(2020年整理)专项扶贫资金审计方法.pptx
审计扶贫资金的5种方法，很实用！
审计扶贫资金的5种方法，很实用！扶贫资金审计不仅涉及财政专项扶贫资金，还有大量的统筹整合涉农资金、扶贫产业基金及极贫乡镇基金、社会帮扶资金、扶贫项目贷款资金等内容，涉及面广、政策性强。
为实现扶贫资金审计目标要求，确保扶贫资金审计成效，审计干部要深刻理解、熟练掌握以下五种审计方法。
一是掌握文件审查法。
检查被审计单位贯彻落实扶贫政策措施贯彻落实的相关情况是扶贫资金审计的第一步,通过文件审查法，审查当地政府办公室、扶贫、财政、发展改革、民宗等部门单位提供的领导小组、管理机构、联席会议制度、会议纪要、扶贫规划、扶贫年度资金整合方案、扶贫资金项目管理办法和资金管理使用办法、国家关于扶贫资金的政策和管理办法等资料，深入了解被审计单位是否制订扶贫规划、扶贫年度方案、扶贫资金及项目管理办法,是否成立扶贫领导机构和统筹整合涉农资金管理机构,是否明确资金来源渠道及额度、项目建设内容及进度以及资金使用平台和范围。
二是结合财务资料审查法。
通过审查被审计单位财务资料，查看扶贫资金的筹集、分配、拨付、管理、使用等方面是否符合国家扶贫政策、扶贫资金及项目管理制度、财经制度的规定，是否存在扶贫资金精准、安全、绩效等方面的问题。
三是熟悉业务资料审查法。
通过审查贫困户、贫困村、贫困县的基础资料、档卡资料以及审查扶贫资金分配管理使用的相关文件、相关制度、审批手续等内容，可以查出在贫困人口识别的精准、扶贫资金分配的精准、扶贫资金及项目管理中的审批等情况是否存在问题。
四是充分运用项目资料审查法。
通过审查扶贫项目的审批资料、建设资料、管理资料，可以了解：扶贫资金是否真正用于扶贫开发，是否以整合资金为名，集中用于生产和基础设施建设，扶贫项目实施进度缓慢，是否以整合资金为名，将扶贫资金安排用于县城规划区内基础设施建设，将扶贫资金用在少数地方搞“盆景式”扶贫等多方面问题。
五是部分项目必须要运用现场调查核对法。
通过上门询问、座谈了解、现场目测、勘探测量等方式，将财务资料、业务资料、项目资料与现场调查情况相互核对，核实上述方法中发现的疑点线索，将扶贫资金分配管理使用及效益等情况查全、查清、查实。
扶贫专项资金审计方法与技巧
浅谈扶贫专项资金审计方法与技巧针对近些年各级政府对“三农”的投入渠道多、项目多、资金量大，多数涉及到农民群众的切实利益等问题。
为促进各项惠农政策、惠农资金以及农村经济发展，促进社会主义新农村建设，湖北省郧西县审计局近几年加大了扶贫资金的审计力度。
财政、扶贫主管部门针对审计提出的问题进行了整改，采取了一定措施，取得了一定成效。
但仍存在一些问题，违规违纪手段更加隐蔽，给审计增加了难度，对审计方法提出了新的挑战与更高的要求，审计人员必须采取灵活多样的审计方法，才能更好地履行审计职责，本人认为扶贫专项资金审计应从以下几个方面入手：一是从上级下达计划项目入手，揭露计划项目的变化情况，是专项资金审计的基础，在审计中存在随意调项。
主要是掌握省、市下达分配文件，核定本县下拨指标。
二是从资金源头入手，揭露资金分配层次中的问题，是扶贫专项资金审计主要内容。
扶贫专项资金的投入大都是以县级为主要投向，我县扶贫资金的来源多数是通过上级财政部门和上级主管部门；资金的分配，是在县财政局及县主管部门分配主要掌握在有资金分配权的部门和审批权的人员手中。
由于资金分配的透明度缺乏，导致少数人利用手中的权利和职能徇私舞弊，凭人情关系采取上下串通、张冠李戴、戴帽下达等方式安排资金，致使资金未出门就改变了用途。
因此，在审计中，应注意资金的分配纵向、横向衔接关系，查找资金的来龙去脉，特别要注意上级分配的指标文件与账款的核对，指标分配与资金到账数的核对，上级分配的指标、项目、用途与全县安排的指标、项目、用途核对，从而查找资金分配层次中的漏洞，揭露资金分配中违规行为。
三是从资金拨付入手，揭示拨付环节间的资金差异，是扶贫专项资金审计的重点。
