印花税练习题

一、单项选择题：

1.对于下列关于印花税纳税人表述中，你认为错误的是（）。

A.书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人

B.所谓当事人是指对凭证负有直接或间接权利义务关系的单位和个人，包括担保人、证人

C.现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业

D.建立营业账簿的以立簿人为纳税人

答案：B

2.某企业2007年4月签订一份房屋买卖合同，应按（）税率贴花。

A.万分之五 B.万分之三 C.千分之一 D.万分之零点五

答案：A

3.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元（含相关费用50万元）。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税（）。

A. 1.785万元 B. 1.80万元 C. 2.025万元 D. 2.04万元

答案：D

4.甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现，甲公司应缴纳印花税（）。

A. 150元 B.600元 C.1050元 D.1200元

答案：D

5.下列对印花税凭证处理方法正确的有（）

A.融资租赁合同属租赁合同 B.房屋产权证纳税人是售房单位

C.国外签订的购销合同，在国内使用时，不需要缴纳印花税

D.出版社与发行单位之间的订购单属于购销合同

答案：D

6.下列关于印花税计税依据的表述中，你认为正确的是（）。

A.对采用易货方式进行商品交易签订合同，应以易货差价为计税依据

B.对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据

C.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总领扣除分包或转包金额后的余额

D.货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费

答案： D

7.纳税人无论采用哪一种办法缴纳印花税，都应对纳税凭证妥善保存。凭证的保存期限，凡国家已有明确规定的，按规定办理；其余凭证均应在履行完毕后保存（）。

A. 1年 B. 3年 C.5年 D.10年

答案：A

8.建筑安装工程承包合同的印花税税率是多少( )

A.万分之三 B.万分之五 C.千分之一 D.万分之零点五

答案:A

二、多项选择题：

1.下列各项中，应当征收印花税的项目有（）。

A. 产品加工合同 B. 法律咨询合同

C. 技术开发合同 D. 出版印刷合同

答案：ACD

2.对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可处以罚款，罚款的方式包括（）。

A. 重用印花税票金额1倍至3倍

B. 重用印花税票金额1倍至5倍

C. 重用印花税票金额5倍

D. 2000元以上10000元以下

答案：CD

3.采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应（）。

A. 自行申报应税行为

B. 自行计算应纳税额

C. 自行购买印花税票

D. 自行一次贴足印花税票并注销

答案：BCD

4.印花税的缴纳方法有下列几种，正确的是（）。

A.自行贴花

B.汇总缴纳

C.核定征收

D.印花税票代售

答案：ABCD

三、判断题：

1.应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其但是人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。（）

答案：√

2.甲与乙签订了一份购销合同，甲向乙提供30万元货物，乙向甲提供32万元货物，甲另向乙支付2万元货款。则甲应纳印花税的计税依据为30万元，乙应纳印花税的计税依据为32万元。（）

答案：× 正确答案：甲乙应纳印花税的计税依据均为62万元。

3.甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。甲乙双方共应缴纳印花税200元。（）

答案：√

4.某汽车制造厂与银行签订借款合同，并由其关联企业作担保人，则该汽车制造厂、银行、关联企业均应缴纳借款合同的印花税。（）

答案：×

正确答案：汽车制造厂、银行应分别缴纳借款合同的印花税。

5.印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后即时办理贴花完税手续。（）

答案：√

6.凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣。( )

答案：×

正确答案：凡多贴印花税票者，不可申请退税或者抵用。

7.企业改制前签订但尚未履行完的各类应税合同，改制后需要变更执行主体的，对仅改变执行主体、其余条款未作变动且改制前已贴花的，不再贴花。（）

答案：√

四、计算题：

某企业2005年度有关资料如下：

（1）实收资本比2004年增加100万元；

（2）与银行签订一年期借款合同，借款金额300万元，年利率5%；

（3）与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价格350万元，甲公司的货物价格450万元；

（4）与乙公司签订受托加工合同，乙公司提供价值80万元的原材料，本企业提供价值15万元的辅助材料并收加工费20万元；（5）与丙公司签订技术转让合同，转让收入由丙公司按2005—2007年实现利润的30%支付；

