2021年企业税务知识培训教程PPT课件
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企业税务财务知识培训财税入职培训通用PPT模板(完美版)
简意赅的阐述观点
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简意赅的阐述观点
关于税务评估
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关于企业税务
5 4.5
4 3.5
3 2.5
2 1.5
1 0.5
0 类别 1
类别 2
类别 3
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4
税务常识介绍
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部门 / 2023年
TRAIN
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关于企业税务
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税务常识介绍
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第六章企业所得税2021.ppt
❖ 纳税调整增加额：
1会计利润计算中已扣除，但超过税法规定扣除标准部分； 2会计利润计算中已扣除，但税法规定不得扣除的项目金额； 3未计或少计的应税收益。 4其他。
❖ 纳税调整减少额：
1弥补以前年度（5年内）未弥补亏损额； 2减税或免税收益； 3境外企业或境内企业联营企业分回利润（先从会计利润中调减，再还原成
G企业收取的各种价内外基金和收费
H在建工程试运行收入：指企业的在建工程项目
在达到预定可使用状态前所取得的试运转过程中形 成的、能够对外销售的产品销售收入。
I视同销售收入
特殊计税收入
❖ 1对企业返还流转税的税务处理
对企业减税或返还流转税，一般情况均应并入企业利润，征收企业所 得税（国家规定有指定用途除外）；
（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投 资收益；
（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企 业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性 投资收益；
（4）符合条件的非营利组织的收入。
D税前扣除：…
2 应纳税所得额确定原则
❖ 税收法定原则：其财务、会计处理办法与税法有不 一致的，应依照国家有关税法的规定计算纳税。
3将企业按登记注册地标准（地域管辖权）和实际 管理机构地标准（居民管辖权）的双重标准分为居 民企业和非居民企业。
居民 依法在中国境内的企业
或依照外国（地区）法律 --- 负无限纳税义务
企
企业 成立但实际管理机构在中国境内
业
非居民 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构
不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所 负有限
一、收入总额
❖ A固定资产盘盈收入 ❖ B罚息收入 ❖ C债务重组收入：指债务人实际支付的金额小于
国税局年企业所得税汇算清缴培训幻灯片PPT
2021年企业所得税汇算清缴 政策解析
湘潭市国税局所得税科 二○一一年二月
汇算清缴的范围
?企业所得税汇算清缴管理方法? 国税发〔2021〕79号
凡在纳税年度内从事生产、经营〔包括试生产、试 经营〕，或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无 论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按 照企业所得税法及其实施条例和本方法的有关规定进展
企业所得税年度纳税申报常见过失
附表五常见概念错误
1、混淆不征税收入和免税收入概念，将不征税收入列为 免税收入。财税【2021】151 财税【2021】87
财政补贴；政府拨款；
2、混淆征税收入和免税收入概念，将征税收入列为免税 收入。如政府奖励 ；增值税免税收入，错误等同为所得税免 税收入。
3、混淆免税收入、减免所得额、减免税额概念。如将农 产品初加工，农技推广等免税所得，列为免税收入；信用社
附表五：税收优惠明细表
附表七：公允价值计量资 产纳税调整表
附表八：广告费和业务宣 传费跨年度纳税调整表
附表九：资产折旧摊销纳 税调整明细表
附表十：资产减值准备项 目调整明细表
附表十一：长期股权投资 所得（损失）明细表
企业所得税年度纳税申报常见过失
根底信息
纳税人信息不完整
注册登记地址 法定代表人姓名 企业登记注册类型 行业 等
企业所得税年度纳税申报常见过失
附表四 4 以前年度亏损弥补不填或填写错误
A.表格分三局部 第一局部：亏损或盈利额的记载；〔此处盈亏是指 “纳税调整后所得〞，不是指“会计利润〞〕 第二局部：亏损额的弥补记载； 第三局部：亏损额结转以后弥补的记载
B.填报方法 C.注意：05年以来是否有以来是否有汇算清缴补充申报、
湘潭市国税局所得税科 二○一一年二月
汇算清缴的范围
?企业所得税汇算清缴管理方法? 国税发〔2021〕79号
