河南省2016年上半年注册会计师考试《审计》：信息技术对审计过程的影响模拟试题
河南省2016年上半年注册会计师考试《审计》：信息技术对审计过程的影响模拟试题一、单项选择题（共23题，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的服务器，该厂把编写所有的起始时间视为单一的一项交易，所有服务器在任何时候都获得完全一致的时间安排信息，这点至关重要，如果一个或多个服务器无法使用，那么，该交易应该A：委托其他方面进行处理B：被复制C：分散进行D：重新处理2、首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。
在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。
以下哪个最有可能是实物信息的来源A：观察有关情况；B：与人们面谈；C：检查相关记录；D：计算差异。
3、内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序，首席审计执行官应该:A：将此项审计从计划表中删除；B：让现有职员开展所有的审计；C：请工程顾问进行对比；D：接受建筑商的书面陈述。
4、以下有关审计目标的论述恰当的是A：为了观察实地盘点B：为了确定存货是否足以满足计划销售量C：通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性D：为了在审计报告中包括存货短缺信息5、如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求，并要求公司共享原材料耗用情况的数据，以使其生产更加均衡。
对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商A：改善月度生产情况报告B：为了保密而不提供任何数据C：通过电子数据交换每天发送所要求的数据D：通过每周报告发送耗用情况数据6、如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。
对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；D：获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。
7、根据以下信息回答在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。
首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。
结果如下表(括号内为分数)审计业务风险降低程度成本节约改变情况1高(3)中等(2)低(1)2高(3)低(1)高(3)3低(1)高(3)中等(2)4中等(2)中等(2)高(3)如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。
此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？A：审计业务2和4。
B：审计业务1和2。
C：审计业务3和4。
D：审计业务1和3。
8、应用高度结构化的“指挥+控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大？A：低层员工不愿意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。
B：员工认为领导无能，因而士气低下C：因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。
D：因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。
9、内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。
内部审计主任应该立即通知A：受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。
B：适当的政府或管理机关。
C：适当的管理层和董事会的审计委员会。
D：最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。
10、首席审计执行官应将结果发布给适当的对象(标准2440)。
向外部机构发布信息A：要求所开展的业务生成的信息与《标准》保持一致B：要求排除对《标准》的参考C：受《标准》的禁止D：仅在开展新业务的时候是允许的11、以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的？A：发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。
B：发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。
C：发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。
D：发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。