（6）与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元（其中含装卸费0.5万元）。

（7）与铁路部门签订运输合同，载明运输费用及保管费用共计20万元。

要求：逐项计算该企业2005年应缴纳印花税。

参考答案：

（1）实收资本增加应纳印花税=100万×0.5‰=500（元）；

（2）借款合同应纳印花税=300万×0.05‰=150（元）；

（3）以物易物购销合同，应以购销金额合计为计税依据，应纳印花税=(350万元+450万元) ×0.3‰=2400（元）；

（4）委托加工合同以加工费和辅助材料金额之和为计税依据，加工合同应纳印花税=（15万元+20万元）×0.5‰=175（元）；

（5）技术合同签订时无法确定计税金额，先按定额5元贴花，技术合同应纳印花税=5元；

（6）运输合同计税依据不包括装卸费，应纳印花税=（8万-0.5万）×0.5‰=37.5（元）

（7）同一凭证载有两个不同税目的应税事项，且未分别记载金额，从高税率贴花，铁路运输合同应纳印花税=20万元×1‰=200（元）。

该企业2005年应纳印花税=500+150+2400+175+5+200+37.5=3467.5（元）

二〇〇九年八月七日

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小税种练习题习题及答案

练习题

1、东方红公司2008年度与印花税有关的资料如下：（1）2月，与A企业签订一份以货易货合同，合同规定，公司以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料，该合同在规定期限内并未履行。（2）3月接受B企业委托加工产品，合同载明，原料及主要材料由东方红公司提供，价值30万元，另收取加工费10万元，价款合计40万元。（3）5月，与C银行签订借款合同1份，金额100万元，同一天与某金融机构签订无息贷款合同1份，金额40万元。（4）6月，与D企业约定租赁其仓库使用3个月，货物总价值100万元，仓储保管费15万元。未签订正式合同，取得物流公司出具的仓单。（5）7月与某办公用品公司签订一份复印机租赁合同，合同金额850元。（6）9月与A公司签订专有技术使用权转让合同一份，合同注明在1年内该公司需要提供有偿的技术咨询服务，一共需要支付20万元。（7）11月与某公司签订办公室租赁合同一份，合同中约定每月租金0.5万元，从12月开始按月支付，但未约定租赁期限。（8）12月与某研究所签订技术转让合同一份，合同注明按该技术研制的产品实际销售收入支付给研究所10%的报酬，当月该产品尚无销售收入。根据上述资料，计算该远洋公司2008年度应纳印花税税额。

1、答案：

解析：（1）以货易货合同应缴纳印花税＝（300000＋320000）×0.3‰＝186（元）

（2）加工合同应缴纳印花税＝300000×0.3‰＋100000×0.5‰＝140（元）

（3）借款合同应缴纳印花税＝1000000×0.05‰＝50（元）

与金融机构签订的无息贷款合同免税。

（4）仓储合同应缴纳印花税＝150000×1‰＝150（元）

仓储合同虽然未签订正式合同，但是根据税法规定取得的仓单或栈单作为合同使用缴纳印花税。

（5）复印机租赁合同应缴纳印花税＝850×1‰＝0.85≈0.9（元）（不足1元,按照1元贴花）

（6）与A公司签订技术转让合同应缴纳印花税＝200000×0.5‰＝100（元）

税法例题习题

第二章增值税法

【例题1】某商城以旧换新销售5台电冰箱，新冰箱每台零售价3000元，旧冰箱每台作价100元，每台冰箱收取差价2900元，计算该项业务的增值税的销项税额。

【例题2】某首饰商城为增值税一般纳税人，2012年5月发生以下业务：采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元. 计算该项业务的增值税的销项税额。

【例题3】某企业收购一批免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款100000元，其可计算抵扣多少增值税进项税？记账采购成本是多少？

