内部审计实施方案内部审计工作实施方案三篇
单位内部审计工作计划(12篇)
单位内部审计工作计划（12篇）单位内部审计工作计划（12篇）单位内部审计工作计划篇1 一、指导思想：认真贯彻落实xx大精神，以科学发展观为统领，继续坚持“围绕中心、服务大局”的指导思想，牢固树立“审计为发展服务”的科学理念，切实履行监督职责，发挥审计工作推进教育发展、推进依法行政、推进制度创新的作用。
二、工作重点(一)继续深化经济责任审计。
认真执行《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》，做到凡“离”必审。
同时加强任期内经济责任审计，使审计关口前移，变审计发现型为预防型。
进一步规范经济责任审计行为，尝试实行经济责任审计预告制、工作联系制、情况报告制、跟踪落实制、结果公告制等。
(二)继续深入开展财务收支审计。
以自主创新为动力，在经济责任审计的基础上实施财务收支的真实、合法、效益的审计，努力深化审计内容，不断改进审计方法。
积极开展食堂、房屋出租等情况的审计，逐步规范核算行为，提高资金使用效益。
(三)进一步完善相关的内部审计制度和操作规程，搞好内审人员后续教育工作。
(四)认真抓好跟踪审计。
以审计意见、建议的落实和审计成果的运用为重点，实行跟踪审计回访制度。
督促检查单位自觉执行审计意见和建议，促进单位财务管理工作进一步规范化、制度化、法制化。
三、主要措施1.坚持以人为本，以法治审的原则。
加强审计队伍建设，提高审计人员的素质，努力学习《审计法》、《会计法》、《内部审计具体准则》等法律、法规和审计业务知识，继续发扬“依法、求真、严谨、奋进、奉献”的审计精神。
2.贯彻“全面审计、突出重点”的方针，做到认识到位;强化管理、夯实基础、质量到位;突出重点、落实责任，成果到位。
开展文明审计树立公开、公正、文明、廉洁的审计形象。
3.坚持求真务实，讲求实效的要求，坚持一切从实际出发，实事求是，以科学发展观来正确对待改革发展中出现的新问题，做到原则性和灵活性的和谐统一。
4.发扬“严谨细致、一丝不苟”的作风，把它贯穿到审计业务的全过程，力求做到从审计计划、审计方案、审计取证、审计报告的撰写到审计成果利用，都严谨细致，以避免审计风险的产生。
审计实施方案(优秀5篇)
审计实施方案(优秀5篇)审计实施方案篇一根据集团公司党群工作部（组审字第20xx001号）通知，要求对**公司原董事长**开展任期经济责任审计，为明确审计目的、范围，突出审计重点，确保工作质量、实现工作目的，制定本方案。
一、审计目的1、审核**离任时点**公司真实的财务状况、任期内经营情况、现金流量情况；其中离任时点的财务状况，核实企业20xx年底净资产是审核重点。
2、审核任期内在经营管理方面制度的健全性和执行的有效性，重大决策正确适当情况。
其中项目管理现状及现有的经营模式是审计重点。
3、审核任期内重大投资、重大诉讼担保情况。
审核遵守法律、法规、廉洁自律情况；4、对**进行客观评价、出具审计报告。
二、审计范围1、时间范围***任期自**年**月至**年**月，本次审计时间范围即此期间，涉及的重大事项必要时将延伸追溯审计相关年度。
资产负债审定两个时点，即接任起点和离任终点。
2、资料范围20xx年纳入报表合并范围的全部企业。
与此次离任审计相关的、有可能产生重要影响的资料。
任期内公司修订、执行的所有管理制度、规章；财务资料；统计资料；工程资料等。
三、审计策略根据本次审计目的，严格按内部审计准则的要求，采用控制测试与实质性测试、抽样审计和详细审计相结合的审计策略，具体如下：⑴通过座谈的形式对被审计单位内部控制制度进行调查和了解，采取形式：对班子成员及各部门负责人做访谈，访谈前做好方案。
重点了解领导班子成员的情况及分工、人员结构状况、项目部建制情况。
⑴根据内部控制测试情况确定审计的重点内容，采取的方法：查阅公司各项制度文件、会议记录、询问相关人员等。
⑴按照业务循环进行实质性测试，主要内容为资产、负债项目。
