购买性支出与转移性支出的对比
第三、对微观经济主体而言，与政府的购买性支出联系时，遵循等价交换原则，因而微观经济主体与此相联系的收益大小，取决于当时的供求状况，竞争状况及销售收入与其成本的对比关系。在当时的供求状况，竞争状况下能否获得政府的采购订单，在能够获得政府订单的前提下，利润多少就取决于销售收入与成本的对比关系。显然，对微观经济主体的预算约束是硬的。
转移性支出
政府将财政资金无偿地支付给特定的企业和个人的一种支出，主要有失业救济金、捐赠、救灾、补贴、债务利息支出等。
尽管转移性支出目的与用途不尽相同，却有共同特点，财政支出了资金，却无任何等价补偿，不存在等价交接问题，是政府无偿的单方面转移支出，体现政府非市场性再分配活动。
第一、直接影响：政府转移性支出，将财政资金转移支付给特定的企业和个人，不会导致政府占用社会资源的增加，此时政府只是作为中间人，取之于此民，用之于彼民，进行收入再分配，从而调整企业和个人之间的收入分配状况。这类支出对收入分配状况有直接影响；间接影响：政府转移性支出的接受者获得相应数额的资金后，如何消费、何时消费、消费什么、消费与储蓄关系如何处理等都具有不确定性，故对生产和就业影响是间接的。
内容
类型
具体范围
特点
影响
对社会经济的影响。
对财政本身的影响。
对微观经济主体的影响。
购买性支出
政府向企业和个人购买商品和服务的支出，通常包括用于政府投资所需商品和劳务的费用支出。如：政府部门事业费、政府的投资拨款。
政府的购买性支出尽管费用用途和目的也有差别，但都表现出一个共同点，政府支出资金购买了等价的商品和服务，并运用实现政府职能。政府在此类支出中与其他经济主体一样遵循等价交换原则，是政府的市场化再分配活动。
第一、直接影响：政府的购买性支出与微观经济主体提供的商品和服务交换，以购买者身份直接构成了社会总需求，购买什么，购买多少，何时购买等就对社会生产和就业造成直接影响；间接影响：政府与微观经济主体提间接的。
第二、对财政而言，这类支出是硬预算约束，效益的约束也较强。财政要实现其职能，就需要购买商品和服务，且按当时市场价格购买足够的数量的商品和服务，因而支出是较强的硬预算约束，讨价还价余地不大，且支出效益是可以衡量的（遵循等价交换，一分钱一分货）。
第三、对微观经济主体而言，作为转移性支出的受益方，与转移性支出发生联系时并不遵循等价交换，此时获取转移性收入的多少，很大程度不取决于自己的能力（个人）和生产能力（企业），而是取决于是否符合接受转移性支出的条件、相应条款及其与政府讨价还价的能力。显然，对微观经济主体的预算约束是软的（转移性收入的多少、获得时间等均具有不确定性）。
试分析改革开放以来我国购买性财政支出和转移性财政支出的变化趋势
试分析改革开放以来我国购买性财政支出和转移性财政支出的变化趋势公共财政支出是政府进行资源配置，实现宏观调控，促进产业结构合理有效配置的主要手段它可分为购买性支出和转移性支出两类。
两者的变化趋势在一定程度上反映了政府政策的侧重点。
什么是财政支出呢？财政支出又称公共财政支出，是只在市场经济的条件下，政府为提供公共产品和服务，满足社会共同需要而进行的财政资金的支付，是政府为实现其职能的需要在一个财政年度内耗费的资金总和，表现为以国家为主体、以财政的事权为依据进行的一种财政资金的分配活动，集中反映了国家的职能活动范围及其所发生的耗费，国家集中的财政收入只有按照行政及社会事业计划、国民经济发展需要进行统筹安排运用，才能为国家完成各项职能提供财力上的保证。
财政支出可以从以下两个方面来理解：（1）.财政支出的政府职能和政策的最直接反映。
（2）.财政支出是政府行为的政府成本！财政支出是整个财政活动的一个重要方面。
财政支出的原则是只政府在组织安排财政支出的过程中应遵守的基本准则。
一般来说，财政支出的过程中，要遵循下面几个原则：第一，量入为出与收支结合的原则。
这一原则是指在考虑财政支出的需要和合理组织财政收入的基础上，根据当年的财政的收入总量来安排财政支出的规模，并做到财政收支的大致平衡。
第二，效益原则。
财政支出实际上是一种资金的投入，而每一种投入都有一种投入产出的对比关系，这种投入与产出的关系，反应着财政支出的效率问题。
第三，公平原则。
财政支出的公平是指政府财政支出的安排能够比较均衡地照顾和平衡个方面的利益，有助于社会公平的实现，提高社会的大多数人的福利水平。
财政支出包括很多个分类，财政支出的不同分类形成了不同的支出结构，不同的支出结构对财政运行而对经济运行产生的影响是不同的。
