财务会计综合实训

记帐凭证 有ห้องสมุดไป่ตู้关明细帐
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总帐/报表岗位核算流程 总帐/
原始凭证 收 付 转 款 款 帐 记帐凭证 总分类帐 库 存 现 金 银 行 存 款
日记帐
总帐试算平衡表 汇总 原始凭证
会 计 报 表
明细分类帐
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开 出 购 销发 票
购 销 往 来 业 务
取得应收票据 取得购货发票 开出承兑商业票据 记 帐 凭 证
往 来 明 细 帐
其 他 业 务
工资结算汇总表 “五 险 金”计 算 表 税 收 缴 款 书 其他往来票据
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成本费用岗位业务处理流程
辅助生产成本 明细帐 辅助生产费用 分配表
收款凭证 付款凭证
⑧ ⑦
科目汇总表
现金日记帐
总分类帐
银行存款日记帐
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存货岗位业务处理流程
购货发票 收料单 领料单
销货单位
业务部门
仓 库
领料部门 厂 车其 部 间他
结算凭证
领料单
回 单
银 行
进帐单
财会部门
发 票 记 帐 联
明细帐
产 品 入 库 单
销货发票
费用要素
耗用材料 制造费用 明细帐 工资性费用 燃料动力等 费用分配表 废品损失 明细表 制造费用 分配表
基 本 生 产 成 本 明 细 帐
完 工 产 品 成 本 在 产 品 成 本
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财务成果岗位业务处理流程
销 售 业 务
主营业务收入 主营业务成本 营业税金及附加 销 售 费 用 管 理 费 用 财 务 费 用 其他业务收入 其他业务成本 投资收益
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主要会计岗位业 务 处 理 流 程 图
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出纳岗位业务处理流程: 出纳岗位业务处理流程:
业务部门经手人
③持有关结算凭证借用支票 ④办理报销手续
出纳员
⑤ ①办理结算 原始凭证(汇总原始凭证) 原始凭证(汇总原始凭证) ⑥
银行
②收取结算凭证
营业外支出 所得税
营 业 利 润 利 润 总 额 记 帐 凭 证 损益类及利润、 损益类及利润、利润分配明细帐
营业外收入
利 润分配
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资金岗位---投资业务核算流程 资金岗位 投资业务核算流程
投资业务 实物投资 评估机构 股权投资 投资收益 货币资产 证券交易市场 金融资产投资 记帐凭证 应计利息
收回投资
有关明细帐
收回投资
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资金岗位--筹资业务核算流程 资金岗位 筹资业务核算流程
投 资 业 务
实物资产 债券投资 权益投资
借款合同和 银行借款凭证 取得借款 计息和还本付息
代理发行协议和 银行汇票进帐单 取得借款 计息和还本付息
投资协议书 银行进帐单 固定资产调拨单 投入资金 固定资产过户
出库单
购货单位
销售部门
成 品 库
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固定资产、 固定资产、无形资产岗位业务处理流程
资 产 业 务
资产增加业务
购买建造 台 帐
资产减少业务
转让报废
折 旧、摊 销 记 帐 凭 证 资产明细帐
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往来结算岗位业务处理流程