内部审计实务 之人际关系篇
2009内部审计情景案例精选集
1、/跨越雷池/人力资源审计引发大麻烦
2009年内部审计版面开篇情景案例由水落提供，本案例引发的讨论超过了以往各类案例，
网友投注了空前关注，并在个别观点上出现了针锋相对的争论。【案例背景/BACKGOUND】
某公司审计总监李由现在一筹莫展，桌子上醒目的文件是人力资源总监送来的关于公司工资信息泄密情况通报，李由翻来覆去看了几遍，几次抓成一团，又几次摊开，眉宇一直未能展开。
半月前，公司薪酬委员会兼审计委员会主席，提请审计部做一份审计调查，了解公司中层人员薪资政策及其调整情况，供薪酬委员会讨论公司薪酬政策参考，同时指示，对薪资调整流程实施专项审计。
由于公司实行薪酬保密制度，审计部门从未做过薪酬福利方面的审计，原来人力资源审计仅限于人力资源招募、录用、晋升、考核和培训方面审计，且考核结果运用于薪酬发放都不列入审计范围，人员晋升流程中涉及晋升后薪资调整文件也不向审计部门提供。因此接到这个任务，李由立即想到了授权，审计通知书由董事长亲自签发，总经理也专门找了人力资源总监面谈。李由派出了审计部最强的两员干将，并专门就此项审计单独签署了保密协议，明确要求对薪酬等敏感信息保密。审计见面会和结束沟通会议上，人力资源总监一直没有好脸色，尤其在结束沟通会议上对审计发现很是反感，将很多问题推说为出于保密要求。现在审计报告和调查报告初稿已出，在人力资源部征求意见多日，人力资源部没有按期回复，却整来一份泄密情况通报。通报指出：公司一直实行薪酬保密制度，对工资信息实行不公开、不询问、不讨论的三不政策多年，员工对于薪酬从未有过攀比等。疑：最近进行的审计泄露了薪酬机密。公司在这几天收到数份加薪申请，加薪申请人将自己的薪酬与多个自认为同岗、同档次应该同酬的员工进行了详细比较，所提数据相当准确，这可是从未有过的事情。人力资源部正在安抚加薪申请人，对其提供的其它员工薪酬信息不予承认，并要求其提供信息源，相关员工讳莫如深。通报还指出某加薪申请人入职时就是审计师王亮推荐的。 让李由更头痛的是，通报提到的那位审计师王亮向他提出了离职申请，原因也来自于这次审计。
《内部审计人员职业道德规范》
精品文章
《内部审计人员职业道德规范》
第一条内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计协会制定的其他规定。
第二条内部审计人员不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动。
第三条内部审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉。
第四条内部审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益。
第五条内部审计人员应当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断。
第六条内部审计人员应当保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关专家协助。
第七条内部审计人员应诚实地为组织服务，不做任何违反诚信原则的事情。
第八条内部审计人员应当遵循保密性原则，按规定使用其在履行职责时所获取的资料。
第九条内部审计人员在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项。
第十条内部审计人员应具有较强的人际交往技能，妥善处理好与组织内外相关机构和人士的关系。
第十一条内部审计人员应不断接受后续教育，提高服务质量。 精品文章
《内部审计人员职业道德规范》释义
一、制定《内部审计人员职业道德规范》的意义
本规范是对内部审计人员职业道德行为的标准规范。本规范所称内部审计人员职业道德是指内部审计人员的职业素质、品德、专业胜任能力以及职业责任的总称。
