《审计的学》期末复习资料
审计学复习资料汇总.docx
审计期末复习资料汇总第一章绪论1•审计在市场经济中的作用：可以概括为：维护止常的经济秩序。
具体作用表现为：一、降低会计信息风险（会计信息风险是指财务报表的信息不可靠的可能性。
）（会计信息风险产生的原因:1.11标不一致2•信息不对称3•交易口趋复杂4•交易量大5•经济业务的不确定性增加）（会计信息风险降低的作用：1•保护投资者的权益2•维护债权人的权益）二、利于政府加强管理三.改善企业的经营管理四、防止和发现违法行为2.审计的涵义（匹配）1 •美国会计学会颁布的《基木审计概念说明》（ASOBAC）対审计的定义：审计是为了查明关于经济行为和经济表现与所制定的标准之间的一致程度，而将与这种结论有关的证据进行客观收集.评定，并将结果传达给有利害关系的使用者的有组织的过程。
2•美国注册会计师协会对审计的定义：市计是独立市计人对•财务报表的市査，其I I的是公正地按照一般公认会计原则对•反映财务状况、经营成果和财务状况的变动表示意见。
3•小国审计学会对市计的定义：审计是由专职的机构和人员依法对■被市计单位的财政.财务收支及其有关经济活动的真实性.合法性和效益性进行审查，评价经济责任，用以维护财经法纪、提高经济效益、促进宏观调控的独立性经济监替活动。
4•木书的定义：市计是经授权或委托的专职人员，运用专门的程序和方法，搜集相关的可靠的证据，按照确定的标准对经济责任进行独立的市查和评价活动。
3.审计的特征（1）存在三方面的审计关系人，任何一项市计都由三方面关系人构成，它们分别是：委托人、被审计人和市计人。
三者之间的关系可以简单概括为：审计人接受委托人的委托，对被审计人进行审计，并向委托人报告审计结果。
（2）独立性审计的独立性定指审计组织独立于被审计单位，以第三者的身份对被审计单•位的受托责任的履行情况进行监籽。
审计的独立性包括组织上、人员上、工作上、经济上的独立性。
（3）客观性客观性是指审计人员在市计过程中，根据客观的事实做出不偏不倚、符合客观实际的判断、作出公止的审计结论。
审计学期末复习资料.doc
审计学期末复习资料第一章一、审计的概念（一）审计的定义：审计是为了杳明有关经济活动和经济现象的认定与所制定标准之间的一致程度，而客观地收集和评估，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程。
【补充说明】审计由谁来审？---- 注册会计师；审计的内容是什么？——会计记录及内部管理内部控制；审计完后做什么？——出具审计报告；报告给谁看？一一股东（投资者）、债权人（债权人更愿意看到审计报告而不是未经审计的财务报表）、政府监管机构、公众（上市公司）等，用以帮助这些信息使用者获取需要的信息。
（二）我国会计师事务所的业务范围包括（P11）:与笫二章第三节联系起來（1）鉴证业务：审计业务、审阅业务、其他鉴证业务（2）相关服务：税务服务、管理咨询服务、会计服务等第二章一、注册会计师职业道徳规范主耍内容（一）坚持独立客观公正原则1.独立性（实质上和形式上都要独立）※影响独立性的因素：（一定要多看几次！！）经济利益、自我评价、关联关系、外在压力。
【例题】ABC会计师事务所负责审计卬公司20x8年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目组负责人。
在审计过程中，审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项：（1）ABC会计师事务所原行政部经理E于20x5年10月离开事务所，担任甲公司办公室主任。
（2）甲公司系乙上市公司的子公司。
20x8年末，审计项目组成员F的拥有乙上市公司300股流通股股票，该股票每股市值为12元。
要求：针对上述事项，分别指出是否对审计项目组的独立性构成威胁，并简要说明理市。
答：（1）第（1）对独立性不产牛威胁。
原会计师事务所行政部经理E进入审计客户扌口任办公室主任的职务。
