财务支付及审批管理制度
财务支付及审批管理制度
第一条
为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条
本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条
本制度适用公司全体员工。
第四条借款管理规定
（一）购置生产原料及相关辅助用品、低值易耗品、劳保用品、固定资产、业务费招待、差旅费、周转金等，借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额；
(二)借款审批流程
部门主管—副总经理—主要股东—总经理，逐级审批。
(三)借款金额超过2000元应提前一天通知财务部备款。
第五条借款报销规定
（一）生产原料及相关辅助用品、低值易耗品、劳保用品、固定资产报销规定
报销时应根据审批完整的《采购计划单》或《物料申购单》、《供方送货单》及《收款凭证》要由送货单位加印章（无送货单的由收货部门开具验收单）、《仓库入仓单》填制《支付证明单》；单证及手续不齐财务人员拒绝报销。
(二)报销审批流程
部门主管—副总经理—主要股东—总经理，逐级审批。
（三）业务招待费、差旅费、周转金等报销规定
报销时应根据有效发票或收据填制《支付证明单》；经部门主管—副总经理—主要股东—总经理，逐级批准。单证及手续不齐财务人员拒绝报销。
(四) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还者直接从当月工资中扣除。
第六条工资、提成、奖金支付管理规定
（一）支付条件：员工工资需提供审批完整的工资表由财务填制支付证明后报批；员工提成、奖金由本人提供相关证明表单经财务审核后填制支付证明单报批。
(二)支付审批流程
1、员工工资支付审批流程
部门主管—分管领导—副总经理—主要股东—总经理，逐级审批。
2、员工提成、奖金支付审批流程
财务审核—副总经理—主要股东—总经理，逐级审批。
第七条销售费用支付规定
（一）销售相关的费用（如报关费、拖车费、提单费等）由货代公司提供《付款通知单》及有效发票填制《支付证明单》报批。
(二)支付审批流程
部门主管—副总经理—主要股东—总经理，逐级审批。
第八条其他费用报销
指因公司工作需要且上述条款不包括的费用，依据‘先申请，后办理，再报销’的原则按日常费用报销程序和审批流程办理报销手续。
第九条附则
（一）相关审批人员出差或不在公司时可由其被授权人代处理或电话通知经许可后补签。（二）本制度未涉及事项暂按财务或总经理核定意见按流程报销，之后由财务部对该制度补充完善。
（三）本制度解释权归财务部，自本文件下发之日起试行，2014年3月1日正式执行。
财务报销管理制度模板
财务报销管理制度 第一章总则 第一条为了加强公司财务管理，规范报销行为，防范财税风险，结合公司的实际情况和财税政策，特制定本制度。 第二条本规定适用于**有限公司和各子公司。 第三条本规定中的财务报销，指公司生产经营活动中发生的，需到公司财务部门支付款项，凭正规合法单据报销的行为。 第二章基本规定 第四条除公司银行账户汇款手续费及工本费外，公司其他所有的业务单据报销均需填制相应报销单，并经公司领导审批后方可报销。 第五条报销基本流程 ① 经办人提报《签呈表》f②经办人制单f③部门经理审核f④部门总经理审批T⑤费用会计复核-⑥财务经理审核-⑦财务总经理审批-⑧财务总监审批f⑨总裁审批f⑩董事长审批 流程说明: 1、上述①为业务的事前审批流，②至⑩为业务报销流，其中，②至④为业务 部门审核或审批，⑤至⑧为财务部门审核或审批，⑨为总裁审批，⑩为超过总裁权限的最终审批。事项①批准过后方有后续的业务报销。 2、上述流程中凡注明复核或审核的，需经相关领导审批后方可报销；凡注明审批的，在相应的审批权限内签字即可到财务部审核批准后报销。 3、签呈预算范围内的报销冲账审批签至⑥财务总经理；预算变动5%范围内的业务，由总裁批准；预算变动5%范围外的业务，由董事长批准。 4、签呈表适用范围及流程，详见公司相关管理规定。 5、项目负责人、临时筹备组组长权限同部门总经理权限。 6、有权审批岗位缺失时，由上一级领导审批或由上一级领导授权审批，授权 文件报备财务中心。 第六条各审批岗位的审核职责 部门经理：审核业务发生的真实性、合理性、合规性，报销数据的正确性, 事项用途说明和业务手续的完备性；
财务支出审批管理制度.doc
财务支出审批管理制度7 四川广安爱众股份有限公司财务支出审批管理制度 AAA public 二OO七年八月 1.目的和依据 为加强公司各项支出审批管理，明确支出审批权限，依据公司实际情况制定本制度。 2.适用范围 本办法适用于由公司财务部报销和支付的各项货币资金支出。 3.相关文件 董事会文件费用报销管理若干规定 4.术语 支出：公司经营活动中因业务需要发生的报销、给付、预付、借款等货币资金流出。 成本性支出：指公司生产运营过程中，水、电、气的采购、生产、安装等业务所发生的支出。 费用性支出：指公司经营过程中发生的管理费用、销售费用和财务费用，具体有办公费、低值易耗品采购、业务招待费、差旅费、劳务费、会务费、办