内部审计是组织内部一种独立、客观的监督和评价活动，它的目的是通过对组织的经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行审查、评价，促进组织目标的实现。内部审计是专业性较强的职业，这一职业的复杂性，使外部人员难以对内部审计过程及内部审计人员的工作做出评价。因此，有必要针对内部审计人员制定职业道德规范，对他们在工作中的操守、品质进行约束，促使他们认真工作。同时，职业道德规范的建立是内部审计职业取得外界理解与支持、增加外界对内部审计职业的信赖的必然要求。相对于组织内部其他人员而言，内部审计人员是以一种独立、公正的“裁判”身份出现，对经营活动及内部控制进行独立审查、评价，因此树立和维护内部审计人员的职业形象，是维护内部审计工作的权威性，顺利开展内部审计活动的关键。
《内部审计实务》课程教学大纲详细完整最新标准版
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《内部审计实务》课程教学大纲
课程名称：内部审计实务
适用专业：审计学
学 时：48学时。其中讲授32学时，实践16学时。
学 分：3学分
开设学期：第6学期
大纲执笔人：XX
大纲审核人：XX
制定时间：XX年XX月
一、课程简介：
课程类型：专业课
课程性质：必修
内容要点：近年来，随着我国内部审计的不断发展与完善，当前，内部审计 已经成为企业内部控制与风险管理的重要组成部分，日益受到企业治理层与管理 层的高度重视，尤其是对于那些已经进入成熟期的大型国有企业、上市公司、集 团型企业、全球性跨国公司，内部审计更是受到前所未有的高度重视。随着内部 审计活动迅速发展，对人才的专业素质也提出了更高的要求，该课程作为审计学 学生们的专业必修课，是时代的要求。通过本课程的教学，将使学生在融合先 行课程所学基本知识的基础上，熟悉并理解内部审计学的基本理论，掌握并会应 用内部审计技术与方法，再以内部审计对象风险管理、内部控制和公司治理为主 线，结合实际案例分别学习并掌握内部控制审计、风险管理审计和公司治理审计 常用的程序与方法。以丰富学生的内部审计学理论知识，并提高学生的实际工作 能力。
先修课程：《注册会计师审计》、《审计学原理》、《内部控制》 后续课程：《财务共享实训》、《毕业教育》
二、课程培养目标（知识、能力、素质）
一级指标 二级指标 三级指标
1.知识目 标 1.1通用知识 了解主要内部审计人际关系，了解内部审计人际冲 突产生的原因，理解建立良好人际关系的要素，具 备良好的沟通能力，掌握有效审计沟通的原则、技 5
巧与方法。
1.2专业知识 1,熟悉内部审计的工作流程
2 .理解内部审计的含义与特征
3 .掌握内部审计职业道德要求
4 ,掌握内部审计的技术及方法
5 .掌握内部控制审计的方法
6 ,掌握公司治理审计的方法
7 ,掌握风险管理审计的方法
2.能力目 标 2.1应用知识能力 能正确运用内部审计的方法解决实际问题，能够根 据具体问题选择正确的审计程序与方法，并通过审 计技术的运用，达到内部审计活动的既定目标。
国企审计面试题目(3篇)
第1篇
一、自我介绍
1. 请你简单介绍一下自己。
参考答案：尊敬的面试官，您好！我叫XXX，毕业于XXX大学，专业是XXX。在校期间，我系统学习了审计、会计等相关知识，并积极参与各类实践活动，如实习、志愿者等。毕业后，我曾在一家会计师事务所从事审计工作，积累了丰富的实践经验。我对审计工作充满热情，希望能够加入贵公司，为公司的发展贡献自己的力量。
2. 你为什么选择审计这个行业？
参考答案：审计行业具有严谨、务实的特点，能够培养我的专业素养和职业道德。同时，审计工作对于维护企业利益、促进社会公平正义具有重要意义。我希望通过自己的努力，成为一名优秀的审计人员，为我国经济发展和社会进步贡献一份力量。
二、专业知识
1. 简述内部审计与外部审计的区别。
参考答案：内部审计是指企业内部设立专门机构，对企业的财务、经营等方面进行监督、检查和评价的活动。外部审计则是由独立的审计机构对企业进行审计，以客观、公正地评价企业的财务状况和经营成果。主要区别如下：
（1）审计主体不同：内部审计由企业内部机构负责，外部审计由独立第三方机构负责。
（2）审计目的不同：内部审计旨在提高企业内部管理水平，外部审计旨在为企业提供客观、公正的财务报告。
（3）审计范围不同：内部审计范围较窄，主要针对企业内部管理；外部审计范围较广，包括企业财务、经营等方面。
2. 简述审计的基本程序。
参考答案：审计的基本程序包括：
（1）接受委托：审计机构与企业签订审计业务约定书，明确审计目的、范围、时间等。