按照不同的用途、不同的功能、不同的性质产生了好多种具体的分类。
接下来，就重点说下按照经济性质的分类：购买性支出和转移性支出。
财政支出按照经济性质分类，可以分为购买性支出和转移性支出两类。
中大公共经济学(12~14节购买性支出)
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Hale Waihona Puke O D D'B
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教 育
图 5-7 学 费 补 助 对 个 人 教 育 消 费 的 影 响
收入补助
• 收入补助：指公共部门通过增 加低收入家庭的收入水平，以 相应提高他们的教育消费能力 的支出。
• 对家庭进行收入补助后，由于 商品价格不变，而家庭收入增 加，因此预算约束线AB向外平 移到FC。 • 一般来说，收入补助后，个人 消费的教育水平将提高，但幅 度没有学费补助大；其他产品 消费也增加，幅度比学费补助 的大。
• 义务教育和非义务教育
– 受经济水平约束，各国通常规定了义务教育的年限。 – 中国是九年义务教育。义务教育阶段的学习经费主要由政府提供。 – 作为非义务教育的高等教育，各国做法差异较大，中国主要是政 府举办高等教育事业，近年来民办高校也逐渐兴起。比如高考中 2B、3B的院校有些也很受热捧。
政府为什么要介入教育领域？
• 中国科研支出有许多是与国防支出和教育支出混杂在一起 的。
5.3.3 公共投资支出
• 在市场经济中，公共投资总是与基础设施投资联 系在一起。 • 《世界银行发展报告1994年》对基础设施作了定 义。 • 基础设施是指永久性的成套的工程构筑、设备、 设施和它们所提供的为所有企业生产和居民生活 都共同需要的服务。 • 经济基础设施主要包括三部分：
– 比如美苏冷战期间，苏联把大量资金用于军事支出，民生方面投 入很少，人民生活水平很低，一定程度上促成了苏联解体。
• 一国政府在国防支出和民用支出之间必须进行权衡取舍， 寻找合适的国防支出水平。
国防支出的规模
• 国防支出的供需模型
财政和金融(第三版)第二章 财政支出
交付25万平方米，安置拆迁户1600户(含新拆迁户400户)；建成创业人
才(大学毕业生)公寓一期工程，推进二期工程建设；开工15万平方米
人才专项房；完成高新实验学校主体工程建设，西兴二小、白马湖小
学和浦沿街道中心幼儿园、十五区块幼儿园投入使用；送戏进村(社区)
文艺演出50场、电影放映1000场，新建3个、更新5个健身苑点；新开
补贴在财政预算 收支安排
直接列支的“政策性 补贴支出”
亏损补贴
工业企业生产 亏损补贴
职工和居民 生活补贴
财政贴息（利 息补贴）
不通过国家 预算的其他
20补20贴/5/4
城市公用企业的 亏损补贴
地方财政负 担的价格补 贴
商业、粮食等流通 环节的补贴
职工或居民消费环 节的补贴
税式支出
财政补贴的产生与发展 • 财政补贴作为政府向企业和个人无偿转移收入
2020/5/4
二、财政支出的分类
按支出用途分类 按支出部门分类 按支出性质分类
•续 表
工资福利支出、商品和服务支出、对 个人和家庭的补助等12类 国家社会管理部门支出 社会事业服务部门支出 社会生产经营部门支出 购买性支出 转移性支出
2020/5/4
财政支出规模与结构的影响因素
一、财政支出规模与结构的含义 二、影响财政支出规模和结构的
经济的影响。 • 4.政府采购的意义是什么？政府采购制度包括哪些内
容？ • 5.财政支出效益与一般经济效益有何区别？财政支出
效益的评价方法有哪些？
2020/5/4
• 1．主题：政府投入着力改善民生
•
2019年，杭州市滨江区政府计划新增公共自行车服务点50个
，新投放公共自行车1500辆；新开工农转居拆迁安置房30万平方米，
财政学习题参考答案!3
财政学习题参考答案!3Ch1三、名词解释1.市场失灵：市场机制本⾝却存在固有的缺陷与不⾜，即所谓“市场失灵”，主要表现为信息不充分和不对称、垄断、外部性与公共产品、收⼊分配不公平和经济波动。
3.外部性：⽆法在价格中得以反映的市场交易成本或收益。
4.财政：财政是国家或政府为了满⾜社会公共需要，以国家或政府为主体对⼀部分社会产品与服务的分配活动。
5.财政职能：财政职能是指财政在社会经济⽣活中所具有的职责与功能。
