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款800万元，该批化妆品全部出口，运输到海关支付运费20万元，取得外销收入860万元。该批化妆品的消费税税率为30％。该公司出口化妆品应退消费税为( )万元。
A.130
B.150
C.240
D.258
第二大题 ：多选题
1、下列各项中，应当征收消费税的有( )。
A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水
B.用于产品质量检验报废的高尔夫球杆
C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
D.实木地板厂移送非独立核算门市部待销售的实木地板
2、下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（ ）。
A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
3、根据现行消费税暂行条例的规定，消费税应税产品的纳税环节可以包括（）。
A.批发环节
B.出口环节
C.零售环节
D.生产销售环节
4、下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的有（ ）。
A.受托方未代收代缴的，由委托方补缴
B.单一从价计税方法下，受托方无同类消费品销售价格的，应按（材料成本＋加工费）÷（1－比例税率）计算
C.委托方收回后直接出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，不再征收消费税
D.委托方收回后直接出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，应征收消费税
5、下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有( )。
A.啤酒厂将自产的啤酒赞助啤酒节
B.白酒厂将自产的酒精用于生产白酒
C.日化厂将自产的香水用于广告宣传
D.汽车厂将自产的应税小汽车提供给管理层使用
6、根据现行消费税有关规定，下列表述中正确的有 （ ）。
A.金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰销售额计征消费税
B.对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，不征收消费税
C.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，可以自行直接抵减当期应纳消费税款
法规第三章总结性表格
第 1 页 共 10 页 第三章 税收法律制度
第一节 税收概述
\ （三）税收的分类
标准 类型 代表税种及特点
征税对象（重点★） 流转税类 增值税、消费税、营业税、关税。
所得税类 企业所得税、个人所得税。
财产税类 房产税、契税、车船税。
资源税类 资源税、城镇土地使用税、耕地占用税。
行为税类 屠宰税、筵席税。
征收管理的分工体系 工商税类 税务机关按《税收征管法》征收。
关税类 由海关机关按《中华人民共和国海关法》及《中华人民共和国进出口关税条例》征收。
征收权限和收入支配权限（重点★） 中央税 消费税、关税、海关代征的
进口环节增值税等。
地方税 城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税、筵席税。
中央地方共享税 增值税（不含进口环节由海关代征的部分，（中央75%、地方25%））、营业税、企业所得税、个人所得税、
资源税、城市维护建设税、印花税
计税标准（重点★） 从价税 增值税、营业税、关税和各种所得税等
实行比例税率和累进税率，税收负担比较合理。
从量税 资源税、车船使用税和土地使用税等
按固定税额计征的一类税。从量税实行定额税率，
具有计算简便等优点。
复合税 卷烟、粮食白酒的消费税等。
（二）税法的分类（重点★）
标准 类型 要点
功能作用 税收实体法 如增值税、消费税、企业所得税等单行税种法。
税收程序法 如《中华人民共和国税收征收管理法》。
主权国家
行使税收
管辖权 国内税法 一个国家的内部税收制度；
国际税法 国家间形成的税收制度；
外国税法 外国各个国家制定的税收制度。
税法法
律级次 税收法律 1.全国人大及其常务委员会制定的法律：《税收征收管理法》、《个人所得税法》、《企业所得税》；
2.全国人大及其常委会制定的有关规范性文件：《营业税暂行条例》、《增值税实施条例》。
税收行
政法规 国务院 。
税收规章、规范性文件 国务院财税主管部门（财政部、国家税务总局、海关总署和国务院关税税则委员会）根据法律和国务院行政法规或者规范性文件的要求发布，包括命令、通知、公告、通告、批复、意见、函等文件形式。
2018年41号文件新个税
个人所得税专项附加扣除暂行办法
第一章 总则
第一条 根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个人所得税法）规定，制定本办法。
第二条 本办法所称个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教
育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等 6 项专项附加扣除。
第三条 个人所得税专项附加扣除遵循公平合理、利于民生、简便易行的原则。
第四条 根据教育、医疗、住房、养老等民生支出变化情况，适时调整专项附加扣除范围和标准。
第二章 子女教育
第五条 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月 1000 元的标准定额扣除。
学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育 )、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。