由于部分乡镇向县财政借款较多，财政拨款时用扶贫专款抵扣，再者，主管部门截留、克扣项目单位专项资金，在审计中，应注意逐笔查明资金拨付环节中存在的差异的真实原因，顺着资金拨付流向，分析掌握资金活动的最终去向。
四是从资金运动变化入手，揭露隐藏的重大违纪线索，是专项资金审计查找问题的突破口。
《审计案例与实务》课件第14、15章扶贫资金审计案例、政府投资项目绩效审计案例
本章节将介绍扶贫资金审计案例和政府投资项目绩效审计案例。 这些案例可 以帮助大家理解审计实务，并提供实践操作的参考。
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扶贫资金审计案例背景
国家政策
中国政府高度重视扶贫工作，制定了精准扶贫战略，并投入大量资金支持扶贫工作。
资金投入
近年来，政府投入了巨额资金用于扶贫项目，涉及多个行业和领域。
政府投资项目绩效审计案例的 启示
政府投资项目绩效审计案例提供宝贵的经验教训，帮助优化政府投资项目的 管理和决策过程。通过案例分析，可以识别项目实施过程中存在的问题，并 提出改进建议，提升资金使用效益，促进项目目标的实现。
审计案例的启示可以帮助审计人员提高审计技能，增强审计能力。案例分析 可以培养审计人员的专业判断力和风险识别能力，使他们能够更有效地开展 审计工作，发现问题，提出有效的审计建议。
计单位是否存在违规行为。
审计结论和建议的提出
审计结论的形成
审计结论应基于审计发现，并以客观、准 确的方式总结审计结果，并提出明确的意 见。
建议的提出
建议应针对审计发现的问题提出切实可行 的解决方案，并考虑其可操作性和有效性 。
与被审计单位沟通
应与被审计单位进行充分沟通，解释审计 结论和建议，并征求其意见和建议。
案例分析的价值
深化理解
通过案例分析，可以更深入理解审计理论和方法在实践中的应用。
提升技能
案例分析有助于培养审计人员的独立思考、问题分析和解决问题的能力。
促进改进
案例分析可以帮助发现审计工作中的不足，并提出改进措施。
影响审计质量的关键因素
审计人员的专业素养
审计人员的专业技能、独立性、 客观性、职业道德等对审计质量 至关重要。
扶贫专项资金审计报告
扶贫专项资金审计报告报告编写审计机构：XXX审计公司审计时间：XXXX年X月至XXXX年X月一、审计背景和目的为了保障扶贫专项资金的使用合规、有效和透明，落实中央政府扶贫政策，XXX审计公司受扶贫办委托，对XXX县、XXX市、XXX省的扶贫专项资金进行审计。
本次审计的目的是：评估扶贫专项资金的使用情况，分析政府在扶贫方面的工作表现，发现并指出存在的问题，提出改进建议。
二、审计范围和对象审计范围：XXX县、XXX市、XXX省的扶贫专项资金使用情况。
审计对象：XXX县、XXX市、XXX省财政部门，并涉及到扶贫工作的其他相关单位和人员。
三、审计方法本次审计采取了以下方法：1.采集、整理与扶贫专项资金有关的各类文件、数据；2.对资金使用情况进行实地调查和检查，并采用专业工具进行数据分析；3.根据审计准则对使用情况进行评估；4.与政府相关部门进行沟通和交流。
四、审计结果1.资金使用情况根据审计，扶贫资金使用情况整体符合中央政府的扶贫政策要求，但在资金的使用、监督和考核方面还存在一些问题。
2.扶贫工作表现扶贫工作在大体上表现良好，许多地区实现了明显的脱贫进展，但在针对贫困人群的具体问题、公共服务等方面还存在难点。
3.存在的问题及建议（1）资金使用上存在的问题- 资金使用不规范，存在乱花扶贫资金的现象；- 扶贫项目缺乏科学的评估和考核体系，从而导致了效果不尽如人意；- 扶贫资金安排不当，不能真正满足贫困地区实际的需求和特点。
建议：- 政府部门应加强资金的监管和考核，加强资金使用上的透明化、规范化、科学化；- 应制定扶贫项目评价标准和考核指标，对扶贫项目实施绩效评估。