四、简答题1.什么是市场失灵？市场失灵的主要表现是什么？信息不充分和不对称、垄断、外部性与公共产品、收⼊分配不公平、经济波动。
3.简述财政的基本特征。
第⼀，财政分配的主体是国家或政府。
第⼆，财政分配的对象是部分社会产品与服务。
第三，财政分配的⽬的是满⾜社会公共需要。
6.简述财政实现资源配置职能的⼿段和机制。
（1）明确政府的职责范围，确⽴财政收⽀占GDP的合理⽐重。
（2）优化财政⽀出结构，提⾼资源配置的结构效率。
（3）合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。
（4）通过税收政策、政府投资、财政补贴和公债等⼿段，引导并促进民间投资，吸引⾼⽔平外资和强化对外贸易，提⾼经济增长率。
（5）提⾼财政资源配置本⾝的效率。
7.财政参与国民收⼊分配的原因是什么？财政参与国民收⼊分配的原因有以下⼏点。
第⼀，⼀些稀缺的⾃然资源存在着垄断性，且不同地区的资源条件差异很⼤，由此形成了垄断性的极差收⼊。
财政有必要对之进⾏⼲预，防⽌某些企业谋取垄断利润⽽损害公共利益，并提取⼀部分垄断利润以实现收⼊的相对公平。
第⼆，市场机制为基础的分配通常表现为经济公平，但往往损害社会公平。
市场分配机制强调收⼊分配应以各利益主体为社会供给的⽣产要素的数量和质量为依据。
现实⽣活中⼈们的劳动能⼒、财产占有量等⽅⾯存在着客观上的差别，因⽽，市场分配的结果必然会形成收⼊差距，导致社会不公平。
8.简述财政实现收⼊分配职能的⼿段和机制（1）规范⼯资制度（2）加强税收调节（3）完善转移⽀付制度五、论述题1.试论述财政的资源配置职能。
财政学课件8购买性支出
• 行政管理费占财政总支出的比重，在1978 年仅为4.71%，到2003年上升到19.03%， 这个比重，比日本的2.38%、英国的4.19%、
科教文卫支出
• 全年中央财政用于科技、教育、卫生和文化事业 的支出分别为774亿元、536亿元、138亿元和 123亿元，比上年增长29.2%、39.4%、65.4％和 23.9%。 • 推进科技创新。历时两年研究制定的国家中长期 科学和技术发展规划纲要颁布实施，并制定了相 关专项规划和配套政策措施。大型油气田和煤层 气开发、新一代宽带无线移动通信网、大型飞机 设计与制造、载人航天与探月工程等16个重大专 项陆续启动。高性能超级计算机、超级优质杂交 水稻、第三代移动通信、数字电视等一些关键技 术取得突破，自主创新能力增强。
• 购买性支出指政府用于购买商品和劳务的支出
– 购买性支出是互利、有偿的等价交换关系
• 转移性支出指政府按照一定的方式将一部分财政资 金无偿地转移给居民、企业和其他受益者时所形成 的财政支出
– 转移性支出是无偿的、单方面的
• 消费支出与投资支出 – 区分标准：是否形成资产，进而带来收益
• 消费性支出指维护政府机构正常运转和政府提供公 公产品及服务所需的经费总称。 • 投资支出指政府用于基础设施建设或行业上的支出
小学投入，国家正在加码
• 小学的情形稍好于初中，2002年生均国家投入 921元，平均每年增长17.7%，生均个人投入 1142元，虽然比国家投入多，但增速相对缓慢， 年增幅仅9.3%，是所有学级中个人投入增速最慢 的。因而在1999年以后出现了国家投入比重上升 、个人投入比重下降的喜人现象。2002年个人投 入占53.7%，比1998年下降7.2个百分点。要扭转 国家与个人投入比重倒置的格局尚待时日。 •
第三讲 公共支出
我国制度特点 保障水平
• 税式支出
二、财政支出规模发展趋势
财政支出规模：绝对规模、相对规模
西方国家财政支出规模发展一般趋势
• 随着人均GDP的增长而上升，近年来达到一定水平而 相对稳定。 • 关于财政支出规模增展阶段论
关于财政支出规模发展趋势的新观点
在过去200多年，发达国家之所以发达就 是最优秀的人才流向了企业，但在我们中 国，最聪明最优秀的人仍然在政府，所以 西方把企业做大了，我们把政府做大了。 ——张维迎
2008年,在中国各项功能支出中,医疗卫生 支出排名倒数第二。 1994—2008年,中国政府医疗卫生支出 占全部财政支出的比重平均仅为4· 4%,大 大低于OECD国家10%~20%的水平,占 GDP的比重更不足1%,仅为 0· 69%,OECD国家的这一平均水平则为 5· 5%。
三公消费
官民比
官民比
汉朝 1:7934 唐朝
1:3927
背景资料： 不同时期 的官民比 例
明朝 1:2299