公日常维修维护费、车辆费用、各种税费、保险费、利息支出等。 资本性支出：指公司生产经营过程中的固定资产采购、新建工程、技改工程、大修工程等业务所发生的支出。 对外投资：指公司根据国家法律、法规规定，以增加公司价值为目的，将货币资金、实物资产或无形资产等让渡给其他单位或个人，而获得一项股权性资产或债权性资产的行为，比如公司购买股票、债券、投资于其他公司等。 非经常性支出：指公司用于捐赠、摊付及咨询、广告、宣传、租赁业务所发生的支出。 5.基本原则 （1）各分公司、业务部门发生的各项支出，实行“年度预算、月度计划、分级管理、业务性质与预算内外有别”的原则； （2）预算内的常规性日常成本费用、零星资本性支出，由部门掌握分管财务副总经理控制使用； （3）预算内的重大成本费用支出、一般资本性支出，由经营层掌握总经理控制使用； （4）预算内的重大资本性支出，由经营层掌握总经理控制使用； （5）预算外的成本费用支出，由经营层审议、总经理上报董事长或董事会，总经理 掌握董事会控制使用； （6）预算内非经常业务支出，由经营层审议，总经理控制使用；
财务报销审核制度
财务报销审核制度 一、为规范公司报销审核程序，保证经济业务的真实、合法、合规，根据公司财务管理制度制定本制度。 二、本制度适合公司所有职能部门，任何部门或个人都应遵守本制度相关规定。 三、公司发生的各项经济业务，原则上必须取得税务局监制的增值税发票或普通发票。特殊情况使用白条（含非行政事业专用收据），必须报总经理批准。 四、每一张发票或收据（除车船票、机票之外）的背面，须有“经手”、“部门主管”签字，并填写“费用报销单”、“差旅费报销单”，将所有报销单据按财务人员的要求认真粘贴附于报销单后，经财务审核、总经理（冯总、宋总、万总）审批签字后，会计人员才予以受理； 对于无发票的经济业务，需单独报总经理批准。对于先付款后开票的经济业务必须在当月将发票取回并即时交予财务人员，月末发生的允许在次月5日前取回发票。对超过规定时间未取回发票的经办人将停止对其办理相关经济业务，并从即月起停发工资。 五、对于市内公干或外地出差的费用报销，当事人应在所有发票单据背面签字或盖章，并分时间、费用类别填制“费用报销单”，再按报销审批程序报销。 费用报销流程图： 报销人粘贴单据→报销人填报销单→部门负责人初审→财务负责人审核→总经理审批。 说明： （一）每张报销单据背面均应有经办人签字，除应酬发票单据外，还应注明费用用途，对的士票还应注明出发地和目的地； （二）应酬发票单据的报销,出差相关交通费（长途交通与市内交通）、杂支费（指订票费、机场建设费、保险）、住宿费单据报销，填制“费用报销单”； （三）销售人员应酬单据的报销（包括餐饮、送礼及其他形式），应在发票后附应酬人
的详细准确情况资料，包括姓名、单位、职务、联系电话、家庭住址等。 六、员工因公出差、办事等借款，应填写一式三联借款单，申请人申请签字，经部门主管、财务负责人审核和总经理（或其授权人）审批。会计出纳人员依据审核批准后的借款单付款，其第一联作为付款记帐凭据入帐，第二、第三联财务部留存备用。收回借款或报销结算时，会计人员在原借款单的第二联、第三联上做好报销结算记录签字后，将第三联退还原借款人，第二联留下与发票等原始凭证一起作为记帐凭证附件入帐。 七、公司支付供货单位的欠款或其他应付款以及出纳人员领取备用金，应填写现金／银行领款单，并办好核签手续。出纳人员领取备用金请款单由出纳人员填写，经财务负责人审核批准；支付供货单位的欠款或其他应付款的请款单由经办人员填写，经部门主管、财务负责人和总经理（或其授权人）审批。 八、出纳人员收到货款及其他项目现金或银行存款，必须开出收款收据，并加盖财务专用章和出纳人员印章及“现金收讫”或“银行收讫”章。未收到现金或银行存款，不得开出收款收据。出纳应按收款收据号码顺序登记现金日记帐。收款收据存根不得丢失，年终应将收款收据存根送交会计人员入档保管。 九、出纳付款时必须严格复核付款申请书及其所附的发票、收据等原始凭证。付款后出纳应及时在付款申请书及其所附的原始凭证上加盖“现金付讫”章。 十、出纳应按照付款申请书先后顺序，序时序号进行登记。每天把当日进出现金和银行存款的所有业务登帐完毕，并对库存现金进行盘点，不得出现白条抵库现象。出纳在每月25日前，编制本月现金及银行存款收付报告，并连同所有凭证一起送交会计进行核对与帐务处理，保证公司的帐务日清月结。 十一、出纳应设置银行存款日记帐，逐日逐笔如实登记每一笔业务进出情况，并每月及时与银行对帐。公司帐面结余与银行对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。财务负责人每月应对出纳的现金收支、银行存款收支情况做一次全面检查，并填写“现金和银行存款收支情况检查表”，并确保核对无误。 十二、特别规定：
事业单位财务收支审批制度
竭诚为您提供优质文档/双击可除事业单位财务收支审批制度 篇一：机关事业单位财务报销制度 机关事业单位财务报销制度 第一条为进一步加强单位经费管理，规范财务行为，提高资金使用效益，节约财政支出，促进街道各项事业健康有序发展。现依据有关法律、法规，结合街道实际，特完善修订本制度。 第二条本制度适用于：街道办事处机关、各部门、所属各事业单位，政府及部门所属的经营性实体、公司以及与镇财政有正常经费领拨关系的单位和部门。 第三条本制度所称“经费开支及财务支款”包括：各项工程款支付，各项借款、预付款项，以及日常办公、事务管理和相关公务活动中所发生一切经费支出。 第四条各项日常办公、事务管理和相关公务活动中所发生经费支出，实行街道主任“一支笔审批”。其审批报销程序规定如下： （一）日常办公、事务管理和相关公务活动中所发生经费支出，必须在支出发生之日起一个月内按规定审批报销程