12、应用程序可用于阅读包括服务器上所有经过授权的访问用户编码的文件，以下哪种控制措施可防止这种情况的发生？A：内部加密的口令B：口令等级C：登录口令D：同行对同行网络13、某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。
能够提供最具有说服力的信息的业务技术是A：核查公司的收购清单；B：与公司的出纳员和现金主管面谈；C：获得外部银行的确认函；D：通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。
14、根据以下资料回答问题5-6采购主管查看了为部门内某采购人员准备的备忘录，内容是；“公司决定将你处的职能合并到母公司的采购小组中，此举有助于降低作业成本，加强沟通，促进生产工程的变化。
你将得到再就业支持。
这一决定从9月30日起生效。
”“这个基本把情况说情楚了，”主管想，“糟糕的是我要在这名采购人员假期返回之前去度假，但是这个备忘录应该可以让他了解情况了。
”在该沟通链哪个环节有缺陷？A：a．信息的含义不明确B：b．主管选择了错误的沟通通道C：c．主管不应该发出此类信息D：d．主管未考虑沟通中的噪音15、某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是A：更好地管理感知到的高风险。
B：加强对银行投资的控制。
C：确保直线管理者和高级管理层的独立性。
D：对股东的期望做出更好的反应。
16、公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。
如果在某一年度，固定资产只使用了产能的80%，销售水平为＄2，000，000。
则完全产能销售水平为A：＄2，500，000B：＄10，000，000C：＄1，600，000D：＄2，000，00017、保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。
在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？A：使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式；B：开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求，以便申请部门进行调查；C：使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照；D：开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处理方式处理。
18、在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。
由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。
在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是A：采购申请B：采购订单C：供应商发票D：供应商对账单19、根据客户的采购定单，货物从仓库支出，然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。
针对这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是A：从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单。
B：从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票。
C：加总(Foot)销售登记簿中的金额并追查至总帐金额。
D：追查销售发票中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测试。
20、首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。
以下哪项在开展风险分析时不予考虑A：与组织的治理有关的问题；B：内部审计人员的适用技能；C：以前业务的结果；D：主要的运营变动。
21、内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。
这种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。
在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项A：业务客户选择能获得最大经济回报的决策B：根据标准和备选方案的重要性来排列C：具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的D：业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。
22、在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。
为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是A：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；B：对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；C：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；D：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样(概率与样本规模成正比抽样)。
