税法复习题

第一章 税法概论 1【例题·单选题】以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（ ）。 A．税收是目前我国政府取得财政收入的最主要工具 B．国家征税依据的是财产权利 C．国家征税是为了满足社会公共需要 D．税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志 【答案】B 2【例题·单选题】以下关于税法概念的相关理解不正确的是（ ）。 A．税法所确定的具体内容就是税收制度 B．税法是税收制度的核心内容 C．税收的无偿性和强制性的特点决定税法属于权力性法规 D．税法属于综合性法规【答案】C 3【例题·单选题】下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（ ）。（2009年） A．《中华人民共和国宪法》 B．《中华人民共和国民法通则》 C．《中华人民共和国个人所得税法》 D．《中华人民共和国税收征收管理法》【答案】A 4【例题·单选题】2009年2月，在下列法律中，明确用“逃避缴纳税款”取代“偷税”概念的是（ ）。 A．《中华人民共和国宪法》第56条 B．《中华人民共和国税收征收管理法》第63条 C．《中华人民共和国刑法》第201条 D．《中华人民共和国企业所得税法》第42条 【答案】C 5【例题·单选题】以下不符合税法优位原则的说法是（ ）。 A.法律的效力高于行政立法的效力 B.我国税收法律与行政法规的效力具有同等效力 C.税收行政法规的效力高于税收行政规章效力 D.效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的【答案】B 6【例题·判断题】在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（ ） 【答案】× 7【例题·判断题】税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关。( ) 【答案】× 8【例题·多选题】以下关于税收法律关系的表述正确的是（ ）。 A．税收法律关系主体双方法律地位平等但权利义务不对等 B．税收法律关系的保护对权利主体双方是不对等的 C．税收法律关系的产生、变更与消灭由税收法律事实决定 D．税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西 【答案】ACD 9【例题·多选题】中国现行税制中采用的累进税率有（ ）。 A.全额累进税率 B.超率累进税率 C.超额累进税率 D.超倍累进税率【答案】BC 10【例题·计算题】李某2009年3月取得薪金3400元，如何采用超额累进税率计算个人所得税？（应纳税所得额500元以下的税率5%；超过500元不超过2000元的税率10%，速算扣除数为25） 【答案】首先计算李某的应纳税所得额：薪金3400元，应纳税所得额为3400- 2000=1400（元）；然后可以用两种方法计算缴纳个人所得税。 第一种方法是按照上表中超额累进税率定义的分解计算法： 500×5%+（1400-500）×10%=25+90=115（元）。 第二种方法是按照教材个人所得税一章规定的简易计算法： 1400×10%-25（速算扣除数）=115（元）。 11【例题·多选题】对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有（ ）。 A．课税对象是税法最基本的要素 B．纳税人是一种税区别于另一种税的最主要标志 C．税目反映具体的征税范围，是对征税对象质的界定 D．税率是衡量税负轻重与否的唯一标志【答案】AC 12【例题·多选题】下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有( )。 A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章 B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规 C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律 D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律【答案】BC 13【例题·单选题】《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（ ）。 A.财政部制定的部门规章 B.全国人大授权国务院立法 C.国务院制定的税收行政法规 D.全国人大制定的税收法律【答案】B 14【例题】下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（ ）。 A.国家税务总局 B.财政部 C.国务院办公厅 D.海关总署 【答案】ABD 15【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国 家法律的性质和地位。（ ）【答案】√ 16【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。（2001年） A.提议阶段 B．审议阶段 C.通过和公布阶段 D．试行阶段 【答案】ABC 17【例题·多选题】税收征管法属于我国税法体系中的（ ）。 A.税收基本法 B.税收实体法 C.税收程序法 D.国内税法【答案】CD 18【例题·多选题】以下关于税法分类的说法不正确的是（ ）。 A．流转税最终由商品或劳务的购买者负担，所以称为直接税 B．所得税类税种一般不存在转嫁问题，所以称为间接税 C．对于税种的分类是具有法定性的 D．我国目前基本上是以间接税和直接税为双主体的国家【答案】ABC 19【例题·多选题】以下关于我国税法体系的说法不正确的是（ ）。 A．我国现行税法体系是由税收实体法构成的 B．关税由海关负责征收管理，其他税种由税务机关负责征收管理 C．耕地占用税和契税在部分省市仍由财政机关负责征收 D．