（2）扶贫工作表现上存在的问题- 一些地区扶贫计划不够详细，缺乏实用性；- 在提供公共服务方面还有待改进。
建议：- 在扶贫计划上加强细节，提升贫困地区的可操作性；- 推动公共服务改革，为贫困人群提供更好、更全面的公共服务。
五、结论此次审计的结果表明，扶贫专项资金的使用情况在相当程度上符合政府的扶贫政策，但在资金的使用、监督和考核上存在问题。
新疆A县财政扶贫资金审计案例
审计发现，*A县有些部门在财政资金使用过程中 缺乏有效的绩效评估机制，导致无法准确衡量资 金的使用效益。此外，有些部门在资金使用中存 在浪费、低效等问题。
建议与改进措施
建立健全内部控制机制
*A县政府应建立健全内部控制机制，规范财政资金的申请、审批 、使用和监督程序，确保资金使用的规范性和安全性。
加强资金使用监管
*A县政府应加强对财政资金使用的监管力度，建立透明、公开的 监管机制，对违规行为进行及时发现和纠正。
完善绩效评估机制
*A县政府应建立完善的绩效评估机制，对财政资金的使用效益进 行科学评估，确保资金的有效利用。
05
结论与展望
结论总结
审计结果表明，*A县财政资金使用总 体上符合法律法规和政策规定，但在 财政资金管理、使用和效益方面仍存
06
参考文献与附件
参考文献
审计准则 相关财务管理规定
审计法 政府会计准则
相关附件
审计报告
财务报表
审计底稿
其他相关资料
感谢您的观看
THANKS
法规遵循
根据国家相关法律法规和政策规定 ，对A县的财政资金使用、管理、分 配等情况进行审查和评估。
03
审计过程及发现
审计过程
1
审计团队由经验丰富的财务和审计专家组成， 他们接受了全面的培训和指导，以确保审计工 作的准确性和完整性。
2
审计团队对*A县的财政资金进行了全面的审查 ，包括预算执行情况、专项资金使用情况、政 府采购和基建项目等。
3
在审计过程中，审计团队采用了计算机辅助审 计技术，对大量的数据进行了筛选和分析，以 发现潜在的问题。
发现问题
预算执行方面
专项资金使用方面
扶贫资金专项审计的方法及经验分享
扶贫资金专项审计的方法及经验分享
一、审计前准备：
1、明确审计实施的业务类型及具体内容，主要分为送审报告的业务
类型、评价审计业务类型、特殊审计业务类型和抽样审计业务类型；
2、根据审计实施内容，明确需要审计的资料范围，例如：财务资料、合同资料、收入资料和支出资料等；
3、明确审计实施的对象，例如：政府、主管部门和合作伙伴等；
5、明确审计方法，例如：调查法、回顾法、资料追查等6.明确审计
对象需要把握的要点，例如：财务制度、资金管理制度、财政统计制度等。
二、审计实施：
1、调查法：通过实地调查，了解现实情况，找出扶贫资金是否被合
理使用；
2、评价法：对扶贫资金的执行情况进行全面的总结和评价，以便对
扶贫资金的合理性进行检验；
3、抽样审计法：对与扶贫资金有关的重要事项进行抽样审计，检测
合法性、合理性和准确性；
4、再审计法：可以对之前审计过的账务点查，检查是否存在偏差或
变更；
5、实地调查法：可以实地调查资金使用情况，了解扶贫资金的实际
运用；。
农村财政扶贫资金使用效益审计方法
农村财政扶贫资金使用效益审计方法◊石振河农村财政扶贫资金是国家为改善贫困地区生产和生活条件，提高贫困人口生活质量和综合 素质，支持贫困地区发展经济和社会事业而设立的财政专项资金党中央、国务院高度重视扶 贫审计工作但是农村财政扶贫领域弄虚作假等典型问题还时有发生，存在虚报冒领、贪污挪用、 损失浪费扶贫资金等违法违纪行为，侵害了群众切身利益，损害了群众对党和政府的信任.农村财政扶贫资金 使用效益审计的内容农村财政扶贫资金使用效益审计就是对体 制机制制度性问题、相关政策落实情况、重大违 纪违法问题、财政财务收支、工程建设项目、扶贫资金绩效情况等主要环节的决策、经济效益情 况及其影响因素进行的审计。