⑴本次审计，对截止20xx年年末财务状况审核的实质性测试要求进行详细审计。
四、审计重点内容、审计分工。
本次审计小组负责人：**，参审人员：**、**、**。
（一）符合性测试阶段的审计重点内容（对控制环境的了解）1、**公司机构设置及各部门的职责、组织结构图、人员状况等基本情况；所属项目部建制情况（包括项目名称、成立时间、负责人等）。
单位内部审计工作计划参考范文（3篇）
单位内部审计工作计划参考范文时间一晃而过，弹指之间，____年已接近尾声，过去的一年在领导和同事们的悉心关怀和指导下，通过自身的不懈努力，在工作上取得了一定的成果，但也存在了诸多不足。
回顾过去的一年，现将工作计划如下：____年，是全新的一年，也是自我挑战的一年，我将努力改正过去一年工作中的不足，把新一年的工作做好，为公司的发展尽一份力。
一、加强理论学习，不断提高理论水平为了进一步提高政治敏锐力、政治鉴别力和政策水平，增强____方针、政策的自觉性、坚定性，通过学习，增强了用科学的理论武装自己的头脑，用理论指导审计工作实践的水平;进一步坚定社会主义、____信念。
通过学习，理论素养得到了进一步的提升，理想信念更加坚定。
二、求真务实，认真履行工作职责隔行如隔山，刚进审计局时对于我这一个从没接触过审计业务的新手感到从没有过的巨大压力，但面对压力我没有畏惧和退缩，虚心向同事请教，向主审学习，向书本学习，通过一段时间的学习，我很快进入了角色，并能够独挡一面，成为领导的得力助手，多年来，我先后参加专项资金审计、任期经济责任审计、财政收支审计、财务收支审计、建设项目审计，到目前为止我已经熟悉各行各业的会计业务和在哪些方面容易存在问题，能够对查出的问题准确定性，我认为我已经完全具备主审的能力，并能圆满完成了局里交办的各项任务。
多年来所写的信息，曾被市局采用，被省厅采用，一篇被《审计》采用。
多次配合纪检等部门处理上访等事件，并取得较好的效果，维护了社会稳定。
三、虚心进取，努力更新工作思路多年来，我始终把学习放在首位，多次参加了____市审计局组织的审计业务培训班的学习，还比较系统的学习了计算机ao和oa审计系统等知识，参加了全国计算机模块考试，并取得了资格证书。
通过一次次的学习，不断充实了自己的理论知识和专业知识，使自己对审计业务工作有了更准确的把握，审计工作思路更加开阔。
经过多年来的锻炼，虽然我个人在总体素质上有了明显的提高，虽然取得了一点成绩，但这还远远不够，离审计工作的需要还相差甚远，____年已将到来，我要在以后的工作中，再接再厉，使自己能够应对更多的挑战。
审计实施方案编制(3篇)
审计实施方案编制第五十七条审计组应当调查了解被审计单位及其相关情况，评估被审计单位存在重要问题的可能性，确定审计应对措施，编制审计实施方案。
对于审计机关已经下达审计工作方案的，审计组应当按照审计工作方案的要求编制审计实施方案。
第五十八条审计实施方案的内容主要包括：（一）审计目标；（二）审计范围；（三）审计内容、重点及审计措施，包括审计事项和根据本准则第七十三条确定的审计应对措施；（四）审计工作要求，包括项目审计进度安排、审计组内部重要管理事项及职责分工等。
采取跟踪审计方式实施审计的，审计实施方案应当对整个跟踪审计工作作出统筹安排。
专项审计调查项目的审计实施方案应当列明专项审计调查的要求。
2第七十三条审计组针对审计事项确定的审计应对措施包括：（一）评估对内部控制的依赖程度，确定是否及如何测试相关内部控制的有效性；（二）评估对信息系统的依赖程度，确定是否及如何检查相关信息系统的有效性、安全性；（三）确定主要审计步骤和方法；（四）确定审计时间；（五）确定执行的审计人员；（六）其他必要措施。
第七十四条审计组在分配审计资源时，应当为重要审计事项分派有经验的审计人员和安排充足的审计时间，并评估特定审计事项是否需要利用外部专家的工作。
第七十七条审计人员实施审计时，应当持续___已作出的重要性判断和对存在重要问题可能性的评估是否恰当，及时作出修正，并调整审计应对措施。