23、可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为A：神经网络。
B：原型法。
C：业务流程再造。
D：焦点群(focusgroups)。
二、多项选择题（共23题，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
）1、某企业采取具有竞争力的市场营销策略,在该策略下,企业为其主要竞争对手忽视的客户提供服务,这种策略就是A：市场追随者策略；B：专门化市场策略；C：市场领袖策略；D：市场挑战者策略；2、对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？A：董事会的职责。
B：审计执行主管的职责。
C：财务总监的职责。
D：外部审计业务合作伙伴的职责。
3、对投资项目内部收益率的大小不产生影响的因素是A：投资项目的原始投资B：投资项目的现金流量C：投资项目的项目计算期D：投资项目的设定折现率4、内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信度3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正确的A：选择任一个特定发票的概率都是15%(300÷2000)；B：合同发票中包含重要错误的概率是1%；C：如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；D：在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000($10000000的1%)。
5、某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签定了一份巨额供货合同。
该合同价格合理、产品质量和性能优良。
在签订合同后不久，该供应商向CIA赠送了一份贵重的礼物，下面对接受这份礼物的陈述正确的是A：如果不是惯例，应禁止接受礼物。
B：接受礼物将违反IIA道德规范，对CIA而言是被禁止的C：由于该CIA并不是该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该机构行为规范的约束。
D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA道德规范，也不违反机构的行为规范。
注册会计师审计(信息技术对审计的影响)模拟试卷5(题后含答案及解析)
注册会计师审计（信息技术对审计的影响）模拟试卷5(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．当被审计单位采用高度集成化信息技术系统时，虽然注册会计师针对信息技术的审计范围与其对信息技术的依赖程度有直接关系，但无论依赖程度的高低，注册会计师都必须执行的程序是( )。
A．了解、验证系统一般控制B．了解与评估系统环境C．验证系统应用控制D．验证手工控制正确答案：B解析：本题考查的是信息技术审计范围的确定。
在信息系统审计中，作为信息系统审计的第一步，了解与评估信息系统的环境是强制性程序。
知识模块：信息技术对审计的影响2．以下针对自动化控制的说法中，不正确的是( )。
A．自动化控制可以提高信息的及时性、准确性，并使信息变得更易获取B．自动化控制可以有效地实现职责分离C．自动化控制更容易被绕过D．自动化可能会被人为干扰正确答案：C解析：选项C，自动化控制比较不容易被绕过。
知识模块：信息技术对审计的影响3．下列有关信息技术对审计过程的影响的相关说法中，不正确的是( )。
A．信息技术在企业的应用会改变注册会计师制定的审计目标B．系统的设计和运行对业务流程和控制的了解会产生直接的影响C．系统的设计和运行会对审计风险的评价产生直接影响D．在高度电算化的信息环境中，业务活动和业务流程引发了新的风险，从而使具体控制活动的性质有所改变正确答案：A解析：本题考查的是信息技术对审计过程的影响。
信息技术在企业的应用并不改变注册会计师制定的审计目标；系统的设计和运行对审计风险的评价、业务流程和控制的了解、审计工作的执行以及需要收集的审计证据的性质都有直接的影响。
知识模块：信息技术对审计的影响4．以下信息技术的内部控制中，属于一般控制的是( )。
A．安全和风险管理B．技术外包管理C．程序变更D．数据输出正确答案：C解析：选项A和B属于公司层面的控制；选项D属于信息技术的应用控制。
审计：信息技术对审计的影响
审计：信息技术对审计的影响1、多选在下列情况中，注册会计师需要对信息技术相关控制进行评估的有（）。
A.企业的业务流程可能包含有信息技术关键风险，并且注册会计师的实质性程序可能无法完全控制该风险B.注册会（江南博哥）计师计划依赖自动系统的控制C.注册会计师计划依赖以自动系统生成信息为基础的手工控制D.在企业的业务流程包含有自动系统的控制，但注册会计师并不拟依赖该控制正确答案：A, B, C参考解析：在对企业的流程、信息系统和相关风险进行充分了解之后，注册会计师应判断企业中是否包含信息技术关键风险，并且实质性程序是否无法完全控制该风险。
如果注册会计师计划依赖自动系统控制，或依赖以自动系统生成信息为基础的手工控制或业务流程审阅结果，那么注册会计师也同样需要对信息技术相关控制进行评估。