清朝
建国初期
1978年
2004年
1:911
1:294
1：50
1：26
中国财政支出结构的实质性转型才刚刚开始。重经济发展和基建投资、 轻社会发展和人力资本投资的传统特征仍然十分明显。
医疗卫生支出
• 我国学者认为——财政支出规模不会一直上升，特别 在技术进步和个人理性的制约下，它有一个最大值， 此后有一个逐渐下降的逻辑空间。
三、财政支出存在问题
1、支出结构与公共需求偏好结构有差距 2、支出管理约束机制不健全，支出效益低
支出结构不合理
财政支出的两种形式
政支出的两种形式【摘要】：财政支出通常是指国家为实现其各种职能，由财政部门按照预算计划，将国家集中的财政资金向有关部门和方面进行支付的活动，因此也称预算支出。
财政支出与财政收入一起构成财政分配的完整体系，财政支出是财政收入的归宿，它反映了政府政策的选择，体现了政府活动的方向和范围。
所以，它是财政分配活动的重要的环节。
按财政支出的经济性质，即按照财政支出是否能直接得到等价的补偿进行分类，可以把财政支出分为购买性支出和转移性支出。
【关键字】：财政支出购买性支出转移性支出财政支出也称公共财政支出，是指在市场经济条件下，政府为提供公共产品和服务，满足社会共同需要而进行的财政资金的支付。
财政支出是国家将通过各种形式筹集上来的财政收入进行分配和使用的过程，它是整个财务分配活动的第二阶段。
国家集中的财政收入只有按照行政及社会事业计划、国民经济发展需要进行统筹安排运用，才能为国家完成各项职能提供财力上的保证。
一、财政支出的分类按经济性质将财政支出分为生产性支出和非生产性支出。
生产性支出指与社会物质生产直接相关的支出，如支持农村生产支出、农业部门基金支出、企业挖潜改造支出等，非生产性支出指与社会物质生产无直接关系的支出，如国防支出、武装警察部队支出、文教卫生事业支出、扶恤和社会福利救济支出等。
按财政支出的经济性质，即按照财政支出是否能直接得到等价的补偿进行分类，可以把财政支出分为购买性支出和转移性支出。
购买性支出又称消耗性支出，是指政府购买商品和劳务，包括购买进行日常政务活动所需要的或者进行政府投资所需要的各种物品和劳务的支出，即由社会消费性支出和财政投资支出组成。
它是政府的市场性再分配活动，对社会生产和就业的直接影响较大，执行资源配置的能力较强。
在市场上遵循定价交换的原则，因此购买性支出体现的财政活动对政府能形成较强的效益约束，对与购买性支出发生关系的微观经济主体的预算约束是硬的。
转移性支出是指政府按照一定方式，将一部分财政资金无偿用地、单方面转移给居民和其他受益者，主要由社会保障支出和财政补贴组成。
财政支出的分类及其经济影响(思维导图)
第一节
财政支出的分类及其经济影响一、财政支出的分类
按财政支出的经济性质分类
购买性支出财政一方面付出了资金，相应地获得了货物和劳务
转移性支出财政付出了资金，但无任何货物和劳务所得
按财政支出在社会再生产中的作用分类
补偿性支出补偿生产过程中消耗掉的生产资料的支出
消费性支出用于社会共同消费方面的支出
积累性支出直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出
按财政支出的目的性分类
预防性支出
创造性支出
按政府对财政支出的控制能力分类
可控制性支出
不可控制性支出
法律法规明确规定个人享受的最低收入保障和社会保障
政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目
按财政支出的受益范围分类
一般利益支出
特殊利益支出
二、财政支出的经济影响
对社会生产和就业的影响不同，对国民收入分配的影响不
同
购买性支出直接影响社会生产和就业，间接影响国民收入分配
转移性支出直接影响国民收入分配，间接影响生产和就业对政府的效益约束不同
购买性支出对政府的效益约束强
转移性支出对政府的效益约束弱
对微观经济主体的预算约束不同
购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬性的
转移性支出对微观经济主体的预算约束是软性的
执行财政职能的侧重点不同
购买性支出占较大比重的财政支出活动执行资源配置的职能较强
转移性支出占较大比重的财政支出活动执行国民收入分配的职能。
改革开放以来我国购买性财政支出和转移性财政支出的变化趋势
（一）改革开放以来我国购买性财政支出和转移性财政支出的变化趋势财政是国家的一项重要职能，财政支出结构综合反映一国政府活动的范围和方向。