山于E在会计师事务所没有具体从事过对甲公司的审计业务，同时在审计客户担任的职务对财务报表审计业务也没有影响，而且时间已经相隔3年，所以不构成对独立性的影响。
（1）第（2）项对独立性产生威胁。
项H组成员D的父亲可以对审计客户叩公司施加控制的乙上市公司拥有直接经济利益，并甲公司对乙公司重要（由于甲是乙的子公司）, 则将产生重大的自身利益威胁。
《审计学》复习题
《审计学》复习题一、填空题（每空分，共分）、审计按主体不同可以分为：、、。
、审计证据按其外形特征可以分为：实物证据、、和。
、重要性与审计风险之间成；重要性水平与所需要的审计证据成；审计风险与所需要的审计证据成，审计风险水平越高，就要执行更多的，获取更多的以降低。
、控制测试是指注册会计师对而实施的测试。
包括和。
、《中国注册会计师审计准则》规定，注册会计师可根据审计结论，在财务报表审计中出具或非标准审计报告。
非标准审计报告有分为：、、和的审计报告。
二、名词解释（每题分，共分）、政府审计：、函证：、审计工作底稿：、审计风险：、内部控制：三、简答题（每题分，共分）、审计计划阶段的工作主要包括哪些内容？、简述管理层认定的内容。
、简述审计工作底稿的三级复核制度。
、简述库存现金实质性程序。
简述注册会计师法律责任产生的原因及注册会计师如何防范法律诉讼。
四、案例分析题（第题分，第二题分，共分）、王学民是一家公司的承包经营负责人，在承包经营年期结束之后，他请了当地一家会计师事务会对其经营期内的财务报表进行了审计。
该会计师事务所经过审计，出具了无保留意见的审计报告，即认为该公司在承包经营期内的财务报表已公允地反映其财务状况。
不久，检察机关接到举报，有人反映王学民在承包经营期内，勾结财务经理与出纳，暗自收受回扣，侵吞国家财产。
为此，检察机关传询了王学民。
王学民到了检察机关后，手持会计师事务所的审计报告，振振有词地说：“会计师事务所已出具了审计报告，证明我没有经济问题。
如果不信，你们可以去问注册会计师。
”请问：（）王学民的话是否有道理，如果有错，错在哪里？（）如果你是那家会计师事务所的负责人，你将如何回答这一问题？、20XX年月日，助理人员小张经注册会计师王玲的安排，前去广生公司验证存货的账面余额。
在盘点前，小张在过道上听几个工人在议论，得知存货中可能存在不少无法出售的变质产品。
对此，小张对存货进行实地抽点，并比较库存量与最近销量，抽点结果表明，存货数量合理，收发亦较为有序，由于该产品技术含量较高，小张无法鉴别出存货中是否有变质产品。
审计学期末复习材料-11页精选文档
审计学期末复习材料一，判断题1、注册会计师应对其出具审计报告的真实性、合法性负责。
2、在我国，注册会计师即使取得会计师事务所授权后，也不允许注册会计师以个人名义承接审计业务。
3、中国注册会计师执业规范体系核心部分是独立审计准则。
4、中国注册会计师独立审计基本准则的框架包括一般准则、外勤准则、报告准则。
5、注册会计师李建国担任新雅公司的常年会计顾问，李建国所在的会计师事务所仍可承办新雅公司委托的审计。
6．注册会计师审计内容的发展过程中，在资产负债表审计阶段，审计总目标是对被审计单位资产负债表项目余额的可行性、真实性审查，判断其财务状况和偿债能力。
7．“存在或发生”认定和“完整性”认定分别与会计报表要素的高估和低估有关。
8．审计范围受到约束，注册会计师可出具保留意见、拒绝表示意见审计报告。
9．注册会计师出具的审计报告的合法性是指审计报告的编制和出具必须符合《中华人民共和国注册会计师法》和独立审计准则的规定。
10．某会计师事务所2019年4月决定以后不再接受华财公司的审计委托，那么该会计师事务所对华财公司2019年度审计所形成的永久性审计档案应至少保存至2019年。
11．综合类工作底稿包括：审计计划、审计调整分录汇总表、审计报告书未定稿、计业务约定书。
12．可使审计人员获取实物证据的审计程序有观察、监盘。
13．无论是永久性档案，还是当期档案，保密的要求都是永久性的，(除特殊情况外)，十年之后仍需保密。