2、多选下列有关信息技术对审计过程的影响的相关表述中，正确的有（）。
A.信息技术一般控制对应用控制的有效性具有普遍性影响B.如果一般控制有效，注册会计师可以更多地信赖应用控制，测试这些控制的运行有效性，并将控制风险评估为低于"最高"水平C.考虑到公司层面信息技术控制是公司的整体控制环境，决定了信息技术的风险基准，因此，注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制和信息技术一般控制的有效性D.对于一般控制而言，由于其影响广泛，注册会计师通常不将控制与具体的审计目标相联系。
如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够识别出有效的应用控制，在通过测试确定其运行有效后，注册会计师能够减少实质性程序。
正确答案：A, B, C, D3、多选如果注册会计师仅依赖人工控制，此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告，下列说法正确的有（）。
A.了解与评估系统环境B.验证人工控制C.验证自动化应用控制D.了解、验证信息技术一般控制正确答案：A, B参考解析：因为人工控制不依赖系统所生成的信息或报告，所以无需了解、验证信息技术一般控制，也无需验证自动化应用控制。
[财经类试卷]注册会计师审计(审计抽样和信息技术对审计的影响)模拟试卷3及答案与解析
![[财经类试卷]注册会计师审计(审计抽样和信息技术对审计的影响)模拟试卷3及答案与解析](https://360docs-1393072327.cos.ap-beijing.myqcloud.com/6f465fd30242a8956bece493.webp)
注册会计师审计（审计抽样和信息技术对审计的影响）模拟试卷3及答案与解析1 [2012]下列情形中，注册会计师应当测试信息技术一般控制和信息技术应用控制的是( )。
（A）不信赖人工控制或自动化控制，采用实质性方案（B）仅信赖人工控制，此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告（C）仅信赖人工控制，此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告，注册会计师通过实质性程序测试系统生成的信息或报告（D）信赖自动化控制2 下列与信息技术相关的选项中，对内部控制影响最大的是( )。
（A）被审计单位业务规模的大小（B）所使用的信息系统功能的强弱（C）被审计单位对信息系统的依赖程度（D）被审计单位业务流程的复杂程度3 以下有关信息技术一般控制的说法中，错误的是( )。
（A）一般控制的目的是为了保证信息系统的安全（B）一般控制的范围涉及整个信息系统（C）一般控制不包括对信息系统外部各种环境要素的控制（D）一般控制的措施对所有应用或控制模块具有普遍影响4 以下有关信息技术一般控制的说法中，正确的是( )。
（A）一般控制通常对财务报表认定作出直接贡献（B）一般控制对人工控制和自动化控制同样重要（C）一般控制是为了确保应用控制的持续有效运行（D）无论是否计划依赖应用控制，都应验证一般控制5 以下有关信息技术应用控制与一般控制的说法中，不正确的是( )。
（A）所有的自动应用控制都会有一个人工控制与之相对应（B）一般控制造成的影响远比应用控制显著（C）对每项自动应用控制的测试要与对应的人工控制一起进行（D）信息系统的一般控制是应用控制的基础6 信息技术包括人工控制和自动控制。
以下相关说法中，不正确的是( )。
（A）自动控制难以完全取代人工控制（B）人工控制比自动控制更难被绕过（C）自动控制更容易实现职责分离（D）自动控制可以提高管理层的监督水平7 下列有关信息技术控制对审计过程的影响的说法中，错误的是( )。
（A）注册会计师通常不将一般控制与具体的审计目标相联系（B）评估IT控制对控制风险和实质性程序的影响时，需要将控制与具体的审计目标相联系（C）在复杂的IT环境下，注册会计师可“绕过计算机进行审计”，而不必“穿过计算机进行审计”（D）如针对某一具体审计目标识别出有效的应用控制，在通过测试并确定其运行有效性后，注册会计师能够减少实质性程序8 在控制测试中，注册会计师不宜使用计算机辅助审计技术的是( )。
会计考试(注册会计师)审计《第五章 信息技术对审计的影响》题库试卷带答案及解析
会计考试（注册会计师）审计《第五章信息技术对审计的影响》题库试卷带答案及解析姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________1、下列关于信息技术审计范围的说法中，正确的是（）。
A被审计单位在业务流程及信息系统越复杂，信息技术审计范围越广B确定信息技术审计范围时，无需考虑系统生成的交易数量C信息技术环境复杂意味着信息系统是复杂的D无论被审计单位运用信息技术的程度如何，注册会计师均需了解所有的信息技术一般控制和应用控制答案解析：选项A正确，信息技术审计的范围与被审计单位在业务流程及信息系统相关方面的复杂度成正比；选项B错误，系统生成的交易数量是评估信息系统的复杂度的考虑因素，因此是确定信息技术审计范围的考虑因素；选项C错误，信息技术环境复杂并不一定意味着信息系统是复杂的，两者没有必然联系；选项D错误，无论被审计单位运用信息技术的程度如何，注册会计师均需了解与审计相关的信息技术一般控制和应用控制。
综上，本题应选A。