包括：农村财政扶 贫资金多部门管理、分散投人的制度性缺陷；农 村财政扶贫资金规划、计划及确立的项目是否符 合党和国家的扶贫方针政策，是否与区域经济和 社会发展规划、产业布局以及环境保护要求相吻^2021年第二期方法+2021-02合；农村财政扶贫使用中发现的违反财经法纪问 题；农村财政扶贫资金核算是否符合财务会计法 规和会计制度的要求；扶贫项目的开工建设、投 产使用以及后期管理是否获得了预期收益；农村 财政扶贫使用中是否真正用到扶贫开发、用到建 档立卡贫困人口脱贫上来，扶贫资金的使用效益 情况=>农村财政扶贫资金使用效益审计存在的问题通过对山东省DZ市贫困村户实地调研，发 现农村财政扶贫资金使用中存在以下的问题。
一是扶贫资金来源渠道多，涉及部门多，资 金较为分散。
扶贫资金来源财政、发改以及民 宗等多个部门，其职能职责上存在交叉重叠，资 金筹集、管理、分配、使用较为分散，缺乏统筹 安排；二是扶贫资金财务管理制度不完善，会计人 员职业道德水准和业务水平有待提高。
如对山东 省DZ市2019年农村财政扶贫资金审计过程中 发现会计核算不规范，如记账凭证无制单人、会 计主管和记账人员签字；在建工程已经投人运营 并收益，未及时转人固定资产核算；银行日记账 用现金日记账簿登记，不符合相关规定；记账不 规范等；三是扶贫资金使用上存在着失职渎职、虚报 冒领、骗取套取扶贫资金甚至贪污挪用等违法犯 罪行为；有的存在违规发放福利、用于非扶贫项 目、弥补业务经费等违反财经法纪的行为；四是扶贫项目管理措施不完善:有的未按规 定履行政府采购程序，部分建成项目产权不明晰，后续管护措施跟不上，有的扶贫项目无资产移交协议书，无资产委托协议书等，造成资源损失或者浪费，未能达到预期使用效益；五是扶贫产业规划不科学，产业基础薄弱；个别项目论证不够充分，扶贫项目缺乏稳定的产业支撑.规模效益不足；六是扶贫对象的确认不够精准-有的地方存在弄虚作假、优亲厚友现象，在群众中造成了不良影响。
专项资金审计方法
专项资金审计方法专项资金审计那可是超级重要的事儿啊！就好比是给资金的使用情况做一次全面体检。
那到底咋进行专项资金审计呢？咱先说说步骤吧。
首先得搞清楚专项资金的来源和用途，这就像你要去一个陌生的地方，得先知道从哪儿出发、要去哪儿吧？接着，仔细审查资金的拨付和使用情况，看看钱是不是按照规定的流程走，有没有被挪用或者浪费。
然后呢，对项目的实施情况进行检查，看看项目是不是按计划进行，有没有达到预期的效果。
在这个过程中，有好多注意事项呢！你想想，要是不注意，那可不得出大乱子嘛！一定要审查资金的审批程序是否合规，这就跟出门得带好钥匙一样重要，要是审批程序乱了套，那资金的使用能让人放心吗？还要关注资金的使用效益，不能光把钱花出去了，得看看花得值不值啊！比如说，一个项目花了好多钱，结果啥效果也没有，那不是白瞎了嘛！说到安全性和稳定性，这可不能马虎。
专项资金就像是一辆行驶在高速公路上的汽车，必须得保证安全稳定。
要确保资金的存储和拨付安全，不能被黑客攻击或者被不法分子窃取。
同时，要保证资金的使用稳定，不能一会儿有一会儿没有，影响项目的正常进行。
这就像你做饭的时候，不能一会儿没火了，一会儿又火太大了，那饭还能做好吗？专项资金审计的应用场景那可多了去了。
比如说，政府的扶贫资金、环保资金、教育资金等等，都需要进行审计。
这些资金关系到老百姓的切身利益，要是出了问题，那可不得了。
专项资金审计的优势也很明显啊！它可以及时发现资金使用中的问题，避免浪费和腐败。
还可以提高资金的使用效益，让每一分钱都花在刀刃上。
这就好比是一个精明的管家，能把家里的钱财管理得井井有条。
咱再来看看实际案例。
有一个地方的扶贫资金审计，审计人员通过仔细审查资金的拨付和使用情况，发现有一些资金被挪用到了其他项目上。
这可不行啊！扶贫资金是用来帮助贫困群众脱贫致富的，怎么能被挪用呢？审计人员及时提出了整改意见，追回了被挪用的资金，确保了扶贫资金的安全使用。
你说，要是没有专项资金审计，这些问题能被发现吗？总之，专项资金审计是非常重要的。