序办理结报；事务管理和相关公务活动中所发生的招待餐费，在按规定审批报销程序办理结报时，必须附上餐饮清单（点菜清单）。 （二）日常办公、事务管理和相关公务活动中所发生经费支出原则上出现单项1000元以上资金使用的，应事先报 告街道主要领导，征得领导同意才可以开支，资金的审批报销程序为：1、由报销经办人取得原始费用凭证。2、具体经办人及负责人审核签字。3、分管领导审核签字。4、街道主任审批。5、出纳人员复核无误后给予报销付款。 第五条机关事业单位工作人员因公出差或外出购物等 而预支的备用金（借款期限不得超过一个月），在以前所借 款项结清的前提下，其审批借款程序规定如下： （一）机关工作人员借款（机关工作人员不得向政府所属各部门、事业单位借款），审批程序为：1、由借款人填制“领借款单”，写明借款事由、金额和预计结报（归还）时间。2、街道分管领导审核签字。3、街道主任审批。4、出 纳人员复核无误后给预付款。 第六条按照财政部《基本建设财务管理规定》，结合本 镇实际情况，对各类建设项目工程款的支付作如下规定：（一）在支付或预付第一笔工程款时，必须按照工程款支付审批程序提供该建设项目的预算及签订的合同；工程项目建设完工后，在支付最后一笔工程款时，必须按照工程款
【财务制度】部门五项费用支出管理办法
部门五项费用支出管理办法 (征求意见稿) 第一章总则 第一条为进一步降低非生产性成本，明确公司各经营职能部门业务招待费、差旅费、办公费、电话费、汽车使用费（以下简称：部门五项费用）支出标准及监控管理，保证五项费用的开支能严格控制在公司预算范围内，提高公司整体竞争能力，特制订本实施细则。 第二条本办法适用于各职能部门及关联子分公司，各经营单位可依据实际情况制定相应的费用标准及管理细则，报财务部备案，经营单位费用标准原则上不得高于本办法所规定的标准。 第二章业务招待费 第三条业务招待费是指公司内经理级以上干部及驻外主管级以上职员和营销系统内有关人员在承担难度较大的业务和重要接待活动中必要的费用开支。主要指餐费、礼品费、礼金等。 第四条公司对营销中心及各职能部门的业务招待费实行总额控制，由营销中心及各职能部门在预算内集中管理，自行控制，但原则上不允许分解指标（驻外分支机构除外）。业务招待费标准参见附表一。 第五条在公司指定签单招待餐馆就餐的，经有签单权的负责人同意后，事先报餐，就餐完毕由授权负责人签字确认。财务人员对转来的无签单权限的人员签署的就餐结算单据不予承认。 第六条在公司以外消费的，各职能部门应采用事先申报制度。事先由相关单位填写《业务招待费用申请表》（见附表二），交相应部门主管审核，200元以下由主管总监审批，200-2000元由主管副总经理审批，超过2000元以上
呈总经理审批。除特殊情况或总经理批准外，对采用先开支后申报的单据，财务有权拒绝报销。 第七条凡是因工作需要对外赠送礼品（包括公司产品）、礼金的，由相关部门提出申请，由总经理或其授权人审批后，方可执行。 第三章办公费 第八条办公费是指公司内各单位办公文具、办公家具、办公通讯器材、电器以及电脑配件、易耗材料等的购置费用。 第九条公司办公费用涉及物品由行政中心（电脑及耗材由系统管理员）在预算额度内统一购买、管理，办公用品购置实行定点采购管理。 第十条行政中心设专人对办公用品进行管理。 第十一条办公用品采购审批程序：各职能部门部门填写《办公用品购置申请表》（见附表三）报行政中心审核，并经行政总监审批（2000元以下）或总经理审批（2000元以上）后到定点单位采购。 第十二条公司行政中心应按月将办公用品领用及费用分配表报财务部，财务部将费用划转入各职能部门。 第十三条办公用品领用审批程序： 一般用品：领用人填写《办公用品领用申请表》→部门负责人批准→行政部门审核→文具仓领用 电脑消耗材料：领用人填写《电脑消耗材料领用及配件维修申请表》→部门负责人批准→行政总监批准→财务审核→文具仓领用 第十四条严禁公司内部各单位自行采购有关办公用品，否则，由此发生的费用，将不予报销。 第十五条香港公司等异地分支机构的办公费用，按内部目标考核方案下达指标，自行制定制度进行限额控制。未经审批擅自采购办公用品而发生的
集团公司财务报销管理制度