14．如果管理当局拒绝调整注册会计师认为属于重要错报的会计报表，按照有关审计报告准则的要求，注册会计师可以考虑保留意见或否定意见。
15．如果注册会计师认为资产负债表的错报加总为200，000元时是重要的，损益表的错报加总为300，000元是重要的，在制定审计计划时则200，000元是审计重要性水平。
16．在每项财务报表审计中，对财务报表和账户金额两个层次所使用的审计风险水平必须是相同的。
17．审计风险的组成要素和审计证据的关系可以表述为：检查风险与所需的审计证据数量是反向关系；固有风险与所需的审计证据数量是正向关系；控制风险与所需的审计证据数量是正向关系。
审计学期末复习资料
审计学期末复习资料（注：名词解释和问答题请大家按教材复习时所做的要求准备，以下仅为单项选择、多项选择和判断题复习范围）单项选择题1．按（），审计划分为政府审计、内部审计和注册会计师审计。
A．目的、内容的不同B．与被审计单位的关系的不同C．主体的不同D．范围的不同2．注册会计师审计意见中的“合法性”（）。
A．仅指企业会计准则B．仅指财务会计方面的法律法规C．泛指除企业会计准则以外的财务会计方面的法律法规D．泛指除财务会计法规以外的任何法规3．注册会计师的审计意见，应合理保证会计报表使用人确定已审计会计报表的可靠程度。
这意味着（）。
A．不应由注册会计师保证已审计会计报表的可靠程度B．会计报表使用人应合理保证已审计会计报表的可靠程度C．注册会计师应合理保证已审计会计报表的可靠程度D．注册会计师的审计意见应合理保证已审计会计报表的可靠程度4．注册会计师审计由三方面关系人构成，他们依次是（）。
A．注册会计师、被审计单位、审计委托人B．注册会计师、审计委托人、被审计单位C．审计委托人、被审计单位、注册会计师D．审计委托人、注册会计师、被审计单位5．注册会计师审计随着商品经济的发展而发展。
下列观点不正确的是（）。
A．注册会计师审计由初期的会计账目审计发展为资产负债表审计，进而发展为会计报表审计B．注册会计师审计的目标由查错防弊发展为判断企业信用状况，进而发展为确定会计报表的可信性C．注册会计师审计报告的使用人，从企业股东为主发展为突出债权人地位，进而扩展为整个社会公众D．注册会计师审计的方法由详细审计发展为制度基础审计，进而出现抽样审计方法6．及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（）的责任。
A．政府审计机关B．会计师事务所C．被审计单位的上级主管部门D．被审计单位管理当局7．假设未限制使用的存货被归类于非流动资产项下，那么这违反了（）认定。
A．存在或发生B．权利和义务C．估价或分摊D．表达与披露8．被审计单位2001年12月28日给某公司发出商品100万元，2002年1月6日办妥托收手续，被审计单位在2001年12月28日就确认收入入账，这违反了（）认定。
《审计学》复习题
《审计学》复习题一、单选题1.下列认定中，与损益表组成要素无关的是（ B ）A“存在或发生”认定 B“权利和义务”认定C“估价或分摊”认定 D“表达与披露”认定2.固定资产折旧审计的主要目标不应包括（ A ）（注意：是折旧审计）A确定固定资产的增加、减少是否符合预算和经过授权批准。
B确定折旧政策和方法是否符合国家有关财会法规的规定。
C确定适当的折旧政策和方法是否得到一贯遵守。
D确定折旧额的计算是否正确。
3.注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是（ D ）A审计业务约定书 B管理当局声明书 C律师声明书 D管理建议书4.有关审计证据可靠性的下列表述中，审计人员认同的是（ B ）A书面证据与实物证据相比是一种辅助证据。
B内部证据在外部流转并得到其他单位的承认，则具有较强的可靠性。
C被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性。