2、下列信息系统的使用，不属于给企业的管理和会计核算程序带来的变化的是（）。
A计算机输入和输出设备代替了手工记录B定期报告代替了不定期的报告C网络通信和电子邮件代替了公司间的邮寄D计算机文档代替了纸质日记账和分类账答案解析：信息系统的使用，会给企业的管理和会计核算程序带来很多重要的变化，包括：①计算机输入和输出设备代替了手工记录；②计算机显示屏和电子影像代替了纸质凭证；③计算机文档代替了纸质日记账和分类账；④网络通信和电子邮件代替了公司间的邮寄；⑤管理需求固l 自动控制比较不容易被绕过C自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离D自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动，但不能提高相关政策的监督水平答案解析：自动控制能为企业带来以下好处：①自动控制能够有效处理大流量交易及数据，因为自动信息系统可以提供与业务规则一致的系统处理方法；②自动控制比较不容易被绕过；③自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离；④自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性，并使信息变得更易获取；⑤自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平。
信息技术对审计的影响习题含答案.doc
第—章信息技术对审计的影响单选题以下关于自动控制与手工控制的说法中不正确的是（）。
A.企业采用信息系统处理业务，并不意味着手工控制会被完全取代B.自动控制比较不容易被绕过C.自动信息系统、数据库及操作系统可以更加有效的实现职责分离D.人工控制可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平【正确答案】D【知识点】信息技术内部控制审计【答案解析】D中的人工控制应改为自动控制。
2.注册会计师审计过程中对于信息技术系统的商业软件的复杂程度不应当考虑的是（）。
A.系统的复杂程度及市场份额B.系统实施和运行所需的参数设置范围C.距离上一次系统结构重大变更的时间D.企业化程度【正确答案】C【知识点】与信息技术相关的控制【答案解析】不应考虑选项C,注册会计师在评估自行研发系统复杂程度时需要考虑距离上一次系统结构重大变更的时间。
3.半被审计单位采用高度集成化信息技术系统时，虽然注册会计师针对信息技术的审计范围与其对信息技术的依赖程度有直接关系，但无论依赖程度是高还是低, 注册会计师必须执行的审计工作是（）oA.了解与评估信息技术系统环境B.验证手工控制C.验证信息技术系统应用控制D.了解、验证信息技术系统一般控制【正确答案】A【知识点】信息技术环境的规模和复杂度【答案解析】了解与评估信息系统的环境是信息系统审计的必要程序，选项A正确。
4.计算机辅助审计技术能够提高审阅大量交易的效率。
下列事项中最广泛应用计算机辅助审计技术的领域是（）oA.细节测试B.分析程序C.检查文件记录D.重新执行【正确答案】B【知识点】计算机辅助审计技术【答案解析】利用分析程序形成结论时，不仅需要大量的数据支持，而且需要找出这些数据之间的某种关系，应用计算机辅助审计技术工作量大5. 审计人员在财务报告审计中，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息作为审计工作的依据，则必须考虑的因素是（）。
A.相关信息和报告的质量B.自动化控制和人工控制的比例C.内部控制的有效程度D.信息系统是商业软件还是自行研发的【正确答案】A【知识点】信息技术对审计过程的影响【答案解析】审计人员在进行财务报告审计时•，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑的是相关信息和报告的质量。
河南省2016年上半年注会《审计》：信息技术与财务报告的关系考试题
河南省2016年上半年注会《审计》：信息技术与财务报告的关系考试题一、单项选择题（共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆?A：管理层在恶意收购之后被解职。
B：财务主管的迅速更换。
C：政府对纳税申报的审计。
D：向新市场的快速扩张。
2、审计人员定期评价控制措施及控制程序。
下列陈述哪项是内部审计师认为的最佳内部控制概念A：管理当局定期地解雇未达到预期业绩的员工；B：管理当局采取措施提高实现既定目标的可能性；C：控制表示会计师及审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序；D：控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的关注。
3、在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案，这是一种用以保证以下哪项内容的控制措施？A：将货物及时发送给恰当的部门；B：只接受那些得到授权的货物；C：在收货时对货物进行准确清点；D：货物在接收后不会丢失。
4、职业组织中制定行为守则的最主要目的是A：降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。
B：保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。