集团公司财务报销管理制度 一、目的 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,进一步明确报销流程、审批权限和管理职责，同时按照勤俭节约、从紧必需的原则，特制订本制度。 二、适用范围 根据公司的实际情况，报销分为差旅费、办公费、业务费、交通费、通讯费、教育经费、培训费、会议费、水电费、租房费、车辆使用费、福利费、邮寄费、认证咨询费、审计费、广告宣传费、网络服务费、检测检定费、零星工程维修费、安全环保排污费、知识产权费、TPS专家费用、运费、参展费等。 适用集团公司总部及各下属公司。 三、职责 （一）企业管理处职责 1、负责管理制度的制定、修订、解释、监督执行。 （二）财务处职责 1、负责审核报销凭证的合理性、合法性，报销内容是否符合公司有关制度要求。 2、审查报销项目审批手续的完整性。 3、有权将经审核不符合本制度规定的报销单退还给报销经办人。 （三）子公司总经理职责 1、具有本制度所规定的或其他授权费用的审批权限。 2、兼顾业务需要和成本控制原则，控制和审批本部门/项目内所发生费用报销的合理性。 （四）各子公司中层正职或费用审核人职责 1、负责审查费用项目是否经过申请并得到批准，报销金额是否控制在标准之内。 2、对报销的内容真实性、完整性、必要性，各项附件是否合法性、完整性负责。 （五）报销经办人的职责 1、报销经办人对所报销项目的真实性、准确性、及时性、单据的合法性、完整性负责。 2、如实填写报销单，并按照财务处的要求提供真实、合法的报销或支付凭证。 3、按照本制度所规定的报销流程，完成申请报销审批手续。 四、规定要求 （一）报销的审批权限、流程 1、子公司总经理在董事长授权范围内行使最终审批权，各部所有货币资金支付的审批权
X农村财务支出审批管理制度范本
内部管理制度系列 X农村财务支出审批制度（标准、完整、实用、可修改）
编号：FS-QG-15564 X农村财务支出审批制度 X Rural Financial Expenditure Approval System 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 为了进一步完善农村财务管理，推动农村集体资金管理民主化、规范化、程序化和制度化，维护农村集体资金安全。根据《运城市盐湖区规范农村财务管理实施办法(试行)》、《运城市违反村级财务管理行为责任追究办法(试行)》及盐湖区农村财务“11211”管理机制，结合我办农村实际情况，特制定以下有关财务审批的各项规定和办法。 一、财务审批的总要求 农村财务支出审批工作是关乎农村各项工作的重中之重，应当坚持公平对待、合理引导、完善管理、优质服务的原则，坚持以人文本，管理与服务相结合，确保农村集体资金安全，维护农村集体经济利益，促进农村和谐稳定。 二、财务审批程序 1、村集体的所有支出，都必须取得有效的原始凭证(一
百元以上的票据须取得正规发票)，并签字盖章，由村民主理财组逐笔进行集体会审。对审核有效的票据，民主理财小组组长加盖理财专章。 2、经民主理财组初审通过的票据，由村财务负责人按审批权限进行签批。具体是:村党支部书记和村委主任在每张原始票据上签字，并在“农村集体经济组织财务支出审批单”相关栏目内签字。村委会开支单笔超过3000元(含3000元)的。需经村民代表会通过方可进行。组内开支单笔超过100元的开支，需经小组代表会议通过方可进行，单笔超过3000元(含3000元)需经支、村委会议研究通过。上万元(含10000元)的大额开支项目。 3、财务负责人将村初审过的票据拿到办事处进行复审。所有支出票据，先由包村干部在原始票据上审批签字;审批签字后到经管站进行复审，复审通过后加盖经管站复审专章;单笔超过3000元(含3000元)的票据，由办事处主任进行最后监管审核，审核通过后在原始票据上审批签字后方可进行报账。 4、会计核算中心对复审通过后的票据应就其规范性和
资金支出审批管理制度
资金支出审批管理制度 一.总则 一、为进一步加强公司内部财务管理，提高资金使用效率，强化资金支出的内部控制，明确各项资金支付审批权限及审批程序，有效地控制公司成本费用和资金风险，在结合本公司的实际情况下特制定本制度。 二、本制度是依据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及公司有关管理制度而制定。 二.资金管理的部门 公司的资金管理机构为财务部，财务部负责对与资金支付相关的内部控制进行监督，负责对公司资金的日常管理与核算，并办理公司与业务活动单位（个人）之间的资金结算、支付工作。 三.资金支出的原则与依据 一、资金支付的原则 （一）以预算管理为基础的原则：依据经董事会审批的年度预算为基础，由公司财务部进行日常的资金预算控制与管理； （二）支付凭证符合财务要求的原则：各项支付业务都应根据实际情况，具备相应的发票、收据及其它真实有效的附件，不符合税法规定的发票及凭证不得作为支付凭据；各类支付凭证记载的内容均不得涂改；费用报销时必须按要求填制报销凭证。 （三）优先保证重点项目资金的原则。 二、资金支出的依据
（一）国家政策法规； （二）公司章程及相关内部管理制度； （三）经批准的预算文件； （四）与资金支出有关的合同和验收手续； （五）合法的外部单据 （六）经审批的内部单据； （七）公司各岗位的职责文件。 四.资金支出审签人的责任 一、资金支出审签人的责任 （一）经办人应如实反映资金支出内容，在请款单据上签字，对资金支出的结果负直接责任； （二）部门经理对本部门资金支出的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核并签字，对资金支出的结果负部门领导责任； （三）财务部根据公司实际资金情况对各类支付凭证的合法性、真实性、准确性、完整性、及时性进行审核；对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权予以退回。在审批过程中，财务部经理应按照年度预算有月度预算对资金的支出提出支付计划与意见。 （四）董事长、总经理依据本制度的规定，对各类资金支出具有最终审批权，对资金支出的结果负最终责任。 （五）所有资金支出必须根据公司有关制度规定的核准程序后方可支出，对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权予以退回。 五.资金审批权限（在批准的年度预算范围内执行） 一、经营费用及日常管理支出