D环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强。
5.下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（ C ）A记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳。
B收取顾客支票与收取顾客现金由不同的人员担任。
C请顾客将货款直接汇入公司指定的银行账户。
D公司收到顾客支票后应立即寄送收据给顾客。
6.审计人员在了解及评价被审计单位内部控制后，实施符合性测试的范围是（ B ）A有重大缺陷的内部控制 B拟信赖的内部控制C对会计报表有重大影响的内部控制 D并未有效运行的内部控制7.有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，审计人员不能认同的是（ D ）A信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率。
B信赖过度风险与误受风险会影响审计效果。
C非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响。
D审计抽样只与审计风险中的检查风险有关。
8.审计人员审计应收账款的目的，不应包括（ C ）A确定应收账款的存在性 B确定应收账款记录的完整性C确定应收账款的回收期 D确定应收账款在会计报表上披露的恰当性。
审计学期末复习
单位来说可能不重要。例如，错报10万元对一个
小公司来说可能是重要的，而对另一个大公司来
说则可能不重要。
(5)对重要性的评估需要运用职业判断。注册
会计师应当根据被审计单位面临的环境，并综合
考虑其他因素，合理确定重要性水平。不同的注
册会计师在确定同一被审计单位财务报表层次和
认定层次的重要性水平时，得出的结果可能不同。
当预计总体误差增加时，所需的样本规模更大。
4、总体变异性
总体的某一特征（如金额）在各项目之间的 差异程度。 在控制测试中，确定样本规模时一般不考虑 总体变异性。 在细节测试中，确定样本规模时要考虑特征 的变异性。总体项目的变异性越低，通常样本 规模越小。
2、系统选样 系统选样也称等距选样，是指按照相同的间隔从 审计对象总体中等距离地选取样本的一种选样方 法。采用系统选样法，首先要计算选样间距，确 定选样起点，然后再根据间距顺序地选取样本。 选样间距的计算公式如下： 选样间距=总体规模÷样本规模
程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计
风险。 除非错报金额非常小且性质不严重，注册会 计师都应当要求管理层就已识别的错报调整财务 报表。
如果管理层拒绝调整财务报表，并且扩大审计程 序范围的结果不能使注册会计师认为尚未更正错报
的汇总数不重大，注册会计师应当考虑出具非无保
留意见的审计报告。
如果已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性
尚未更正错报与财务报表层次重要性水平相 比，可能出现以下两种情况：
（1）尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，
（并且特定项目的尚未更正错报也低于考虑其性 质所设定的更低的重要性水平)，则对财务报表 的影响不重大，注册会计师可以发表无保留意见 的审计报告。
《审计学》复习资料
