高校财务基础工作规范培训课件
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财务管理基础培训(ppt 93页)
2.1.1.1.1货币时间价值的产生原因
不同时间的资金之所以不能直接对比，关键在于货币具有 时间价值，也就是货币的价值会随着时间的推移而发生变 化。原因如下。
(1) 投资收益的存在
当前的一笔资金能够立即用来投资并带来收益，而将来才 可获得的资金无法用于当前的投资，也无法获取相应的收 益，从而现在的一笔资金比将来的一笔同样数额的资金更 值钱。
例如，某人在银行存入1000元钱，在银行利率 12%的情况下，一年后可得到1120元。从绝对额 上看，1000元与1120元不等，但在货币时间价值 条件下，可以说一年后的1120元与今天的1000元 相等，或者说今天的1000元与一年后的1120元相 等。这就是货币等值的直观解释。
2.1.1.1.2货币等值的概念
2.1.1.1.2货币等值的概念
在进行上述分析的过程中可以看出，影响资 金等值的因素主要有三个：一是利率的高低 ；二是时间的长短；三是金额的大小。根据 这三个因素，就能确定不同时间的不同数量 金额是否等值。
2.1.1.Байду номын сангаас.3货币时间价值的计算基础
在利润平均化规律的影响下，等量货币资本 在相同时间内应获得等量利润。从这个意义 上看，货币时间价值的相对量形式就是在不 考虑风险和通货膨胀条件下社会平均的资本 利润率。由于货币时间价值的计算方法与利 息的计算方法相同，很容易将货币时间价值 与利息率相混淆。但通行的利息率中通常都 包括一定的风险价值和通货膨胀因素。
G,——产出资金；
G——资金增值部分，也就是货币的时间价值。
所以，简单地说，货币的时间价值就是资金随着 时间的推移而产生的增值部分。
2.1.1.1.2货币等值的概念
在货币时间价值的计算中，等值是一个十分重要 的概念。
不同时间的资金之所以不能直接对比，关键在于货币具有 时间价值，也就是货币的价值会随着时间的推移而发生变 化。原因如下。
(1) 投资收益的存在
当前的一笔资金能够立即用来投资并带来收益，而将来才 可获得的资金无法用于当前的投资，也无法获取相应的收 益，从而现在的一笔资金比将来的一笔同样数额的资金更 值钱。
例如，某人在银行存入1000元钱，在银行利率 12%的情况下，一年后可得到1120元。从绝对额 上看，1000元与1120元不等，但在货币时间价值 条件下，可以说一年后的1120元与今天的1000元 相等，或者说今天的1000元与一年后的1120元相 等。这就是货币等值的直观解释。
2.1.1.1.2货币等值的概念
2.1.1.1.2货币等值的概念
在进行上述分析的过程中可以看出，影响资 金等值的因素主要有三个：一是利率的高低 ；二是时间的长短；三是金额的大小。根据 这三个因素，就能确定不同时间的不同数量 金额是否等值。
2.1.1.Байду номын сангаас.3货币时间价值的计算基础
在利润平均化规律的影响下，等量货币资本 在相同时间内应获得等量利润。从这个意义 上看，货币时间价值的相对量形式就是在不 考虑风险和通货膨胀条件下社会平均的资本 利润率。由于货币时间价值的计算方法与利 息的计算方法相同，很容易将货币时间价值 与利息率相混淆。但通行的利息率中通常都 包括一定的风险价值和通货膨胀因素。
G,——产出资金；
G——资金增值部分，也就是货币的时间价值。
所以，简单地说，货币的时间价值就是资金随着 时间的推移而产生的增值部分。
2.1.1.1.2货币等值的概念
在货币时间价值的计算中，等值是一个十分重要 的概念。
财务基础知识讲解与培训ppt课件
会计记账方法
借贷记账法：指每一项经济业务发生后，以“借”和“贷” 作为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则，同 时在相互联系的两个或两个以上的账户中进行登记的一种复式记 账方法。
会计的账户
根据会计科目设置的，具有一定
格式和结构用于分类反映会计要
素增减变化情况及其结果。
其最简单的形式是：