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ห้องสมุดไป่ตู้
模和变更建设内容，施工企业有无违规分包或层层转包，竣工决算验收手续不完备等； 三是针对当前实行的扶贫资金报账制，重点检查内控制度是否健全、完善，执行控制是否 严 密，有无虚列支出，利用假发票套取资金等现象。 四、审计经验 1.扶贫资金效益审计要以扶贫项目为载体，专项资金流向为主线，全面核实年度扶贫项目和 资金计划执行，充分掌握审计范围内的资金到位、下拨、管理和使用情况，并在此基础上 突 出对重点项目的审计。按规定，对重点项目的财政扶贫资金、以工代赈等资金必达到当 地全 部投量计划的 80%以上，将其资金作为审计重点。 2.专项资金收支审计与项目计划管理审计相结合。沿着资金流向跟踪审核资金的到位、拨付、 使用、报账情况，审计查处影响资金使用效益的违纪违规问题。对各级财政专账审计时，有 目的的关注和掌握重点或规模较大扶贫项目资金的预拨及其报账资料，对重点扶贫、产业扶 贫或已预拨资金尚在建设中的项目等，以重点项目为单位按一定比例抽查或延伸审计，亲临 实地勘查核对，观察核实项目工程建设情况及其效果；再如，对有疑点的报账资料，要深入 项目实地核实项目建设材料实物与报账票据内容是否一致，或有目的的对重点项目报账领 款 名册签章人员随机抽查核对，防止利用报账制进行虚假报账，套取资金。 3.找准对象，寻找突破口。包工头、企业老板是虚报项目套取资金的直接关系人，是套取资 金的最上端，但不是审计对象，找包工头和企业老板谈话取证可能会遇到种种困难；村干部 是套取资金整个环节的最末端，对套取的情况可能不是很清楚。扶贫办领导和乡镇领导干部 是我们的审计对象，而且处于案件发生的中间环节，对案情的来龙去脉比较了解，是最好的 突破口。
3 是否坚持资金有偿和无偿使用的原则 2.使用环节 1 扶贫资金使用过程中真实、合法性情况： 一是审查各种扶贫资金的使用是否符合规定的使用范围，有无用扶贫资金弥补企业亏损、财 政赤字或用于收购农副产品的周转金，有无用于修建楼堂馆所或用于大中型基本建设投资 ； 二是审查各种贷款是否能按期收回，不能收回的原因何在； 三是审查是否按上级批准和媒体公示的项目计划执行，有无擅自改变项目计划或不按上级 批 准的要求执行的问题，有无挤占挪用、虚列支出、虚报冒领等问题； 四是审查扶贫贷款的投放情况，看贷款计划是否落实，有无改变贷款投向，用新贷还旧贷以 及擅自提高利率等问题； 五是审查工程决算情况，看施工单位编报的工程决算是否真实、准确、合规、有无偷工减料、 高估冒算、虚报冒领等问题，项目建设单位有无故意多付工程款，然后再由施工单位返还， 套取国家资金、私设“小金库”等问题。 2 扶贫资金使用的效果、效率情况 一是审查扶贫资金拨付到位率，中央、省、市安排的专项资金和地方配套资金是否及时、 足 额拨付到位，有无截留、挤占和挪用问题； 二是审查真正用于扶贫项目资金比率。通过审查得出真正用于扶贫的比例和结构是否合理 ， 针对当前扶贫资金使用范围偏宽倾向，反映到底有多大比例的资金发挥了经济效益，还有 多 少资金没有发挥扶贫效益，甚至被挤占挪用；
专项扶贫资金审计方法
一、审计方法 要求被审计单位提供的资料 1. 资金分配依据、分配方案 2. 经审核批准的资金预算文件 3. 资金来源结构表 4. 单个项目档案资料（项目立项、设计、施工、采购、验收等） 5. 年度决算报告 6. 审计要求提供的其他资料 （二）审计内容重点 1.分配环节 1 审查资金分配是否坚持重点使用的原则，有无平均分配和“撒胡椒面”的现象； 2专项贴息贷款的发放是否符合贷款条件，手续是否齐全，利息计算是否正确，贷款是 否 跟着项目走；
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