（2）前期调查：了解企业基本情况，收集相关资料，确定审计重点。 （3）实施审计：按照审计计划，对企业财务、经营等方面进行实地调查、检查和测试。
（4）编制审计报告：根据审计结果，撰写审计报告，提出审计意见和建议。
（5）后续跟踪：关注企业整改情况，确保审计意见得到落实。
三、实际操作能力
1. 你在审计过程中遇到以下情况，如何处理？
（1）发现被审计单位存在重大违规行为。
中国内部审计协会公告2013年第1号——关于发布《中国内部审计准则》的公告(2013修订)
中国内部审计协会公告2013年第1号——关于发布《中国内部审计准则》的公告(2013修订)
文章属性
• 【制定机关】中国内部审计协会
• 【公布日期】2013.08.20
• 【文 号】中国内部审计协会公告2013年第1号
• 【施行日期】2014.01.01
• 【效力等级】行业规定
• 【时效性】现行有效
• 【主题分类】审计
正文
中国内部审计协会关于发布《中国内部审计准则》的公告
（中国内部审计协会公告2013年第1号）
为了适应内部审计的最新发展，更好地发挥内部审计准则在规范内部审计行为、提升内部审计质量方面的作用，中国内部审计协会对2003年以来发布的内部审计准则进行了全面、系统的修订。经中国内部审计协会第六届常务理事会审议通过，现予发布，自2014年1月1日起施行。现行的《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》以及1～29号具体准则同时废止。
附件：1.中国内部审计准则
2.关于修订《中国内部审计准则》的说明
中国内部审计协会
2013年8月20日
附件1
中国内部审计准则
目录 第1101号--内部审计基本准则
第1201号--内部审计人员职业道德规范
第2101号内部审计具体准则--审计计划
第2102号内部审计具体准则--审计通知书
第2103号内部审计具体准则--审计证据
第2104号内部审计具体准则--审计工作底稿
第2105号内部审计具体准则--结果沟通
第2106号内部审计具体准则--审计报告
第2107号内部审计具体准则--后续审计
第2108号内部审计具体准则--审计抽样
第2109号内部审计具体准则--分析程序
第2201号内部审计具体准则--内部控制审计
第2202号内部审计具体准则--绩效审计
第2203号内部审计具体准则--信息系统审计
刍议内部审计中的人际关系
在开展内部审计活动中，为了有效地对本组织的财务活动、经营效益和各项管理活动进行审计监督，保持良好的人际关系是审计部门走向成功的基本保证。中国内部审计协会发布的《内部审计基本准则》第九条规定：“内部审计人员应具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通。”鉴于对协调内部审计中的人际关系的现实需要，本文拟对此作些粗浅的探讨。
一、内部审计中人际关系的建立“人际关系是人们在社会生活和生产活动中所建立的一种心理上的直接联系，它表现为亲近、疏远、友好或敌对等人与人之间心理上的联系，反映着人们寻求满足需要的心理状态。”内部审计中的人际关系，是指内部审计人员在审计活动中形成的与组织内外相关机构和人士之间相互交往与联系的关系。
内部审计中的人际关系既包括与组织内部主要负责人、高层管理者、被审计单位、其他相关职能部门、职员之间产生的人际关系，也包括与组织外部审计机关、社会审计机构、税务机关、往来银行、法律顾问、专家等之间产生的人际关系。内部审计中的人际关系是以内部审计为立足点的一种专业人际关系，是人际关系学理论在内部审计领域的应用与发展，是人际关系体系的有机组成部分。内部审计作为经济管理系统中的一个开放式的子系统，与组织内外相关机构和人士之间发生着各种各样的关系。如果关系沟通不畅，没有其他部门或个人的合作与配合，内部审计将难以顺利进行。因此，良好的人际关系，是搞好内部审计工作的前提条件。内部审计中的人际关系根据不同的交往对象，包括下列内容：
1、建立与组织负责人和高层管理者的良好人际关系。内部审计人员接受组织负责人的委托进行内部审计，因此，内部审计工作的顺利开展首先需要组织负责人和高层管理者的授权和支持，为此，必须与组织负责人和高层管理者保持良好的人际关系。内部审计人员必须定期或不定期向组织负责人和高层管理者递交各种建议书、审计报告、管理建议书等，并就工作进展和有关问题及时进行请示、汇报、交流，通过这种审计沟通，获得上级领导的理解、肯定或是及时纠正工作中的偏差、提出更高的要求等，协调内部审计工作，保证审计结论的落实和审计意见的具体实施。