第七十九条一般审计项目的审计实施方案应当经审计组组长审定，并及时报审计机关业务部门备案。
3重要审计项目的审计实施方案应当报经审计机关负责人审定。
第八十条审计组调整审计实施方案中的下列事项，应当报经审计机关主要负责人批准：（一）审计目标；（二）审计组组长；（三）审计重点；（四）现场审计结束时间。
第八十一条编制和调整审计实施方案可以采取文字、表格或者两者相结合的形式。
审计实施方案编制（2）一、项目背景和目标（1）项目背景：审计是一种对组织，企业或个人财务状况，业务活动以及其他相关方面的调查和评估。
集团内部审计实施方案
集团内部审计实施方案一、背景。
随着企业规模的不断扩大和业务范围的不断拓展，集团内部管理面临着越来越多的挑战和风险。
为了有效防范和控制各种内部风险，及时发现和解决存在的问题，必须建立健全的内部审计制度和实施方案。
二、目的。
集团内部审计的目的在于评估和改善内部控制体系，提高运营效率，保护企业资产，确保财务报告的准确性和可靠性，以及遵守相关法律法规和集团内部规定。
三、实施步骤。
1. 制定审计计划。
首先，内部审计部门应当根据集团的整体战略和风险特征，制定年度内部审计计划。
计划内容应当包括审计对象、审计范围、审计周期、审计方法和技术手段等。
2. 确定审计目标。
在制定审计计划的基础上，审计部门应当明确每一次审计的具体目标和重点。
这些目标和重点应当与集团的发展战略和风险管理需求相一致，确保审计工作的针对性和实效性。
3. 实施审计工作。
审计部门应当根据审计计划和确定的审计目标，采取相应的审计方法和技术手段，对审计对象进行全面、深入的审计。
审计工作应当遵循客观、公正、独立、保密的原则，确保审计结果的真实性和可靠性。
4. 提出审计意见。
审计工作完成后，审计部门应当及时对审计结果进行总结和分析，提出相应的审计意见和改进建议。
这些意见和建议应当具体、明确，能够帮助集团管理层更好地了解内部控制状况，及时发现和解决存在的问题。
5. 跟踪审计整改。
审计部门应当对提出的审计意见和改进建议进行跟踪和督促，确保相关部门和人员能够按照要求及时整改。
同时，审计部门还应当对整改情况进行复核和评估，确保问题得到有效解决。
四、保障措施。
为了确保集团内部审计工作的顺利开展，需要建立健全的保障措施。
首先是加强内部审计人员的培训和素质提升，提高其审计技能和专业水平。
其次是建立健全内部审计制度和流程，明确内部审计的职责和权限，确保审计工作的独立性和客观性。
最后是建立健全内部审计信息系统，利用先进的技术手段提高审计效率和质量。
五、结语。
集团内部审计实施方案的建立和完善，对于提高集团内部管理水平和风险控制能力具有重要意义。
医院内部审计工作制度(三篇)
医院内部审计工作制度为了加强医院审计、纪检工作，建立医院重点部门、重点人员的监督制约机制，规范管理，促进医院各项工作健康发展，根据《____审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合医院实际，制定本制度。
一、医院内部审计机构的设置医院成立内部审计、纪检小组，内部审计小组将对本单位的财务收支、经济活动、药品采购、大型医疗设备采购的真实、合法、规范性进行监督审核。
二、内部审计的职能和要求内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计、纪检准则和内部审计、纪检人员职业道德，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
三、内部审计的职责和任务（一）拟定医院内部审计规章制度；（二）审计预算的执行和决算；（三）审计财务收支及有关经济活动；（四）审计基本建设投资、修缮工程项目；（五）审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用；（六）开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作；（七）审计经济管理和效益情况；（八）审计内部有关管理制度的落实及其他审计事项。