账簿—总账
账簿—明细分类账
金蝶K/3里的解决方案
会计恒等式与借贷记账法
资 产 = 负债 + 所有者权益
资产类科目 负债类科目
所有者权益类科目
实
（借）（贷） （借）（贷）
（借） （贷）
账
增加 减少 减少 增加
减少
增加
户
费用类科目 收益类科目
（借） （贷） （借）（贷）
虚 账
增加 减少 减少 增加 户
凭证预提： 帮助用户处理每期对租金、保险费、借款利息、固定资产修理费等的
预提，将其按一定金额进入预提费用。 通过系统的处理，可以简化用户每个期间都需要手工录入类似凭证的
工作量。系统提供手工执行，也可以设置由系统在后台定时自动执行。
凭证摊销与预提
主要功能
应提用供场按景科目和按核算项 目类推，最大程度上体 现可用性。
非流动资产合计
7231852.43
资产总计
23160871.95
审核：
资产负债表
2008年12月31日
单位：元
年初余额 负债和所有者权益（或股东权益） 期末余额
年初余额
流动负债：
13631215.8
短期借款
770000
770000
0 交易性金融负债
0
财务管理基础培训课件
跟踪监控
调整更新
对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发 现问题并调整。
根据实际情况对预算进行调整和更新，确 保其符合实际业务需求。
04
资金筹措与投资管理
资金筹措的途径与方法
内部资金
包括企业自有资金、留存收益、应收账款以及应付账款等。
外部融资
包括银行贷款、发行债券、发行股票以及吸引风险投资等。
非银行金融机构融资
税务筹划的方法
介绍常见的税务筹划方法，如利用税收优惠政策 、转变企业组织形式等。
税务筹划的技巧
分享一些实用的税务筹划技巧，如合理安排企业 资金流、利用时间差等。
税务风险的管理与防范
税务风险的认识
了解税务风险的定义及其对企业的影响。
税务风险的评估
介绍如何通过财务分析、税收法规分析等手段，评估企业面临的税 务风险。
税务风险的防范
分享防范税务风险的策略和措施，如建立完善的税务管理制度、提 高企业税务人员的专业素质等。
07
内部控制与审计
内部控制的目标与原则
保证财务信息真实可靠
内部控制的首要目标是保证企业财务信息的真实性和可靠性，它要求企业建立完善的财务 报告和会计记录系统，规范会计核算和财务管理流程，防止财务信息的错报、漏报和虚假 报。
02
归集成本费用
按照权责发生制原则，归集本期发生 的各项成本费用。
01
03
分配生产费用
将归集的成本费用按照受益原则分配 到各产品或服务上。
提供成本信息
通过财务报表和其他管理报表提供准 确的成本信息，为决策提供支持。
05
04
计算完工产品成本
根据产品或服务的生产过程特点，计 算完工产品成本。
财务基础制度培训PPT课件
5、票据粘贴不规范，财务不予接收，打回重新按要 求粘贴之后再报销；
2020/2/28
13
相关票据规范粘贴如下图所示
2020/2/28
14
2020/2/28
15
2020/2/28
➢ 其他需特别注意事项
✓ 所有机打发票要开具公司全称，少开字、错开字 以及抬头为个人财务都不予接收；
✓ 总公司总经理、副总经理以及各分公司总经理实 报实销，其他人员根据限额要求报销，若是跟上 述人员一起出差，相关费用实报实销，无在途补 贴；
住宿发票需开公司全称：南京埃斯顿自动控制技术 有限公司/南京埃斯顿自动化股份有限公司/南京埃 尔法电液技术有限公司/南京埃斯顿机器人工程有 限公司。开票不全或者不开，财务不予认可。除非 发票上有写手工填写有效之外，公司名称必须机打。
8
2020/2/28
➢ 在途补贴：补贴出差期间的吃饭费用
一般地区60元每天，特殊地区80元每天。车票上 离宁时间在上午11:30之后算半天，抵宁时间在下午 5:00之前算半天。出差六合，溧水，高淳，补贴30元 每天，市内办事无补贴。（在途补贴是为补助每天 的吃饭费用，若出差地提供食宿，无在途补贴。
财务基础制度培训
财务部 2014年4月
2020/2/28
1
目录
一、财务的职能及公司业务范围介绍 二、各公司财务部门介绍 三、出差报销相关要求 四、物料借用管理