【例题4】某厂一个月前外购一批材料因保管不善毁损，账面成本10000元，其购进的增值税应如何处理？

【例题5】某厂的一批产成品因保管不善毁损，账面成本10000元，外购比例60%，其购进的增值税应如何处理？

【例题6】某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年6月销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元，计算该企业应缴纳增值税。

【练习题1】某制造设备的生产企业2009年业务如下（所含该抵税的凭证均经过认证）：

①购入一批原材料用于生产，价款200000元，增值税34000元；

②外购一批床单用于职工福利，价款10000元，增值税1700元；

③外购一批涂料用于装修办公室，价款50000元，增值税8500元；

④外购一批食品用于交际应酬，价款3000元，增值税510元

⑤外购一批办公用品用于管理部门使用，价款4000元，增值税680元

计算该企业当月可抵扣的增值税进项税。

【练习题2】某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元, 当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为多少？

【作业题】某商业企业是增值税一般纳税人，2009年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务：

2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案

单选题（共60题）

1、乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。

A.借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33

B.借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33

C.借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86

D.借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86

【答案】 D

2、省税务机关自受理材料之日起（）个工作日内办理税务师事务所行政登记。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】 C

3、某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（）。

A.附列资料（一）本期销售明细

B.附列资料（二）本期进项税额明细

C.附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细

D.附列资料（四）税额抵减情况表【答案】 C

4、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。

A.核定应纳税款

B.课征滞纳金

C.扣缴银行存款抵缴税款

D.委托代征代缴税款

【答案】 C

5、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。

A.定额发票

B.门票

C.通行费电子发票

D.印有本单位名称的增值税普通发票

【答案】 C

6、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（）对公告内容进行动态调整。

A.每月5日前

B.每月10日前

C.每月15日前

D.每月20日前【答案】 B

初级会计职称考试《经济法基础》练习题

初级会计职称考试《经济法基础》练习题（1）

【单选题】甲公司从乙汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。则甲公司应缴纳印花税为( )元。

A.32

B.128

C.600

D.2400

【答案】B【解析】财产租赁合同以租赁金额为计税依据，按1‰贴花。应纳印花税=12.8万×1‰=128(元)。

【单选题】某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为500000元(运费和保管费未分别记载)。货物运输合同的印花税税率为万分之五，仓储保管合同的印花税税率为1‰，该项合同双方各应缴纳的印花税额为( )元。

A.500

B.250

C.375

D.1000

【答案】A【解析】双方各应纳印花税=500000×1‰=500(元)。

【单选题】某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同记载承包工程金额6000万元。施工期间，该建筑公司将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税为( )。

A.6000×0.3‰=1.80(万元)

B.800×0.3‰=0.24(万元) C.(6000-800)×0.3‰=1.56(万元)

D.(6000800)×0.3‰=2.04(万元)

【答案】D【解析】施工企业将承包工程分包或转包所签合同，应根据分包合同或转包合同记载金额计算应纳税额，该建筑公司此项业务应纳印花税=(6000+800)×0.3‰=2.04(万元)。

【多选题】下列各项中，属于印花税免税凭证的有( )。

A.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本

B.无息、贴息贷款合同

C.农牧业保险合同

D.产权转移书据

【答案】ABC【解析】选项D属于印花税应税凭证。

六下数学税率练习题

1. 计算个人所得税

小华的月工资为6000元，根据个人所得税法规定，超过3500元的部分需要缴纳个人所得税，税率为3%。请计算小华应缴纳的个人所得税。

2. 计算增值税

某企业销售一批商品，销售额为20000元，增值税率为13%。请计算该企业应缴纳的增值税额。

3. 计算消费税

小李购买了一辆小汽车，车辆购置税为10%。若车辆购买价格为150000元，请计算小李需要缴纳的消费税。

4. 计算企业所得税

某公司年利润为500000元，企业所得税率为25%。请计算该公司应缴纳的企业所得税额。

5. 计算房产税

张阿姨拥有一套价值300000元的房产，房产税率为1.2%。请计算张阿姨每年需要缴纳的房产税。

6. 计算印花税

小王与他人签订了一份价值50000元的合同，印花税率为0.05%。请计算小王需要缴纳的印花税。

7. 计算综合税率

小赵的月工资为8000元，个人所得税起征点为3500元，超过部分税率为10%。同时，小赵购买了一辆价值200000元的摩托车，消费税率为10%。请计算小赵的综合税率。