内部审计中的人际关系
在开展内部审计活动中，为了有效地对本组织的财务活动、经营效益和各项管理活动进⾏审计监督，保持良好的⼈际关系是审
计部门⾛向成功的基本保证。中国内部审计协会发布的《内部审计基本准则》第九条规定： “内部审计⼈员应具有较强的⼈际
交往技能，能恰当地与他⼈进⾏有效的沟通。”鉴于对协调内部审计中的⼈际关系的现实需要，本⽂拟对此作些粗浅的探讨。
⼀、内部审计中⼈际关系的建⽴ “⼈际关系是⼈们在社会⽣活和⽣产活动中所建⽴的⼀种⼼理上的直接联系，它表现为亲近、疏远、友好或敌对等⼈与⼈之间
⼼理上的联系，反映着⼈们寻求满⾜需要的⼼理状态。”内部审计中的⼈际关系，是指内部审计⼈员在审计活动中形成的与组
织内外相关机构和⼈⼠之间相互交往与联系的关系。
内部审计中的⼈际关系既包括与组织内部主要负责⼈、⾼层管理者、被审计单位、其他相关职能部门、职员之间产⽣的⼈际关
系，也包括与组织外部审计机关、社会审计机构、税务机关、往来银⾏、法律顾问、专家等之间产⽣的⼈际关系。内部审计中
的⼈际关系是以内部审计为⽴⾜点的⼀种专业⼈际关系，是⼈际关系学理论在内部审计领域的应⽤与发展，是⼈际关系体系的
有机组成部分。内部审计作为经济管理系统中的⼀个开放式的⼦系统，与组织内外相关机构和⼈⼠之间发⽣着各种各样的关
系。如果关系沟通不畅，没有其他部门或个⼈的合作与配合，内部审计将难以顺利进⾏。因此，良好的⼈际关系，是搞好内部
审计⼯作的前提条件。内部审计中的⼈际关系根据不同的交往对象，包括下列内容： 1、建⽴与组织负责⼈和⾼层管理者的良好⼈际关系。内部审计⼈员接受组织负责⼈的委托进⾏内部审计，因此，内部审计⼯
作的顺利开展⾸先需要组织负责⼈和⾼层管理者的授权和⽀持，为此，必须与组织负责⼈和⾼层管理者保持良好的⼈际关系。
内部审计⼈员必须定期或不定期向组织负责⼈和⾼层管理者递交各种建议书、审计报告、管理建议书等，并就⼯作进展和有关
问题及时进⾏请⽰、汇报、交流，通过这种审计沟通，获得上级领导的理解、肯定或是及时纠正⼯作中的偏差、提出更⾼的要
内审实务之人际关系处理
内审实务之人际关系处理
引言
在内审实务中，人际关系处理是一个非常重要的方面。作为内审人员，除了具备扎实的专业知识和技能之外，还需要处理好与他人的关系，建立和谐的工作气氛。本文将介绍一些在内审工作中处理人际关系的方法和技巧。 1. 了解他人
在处理人际关系时，了解他人是非常重要的。了解他人的个性特点、价值观和习惯，能够帮助我们更好地沟通和相互合作。了解他人不仅有助于我们更好地理解他人的行为和意图，还能够帮助我们更好地适应和引导他人。
2. 建立有效的沟通渠道
良好的沟通是处理人际关系的根底。内审人员应该建立起有效的沟通渠道，与团队成员、上级和其他相关人员保持密切的沟通联系。在沟通中，要注意言辞的选择和表达方式，尽量防止冲突和误解的发生。
3. 倾听和理解他人
在处理人际关系时，倾听和理解他人是非常重要的。要有耐心地倾听他人的意见和建议，尊重他人的观点和感受。倾听和理解他人可以帮助我们更好地与他人协作，解决问题和克服困难。
4. 处理冲突和矛盾
在工作中，冲突和矛盾是难免的。内审人员需要学会妥善处理冲突和矛盾，防止因此影响工作效率和工作气氛。在处理冲突时，要保持冷静，客观地分析问题的原因和解决方案，并通过适宜的方式和沟通技巧与他人进行沟通和协商。
5. 建立和谐的工作气氛
建立和谐的工作气氛对于处理人际关系至关重要。内审人员应该营造一个良好的工作环境，通过团队合作、鼓励机制和奖惩制度等方式，促进团队成员之间的合作和协作，增强工作积极性和凝聚力。 6. 提高自身能力和素质
处理好人际关系不仅需要外在的技巧，更需要内在的修养。内审人员应该不断提高自身的专业能力和素质，增强自信和自律能力。只有自己具备了足够的能力和品质，才能更好地与他人相处并处理好人际关系。
7. 实践和总结经验
处理人际关系是一个需要不断实践和总结经验的过程。在工作中遇到问题和挑战时，应该积极地思考和总结，找出解决问题的方法和技巧。通过实践和总结，不断提升自己在处理人际关系方面的能力和水平。