2020/2/28
2
一、财务的职能及公司业务范围介绍
财务既是一个服务部门也是一个监督管理部门，它 是具有双重职能的一个部门，因此，涉及面较其 他部门要广。
职能
• 出差报销审核打款、借款审批等
公共项
财务与其他部门协助配合，共同促进公司的发展！
2020/2/28
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相关票据规范粘贴如下图所示
2020/2/28
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➢ 其他需特别注意事项
✓ 所有机打发票要开具公司全称，少开字、错开字 以及抬头为个人财务都不予接收；
✓ 总公司总经理、副总经理以及各分公司总经理实 报实销，其他人员根据限额要求报销，若是跟上 述人员一起出差，相关费用实报实销，无在途补 贴；
住宿发票需开公司全称：南京埃斯顿自动控制技术 有限公司/南京埃斯顿自动化股份有限公司/南京埃 尔法电液技术有限公司/南京埃斯顿机器人工程有 限公司。开票不全或者不开，财务不予认可。除非 发票上有写手工填写有效之外，公司名称必须机打。
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2020/2/28
➢ 在途补贴：补贴出差期间的吃饭费用
一般地区60元每天，特殊地区80元每天。车票上 离宁时间在上午11:30之后算半天，抵宁时间在下午 5:00之前算半天。出差六合，溧水，高淳，补贴30元 每天，市内办事无补贴。（在途补贴是为补助每天 的吃饭费用，若出差地提供食宿，无在途补贴。
财务基础制度培训
财务部 2014年4月
2020/2/28
1
目录
一、财务的职能及公司业务范围介绍 二、各公司财务部门介绍 三、出差报销相关要求 四、物料借用管理
2020/2/28
2
一、财务的职能及公司业务范围介绍
财务既是一个服务部门也是一个监督管理部门，它 是具有双重职能的一个部门，因此，涉及面较其 他部门要广。
职能
• 出差报销审核打款、借款审批等
公共项
财务与其他部门协助配合，共同促进公司的发展！
财务基础规范管理 ppt课件
是否会认为老师的教学方法需要改进？
• 你所经历的课堂，是讲座式还是讨论式？ • 教师的教鞭 • “不怕太阳晒，也不怕那风雨狂，只怕先生骂我
笨，没有学问无颜见爹娘 ……”
• “太阳当空照，花儿对我笑，小鸟说早早早……”
二、会计主体
ppt课件
55
三、企业财务管理的目标 1、利润最大化
最大化
2、资本利润率（或每股利润）
相对数
3、企业价 ppt课件 值（或股东财富）6
四、成为职业经理人的必要条件
（一）懂得基本会计概念和财务分析技能 （二）了解财务内控的知识
ppt课件
7
五、会计六大要素
（一）资产
资产：是企业过去的事项或交易形成的，由企业拥有和控 制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
资产的判断标准 1、企业过去的事项或交易形成的资源 2、企业拥有和控制的资源 3、给企业带来预期经济利益的资源。
目的：确切掌握库存量 掌握损耗并加以改善 加强管理，防微杜渐
ppt课件
19
六、会计基础规范
（四）、财产清查：是对各项财产、物资进行实地盘点和 核对，查明财产物资、货币资金和结算款项的实有数额， 确定其账面结存数额和实际结存数额是否一致，以保证账 实相符的一种会计专门方法。
财产清查的种类
1、按清查对象和范围分：
ppt课件
8
资产的分类Βιβλιοθήκη 流动性料形态
料
流动资产
库存现金 银行存款 应收账款 原材
非流动资产 固定资产 无形资产 长期股权投资
有形资产 库存现金 银行存款 应收账款 原材
无形资产ppt课件 专利 商标权
9
（二）负债
是指企业过去的事项或交易形成的、预期会导致经济利益 流出企业的现实义务。
• 你所经历的课堂，是讲座式还是讨论式？ • 教师的教鞭 • “不怕太阳晒，也不怕那风雨狂，只怕先生骂我
笨，没有学问无颜见爹娘 ……”
• “太阳当空照，花儿对我笑，小鸟说早早早……”