《审计学》复习资料《审计学》复习资料《审计学》复习资料梅晓科老师编写第一章至第三章博导教务处编写编写第四章至第六章温莉老师编写第七章至第九章龙志伟老师编写第十章至第十二章第一章审计概论一单项选择题1、审计的主体是指（）A 被审计单位B 审计的专职机构和专职人员C 被审计单位的经济活动D 审计的授权者2 、从法律上进一步确立了政府审计地位，为政府审计的振兴发展奠定了良好基础的法律是A 1982年12月4日通过的《宪法》B 1988年颁布的《中华人民共和国审计条例》C 1985年颁布的《国务院关于审计工作的暂行规定》D 1995年开始实施的《中华人民共和国审计法》3 、下列各项审计中，从理论上解决了注册会计师以制度为基础采用抽样审计的随意性，又解决了审计资源的分配问题，要求注册会计师审计资源分配才财务报表最容易出现错报的领域的是A 详细审计B 账项基础审计C 风险导向审计D 制度基础审计4 、下列哪项审计的目的是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否按照规定的标准编制发表审计意见（）A 财务报表审计B 合规性审计C 经营审计D 效益审计5 、注册会计师通过评价被审计单位的经营程序和方法来评价其经营活动的效果和效率的是A 财务报表审计B 合规性审计C 经营审计D 效益审计6、下列哪项类型的审计的目的是确定被审计单位是否遵循了特定的程序、规则或条例（）A 财务报表审计B 合规性审计C 经营审计D 效益审计7 、审查顺序和会计核算的顺序完全一致的审核方法是（）A 逆查法B 核对法C 顺查法D 审阅法8 、对于规模小、业务量较少或内部控制制度较差的单位，一般采用（）A 顺差法B 核对法C 逆查法D 分析法9、对于规模大、业务量较复杂、内部控制健全和会计基础较好的单位，可以采用（）A 详查法B 抽查法、10、对库存现金、有价证券、贵重物品的盘存，一般采用（）A 直接盘点B 监督盘点C 技术推算盘点D 局部盘点1、B2、D3、C4、A5、C 6 、B 7、 C 8、 A 9 、B 10 、A二多项选择题1、审计的特征集中体现在（）A 独立性B 强制性C 公正性D 权威性E 客观性2 、审计的独立性主要表现在（）A机构独立 B 业务工作独立C 经济独立D 人员独立E 权力独立3 、审计的主体包括（）A 国家审计机关B 国家审计部门C 单位内部审计机构D 社会审计组织E 专职审计人员4、国外社会审计的发展历程大体可以分为（）A 详细审计阶段B 资产负债表审计阶段C 会计报表审计阶段D 现在审计阶段抽样审计阶段5 、按审计的目的和内容，可以将审计分为（）A 财务报表审计B 账项基础审计C 风险导向审计D 经营审计E 合规性审计6 、按照审计依据的基础和使用的技术分类，审计可以分为（）A 账项基础审计 B 财务报表审计C 风险导向审计D 制度基础审计E 经营审计7 、按审计与被审计单位经济业务发生的时间之间的关系，可将审计分为（A 事前审计B 事中审计C 事后审计D 延伸审计E 宏观审计8 、按审查书面资料的技术内容划分，审计方法包括（）A 审阅法B 核对法C 分析法D 复算法E 验算法9 、验证客观事物的常用方法（）A 盘点法B 调节法C 观察法D 查询法E 鉴定法10、审计的职能包括（）A 经济监督职能B 经济评价职能C 经济核算职能D 经济鉴证职能11、审计的作用包括（）A 制约作用B 促进作用C 证明作用D 公证作用E 监督作用1、AD2、ABC 3 、ABCDE 4、ABCD 5、ADE6、ACD 7、ABC 8、ABCDE 9、ABCDE 10、ABD11、 ABC三名词解释题1 、审计：审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
《审计学》期末复习资料
一、填空题1、1886年，美国创立了公证会计师协会
2、审计总目标是最高层次的目标，它针对整个的审计而言的
3、审计准则按审计组织体系可分为三类：政府审计准则，内部审计准则和
4、审计计划包括总体审计计划和
5、变量抽样法是以样本差错额测定而采用的一种方法
6、审计工作底稿按其保管期限一般可分为两类：永久性档案和
7、审计工作底稿一般采用复核制度
8、一般而言，可信赖程度越高，风险水平越
9、内部控制制度的描述主要有文字表述法，，流程图法
10、内部审计机构的审计报告对外不起作用
二、单项选择题
11、宋太宗淳化三年（公元992年），设置了专门的（），“审计”一词在我国历史上首次出现
A、审计处
B、审计科
C、审计署