四、内部审计程序（一）拟定审计项目计划；（二）实施审计前提前三天以书面形式通知有关科室，有关科室应配合审计工作，提供必要的工作条件；（三）实施审计，应取得审计证据，编制底稿，由相关科室负责人签字确认；（四）对审计事项审计后，编制审计报告并征求意见。
被审计的相关科室在收到审计报告之日十个工作日内提出反馈意见，送交医院审计组；（五）医院内部审计小组应定期向院长提交工作报告；（六）医院内部审计小组应督促被审计的相关科室在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果；（七）医院内部审计小组对办理的审计事项，应当建立完善的审计档案，并按有关规定保存。
审计要求：1、内部审计在项目建设过程中，对建设计划的落实、概预算的执行、经费及物资的管理、工期与质量的控制等实施跟踪审计。
提高工程质量和资金使用效率。
审计实施方案
审计实施方案一、编制依据根据《中华人民共和国审计法》和XXX年度审计计划安排以及区政府交办审计事项的要求，结合审前调查情况，制定本实施方案。
二、被审计单位基本情况按审前调查情况填列。
此部分应包括工程项目立项审批及投资计划、招投标情况、合同约定情况、工程项目参建单位情况、工程开竣工时间及实际建设规模、送审结算（决算）情况及建设单位初审情况等，决算审计项目需调查项目总投资情况、建设资金的筹集、管理及使用情况等。
三、审计目标通过审计，揭示建设项目存在的违反招投标规定、高估冒算、挪用建设资金等等违法、违纪、违规问题，促进建设单位及有关部门加强对建设项目和建设资金的管理，规范投资建设行为，提高投资效益。
四、重要性的确定和审计风险的评估一）确定重要性水平本次审计接纳固定比率法确定重要性水平。
被审计单元此次投资项目应是非盈利性质的，根据资料调查情形，选用工程承包条约总价元作为判断基础，选用敏感比率 1.5%，根据固定比率法的计算公式：重要性水平＝判断基础×比率，确定重要性水平为元。
二）审计风险的评估本次审计将可以接受的审计风险水平确定为5%。
根据对被审计单元的开端调查了解和查阅有关资料，对该单元的固有风险评估为中度风险，固有风险水平取值为75%。
通过对内部控制制度的初步测评，该单位的控制风险评估为中度风险，控制风险水平取值为50%。
根据计算公式：可接受搜检风险=可以接受的风险/(固有风险×掌握风险)，计算出可接受搜检风险为13.33%[5%/(75%×50%)]的低度风险，保证程序为86%，则实质测试的性质为余额测试为主，测试范围为较大样本和较多证据。
对审计风险有较大影响的主要是以下两个方面：1.资料的准确性、完整性对工程造价及投资额准确性的影响；2.审计人员业务能力和工作水平对工程造价及投资额的影响。
五、审计范围对xx工程项目预算执行（竣工决算）情况进行审计，并可延伸审计与建设项目直接相关的设计、施工、监理、采购、供货等单位。
最新内部审计工作计划(精选5篇)
最新内部审计工作方案(精选5篇)内部审计工作方案篇1为严格贯彻落实中央八项规定精神，深化群众道路教育理论活动成果，厉行节俭节约，推进党风廉政建立，根据国家统计局内部审计工作的规定，按照《20xx年省统计局内部审计工作方案》的要求，进一步加强中央事业费财务管理和监视，标准预算管理，结合我市统计系统财务工作实际，特制订20xx年市统计局内部审计工作方案。
一、指导思想20xx年市统计系统内部审计工作，坚持以国家财经政策法规、财务管理制度为准绳和根据，以标准财务收支的真实性、合规性、效益性为前提，以转变工作作风、创新工作思路为理念，以促进财务管理、加强财务监视、防范资金风险为目的，实在做好全市统计系统的内部审计工作。
同时要按照国家统计局提出的“充实审计力量，改良审计方式，增加审计频率，进步审计质量”的总体要求，采取实在措施，努力推进全市统计部门内审工作的安康持续开展。
二、20xx年内部审计工作主要任务〔一〕继续深化经济责任审计。