论内部审计中的人际关系
论内部审计中的人际关系
内部审计是企业管理中非常重要的一环，它可以帮助企业发现和解决内部管理问题，提高企业的运营效率和风险控制能力。而在内部审计过程中，人际关系的处理也是非常重要的一部分。本文将从内部审计中人际关系的角度出发，探讨如何处理好内部审计中的人际关系。
一、内部审计中的人际关系
内部审计是一项非常复杂的工作，需要涉及到多个部门和人员。在这个过程中，人际关系的处理尤为重要。首先，内部审计人员需要与被审计部门的负责人和员工进行沟通和协调，了解被审计部门的情况和问题。其次，内部审计人员需要与企业高层管理人员进行沟通和协调，了解企业的战略和目标，以便更好地开展内部审计工作。最后，内部审计人员还需要与其他内部审计人员进行协作，共同完成内部审计工作。
二、如何处理好内部审计中的人际关系
1.建立良好的沟通渠道
在内部审计过程中，建立良好的沟通渠道是非常重要的。内部审计人员需要与被审计部门的负责人和员工建立良好的沟通渠道，了解被审计部门的情况和问题。同时，内部审计人员还需要与企业高层管理人员建立良好的沟通渠道，了解企业的战略和目标。通过建立良好的沟通渠道，可以更好地开展内部审计工作，提高工作效率。
2.尊重被审计部门的权威
在内部审计过程中，尊重被审计部门的权威是非常重要的。内部审计人员需要尊重被审计部门的权威，不得干扰被审计部门的正常工作。同时，内部审计人员还需要尊重被审计部门的意见和建议，认真听取被审计部门的反馈意见。通过尊重被审计部门的权威，可以更好地维护内部审计的公正性和客观性。
3.保持专业的态度
在内部审计过程中，保持专业的态度是非常重要的。内部审计人员需要保持专业的态度，不得受到其他因素的影响，如人际关系、利益关系等。同时，内部审计人员还需要保持客观、公正、严谨的工作态度，确保内部审计工作的质量和效果。
4.加强团队协作
在内部审计过程中，加强团队协作是非常重要的。内部审计人员需要加强团队协作，共同完成内部审计工作。同时，内部审计人员还需要相互配合，协调工作，确保内部审计工作的顺利进行。通过加强团队协作，可以更好地提高内部审计工作的效率和质量。
论内部审计中的人际关系 2
论内部审计中的人际关系
前言
在企业内部审计过程中，人际关系是一个重要的因素。人际关系的紧密程度和质量直接影响了内部审计的有效性和结果。本文将探讨内部审计中的人际关系对审计工作的影响，并提供一些建议和方法来优化人际关系，提升内部审计的效果。
1. 人际关系的重要性
内部审计是企业内部对其财务、风险管理和内部控制体系进行独立评估的一种机制。而人际关系的良好与否直接决定了内部审计的质量和可行性。以下是人际关系对内部审计的重要性的几个方面：
1.1 信息的获取和交流
内部审计人员需要与各个部门和员工合作，获取与审计有关的信息。良好的人际关系有助于建立信任，员工更愿意与审计人员分享信息。而如果人际关系疏远或恶劣，员工可能会对审计人员抱有怀疑和抵触情绪，导致信息的获取和交流受到阻碍。
1.2 监督和推动改进
内部审计的目标之一是监督和推动企业内部的改进措施。通过与各个部门和员工建立良好的人际关系，审计人员可以更好地理解部门的工作情况和问题，提出有效的改进建议，并推动其实施。反之，如果人际关系不佳，审计人员的建议很可能不被采纳，改进工作也会受到阻碍。
1.3 验证内部控制体系
内部控制是企业防范风险、保证财务报告准确性和资产安全的重要手段。内部审计人员负责评估和验证内部控制体系的有效性。与部门和员工建立良好的人际关系有助于获取真实的信息和数据，并在评估内部控制体系时更加客观和全面地考虑各种因素。 2. 优化内部审计人际关系的方法
了解人际关系的重要性后，下面将介绍一些优化内部审计人际关系的方法，以提升内部审计的效果。
2.1 建立良好的沟通渠道
建立良好的沟通渠道是优化人际关系的重要一环。审计人员应与各个部门和员工保持密切的联系，及时了解工作情况和问题。可以通过定期组织会议、使用邮箱通知等方式来促进信息的交流和沟通。
2.2 重视员工的建议和意见
审计人员应重视员工的建议和意见，并给予积极回应。这有助于增加员工的参与感和归属感，提高他们对审计工作的支持度。同时，对于一些合理的建议和意见，审计人员应当在可能的情况下尽量采纳，以实现内部控制的改进和提升。