8. 计算税后收入

小刘的月工资为7000元，个人所得税起征点为3500元，超过部分税率为5%。请计算小刘税后的月收入。

9. 计算税前利润

某公司缴纳了50000元的企业所得税，企业所得税率为20%。请计算该公司税前的利润总额。

10. 计算税后利润

某企业税前利润为1000000元，企业所得税率为25%。请计算该企业税后的利润。

注册会计师练习题3(100题附答案解析)

注册会计师练习题3（100题附答案解析）

第1题【单选题】

甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同，甲以价值65万元的轮胎交换乙的两辆汽车，同时甲再支付给乙3万元差价。对此项交易，甲应缴纳的印花税税额为（）。

A、195元

B、390元

C、399元

D、408元

【答案】C

【解析】商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同。对此，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。应缴纳的印花税＝（65＋68）×0.3‰×10000＝399（元）

第2题【单选题】

甲公司年度财务报告批准报出日为4月30日。2009年12月27日，甲公司销售一批产品，折扣条件是10天内付款折扣2%。购货方次年1月3日付款，取得现金折扣1 000元。该项业务对甲公司2009年度会计报表无重大影响，甲公司对该现金折扣正确的会计处理是（）。

A、作为资产负债表日后调整事项

B、作为资产负债表日后非调整事项

C、直接反映在2010年当期会计报表中

D、在2010年报表附注中说明

【答案】C

【解析】因其对2009年会计报表无重大影响，所以它不符合资产负债表日后事项的定义，应当作为2010年企业的日常经营事项进行会计处理。

2 第3题【单选题】

下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

A.纳税人出租房产，自交付房产之月起缴纳房产税

B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税

C.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税

D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之月起缴纳房产税

【正确答案】C

【答案解析】选项A，纳税人出租房产，自交付房产之次月起缴纳房产税；选项B，纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税；选项D，房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起缴纳房产税。

2023年度注会全国统一考试CPA《税法》练习题

学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________

一、单选题(20题)

1.某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中，应缴纳消费税的是（）。

A.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广

B.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励

C.将自产高尔夫球用于产品质量检测

D.将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆

2.下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的是（）。

A.环境保护税按月计算，按年申报缴纳

B.税务机关按规定对污染物监测管理

C.纳税义务发生时间为排放应税污染物的次日

D.纳税人应向应税固体废物产生地的税务机关申报缴纳

3.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。

A.原电池 B.竹制筷子 C.护肤护发品 D.雪地车

4.甲企业由于经营不善，将本企业价值100万元的办公楼向银行抵押，从银行取得抵押贷款90万元，签订借款合同。由于甲企业资金周转困难，到期无力偿还贷款本金，按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值为100万元，银行另支付给甲企业10万元差价款。已知借款合同印花税税率为0.05‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。针对上述业务，甲企业应缴纳印花税（）元。

A.500 B.550 C.605 D.545

5.某外贸公司2019年6月从生产企业购入实木地板一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税3.25万元，支付购买实木地板的运输费用3万元，当月将该批实木地板全部出口取得销售收入35万元，实木地板适用的退税率为5%。该外贸公司出口实木地板应退的消费税为（）万元。