认真执行《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》，做到凡“离”必审。
同时加强任期内经济责任审计，使审计关口前移，变审计发现型为预防型。
进一步标准经济责任审计行为，尝试实行经济责任审计预告制、工作联络制、情况报告制、跟踪落实制、结果公告制等。
〔二〕继续深化开展财务收支审计。
按照《市统计局内部审计工作暂行方法》规定，20xx年，要继续做好局机关及下属事业单位上一年度财务收支内部审计工作，主要是审计和检查预算执行、财务收支、内控制度及资产管理等相关情况。
在内审中，着重以财务收支和内控制度为根底，重点关注财务收支的真实性、合法性、标准性等问题。
〔三〕强化对县区统计部门中央级统计事业费收支使用情况的内部审计工作。
20xx年，省统计局将对四县统计部门中央级统计事业经费收支使用情况进展内部审计，主要审计内容为：一是20xx年中央级统计事业费收支使用情况；二是中央级第三次全国经济普查专项经费收支使用情况；三是有关内部控制制度的建立健全及执行情况；四是纳入中央级统计事业费管理的国有资产管理情况。
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内部审计实施方案内部审计工作实施方案三篇内部审计实施方案>方案一：内部审计实施方案为进一步加强学校财务管理，规范学校财务行为，促进全县教育事业持续健康发展，根据教育内部审计工作有关规定，结合我县财务管理实际，经局长办公会研究决定制定如下实施方案。
一、指导思想和工作目标坚持以“三个代表”重要思想和国家农村义务教育经费保障机制有关政策为指导，全面落实科学发展观，紧紧围绕创办人民满意教育县，坚持“依法依规、实事求是、客观公正、规范行为”的原则，有步骤、有重点地对我县中小学实施审计，为领导决策提供依据。
二、审计对象与范围（一）审计对象全县公办中小学和中心校，具体包括公办的乡镇中小学、县直中小学、幼儿园。
（二）审计的范围1、时间范围：学校财务收支审计主要审计2008年至今学校财务收支情况；2、经费范围：即学校所有经费，具体包括学校生均公用经费、各种专项资、项目资金、教师津贴补贴、遗属补助、勤工俭学经费和学校食堂经营管理经费等。
三、审计内容和重点教体局内部审计以规范行为目的。
根据目前我县中小学财务管理的实际和经费使用情况，审计工作的重点为以下几个方面：（一）学校收费情况1、学校是否全面落实义务教育阶段全免政策，加强寄宿制贫困学生生活费补助公示工作，确保补助工作的公开、公正。
2、高中招收“择校生”是否执行了“三限”政策，高中“择校生”比例是否超过当年实际招生总人数的30%。
严禁学校降低录取分数、提高收费标准或在限定标准外收取其他费用。
3、各学校是否把收费政策、规定、项目、标准、依据及举报电话公之于众，增强收费工作的透明度，主动接受学生、家长和社会的监督。
做到学校清清楚楚收费，家长明明白白交钱。
4、学校是否强制要求学生统一订购教辅材料、课外读物、报刊杂志等；重点审计将教辅材料纳入教学用书目录、向学生印发教辅材料推荐目录、学校和教师统一组织学生购买教辅资料等违规行为；有无盗版教材和学辅资料进入学校；看学校是否有强制学生参加保险并代收保险费的行为；是否有在岗教师组织或参与有偿家教活动（二）中小学公用经费的管理使用情况1、公用经费开支是否按规定的范围：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电、仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护、校方责任险等。