C：向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。
D：要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。
5、你公司市场部在为某关键产品定价时，应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格，因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。
同样，竞争者在定价时也会考虑你公司定价。
用于此类决策的数学技术是A：a．博弈论。
B：b．概率论。
C：c．线性规划。
D：d. 敏感性分析。
6、某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构并将他们每月工资存入其中。
该组织向银行发送一份电子文件，其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。
按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试A：无效账号B：电子文件的准确性和完整性C：虚构的员工D：多余的工资支付7、管理层要求计划委员会确定网络的重大风险，并且评价其潜在危害。
第五讲第五章信息技术对审计的影响、第六章审计工作底稿
第五章信息技术对审计的影响近三年考情概况典型真题讲解【考点】信息技术对审计过程的影响【2016单•信息技术对审计过程的影响】下列有关注册会计师评估被审计单位信息系统的复杂度的说法中，错误的是（）。
A.信息技术环境复杂，意味着信息系统也是复杂的B.评估信息系统的复杂度，需要考虑系统生成的交易数量C.评估信息系统的复杂度，需要考虑系统中进行的复杂计算的数量D.对信息系统复杂度的评估，受被审计单位所使用的系统类型的影响[同时包括职业判断]【答案】A【解析】信息技术环境复杂并不一定意味着信息系统是复杂的，反之亦然，选项A错误。
易考点提示1.本章属于非重点章节，出题的概率不高。
2.相对来讲，第123节命题的几率高一些。
3.本章的第六节为完全新增，大家复习时通读一遍，了解下相关内容即可。
第六章审计工作底稿近三年考情概况典型真题讲解【考点1】审计工作底稿概述【2016多•编制审计工作底稿的目的】下列各项中，属于注册会计师编制审计工作底稿的目的的有（）。
A.有助于项目组计划和执行审计工作B.保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录C.便于后任注册会计师的查阅D.便于监管机构对会计师事务所实施执业质量检查【答案】ABD【解析】编制审计工作底稿的目的，不包括便于后任注册会计师的查阅（接受委托后，前任注册会计师的事务所可自主决定是否允许后任获取工作底稿部分内容）。
【2016简答局部（网络回忆版）-工作底稿性质】ABC会计师事务所的Ａ注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表，与审计工作底稿相关的部分事项如下：要求：针对上述事项，指出Ａ注册会计师的做法是否恰当。
如不恰当，简要说明理由。
（2）A注册会计师在审计过程中修订了计划阶段制定的财务报表整体的重要性，并在原审计工作底稿中添加新的重要性金额作为修订记录。
【答案】（2）不恰当。
注册会计师应当在审计工作底稿中记录修改重要性的理由。
（3）审计工作底稿中包含的一份重大合同复印件共10页，A注册会计师要求审计工作的执行人员和复核人员分别在复印件首页签署姓名和日期。
注会审计-第五章-信息技术对审计的影响
第五章信息技术对审计的影响一、单项选择题1.以下对信息技术一般控制和应用控制的相关表述中，不正确的是（）。
A.如果注册会计师计划依赖自动应用控制，则需要对相关的信息技术一般控制进行测试B.有效的信息技术一般控制确保了应用系统控制得以持续有效地运行C.信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节D.如果注册会计师不依赖自动控制，则无需了解与审计相关的信息技术一般控制和应用控制【答案】D【解析】选项D不正确，即使注册会计师不依赖信息系统，也需要了解与审计相关的信息技术一般控制和应用控制。
2.下列关于自动控制能为企业带来的好处的说法中，不正确的是（）。
A.自动控制能够有效处理大流量交易及数据B.自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离C.自动控制比较不容易被绕过D.自动信息系统使信息变得更难获取【答案】D【解析】自动控制能为企业带来以下好处：（1）自动控制能够有效处理大流量交易及数据（选项A）；（2）自动控制比较不容易被绕过（选项C）；（3）自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离（选项B）；（4）自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性，并使信息变得更易获取（选项D不正确）；（5）自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平。
3.下列各项中，关于有效的信息系统需要实现的功能表述错误的是（）。