财务审批、借款与报销管理制度
财务审批、借款及报销管理制度 为了加强和规范会计工作，管好用好资金，处理好帐务关系，结合公司的实际情况，特作出如下规定： 1 财务审批权限及审批程序 1.1各种借款、付款、报销审批权限及审批程序详见《宁光公司合同、财务管理的有关规定》 1.2 各项付款必须严格依据合同办理，由综合部申报，经工程部会签后，按1.1条款审批权限审批。 1.3 所有政策性处理等现金支出由综合部按签订的有关协议申报，工程部负责工程量的审核，由领款人、工程负责人签字后，综合部按1.1条款审批权限审批报销。 1.4 办公用品、接待物品等采购由公司综合部申报填写“采购审批单”，按1.1条款审批权限审批后负责采购报销；所有工程项目所用材料采购由工程部填写“材料采购审批单”，按1.1条款审批权限审批后，由综合部协助采购。单项金额在2万元及以下的必须经过多家比较后方可购买，单项金额在2万元以上的必须经过招标方式或集体讨论后方可购买。所购物资按财务规定建立台帐,办理出库、入库手续。所有物资采购必须由两人及以上经办。 2 财务借款与报销 2.1 财务借款 2.1.1工作人员因公出差需借款时，须去财务填写借款单，按1.1
条款办理后方可在财务办理借款手续。借款金额不得超过出差审批单批准的金额。出差返回后应在7日内及时报帐，借款不得无故拖欠，如不按期还款冲帐，由财务在借款人工资中依次扣回。 2.1.2 借款只能用于工程项目及公司派出学习、联系业务，其它一律不予借款。 2.2 财务报销 2.2.1 凡到财务报销的原始凭证，必须内容真实、完整、数字准确、清晰，不得涂抹、修改，不得弄虚作假作假，否则不予报销。 2.2.2 差旅费原则上每月报销一次，无特殊理由的各类报帐必须于当月结清（省外出差者限定在回公司后一周内结清全部帐务），无故拖期不报帐超过2个月者，公司不再报销。因需要工作人员长期在外的，可根据实际情况即时报帐。 2.2.3 所有报销单据必须先经所在部门主任审核签字后，再送财务会计审核计算，无误后按1.1条款审批权限审批报销。 本制度自xx年5月1日起执行。
公司报销审批管理制度
财务报销审批管理制度 为了加强公司资金使用监督,规范公司费用支付程序，严格控制成本费用支出,为公司负责人能及时掌握资金的使用情况,增加资金使用的透明度,现对公司财务报销的审批事项作出如下规定,所有业务经办人员必须严格遵循本规定 一、财务报销签字审批程序及有关规定 1、实行财务审查,公司负责人审批制度。 费用报销签字程序为:先由经手人签字(物资采购还需验收人签字),经财务科审查无误,报公司负责人审批后报销。具体签字程序为：经手人→财务科→公司负责人。 2、公司临时性决定未纳入资金计划的支出,经办人应及时将信息反馈给财务科,以便财务科合理安排资金。 3、所有的资金支出(除银行手续费、税金、社保费、网络通讯费、水电费等有关部门收费列名支出的固定项目可由出纳直接支付外),应当履行严格的请款手续,明确用途,按以上规定的审批权限审批,方可付款。 二、费用开支的范围 本规定所指费用开支包括以下几类： 1、购置费用：包括日常办公用品、办公用具、办公设备等低值易耗品和固定资产采购支出； 2、日常办公费用：包括办公电费、水费、电脑及打印耗材费、邮寄费、日常维修(护)费等；
3、网络通讯费用：包括办公固定电话费、网络费等; 4、汽车费用：包括汽油费、通行费、停车费、维修(护)费、洗车费、年检费、车辆保险费等与汽车使用有关的费用； 5、差旅费：包括长途交通费(包括汽车、火车、飞机、轮船等交通工具)、住宿费、伙食补助费(不包括招待客人的餐饮费)、出差地市内交通费等； 6、书报杂志费：包括工具用书、报刊杂志等费用； 7、业务招待费：包括企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用； 8、其他费用：包括非经常性费用及不包括在上述费用中的一切费用。 三、费用开支管理 (一)、购置费用报销管理。 1、综合科根据各科室计划统一采购、验收、入库、保管、发放、汇总,根据发票、入库单报销 2、各科室急需或特殊的办公用品,经公司负责人批准后,可自行购买;购买后,提交发票、实物,经综合科查验入库,根据发票、入库单报销。 3、各种购置物品的领用应符合公司有关规定。 (二)、日常办公费用报销管理 日常办公事务一般由综合科进行办理。经办人(或当事人)根据发票报销。 (三)、网络通讯费用报销管理
财务收支审批制度