市场经济国家必须建立与市场经册码济相适应的公共财政，当然包括相应的财政支出结构，以体现市场经济对政府职能的要求。
新中国成立以来，中国财政体制一直处于不断变动中，尤其是改革开放30 年来，以放权让利为核心的体制变革使得财政体制的变动更为剧烈。
我国的财政支出结构和内容备受全国人民关注。
所谓财政支出结构，是指在财政支出总额中各类支出所占的比重。
它不仅反映了政府活动的范围和方向，以及政府职能和公共政策的重点，更是国家调节经济与社会发展、优化经济结构、促进社会公平正义的重要政策工具。
⑴、中国财政支出结构改革的历史背景中共党的十四大和十四届三中全会分别确立了社会主义市场经济的体制目标及其具体框架，随后，1998年中国政府提出建立公共财政基本框架，这意味着政府职能由生产建设向公共服务转型，政府职能的重新定位对财政支出结构提出了重大的改革要求。
多年来经济建设费的持续下降（由1994年占全部政府支出的41.3%下降到2005年的27. 5%，）相应反映了这一改革趋势。
不过，由于期间适逢亚洲金融危机，对我国出口需求造成了较大的负面影响，政府于1998年下半年不得不扩大公共投资以保持经济社会形势稳定，使得财政支出改革主要停留在规范支出管理方面，而财政职能的调整则被相应推后了。
真正引起政策上对中国财政支出结构重视的公共事件，要追溯到2003年春暴发的SARS疫情。
以此为契机，社会上对于医疗卫生、教育、社会保障与就业等社会性支出不足的呼声渐成声势，也使得政府在支出管理改革之外，对政府职能的调整和财政支出结构的完善给予了更切实的关注。
2006年，中国政府的社会文教费支出首次取代经济建设费，成为全部财政支出中占比最大的一项开支。
这一年召开的十六届六中全会，提出走共同富裕道路，推动社会建设与经济建设、政治建设、文化建设协调发展，这标志着公共政策格局由经济政策向社会政策的正式转型。
财政名词解释
财政名词解释1、公共物品:公共部门提供用来满足社会需要的商品和服务。
2、公共定价:政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品的价格和收费标准的确定。
3、购买性支出:政府如同其他经济主体一样，从事等价交换的经济活动，并运用这些商品或服务实现国家的职能，我们称此类支出为购买性支出。
它所体现的是政府市场性再分配活动 4、转移性支出:与购买性支出不同，它直接表现为资金无偿的、单方面的转移。
这类支出主要有补助支出、捐献支出和债务利息支出。
5、科教文卫支出:文化、教育、科学、卫生支出的简称。
应归入非生产性范畴。
6、基础建设:是支撑一国经济运行的基础部门，他决定着工业、农业、商业等直接生产活动的发展水平。
7、 BOT投资方式(建设—经营—转让投资模式): 指政府将一些拟建设基础设施项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营，偿还债务，收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。
8、财政补贴:一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供机结构和需求结构的政府无偿支出。
9、政府收费:主要是使用费，按世界银行有关文件的说法，使用费是指“为交换公共部门搜提供特殊商品和服务而进行的支付”。
此外，政府收费还有少量的其他收费。
10、前转:又称顺转，指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者。
11、后转:又称逆转，指在纳税人无法实现前转时，通过压低进货的价格以转嫁税负的方式。
12、“拉弗曲线”:说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。
13、国债:是整个社会债务的重要组成部分，具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。
14、隐性债务和或有债务:直接债务是指在任何情况下都要承担的债务，不依附于任何事件，是可以根据某些特定的因素来预测和控制的债务;或有债务是指由某一或有事项引发的债务，是否会成为现实，要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来承担。