2、公用经费的支出是否按规定的比例：学校业务与管理的投入必须保证年度公用经费预算总额的30%以上；教师培训费按照学校年度公用经费预算总额的5%，安排用于教师参加培训所需的差旅费、伙食费、资料费和住宿费等开支；教学仪器设备经费的投入与日常的维修维护必须保证年度公用经费预算总额的8%以上；开展信息技术教育教学的学校，信息技术教育经费：小学每生每期30元（含电教教材费8元），中学每生每期40元（含电教教材费12元）；房屋、建筑物的日常维修维护、校园绿化美化、文化建设的投入必须保证年度公用经费预算总额的20%以上；中小学冬季取暖费年生均30元；校方责任险每生每年5元3、审计核定学生人数，看有无虚报冒领、套取国家专项经费的行为。
4、审计生均公用经费的运行情况。
生均公用经费能否安全顺利运行，公用经费下拨到乡镇财政所之后，资金能否及时、足额直接拨付到各中小学校。
对不能及时到位甚至截留、克扣、挪用公用经费者，建议给责任人通报批评，直至追求党、政纪处分和法律责任。
5、审计公用经费的管理和使用是否规范。
审批制度和理财小组是否健全，小学指出300元以内，初中指出500元以内，由校长审批，超过限额，由各学校成立不少于三人的民主理财小组集体讨论后方可支出；支出程序是否正确，学校经费的支出要按审批权限，有经办人签字，学校法人签字后，有会计报账，实行审批、开支两条线，严禁一人暗箱操作；账务是否公开，民主理财制度、学校开支要一月一公开，做到收支相符，公开结果存档备查。
（三）审计教师的津贴补贴和已故人员的遗属补助。
查有无弄虚作假、克扣、截留、挪用等违规违纪现象，一经发现，给予严肃处理，情节严重的移交纪检监察机关查处。
（四）审计贫困学生资助经费使用情况。
重点审计高中和各级各类职业学校，查有无弄虚作假、克扣、截留、挪用等违规违纪现象，一经发现，给予严肃处理，情节严重的移交纪检监察机关查处。
（五）审计单位资产的管理和使用情况。
查看固定资产总账和明细账，对照实物，看有无公物私用，贪污，毁坏、丢失等失职渎职的校长或其他人员。
（七）学校食堂小卖部、房租等其它经费管理情况四、审计时间安排本次审计工作时间自至，共计90天：第一步，准备阶段（4月1日——4月5日）。
下发审计通知书，审计小组制定审计方案。
第二步，实施阶段（4月6日——6月16日）1、审计小组进入，逐乡镇进行，每乡镇3天，听取被审计单位介绍，了解单位概况，查看会计报表、凭证、账簿等有关资料，对财务等有关人员进行座谈了解有关情况。
2、对职业中专、进修学校、一高、二高、三高、吴台职高、实验中学、实验小学、实验幼儿园、聋哑学校进行审计。
3、汇总审计情况，并对审计中发现的问题进行追溯审计。
第三步，报告阶段（-），就审计问题进行沟通，撰写审计报告，出具审计报告征求意见稿，建立审计档案，以及在需要时进行复审和后续审计。
第四步，落实整改阶段（——），下达审计意见和审计结论，落实整改。
对审计中发现的违规、违纪行为，如不及时整改的向领导汇报，并视其情节轻重分别提出警告、记过、记大过、撤职处分的建议。
情节严重的移交纪检、检察机关处理。
五、审计方法（一）内部审计工作主要审计学校收支情况，弄清学校收入和支出状况，了解学校整个财务运行情况，了解学校资产管理状况，了解学校资金使用效益情况，并以此从一个侧面来反映学校校长在执行财务制度，规范财务行为，加强财会队伍建设，促进教育教学管事方面的经验和做法，找出存在的问题，以更好地促进工作。
（二）实行审计和检查相结合，突出学校财务收支审计，兼顾学校财务检查.六、审计领导小组组长：xx副组长：xx审计组成员：xxx方案二：内部审计实施方案为完善和规范公司内部审计管理，明确审计责任，加强内部控制，防范经营风险，维护财经法纪，根据公司《审计工作暂行规定》《物资供应管理体系》的相关规定，以及国家相关法律、法规的基本原则，结合公司实际情况，制定本方案。
一、审计工作内容1.对采购业务的招标、供应商选择、采购合同签订、执行等进行检查、审计与监督。
审计资料主要包括：招标书、供应商评选表、采购依据、审批依据、采购合同、价格依据等。
2.对基建、维修工程项目的预算、标底编制、决算、竣工交付使用等进行检查、审计与监督。
基建维修项目审计资料主要包括：1)准建报告或派工单；2)审批后的施工图纸；3)工程量清单；4)重要工程物资市场询比价资料；5)工程合同及相关单据；6)使用部门的验收签章。