年满 3 岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。
第六条 父母可以选择由其中一方按扣除标准的 100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的 50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
第七条 纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
第三章 继续教育
第八条 纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）
教育期间按照每月 400 元定额扣除。 同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过 48 个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照 3600 元定额扣除。
第九条 个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。
第十条 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。
第四章 大病医疗
第十一条 在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，
2022国税发31号房地产开发经营业务企业所得税处理办法
2022国税发31号房地产开发经营业务企业所得税处理办法
第一条根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关税收法律、行政法规的规定,制定本办法。
国税发[2022]31号03-06
第一章总则
第一条根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关税收法律、行政法规的规定，制定本办法。
第二条本办法适用于中国境内从事房地产开发经营业务的企业(以下简称企业)。
第三条企业房地产开发经营业务包括土地的开发，建造、销售住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品。除土地开发之外，其他开发产品符合下列条件之一的，应视为已经完工：
(一)开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案。
(二)开发产品已开始投入使用。
(三)开发产品已取得了初始产权证明。
第四条企业出现《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定的情形，税 第一条根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关税收法律、行政法规的规定,制定本办法。
务机关可对其以往应缴的企业所得税按核定征收方式进行征收管理，并逐步规范，同时按《中华人民共和国税收征收管理法》等税收法律、行政法规的规定进行处理，但不得事先确定企业的所得税按核定征收方式进行征收、管理。
第二章收入的税务处理
第五条开发产品销售收入的范围为销售开发产品过程中取得的全部价款，包括现金、现金等价物及其他经济利益。
企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等，凡纳入开发产品价内或由企业开具发票的，应按规定全部确认为销售收入；未纳入开发产品价内并由企业之外的其他收取部门、单位开具发票的，可作为代收代缴款项进行管理。
第六条企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现，具体按以下规定确认：
税法例题习题
第二章 增值税法
【例题1】某商城以旧换新销售5台电冰箱，新冰箱每台零售价3000元，旧冰箱每台作价100元，每台冰箱收取差价2900元，计算该项业务的增值税的销项税额。
【例题2】某首饰商城为增值税一般纳税人，2012年5月发生以下业务：采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元. 计算该项业务的增值税的销项税额。
【例题3】某企业收购一批免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款100000元，其可计算抵扣多少增值税进项税？记账采购成本是多少？
【例题4】某厂一个月前外购一批材料因保管不善毁损，账面成本10000元，其购进的增值税应如何处理？
【例题5】某厂的一批产成品因保管不善毁损，账面成本10000元，外购比例60%，其购进的增值税应如何处理？
【例题6】某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年6月销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元，计算该企业应缴纳增值税。
【练习题1】某制造设备的生产企业2009年业务如下（所含该抵税的凭证均经过认证）：
①购入一批原材料用于生产，价款200000元，增值税34000元；
②外购一批床单用于职工福利，价款10000元，增值税1700元；
③外购一批涂料用于装修办公室，价款50000元，增值税8500元；
④外购一批食品用于交际应酬，价款3000元，增值税510元
⑤外购一批办公用品用于管理部门使用，价款4000元，增值税680元
计算该企业当月可抵扣的增值税进项税。
【练习题2】某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元, 当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为多少？