第八章财务收支审批制度 财务支出审批制度 第一条审批范围：按分工原则，审批费用支出、财产物质购置支出、捐赠支出。第二条审批人员及职责。 按照职能部门按《永川市烟草专卖局（中心）预算管理办法》分工管理原则，“谁签字，谁负责”，先预算后审批。 1、营销科负责人：负责对搬运费、装卸费、仓库保管费及本部门费用进行审批。 2、办公室负责人：负责对办公费、各专管所的差旅费、固定资产及低值易耗品的购置、汽理运输费、修理费等费用及本部门费用进行审批。 3、专卖管理科；负责对专卖人员的差旅费、线人补助费、打假经费（包括举报奖、检验费检测费取证费、搬运费运输费仓储费销毁费、专用器具器材费服装费、人员费用、协同办案费、奖励补助费、宣传费）和本部门费用进行审批。 4、财务科负责人：对整个公司发生的费用和本部门费用进行审批。 5、财务稽核：对整个公司发生的费用进行稽核 6、单位负责人：对整个公司发生的费用进行审批。 第三条审批程序 费用发生部门负责人对费用的真实性负责，真实性包括以下内容，即该费用的发生实事求是，费用金额的大小真实。 （一）一般性支出审批程序。一般性支出，指日常发生的金额在5000元以下的支出，包括费用支出和财产物质采购支出。审批程序为：所属部
门负责人审批—分管部门负责人审批—财务负责人审批—单位负责人审批—财务稽核审批。单位负责人不在单位时，由其授权分管领导审批。 （二）大额资金支出审批程序。指发生的金额在5000元以上的支出，包括费用支出和财产物质采购支出。采取集体汇签制度，程序为：所属部门负责人审批—分管部门负责人审批—财务负责人审批—其他领导审批—单位负责人审批—财务稽核审批。属大宗财产物质采购的还应有会议纪要。 第四条工会经费支出管理 工会经费支出审比程序为：工会主席审批—财务负责人审批—单位负责人审批。 其他财务收入管理制度 企业其他收入指除正常的销售货款或专卖收到的罚没款以外的其他收入，一般为房租收入、固定资产或低值易耗品的处置报废收入、收到的职工退回的借款余额、其他单位交来或退回的资金等。 第五条房租费收入管理。办公室指定专人负责闲置房产的出租工作，房屋租金收入一律交财务科入账，并填定《收入审核单》，注明收到的房租费起止日期，应收的金额等内容交财务科，由财务科出纳员办理收款手续并出具加盖“财务专用章”的收据。 第六条固定资产或低值易耗品的处置收入管理。固定资产或低值易耗品的处置收入，由办公室派专入负责实施，参加的人员填写《固定资产（低值易耗品）报废单》，与收到的现金一同交到财务科，由财务科出纳员办理收款手续并出具加盖“财务专用章”的收据。 第七条收到的职工退回的借款余额、其他单位交来或退回的资金
财务收支管理办法
财务收支管理办法 第一条为深化机关事业单位财务管理制度改革，加强机关事业单位财务监督管理，进一步规范财务支出行为，从源头上预防和治理财务支出方面的浪费、舞弊、腐败问题，根据旬办法[2008]54号文件精神，结合我局实际，特制定本办法。 第二条在系统内全面推行经办人、会计（报帐员）、监审小组、单位负责人逐级签字审批的“一签三审”制度。 第三条财务监审小组人员组成：监审小组一般由3人组成，除单位主要负责人和财务人员外，单位实有人数不足3人的，可设一名监审人员。 第四条监审小组人员应具备的基本条件： （一）非单位主要负责人、分管财务工作的领导及具有财务 管理职能的股室主要负责人、会计（报帐员）等人员。 （二）品行端正、公道正派、原则性强。 （三）有较强的事业心和责任感。 （四）综合素质较高，工作能力较强。 （五）比较熟悉财务和会计业务方面的基本知识。 第五条监审小组人员的产生： （一）财务支出监审小组，必须召开全体工作人员会议实行 无记名投票选举产生； （二）当选监审小组成员赞成票须超过与会人员半数以上； （三）局机关监审小组人员由局召开机关全体工作人员会议 选举产生，局直各单位监审小组人员由各单位分别召开本单位全
体工作人员会议选举产生，除单位主要负责人和财务人员外，单位领导班子中应有1人进入监审小组。 第六条监审小组人员的任免：局机关及局直各单位监审人 员经选举产生后统一上报主管局，提交局务会审批后，由局下发正式任命文件，监审小组人员免职和调整须经本单位全体干部职 工大会三分之二以上人数通过，并经局务会审批同意后，才能予以免职和调整。 第七条财务管理支出审批程序： （一）具体办理人员对所办理的业务在原始支出凭证上如实 注明办理的时间和用途并签名后送交单位会计（报帐员）。 （二）单位会计（报帐员）对支出项目和原始凭证进行初步 审核，并填写《旬阳县财务支出审签单》。 （三）会计（报帐员）将《旬阳县财务支出审签单》连同初 审后的支出项目和原始凭证一起送交单位财务支出监审小组，监审小组依照有关规定逐项进行集体审核把关并由组长签名。 （四）经单位主要负责人“一支笔”审批签名后由单位会计核销或由报帐员统一送会计核算中心，会计核算中心审核无异议后，予以核销。 第八条财务支出审批内容为单位的所有非工资性支出，包括接待费、差旅费、办公用品、车辆、房屋等固定资产购置、维 修等各类支出。 第九条对存在问题的各类支出和原始凭证，财务支出监审小组有权按照以下要求进行处理： （一）对审批、招标、采购、备案等手续不全的财务支出，
财务管理制度-单项资金审批流程及报销管理制度
国际集团有限公司 财务管理制度 《单项资金审批流程及报销管理制度》 修订记录