D、审计院
12、（）规范化对开展审计工作，充分发挥审计职能有着重要的意义
A、审计方法
B、审计法制
C、审计程序
D、审计步骤
13、上级审计机关对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（）
A、复审
B、后续审计
C、再度审计
D、连续审计
14、从某企业130个应收账款明细账中抽取40个账户作为预备样本进行审计，要求抽样误差为10元，可靠程度为95%，审查结果表明，平均差错额为15元，标准差为30元，则确定的抽样单位数n为（）
A、30
B、35
C、40
D、45
15、如果对上述企业抽查的预备样本特征接近总体特征，则该企业应收账款明细账平均误差额在（）之间
A、—15~~15元
B、10~~30
C、5~~25
D、15~~45
16、符合性测试应尽可能安排在（）进行，审计才会更有效
A、完成外勤审计工作后
B、期中的后期
C、资产负债表日
D、资产负债表日后
17、抽查现金日记账记录时，审阅“摘要”栏一般是为了检查（）
A、现金支付业务的账务处理是否正确
B、有无坐支现象
C、有无超过规定的库存现金限额现象
D、现金收付业务是否合法
18、在审查期间费用时应注意，业务招待费的支出应当（）
A、全部列入管理费用
B、全部列入营业费用
C、在限额内列入管理费用
D、在限额内列入营业费用
19、社会审计组织审计报告的标题应当是（）
A、统一规范为“审计报告”
B、被审计单位的名称
C、审计事项的所属时间
D、审计事项的主要内容
20、当审计范围受到局部限制时，注册会计师应出具（）
A、无保留意见的审计报告
B、保留意见的审计报告
C、否定意见的审计报告
D、无法表示意见的审计报告
三、多项选择题21、审计的独立性必须做到（）
A、组织独立
B、人员独立
C、经济独立
D、工作独立
22、审计的职能有（）
A、经济司法职能
B、经济监督职能
C、经济评价职能
D、经济鉴证职能
23、审计程序所涉及的审计三阶段是（）
A、审计计划阶段
B、审计准备阶段
C、审计实施阶段
D、审计终结阶段
24、记账凭证的审阅，主要包括（）
A、记账凭证是否附有合法的原始凭证
B、记账凭证是否符合会计制度和会计原理
C、记账凭证是否及时填制
D、记账凭证所列项目是否填写完整
25、审计工作底稿按其用途可分为（）
A、综合类
B、业务类
C、通用类
D、备查类
26、审计工作底稿的格式一般有（）
A、科目审定表
B、明细账户审定表
C、综合类工作底稿
D、专用工作底稿
E、通用工作底稿
F、业务类工作底稿
27、下列属于不相容职务的有（）
A、授权批准与执行该项业务
B、执行与审核该项业务
C、保管某项资产与清查该项资产
D、管理生产与管理财产
28、内部控制制度描述的基本方法有（）
A、文字表述法
B、调查表法
C、观察法
D、流程图法
29、审计报告按其撰写主体的不同，可分为（）
A、简式审计报告
B、详式审计报告
C、国家审计报告
D、内部审计机构审计报告
E、社会审计组织审计报告
30、审计业务约定书的内容有（）
A、审计范围
B、审计目的
C、审计计划
D、审计事项
四、判断题
31、权威性是审计的本质特征。
（）
32、评价是审计的基本职能。
（）
33、确定重要性限额是在审计实施阶段中开始的工作。
（）
34、可靠程度是测定抽样可靠性的尺度。
当样本量等于总体量时，样本的可靠程度为100%
因而可靠程度的数值一般在90%~~99%之间。
（）
35、审计工作结束后，审计工作底稿不可以销毁。
（）
36、业务类工作底稿应做为永久性档案加以保管。
（）
37、当日收到现金应及时送存银行，以控制现金坐支。
（）
38、现金审计盘点应事先通知被审计单位，以便做好准备工作。
（）
39、经股东大会同意，企业可将全部盈余公积金转增资本。
（）
40、审计报告是具有法律效力的证明文件。
（）
五、实务题：