二、会计主体
ppt课件
55
三、企业财务管理的目标 1、利润最大化
最大化
2、资本利润率（或每股利润）
相对数
3、企业价 ppt课件 值（或股东财富）6
四、成为职业经理人的必要条件
（一）懂得基本会计概念和财务分析技能 （二）了解财务内控的知识
ppt课件
7
五、会计六大要素
（一）资产
资产：是企业过去的事项或交易形成的，由企业拥有和控 制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
资产的判断标准 1、企业过去的事项或交易形成的资源 2、企业拥有和控制的资源 3、给企业带来预期经济利益的资源。
目的：确切掌握库存量 掌握损耗并加以改善 加强管理，防微杜渐
ppt课件
19
六、会计基础规范
（四）、财产清查：是对各项财产、物资进行实地盘点和 核对，查明财产物资、货币资金和结算款项的实有数额， 确定其账面结存数额和实际结存数额是否一致，以保证账 实相符的一种会计专门方法。
财产清查的种类
1、按清查对象和范围分：
ppt课件
8
资产的分类Βιβλιοθήκη 流动性料形态
料
流动资产
库存现金 银行存款 应收账款 原材
非流动资产 固定资产 无形资产 长期股权投资
有形资产 库存现金 银行存款 应收账款 原材
无形资产ppt课件 专利 商标权
9
（二）负债
是指企业过去的事项或交易形成的、预期会导致经济利益 流出企业的现实义务。
财务管理基础培训课件(ppt 148页)
12/21/2020
3
二、终值、现值的计算
▪ （一）利息的两种计算方式： ▪ 单利计息： ▪ 只对本金计算利息。 ▪ 复利计息： ▪ 既对本金计算利息，也对前期的利息计算利息。
12/21/2020
4
（二）一次性收付款项
▪ 1.终值与现值的计算 ▪ （1）终值: ▪ ①单利终值： ▪ F=P×（1+n×i）， ▪ 其中（1+n×i）为单利终值系数。 ▪ 例1：某人存入银行10万，若银行存款利率为5%，5年
▪
B.错误
▪
12/21/2020
【答案】A
▪
【解析】假设实际利率等于10%，那么第三
年年末应该一次性偿还的本息为
100×1.1×1.1×1.1=133.1万，实际情况是只支
付了130万，显然借款利率比10%低
▪ 【考点】财务管理基础——货币时间价值
12/21/2020
（三）年金终值与现值的计算
▪ 1.年金的含义： ▪ 一定时期内系列等额收付款项。 ▪ 三个要点： ▪ 每期金额相等； ▪ 固定间隔期； ▪ 系列（多笔）。
▪ 在普通年金终值公式中解出A，这个A就是偿债基金。计算公式如下：
▪
▪ 结论： ▪ (1)偿债基金和普通年金终值互为逆运算; ▪ (2)偿债基金系数和普通年金终值系数互为倒数。
12/21/2020
16
偿债基金系数
▪ 某人拟在5年后还清10000元债务，从现在起每年末等额存 入银行一笔款项。假设银行利率为10%，则每年需要存入多 少元？
答：P=A×（P/A，i，n）=10000×（P/A，3%，3）
=10000×2.8286=28286（元）
12/21/2020
财务基础知识培训通用课件
总结词
通过对比企业不同时期的财务报表数据，分析企业 财务状况和经营业绩的变化趋势。
详细描述
趋势分析法是一种常用的财务分析方法，通过对比企业不同时期的财务报表数据，如资产负债表、利润表和现金流量表等，分 析企业财务状况和经营业绩的变化趋势。这种方法可以帮助投资者和债权人了解企业的未来发展趋势，从而做出更好的决策。
PART 05
财务风险管理
REPORTING
财务风险识别
财务风险识别是财务风险管理的基础，它要求财务人员具备对潜在财务风险进行 准确判断的能力。
财务风险识别是指通过一系列方法和工具，对企业的财务报表、经营数据、市场 环境等进行全面分析，发现潜在的财务风险和经营风险。这些风险可能包括流动 性风险、信用风险、市场风险等。
详细描述
财务预算包括收入预算、成本预算、 利润预算等，通过分析历史数据和市 场趋势，制定预算计划，控制实际支 出，实现企业资源的合理配置。
财务控制
总结词