目录 一单项资金审批程序 (4) 1 目的 (4) 2 适用范围 (4) 3 权责单位 (4) 4 各类事项审批程序 (4) 4.1 采购申请单审批流程 (4) 4.2 采购合同审批流程 (5) 4.3 采购预付货款审批流程 (5)
4.4 预付货款冲帐审批流程 (5) 4.5 采购月结款的审批流程 (6) 4.6 费用类分类 (6) 4.7 费用类审批程序 (7) 4.8 借款类审批程序 (7) 二、各项费用报销管理程序 (8) 5 报销时间规定 (8) 6 财务报销填写规范 (9) 7 出差报销规定 (10) 8 业务招待费报销规定 (11) 9 特殊情况规定 (11) 10 借支管理制度 (11) 11 不予报销规定 (12) 国际集团有限公司 单项资金审批程序及报销管理制度 一、单项资金审批程序： 1、目的: 1.1、为了简化审批程序，提高工作效率，加强职能管理。 1.2、审批程序简化，加强审批人员的连带责任 1.3、事项分性质按金额大小，分类走审批程序 1.4、加强对部门的审批责任及考核责任 1.5、加强会计部分对各部门的经济事项的监督责任 2、适用范围 本集团公司（包括佳比亚公司、新峰龙公司）因公产生的费用均依照本办法规范的体制管理3、权责单位: 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作，总经理负责总核准。 4、各类事项审批程序： 4.1采购申请单审批流程：
佳比亚公司审批流程： 新峰龙公司审批流程： 使用部门根据工作需要向提出书面采购申请，说明购买原因；按采购申请单预算金额大小区分终审权限： （1）采购申请单预算金额在500元（含）以内的则运营审批为终审； （2）采购申请单预算超过500元—3000元（含）由副总审批为终审权限； （3）采购申请单预算超过3000元由总经理批准为终审权限； 佳比亚公司零星采购申请单预算超过500元则直接由总经理批准；新峰龙公司零星《采购申请单》预算超过3000元的，需报总经理批准。 注：零星采购专指日常的办公物料采购，不包括产品配件的采购，产品配件采购走产品货款流程。 4.2采购合同审批流程： （本流程适合固定资产、包装材料、工程物资等批量采购及价值高的采购业务） 采购原则上一定有合同（协议），新峰龙公司由副总签字确认，并加盖公章为正式生效；佳比亚公司则由总经理签字确认，并加盖公章为正式生效。 4.3采购预付货款审批流程： 佳比亚公司审批一般流程： 新峰龙公司审批流程：
费用报销审批管理制度
审批制度 为了加强对公司费用的控制和管理，节约开支，特制定本制度，所有人员必须严格执行。 一、总则 （一）费用报销必须由本人在所有原始凭证上签字方可报销，严禁他人代为报销。 （二）所有费用报销单必须由经办人，上级经理，总经理，财务经理审批签字后方可报销。 （三）费用发生的具体事由需用铅笔在原始单据上写明。 （四）正规单据和非正规单据分别粘贴。 （五）费用报销单及原始单据上不得随意涂改。 （六）费用按照费用类别分类粘贴报销。 （七）收取发票注意事项：（1）单位名称：雅美居（2）发票内容：按下列费用类别开具（定额发票除外）（3）费用类别与发票章一致（比如：发票章为某某餐馆，那么费用类别只能为招待费） （八）费用报销单和差旅费报销单一律使用蓝黑钢笔或中性笔填写 二、费用类别及审批报销具体规定 （一）业务招待费 业务费是指因业务需要向客户支付的费用（含实物）。 招待费是指公司内部或公司关联人员在餐饮、住宿（非出差）
等所发生的招待费用。招待费一律现结，任何人不得在饭店签单。 所有业务费、招待费发生前需经上级经理批准，超过500元（含500元）的需提前报总经理批准。 （二）差旅费 差旅费是指公司人员外出开会、学习、考察、经销商回访等所发生的费用（包含住宿费）及公司车辆的过路、过桥、车辆停泊等费用。 公司人员出差必须经上级经理批准，原则上出差人员不得在外住宿，确需住宿的，地市级（含）以下城市住宿费每日不得超过100元，省会城市住宿费每日不得超过150元，超出部分自负。（注：1、总经理室人员除外；2、特殊情况须由上级经理审批。）差旅费报销单应认真填写出发地、目的地及日期。 出差误餐补助原则：（1）以车票日期计算出差天数 （2）上午出差30元/天，下午出差15元/天（三）运输费用 物流费用是指供应商发送货物或其他物品及店面之间调拨商品所发生的运输费用。 配送费用指给客户送货发生的运输费用。 运输费用按照“谁受益谁承担”的原则计入受益部门。（四）办公费 1、各种单据、办公用品由综合管理部集中采购、报销、管理。
财务支出审批权限管理制度
财务支出审批权限管理制度 为规范*****商会财务管理工作中的审批行为，明确商会财务支出的内部流程及审批权限，完善健全商会内控制度，确保健康持续发展，制订本制度。 第一章审批权限 第一条商会财务收支实行日常开支由副会长审批，大额支出，单笔支出在30万元（含）以下的，按照审批程序由副会长负责审批；单笔支出在30万元至100万元（含）的，则按照审批程序先由副会长审核，最后由会长负责批准；单笔支出在100万元以上的，由商会副秘书长办公会议决议负责审批。 第二章审批范围 第二条财务支出具体包括费用借支、费用报帐、办公物品采购及办公室房租物业费支付等。 第三章审批要求 第三条任何费用在发生之前都应先履行请示义务，非经副会长允许，超时间、超范围发生的费用一概不予报销。 第四章审批程序 第四条支出审批及报销流程：经办人（填单）→主管或分管负责人签字→财务主管票据复核→副会长审批（超过副会长审批权限的按审批权限流程）→出纳付款→会计报帐。 第五章审批责任 第五条各项财务收支审核人员应认真审核每一项收支业务，对于与