41、（一、）资料：审计人员从某企业产品成本明细表等有关资料得知，该企业3月份甲材料购进1000千克，每千克实际价格为2.10元，标准价格2元；甲材料实际耗用量为1000千克，标准耗用量为950千克。
要求：运用审计因素分析法，审查该企业甲材料成本是否节约？并分析原因？
42、（二、）2007年12月31日，Z企业在某市建行营业部银行存款日记账账面余额是130380.00元，银行账单中银行存款余额是127000.00元，经查对发现以下几笔未达账项：1）、12月29日委托银行收款（A公司）12500.00元，银行已入账，收款通知尚未送达企业。
2）、12月31日企业开出一张现金支票4000.00元,企业已减少存款,银行尚未入账
3）、12月31日，银行已代付企业电话费2500.00元，银行已入账，企业尚未收到付款通知
4）、12月31日，企业收到B公司货款转账支票一张，计17380.00元，企业已收款入账，银行尚未入账
要求：审计人员调节Z企业实际能使用的银行存款额
43、（三）某审计局对ABC公司的内部控制进行测试后，审计组认为该公司在收入方面可能存在较大的问题，经审查发现：ABC公司仓库账上甲产品数量比财务账上少5件，经过进一步审计发现，ABC公司于12月28日发出甲产品5件，单价8190元，单位成本6000元，计价40950元，已向银行办妥托收手续，但仅在发出商品登记簿上反映，财务部门尚未作销售收入。
要求：根据审计人员查出的上述问题，你认为ABC公司在收入方面存在哪些问题？应该如何处理？
44、（四）注册会计师对某公司2007年会计报表进行审计。
在该年度内，公司向银行申请到了一笔长期借款。
借款合同规定：①贷款以公司存货和应收账款为担保。
②公司债务与所有者权益之比应经常保持不高于2：1。
③非经银行同意不得派发股利。
④自2008年7月1日起分期归还贷款。
要求：如果不考虑相关的内部控制制度，该注册会计师审查上述长期借款项目时，应包括哪些审计程序？
综合题：
2011年2月5日审计人员对A公司的存货进行审计，经账面核对，该公司账面反映存货32047800元，其中原材料及主要材料4488100元、辅助材料5879900元、包装物6980900元、产成品8305700元、半成品6393200元。
1、助理张一2月6日对公司的材料进行抽盘，经抽盘，除以下账实不一致外，其余都相符：
①辅助材料真菌淀粉盘存日实存数570千克，1月1日至盘存日入库2490千克，1月1日至盘存日出库3500千克，2008年12月31日真菌淀粉账面结存1000千克，计150000元。
②辅助材料酵母营养盐盘存日实存数230千克，1月1日至盘存日入库760千克，1月1日至盘存日出库670千克，2008年12月31日酵母营养盐账面结存180千克，计21600元。
③原材料白糖实存数258袋（50千克/袋），1月1日至盘存日入库1860袋，1月1日至盘存日出库2670袋，2008年12月31日白糖账面结存1104袋，计165600元。
要求1、请为助理张一编制存货盘存表，并做好调整分录(不考虑引起的增值税调整)
要求2、请编制存货审定表
存货抽盘表
被审计单位名称：A公司索引号：2—201—1 页次：1
执行人：张二日期：2011年2月6日
会计期间或截止日：2010年12月31日复合人：日期：
被审计单位名称：A公司索引号：2—208—1 页次：1
执行人：张三日期：2011年2月6日会计期间或截止日：2010年12月31日复合人：日期
六、论述题：
45、试述货币资金管理和使用上容易存在哪些问题？对容易存在的问题应该给予如何处理？
一、填空题
1、第一个
2、会计报表
3、民间审计准则
4、具体审计计划
5、总体差错额
6、当期档案
7、三级
8、低
9、调查表法10、公证
二、单项选择题
1、D、
2、C、
3、A、
4、B、
5、C、
6、B、
7、D、
8、C、
9、A、10、A、
三、多项选择题
1、ABCD
2、BCD
3、BCD
4、ABD
5、ABD
6、ABDE
7、ABC
8、ABD
9、CDE 10、ABD
四、判断题
4 5 7对其他错。