3.对公司固定资产投资等重大项目的管理及使用进行审计。
4.公司决策层指定专项的审计。
二、审计程序1.采购业务审计程序1)采购业务审计实施合同生效前审计。
2)审计部受理合同生效前、经各事业部总经理签批并已录入ERP系统后的采购合同。
2.基建、维修项目审计程序1)基建项目及1万元（含1万元）以上金额的维修项目实施工程合同生效前审计；2)1万元以下的维修项目进行结算审计。
3)审计部受理公司分管基建、维修项目的领导签批后的工程（维修）合同。
三、审计时间1、采购业务审计应于审计部受理后1个工作日（8工时）内完成。
受理时间从采购合同（纸质版）收到时间和ERP系统提交审批时间两者较晚者起计；审计驳回后再次提交的采购合同不连续计算驳回前受理时间。
2、基建、维修项目审计应于审计部受理后10个工作日内完成。
受理时间从收到完整的项目资料之日起计；审计驳回后再次提交不连续计算驳回前受理时间。
3、特定项目审计在所要求的时间内完成。
4、急件审计由所属部门领导通知审计部进行。
四、审减额的确认1.事业部总经理签批后的合同金额与审计通过时的合同金额之差为采购业务审减额。
2.公司分管基建、维修项目的领导签批后的工程（维修）合同金额与审计通过时的合同金额之差为基建维修项目审减额。
五、审计处理1.采购部门年终绩效考核时，提成奖基数扣除采购业务审减额的10倍金额后才予计提。
2.基建、维修项目存在审减额的，以审减额的10倍金额为依据对责任部门进行相应处理。
3.其他业务的审计处理将参照上述两类实行。
方案三：内部审计实施方案根据《贵州省国家税务局关于开展2009年全省国税系统税收执法检查及内部审计工作的通知》（黔国税函〔2009〕166号）精神，现结合我市国税系统实际，拟定2009年度内部审计工作实施方案。
一、内部审计工作>计划（一）2009年，市局拟对六枝特区国家税务局、钟山区国家税务局、钟山经济开发区国家税务局开展内部审计工作，对盘县国家税务局开展后续审计。
（二）内部审计工作对被审计单位2007年—2008年度的内部控制制度、预算编制与执行、财务收支管理、固定资产管理、专项经费管理、基本建设管理及政府采购管理等情况进行审计；对盘县国家税务局2008年审计意见落实情况进行后续审计。
（三）根据《国家税务局系统领导干部任期经济责任审计办法》，与财务审计相结合，适时对离任的单位负责人进行经济责任审计，审计时段为2个年度。
（四）审计时间安排在三、四季度，具体时间以审计通知书为准。
二、审计重点内容（一）内部控制制度的制定与执行情况。
上级下达的制度是否及时转发；本单位制定的财务管理各环节控制制度是否健全、合理，有无与上级制度相悖的现象；各项内控制度执行是否有效；财务软件使用是否规范；银行预留印鉴是否分开保管；出纳日记账是否按日顺序登记。
（二）贯彻落实预算管理制度情况。
预算编制是否完整，是否将本部门收支全部纳入预算管理、实行了收支两条线；预算编制是否合理、合规，有无代编预算、随意追加预算情况；是否落实经费最低保障线制度；项目经费和基本经费是否被挤占、挪用；专项经费是否做到专款专用，开支范围是否符合规定。
（三）贯彻落实财务制度情况。
2005年清理津补贴后，有无新增津贴补贴、奖金项目，有无提高原有津贴补贴、奖金或扩大发放范围的现象；财务核算是否真实、准确、完整，经费支出是否按规定的范围和标准开支，手续是否完备，记账是否及时，结构是否合理；编制和汇总决算报表有无随意调整科目、虚列支出、随意结转、瞒报漏报现象；债权债务等往来款项是否及时、有效清理，是否存在违反规定的个人借款和无预算关系单位借款等问题；账户开设是否合规，手续是否完备；有无账外资金、私设“小金库”问题。
（四）固定资产管理情况。
固定资产管理部门、使用部门、财务部门是否正确履行资产管理职责；资产价值和实物核算是否真实完整；资产的增加、减少是否严格履行手续并及时进行核算；固定资产的处置收入是否按规定入账；车辆购置是否超编制、超标准；固定资产的管理档案是否健全，账实是否相符，有无资产流失现象。