【作业题】某商业企业是增值税一般纳税人，2009年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务：
中国税制课后习题(第五版)
练习题
第1章 导论
第一部分 练习题
一、术语解释
1 2
3 4
5
二、填空题
1 、收益额、 、资源和人身等五大类。
2 、累进税率和 。
3 、客体和 三个要素。
4 和 。
5 并向国库 义务的单位和个人。
6 。
7 和特定的 所做的某种程序的减征税款或免征税款的规定。
8 的税率。
9 和 。
10 、差别比例税率、 和有起征点或免征额的比例税率。
三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)
1
2
3
4营业税和消费税。（）
5
6
7国内税法为准。（）
8
9体指的是税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。（）
10
四、选择题
1()。
A B
C D
2()。
A B C D
3()在时间上的体现。
A B
C D
4()。
A B
C D
5课税对象的是()。
A B
C D
6()。
A B
C D
7()。
A B
C D
8()。
A B
C D
9()。
A B
C D取国家出口退税罪
10()税种。
A B
C D
五、问答题
1
2
第2章 增 值 税
第一部分 练习题
一、术语解释
1 2
3 4
5
二、填空题
1 。
2 扣税的办法。
3在我国境内销售货物或者提供 、 劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。
4 为课税对象的一种税。
5 万元以下的，为小规模纳税人。
6 ；销售应税劳务的，为月销售额 。
7 。
第三章 应交税费练习题选择题
第三章 应交税费练习
班级： [单选题] *
○21会计1班（高） ○21会计2班（高） ○19会计1班
○19会计2班 ○其他
您的姓名： [填空题] *
_________________________________
一、单选题（每题1分，共50分）
1. 下列各项中 ， 不应计入存货成本的是 （） 。 [单选题] *
A ．一般纳税人进口原材料支付的关税
B ．一般纳税人购进原材料支付的增值税专用发票注明的增值税(正确答案)
C ．小规模纳税人购进原材料支付的增值税
D ．一般纳税人进口应税消费品支付的消费税
2. 某企业因台风造成原材料毁损一批，该批原材料取得时的成本为 20 万元，负担的增值税为 2.6 万元，该批原材料的计税价格为 22 万元。取得保险公司的赔款为
10 万元。则此项业务下列表述正确的是（）。 [单选题] *
A ．应确认应交税费——应交增值税（销项税额） 2.86 万元
B ．应计入待处理财产损溢 22.86 万元
C ．应计入营业外支出 10 万元(正确答案)
D ．应确认应交税费——应交增值税（进项税额转出） 2.6 万元
3. 下列各项中，增值税一般纳税人当期发生（增值税专用发票已经税务机关认证）准予以后期间抵扣的进项税额，应记入的会计科目是（）。 [单选题] * A ．应交税费—待转销项税额
B ．应交税费—未交增值税
C ．应交税费—待抵扣进项税额(正确答案)
D ．应交税费—应交增值税
4. 某企业为增值税小规模纳税人 ， 2019 年 8 月购入原材料取得的增值税专用发票注明价款为 10000 元 ， 增值税税额为 1300 元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明含税价款为 123600 元，适用的征收率为 3% 。不考虑其他因素，该企业
2019 年 8 月应交纳的增值税税额为（）元。 [单选题] *
A ． 3600(正确答案)
B ． 2408
供应商账期的法律规定(3篇)
第1篇
一、引言
供应商账期，即供应商在提供商品或服务后，按照合同约定，向买方（即采购方）收取款项的时间。供应商账期是商业活动中常见的交易方式之一，对于维护供需双方的合法权益、促进经济秩序具有重要意义。我国法律对供应商账期进行了明确规定，以下将从法律角度对供应商账期的法律规定进行详细阐述。
二、法律法规依据
1.《中华人民共和国合同法》
《合同法》是我国调整民事法律关系的基本法律，其中涉及供应商账期的相关规定如下：
（1）第一百零九条：当事人应当按照约定履行自己的义务，不得擅自变更或者解除合同。
（2）第一百一十条：当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。
2.《中华人民共和国支付结算办法》
《支付结算办法》是我国规范支付结算行为的重要法规，其中涉及供应商账期的相关规定如下：
（1）第二十条：付款人应当按照约定时间付款，不得无故拖延。
（2）第二十一条：收款人应当按照约定时间收款，不得无故拒绝。
3.《中华人民共和国税法》
《税法》是我国税收征收和管理的基本法律，其中涉及供应商账期的相关规定如下：
（1）第三十三条：纳税人应当按照税法规定，依法履行纳税义务，按时足额缴纳税款。
（2）第三十四条：纳税人应当按照税法规定，依法办理税务登记，依法开具发票，依法报送税务申报资料。
三、供应商账期的法律规定 1.合同约定
（1）合同应当明确约定供应商账期，包括账期起算时间、付款期限、逾期付款的违约责任等。
（2）合同约定的账期不得超过法律规定的最长账期。
（3）合同约定账期时，应当考虑供应商的资金周转情况、买方的支付能力等因素。
2.账期起算时间
（1）账期起算时间通常为商品或服务交付完毕之日。
（2）如合同另有约定，以合同约定时间为准。
3.付款期限
（1）付款期限不得超过合同约定的账期。
（2）如合同未约定付款期限，按照法律规定执行。
新税法下企业纳税筹划(第7版)
新税法下企业纳税筹划（第7版）
版权信息
• 第7版前言
• 第1章 新企业所得税制度下企业的纳税筹划
• 1. 利用亏损结转的纳税筹划