凡在纳税年度内从事生产、经营〔包括试生产、试 经营〕，或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无 论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按 照企业所得税法及其实施条例和本方法的有关规定进展
企业所得税年度纳税申报常见过失
附表五常见概念错误
1、混淆不征税收入和免税收入概念，将不征税收入列为 免税收入。财税【2021】151 财税【2021】87
财政补贴；政府拨款；
2、混淆征税收入和免税收入概念，将征税收入列为免税 收入。如政府奖励 ；增值税免税收入，错误等同为所得税免 税收入。
3、混淆免税收入、减免所得额、减免税额概念。如将农 产品初加工，农技推广等免税所得，列为免税收入；信用社
附表五：税收优惠明细表
附表七：公允价值计量资 产纳税调整表
附表八：广告费和业务宣 传费跨年度纳税调整表
附表九：资产折旧摊销纳 税调整明细表
附表十：资产减值准备项 目调整明细表
附表十一：长期股权投资 所得（损失）明细表
企业所得税年度纳税申报常见过失
根底信息
纳税人信息不完整
注册登记地址 法定代表人姓名 企业登记注册类型 行业 等
企业所得税年度纳税申报常见过失
附表四 4 以前年度亏损弥补不填或填写错误
A.表格分三局部 第一局部：亏损或盈利额的记载；〔此处盈亏是指 “纳税调整后所得〞，不是指“会计利润〞〕 第二局部：亏损额的弥补记载； 第三局部：亏损额结转以后弥补的记载
B.填报方法 C.注意：05年以来是否有以来是否有汇算清缴补充申报、
《企业税收知识讲座》PPT课件
=增值额*60%-扣除项目金额*35%
<增值率超200%>
●增值额=收入－扣除项目金额
增值率=增值额与扣除项目金额之比
整理ppt
28
房产开发扣除项目金额的确定
●取得土地使用权所支付的金额 ●房地产开发成本 ●房地产开发费用=(1+2) * 10%以内
=利息+(1+2) * 5%以内
●与转让房地产有关的税金(费)
●建造普通标准住宅出售，增值率
≤20%免征土地增值税
＞20%按全部增值额征税
●个人因工作调动或改善居住条件而转让原
自用住房
满3年
满5年
征税
减半征税
免征土地增税
整理ppt
31
契税
纳税人：转移不动产的产权承受人 ●应纳契税=成交价格 * 税率
（3%～5%） =交换价格差额 * 税率 ●签定合同之日起10日内办理纳税 申报。
2.建筑业(3%) 4.文化体育业(3%)
7.服务业(5%)
整理ppt
14
工程承包营业税规定
●工 程 承 包 应 纳 营 业 税 =(总包额中注明的建筑劳务价款-分转包款) * 3%
●工 程 分包 代扣 代缴 营 业 税 =分包额 * 3% =分包额中注明的建筑劳务价款 * 3%
整理ppt
15
自建自用房屋营业税规定
=营业税+城建税+教育费附加 (印花税万分之5已列入管理费用)
●其他扣除项目=(1+2) * 20%
整理ppt
29
转让旧房扣除项目金额的确定
●评估机构评定的重置成本 * 几成新 ●支付的地价款及费用(提供凭据) ●转让环节税金=营业税
税务行政法制培训课件
六、税务行政处罚的执行
• （一）税务机关对当事人作出罚款行政处罚决 定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日 起15 日内缴纳罚款，到期不缴纳的，每日按 罚款数额的3%加处罚款（一定要记住）
• 某国有企业因有违反税收征收管理法的行为， 被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业 收到税务行政处罚决定书的时间为2010年3月l 日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为( )。
• （二）程序
• 出示执法身份证件、告知违法事实、听取申辩 意见、交付处罚决定书
五、税务行政处罚的程序的一般程序
• （一）适用范围 • 除适用简易程序的税务违法案件外的其他税收
违法案件 • （二）程序 • 1.调查与审查（了解） • 2.听证（掌握） • （1）听证的范围 • 对公民作出2000元以上或者对法人或其他组织
二、税务行政复议的受案范围
• 主要包括： • （一）税务机关作出的征税行为： • 1.征收税款、加收滞纳金； • 2.扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作
出的代扣代缴，代收代缴行为。 • （二）税务机关作出的责令纳税人提供纳税担
保行为。
• （三）税务机关作出的税收保全措施：
• 1.书面通知银行或者其他金融机构暂停支付存 款；
D.45
• 2.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的， 当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日 内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对 当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。 (√)(2004)
• （二）税务机关对当事人当场作出行政处罚决 定，具有依法给予20元以下罚款或者不当场收 缴罚款事后难以执行情形的，税务行政执法人 员可以当场收缴罚款，但必须向当事人出具合 法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起2日内 将罚款交至税务机关。税务机关应当在2日内 将罚款交付指定的银行或者其他金融机构。