财务控制是财务管理的重要环节，通过建立内部控制制度，监督和评价企业的财务活动，确保企业财务状况的合 法合规。
详细描述
财务控制包括内部控制、内部审计、财务报告等，通过建立完善的内部控制制度，监督和评价企业的财务活动， 确保企业财务状况的合法合规。同时，内部审计和财务报告也是财务控制的重要手段，能够及时发现和纠正企业 财务管理中的问题。
现金流入和流出。
经营活动现金流量
经营活动现金流量反映了企业通过销售商 品和服务所获得的现金收入以及为生产商 品和服务所支付的现金支出。
筹资活动现金流量
筹资活动现金流量反映了企业通过筹资活 动所获得的现金收入以及为偿还债务和支 付股息所支付的现金支出。
所有者权益变动表
教育(学校)财务管理知识培训课件ppt
多元化的筹资渠道。
预算管理困难
由于学校各部门间缺乏 有效的沟通，导致预算 编制与执行存在偏差。
资产管理不规范
学校资产管理制度不完 善，导致资产流失和浪
费现象。
内部控制不足
学校财务管理的内部控 制体系不健全，增加了
财务风险。
提高学校财务管理水平的对策建议
拓宽筹资渠道
鼓励学校通过社会捐赠、校企 合作等方式筹集资金。
教育(学校)财务管理的核 心内容
预算管理
01
02
03
预算编制
根据学校的发展计划和目 标，制定年度预算方案， 包括收入预算和支出预算 。
预算执行与控制
确保预算方案的执行，对 预算执行情况进行实时监 控，及时调整预算偏差。
预算绩效评估
对预算执行情况进行绩效 评估，为学校决策提供依 据。
收支管理
收入管理
支出管理
根据预算安排，对各项支出进 行审批和报销，确保支出合理 合法。
财务报告
定期编制财务报告，反映学校 财务状况和经营成果。
学校财务管理的成功案例分析
某中学的预算管理
通过制定科学合理的预算方案，有效 控制了学校的成本开支，提高了资金 使用效益。
某小学的收入管理
通过规范收入核算流程，确保了学校 收入的完整性和准确性，为学校发展 提供了有力保障。
https://
REPORTING
2023 WORK SUMMARY
教育(学校)财务管理 知识培训课件
汇报人：可编辑
2023-12-23
https://
目录
• 教育(学校)财务管理的概述 • 教育(学校)财务管理的核心内容 • 教育(学校)财务管理的法规与政策 • 教育(学校)财务管理的实践与案例 • 教育(学校)财务管理的挑战与对策
预算管理困难
由于学校各部门间缺乏 有效的沟通，导致预算 编制与执行存在偏差。
资产管理不规范
学校资产管理制度不完 善，导致资产流失和浪
费现象。
内部控制不足
学校财务管理的内部控 制体系不健全，增加了
财务风险。
提高学校财务管理水平的对策建议
拓宽筹资渠道
鼓励学校通过社会捐赠、校企 合作等方式筹集资金。
教育(学校)财务管理的核 心内容
预算管理
01
02
03
预算编制
根据学校的发展计划和目 标，制定年度预算方案， 包括收入预算和支出预算 。
预算执行与控制
确保预算方案的执行，对 预算执行情况进行实时监 控，及时调整预算偏差。
预算绩效评估
对预算执行情况进行绩效 评估，为学校决策提供依 据。
收支管理
收入管理
支出管理
根据预算安排，对各项支出进 行审批和报销，确保支出合理 合法。
财务报告
定期编制财务报告，反映学校 财务状况和经营成果。
学校财务管理的成功案例分析
某中学的预算管理
通过制定科学合理的预算方案，有效 控制了学校的成本开支，提高了资金 使用效益。
某小学的收入管理
通过规范收入核算流程，确保了学校 收入的完整性和准确性，为学校发展 提供了有力保障。
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REPORTING
2023 WORK SUMMARY
教育(学校)财务管理 知识培训课件
汇报人：可编辑
2023-12-23
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目录
• 教育(学校)财务管理的概述 • 教育(学校)财务管理的核心内容 • 教育(学校)财务管理的法规与政策 • 教育(学校)财务管理的实践与案例 • 教育(学校)财务管理的挑战与对策