A.1.25 B.8.4 C.9.7 D.10.5

6.下列情况中，适用《一般反避税办法》的是（）。

A.涉嫌欠税 B.涉嫌骗税 C.跨境间接转让股权 D.虚开发票

六年级税收练习题及答案

【六年级税收练习题及答案】

第一节选择题（每小题2分，共40分）

1. 下列属于直接税的是：

A. 增值税

B. 个人所得税

C. 印花税

D. 社会保险费

答案：B

2. 以下哪种情况应缴纳增值税？

A. 在商场买一件衣服

B. 在超市购买食品

C. 在住宅区里购买房屋

D. 在银行存款取出现金

答案：A

3. 个人所得税的主要税源是：

A. 工资薪金所得 B. 资本利得

C. 财产转让所得

D. 物品和劳务的生产经营所得

答案：A

4. 下列税种中属于间接税的是：

A. 土地增值税

B. 关税

C. 汽车购置税

D. 企业所得税

答案：B

5. 以下哪种税收属于地方税？

A. 增值税

B. 个人所得税

C. 资源税

D. 印花税

答案：D

6. 在我国，缴纳税收是每个公民的责任，也是一种： A. 義务

B. 义务

C. 机会

D. 秘密

答案：B

7. 增值税是按照销售额的一定比例征收的税收，以下哪项不属于增值税的征税范围？

A. 商品销售

B. 服务提供

C. 资产转让

D. 劳务报酬

答案：C

8. 如何理解税收公平原则？

A. 大家都一样交税才公平

B. 纳税人应根据自己的收入水平交纳税款

C. 富人应交更少的税款

D. 穷人不需要缴纳税款

答案：B 9. 以下哪项不是税收的作用？

A. 促进财富再分配

B. 调节经济发展

C. 支持社会福利事业

D. 打击犯罪行为

答案：D

10. 下列哪个税种是我国的独特税种？

A. 印花税

B. 土地增值税

C. 增值税

D. 企业所得税

答案：B

...

答案：减税

以实际情况为准

以上是六年级税收练习题及答案，请同学们认真完成练习，提高对税收知识的理解和应用能力。

参考答案仅供参考，以实际情况为准。参考资料：

- 《小学生税收知识读本》

- 中国税务局官方网站

- 《税法》相关法律法规

【备注】

本文按题目要求以练习题及答案的形式呈现，帮助六年级学生巩固和加深对税收知识的理解。不出现小标题等额外信息，排版整洁美观，语句通顺，希望对学生们的学习有所帮助。

注册税务师(税法二)印花税章节练习试卷11(题后含答案及解析)

注册税务师（税法二）印花税章节练习试卷11 (题后含答案及解析)

全部题型 2. 多项选择题

多项选择题共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。

1．根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的有( )。

A．合同的证人

B．合同的担保人

C．合同的鉴定人

D．合同的当事人E．与银行签订借款合同的外商投资企业

正确答案：A,B,C

解析：印花税的纳税人是指合同的当事人(对凭证有直接权利义务关系)，不包括合同的担保人、证人和鉴定人。知识模块：印花税(四)

2．下列各项中，应按照“产权转移书据”交纳印花税的有( )。

A．土地使用权出让合同

B．土地使用权转让合同

C．非专利技术转让合同

D．商品房销售合同E．专利权转让合同

正确答案：A,B,D,E

解析：非专利技术转让合同属于“技术合同”。知识模块：印花税(四)

3．下列凭证中应贴印花税票的有( )。

A．无息贷款合同

B．电子形式签订的凭证

C．商标注册证

D．购销合同副本E．卫生许可证

正确答案：B,C

解析：印花税征税范围包括各种经济合同和权利许可证照。合同副本和无息贷款属于免税范围，选项E不是印花税的征税范围。知识模块：印花税(四)

4．以下关于国内各种形式的货物联运的印花税的表述，正确的是( )。

A．凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税

B．凡在起运地统一结算全程运费的，分别由办理运费计算的各方分分别以

分程的运费为计税依据缴纳印花税

C．凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税

D．凡分程结算运费的，由起运地结算双方以全程运费为计税依据贴花E．无论是全程结算运费还是分程结算运费，都是以参与运输的各方为纳税人，分别纳税