A.识别和记录全部授权交易B.及时、详细记录交易内容，并在财务报告中对全部交易进行适当分类C.确定交易发生期间，并将交易记录在适当的会计期间D.衡量交易价值，但无需在财务报告中适当体现相关价值【答案】D【解析】有效的信息系统需要实现下列功能并保留记录结果：识别和记录全部经授权的交易（选项A）；及时、详细记录交易内容，并在财务报告中对全部交易进行适当分类（选项B）；衡量交易价值，并在财务报告中适当体现相关价值（选项D不正确）；确定交易发生的期间，并将交易记录在适当的会计期间（选项C）；将相关交易信息在财务报告中作适当披露。
注册会计师审计-信息技术对审计的影响审计工作底稿审计测试流程风险评估(一)-2_真题-无答案
注册会计师审计-信息技术对审计的影响、审计工作底稿、审计测试流程、风险评估(一)-2(总分100,考试时间90分钟)一、单项选择题1. 下列情形中，注册会计师应当测试信息技术一般控制和信息技术应用控制的是______。
A. 不信赖人工控制或自动化控制，采用实质性方案B. 仅信赖人工控制，此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告C. 仅信赖人工控制，此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告，注册会计师通过实质性程序测试系统生成的信息或报告D. 信赖自动化控制2. A公司的销售和收款循环全部采用复杂的计算机系统进行会计核算。
以下各项审计策略中，注册会计师不应当采取的是______。
A. 考虑在计算机信息系统环境下改变审计目标B. 考虑在计算机信息系统环境下改变审计内容C. 考虑选派具有计算机信息系统方面专长的审计助理D. 在尚未充分了解计算机信息系统前不进行交易或余额的细节测试3. A公司的手工控制依赖信息系统生成的信息，如果注册会计师仅依赖手工控制，审计需要通过实质性程序来验证控制的有效性。
为节约审计成本，注册会计师的做法合理的是______。
A. 不验证手工控制程序，不验证系统应用控制，不验证系统一般控制B. 验证手工控制程序，不验证系统应用控制，验证系统一般控制C. 验证手工控制程序，不验证系统应用控制，不验证系统一般控制D. 验证手工控制程序，验证系统应用控制，验证系统一般控制4. 信息技术的应用控制不包括______。
A. 输入控制B. 输出控制C. 处理控制D. 程序开发5. 审计人员在财务报告审计中，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息作为审计工作的依据，则必须考虑的因素是______。
A. 相关信息和报告的质量B. 自动化控制和人工控制的比例C. 内部控制的有效程度D. 信息系统是商业软件还是自行研发的6. 下列关于注册会计师对信息系统依赖程度的说法正确的是______。
A. 不依赖信息系统B. 仅依赖手工控制C. 仅依赖手工控制，并且审计时需要通过实质性程序来验证控制有效性D. 依赖自动控制的同时也依赖手工控制A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。
[财经类试卷]注册会计师审计(信息技术对审计的影响)模拟试卷2及答案与解析
注册会计师审计（信息技术对审计的影响）模拟试卷2及答案与解析1 下列有关信息技术对内部控制影响的表述中，错误的是( )。
（A）被审计单位采用信息系统处理业务，意味着人工控制被完全取代（B）自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性，并使信息变得更易获取（C）自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平（D）自动控制能够有效处理大流量交易及数据，因为自动信息系统可以提供与业务规则一致的系统处理方法2 以下关于一般控制和应用控制的描述中不正确的是( )。
（A）应用控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制（B）信息技术一般控制只会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献（C）如果注册会计师计划依赖自动应用控制、自动会计程序或依赖系统生成信息的控制时，就需要对相关的信息技术一般控制进行验证（D）所有的自动应用控制都会有一个手工控制与之相对应3 下列有关“不同信息技术环境下的问题”的阐述中，错误的是( )。
（A）在网络环境下，用于处理交易的应用软件和数据文件可能分布于不同位置但互相连接的计算机设备上，由此产生了与内部控制相关的问题，包括对分布于不同位置的服务器的安全、数据和信息的分布及同步、管理监督以及兼容性问题（B）使用数据库管理系统能够实现不同应用软件之间的数据共享，减少数据冗余，改进对数据的控制，提高数据的决策支撑作用（C）数据库管理系统带来的问题，包括多重使用者能够访问和修改共享数据的风险（D）在电子商务这种方式下，交易信息在网上传输，容易被拦截、篡改或不当获取，需要采取相应的安全控制4 下列关于一般控制对控制风险的影响的说法中，错误的是( )。
（A）信息技术一般控制对应用控制的有效性具有普遍影响（B）如果一般控制有效，注册会计师可以更多地信赖应用控制（C）注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制和一般控制的有效性（D）由于应用控制本身设计有效，因此即使一般控制无效也能增加应用控制防止或发现并纠正认定层次的重大错报的可能性5 下列有关信息技术的说法中，错误的是( )。