• 2. 利用利润转移的纳税筹划
• 3. 利用固定资产加速折旧的纳税筹划
• 4. 将利息变其他支出的纳税筹划
• 5. 企业捐赠中的纳税筹划
• 6. 企业股权投资中的纳税筹划
• 7. 预缴企业所得税中的纳税筹划
• 8. 利用汇率变动趋势的纳税筹划
• 9. 利用个人接受捐赠免税政策的纳税筹划
• 10. 固定资产修理中的纳税筹划
• 11. 恰当选择享受优惠政策的起始年度的纳税筹划
• 12. 利用国债利息免税优惠政策的纳税筹划
• 13. 利用小型微利企业低税率优惠政策的纳税筹划
• 第2章 个人所得税制度下企业的纳税筹划 • 1. 充分利用专项扣除的纳税筹划
• 2. 充分利用专项附加扣除的纳税筹划
• 3. 外籍人员充分利用各项优惠的纳税筹划
• 4. 公益捐赠与利用海南自贸港优惠的纳税筹划
• 5. 年终奖与股票期权所得的纳税筹划
• 6. 劳务报酬所得的纳税筹划
• 7. 稿酬与特许权使用费所得的纳税筹划
• 8. 经营所得的纳税筹划
• 9. 不动产转让所得的纳税筹划
• 10. 股权转让所得的纳税筹划
• 11. 股息与财产租赁所得的纳税筹划
• 第3章 增值税制度下企业的纳税筹划
• 1. 选择纳税人身份的纳税筹划
• 2. 巧选供货人类型以降低增值税负担的纳税筹划
• 3. 兼营销售的纳税筹划
• 4. 利用小微企业优惠政策的纳税筹划
• 5. 折扣销售中的纳税筹划
• 6. 将实物折扣变成价格折扣的纳税筹划
• 7. 销售折扣中的纳税筹划
• 8. 利用不同促销方式的纳税筹划 • 9. 分立公司、抵扣进项税额的纳税筹划
• 10. 充分利用农产品免税政策的纳税筹划
• 11. 巧用起征点的纳税筹划
• 12. 增值税结算方式的纳税筹划
个体工商户个人所得税计税办法(2018年修正)
个体工商户个人所得税计税办法(2018年修正)
文章属性
• 【制定机关】国家税务总局
• 【公布日期】2018.06.15
• 【文 号】国家税务总局令第44号
• 【施行日期】2018.06.15
• 【效力等级】部门规章
• 【时效性】现行有效
• 【主题分类】个人所得税
正文
个体工商户个人所得税计税办法
（2014年12月27日国家税务总局令第35号公布，根据2018年6月15日《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》修正）
第一章 总 则
第一条 为了规范和加强个体工商户个人所得税征收管理，根据个人所得税法等有关税收法律、法规和政策规定，制定本办法。
第二条 实行查账征收的个体工商户应当按照本办法的规定，计算并申报缴纳个人所得税。
第三条 本办法所称个体工商户包括：
（一）依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户；
（二）经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人；
（三）其他从事个体生产、经营的个人。
第四条 个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。
第五条 个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期收入和费用。本办法和财政部、国家税务总局另有规定的除外。
第六条 在计算应纳税所得额时，个体工商户会计处理办法与本办法和财政部、国家税务总局相关规定不一致的，应当依照本办法和财政部、国家税务总局的相关规定计算。
第二章 计税基本规定
第七条 个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
第八条 个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动（以下简称生产经营）取得的货币形式和非货币形式的各项收入，为收入总额。包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。
税法电子作业截图1-3章
电子作业
第一章税法总论
第二章增值税
第三章消费税
预习复习内容
税法20211019复习内容：一、一般纳税人销项税额的一般 ：〔一〕一般销售方式下的销售额1.销售额中包括：价款和价外收进〔价外收进视为含增值税的收进〕2.销售额中不包括：4项〔二〕特殊销售方式下销售额确实定：
预习内容：〔三〕营改增纳税人销售额的特殊 〔要紧是特殊营改增效劳使用余额计税的情形，理解什么喊余额计税，什么缘故余额计税，什么缘故其他业务没有余额计税〕二、一般纳税人进项税额的 〔一〕准许抵扣的进项税额2.计算扣税〔考虑计算扣税的缘故范围，及具体做法，了解烟叶税中价外补贴的概念〕3.核定扣税〔新内容，教材没有。详见ppt。考虑什么缘故核定扣税，理解不同公式的核心原理〕〔二〕不准许抵扣的进项税额
20211021税法课程复习预习指南
〔1〕营改增特殊销售余额计税的原理〔结合应用面广的工程〕
〔2〕进项税额自开自扣的公式和原理，与以票扣税在计算上的差异。
〔3〕烟叶税的计算
〔4〕进项税额核定扣除的缘故及范围
〔1〕进项税额核定扣除几个公式，考虑其核心思路
〔2〕不得抵扣进项税额的工程
〔3〕进项税额转出的计算公式及应用〔难点〕
〔4〕销项税额当期的
〔5〕税控系统专用设备的抵税咨询题
3.论坛已公布“难点解析：视同销售之一〞，请留意查瞧。
20211023税法课程复习与预习
1.勘误：农产品定额扣除中，本钞票法公式应删除“平均单价〞。
即：当期准许抵扣进项税额=当期主营业务本钞票×农产品耗用率×扣除率/〔1＋扣除率〕 2.复习内容：
〔1〕外购免税农产品的计算扣除
a〕计算扣除的应用原理和计算
b〕记住核定扣除的三个行业，理解计算公式的原理
〔2〕不得抵扣进项税额的相关名词要熟悉，了解其中的差异
名词一：不得抵扣进项税额
名词二：进项税额转出
名词三：扣减发生期进项税额
〔3〕不得抵扣进项税额的工程：三大类5细目：
a〕外购用于非应税工程、集体福利个人消费+外购或自制用于免税工程