筵席税目前保留税种，暂缓开征 【答案】ABD 20【例题·判断题】中华人民共和国现行税法体系是由税收实体法构成的。 （ ）（1998年）【答案】× 21【例题15·单选题】税收管理体制的核心内容是（ ）。（2001年） A、税权的划分 B、事权的划分 C、财权的划分 D、收入的划分【答案】A 22【例题16·判断题】地区性地方税收的立法权可经省级立法机关或经省级立法机关授权的下级政府行使。（ ）（2005年 【答案】× 23【例题·单选题】下列有关我国税收执法权正确的是（ ）。（2009年原制度） A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施 B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种 C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构征收 D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案 【答案】B 24【例题17·单选题】下列税种中由地税局系统征收管理的有（ ）。 A.个体户的增值税 B.进口环节的消费税 C.中央企业的房产税 D.2008年注册的地方企业的企业所得税【答案】C 25【例题·多选题】下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有（ ）。 A.消费税 B.增值税 C.车辆购置税 D.资源税【答案】AC 第二章 增值税

1【7例题·单选题】从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（ ）。 A．v+m B．v C．m D．c+v+m【答案】A 2【11例题·单选题】2009年我国增值税实行全面“转型”指的是（ ）。 A．由过去的生产型转为收入型 B．由过去的收入型转为消费型 C．由过去的生产型转为消费型 D．由过去的消费型转为生产型 【答案】C 3【12例题·单选】以下关于增值税类型的说法不正确的是（ ）。 A．生产型增值税，其法定增值额大于理论上的增值额 B．2009年，我国增值税由过去的生产型变为消费型 C．消费型增值税是一种标准增值税 D．收入型增值税的法定增值额相当于国民收入【答案】C 4【14例题·单选题】以下关于增值税的表述不正确的是（ ）。 A．增值税是价外税 B．增值税属于间接税 C．增值税的作用是调节收入差距 D．我国增值税采用其他实行增值税的国家广泛采用的间接计算法计算税额 【答案】C 5【19例题·单选题】依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（ ）。 A．供电局销售电力产品 B．房地产开发公司销售房屋 C．饭店提供餐饮服务 D．房屋中介公司提供中介服务【答案】A 6【21例题·单选题】下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（ ）。 A．增值税纳税人收取的会员费收入 B．电力公司向发电企业收取的过网费 C．转让企业全部产权涉及的应税货物转让 D．燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴【答案】B 7【24例题·单选题】按《税法》规定，应征收增值税的是（ ）。 A.邮政部门的报刊发行费 B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费 C.生产企业销售货物时收取的优质服务费 D.招待所预定火车票的手续费 【答案】C 8【26例题·单选题】依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（ ）。 A．将购买的货物分配给股东，应征收增值税 B．集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税 C．各燃油电厂从财政专户取得的发电补贴属于增值税的价外费用，应征收增值税 D．受托开发软件产品，著作权属于委托方的应征收增值税 【答案】A 9【27例题·单选题】印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按（ ）征收增值税。 A．加工劳务 B．代理服务 C．货物销售 D．委托加工 【答案】C 10【29例题·单选题】下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。 A．某商店为服装厂代销儿童服装 B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C．某企业将外购的水泥用于基建工程 D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费 【答案】A 11【33例题·多选题】以下免征增值税的项目是（ ） A．农产品销售 B．避孕药品和用具 C．直接用于科研、教学的进口仪器 D．单位和个人销售自己使用过的物品【答案】BC 12【34例题•单选题】下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（ ）。 A.邮政部门发行报刊 B.农业生产者销售自产农产品 C.电力公司向发电企业收取过网费 D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品【答案】C 13【37例题·单选题】销售下列自产货物实行增值税即征即退50%政策是（ ）。 A．销售自产的综合利用生物柴油 B．纳税人自产的翻新轮胎销售 C．利用风力生产的电力 D．以垃圾为燃料生产的电力【答案】C 14【38例题·多选题】以下符合增值税资源综合利用政策的是（ ）。 A．再生水、翻新轮胎、污水处理免征增值税 B．对利用煤矸石生产的自产电力销售免征增值税 C．对利用风力生产的自产电力销售实现的增值税即征即退50% D．对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策【答案】ACD