实际情况不相符且违反制度规定，或有超标准、超限额开支，经办手续不齐全等问题的，均不得办理款项收支和相关手续，如遇特殊及重大问题应及时向上级反映情况。 第六条各财务收支审批人员应在各自的审批范围内行使审批权，不得超范围、超预算审批，也不得化整为零进行审批。财务人员有权对不符合国家财经法规和商会财务制度的开支及报销凭据予以剔除。 第七条各项财务收支的经办、签字、复核和审批人员要认真履行岗位职责，严格环节把关，商会如发现有巧立名目开支，徇私情开支等，将视情节给予责任人相应处罚；如发现有营私舞弊，伪造票据等严重违规情形，对当事人将给予严厉处罚。 本制度自2012年11月1日起执行。 ******************** 财务管理审批权限及操作规程 为规范财务借款、付款、请款和报销管理制度，加强财务管理、提高办事效率，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合分公司的具体情况，特制订本制度。 一、暂借款、往来款制度 1、暂借款是指因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性借款。 2、往来款是指因业务需要，集团间资金划拨的款项。 3、额度审批权限： （1）业务需要万元以内的大额借款必须经分管副总、公司总经理审
财务支出管理制度 (科技公司)
创新（）科技有限公司 财务支出管理制度 为完善公司的财务管理体系，严格财务审批制度，强化全员成本控制意识，加强资金支出的监督和管理，以及为明确资金支出流程，保证资金使用安全，公司特制订财务支出审批制度及实施细则如下： 第一条财务支出审批权限一览表（单笔支付金额） 说明： 1、本制度是对预算内各类项目付款时的审批权限和流程所作的规定，对于付款承诺（如：签署 合同、订单、协议等具有法律效力的文件）的审批权限和流程，则依据固定资产、存货、费
用管理等相关制度执行，如相关制度无规定，则参照本制度执行。 2、本表对单笔支付金额的审批权限进行了界定，对于短期（一般指30天）内连续发生的多笔同 一收款方、同一用途或性质实质上相同的支付项目应将其金额合并，以合并数对比权限一览表执行审批程序。 3、每一权限级别包含下限，不包含上限。 4、存货采购分为对大疆的商品采购及第三方平台的存货采购，对大疆采购的流动资金范围由董 事长指定，董事长根据销售及市场情况及时调整。第三方采购需采购部多方询价之后，董事长批准方可执行。 5、备用金借支不包括购买固定资产借支。 6、广告宣传费主要指为扩大公司影响、宣传公司品牌和产品而在书刊、报纸、电视、网络等大 众媒体或户外制作广告、宣传品的费用，公司网站建设、维护、托管等费用，以及参加各种展会的费用，包括广告费、设计费、宣传品印刷费等。 7、行政办公费用包括办公费、房租水电费、会议费、车辆使用费、差旅费、市内交通费、通讯 费（含电话、传真、数据通讯、网络）、招待费、邮寄费、修理费、培训费、劳动保护费等。 各项费用的报销限额遵照相关规定执行。其中行政费用由苏总统管，预算外或者预算内超过1万元的，需报苏总审批。 8、资产处置指应收款项、存货、固定资产、无形资产和长短期投资被变卖、置换、捐赠、抵债、 核销或报废，处置的结果是改变其权属、使用价值或存在形态。资产被处置时的价值确认标准为：应收款项、存货以其账面余额为准；固定资产、无形资产和投资以账面净值为准。 9、资产损失包括因资产处置造成的损失、无法获赔的人为或意外事故造成的损失等。 10、募集资金专户及其他需专户管理资金的使用方案和支付计划需经募投项目领导小组批准。从 募集资金专户及其他专户支付资金时，每一笔支付凭证需经董事长审批。 11、非常规支出是指超出公司规章制度界定的开支范围或金额上限，以及非经常发生的项目。员 工个人因私向公司借款属于非常规事项，需董事长审批。 12、借支按借款用途相应的审批流程与权限办理。 第二条财务支出审批流程： 按上表从左到右依次进行，先由主管部门及主管领导对该项目开支的合理性提出初步意见；再由财务部门根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量金额上加以审核；最后由副总经理、分公司总经理参考“审核”的意见后进行审批，超过权限的需要董事长审批。 审批顺序是先下级，后上级；先定性审批，后集中标准；先经业务线、行政线有关部门，后
财务报账管理制度
财务报账管理制度 1.0 目的：明确公司各部门业务人员进行财务报账的管理要求与操作规范，以规范报账业务的基本程序。 2.0 范围：适用于公司及各子公司的财务报账业务。 3.0 术语：无 4.0 职责： 4.1 各级审批人员应该按照职务授权管理制度中规定的权限审批报帐业务，自己职责内不得推诿审批，职责外不得越级审批； 4.2 各财务会计人员对自己所负责的报帐业务进行复核； 4.3 出纳负责对经审批后的业务付款、会计负责进行账务处理。 5.0 工作流程图： 5.1财务报帐流程 6.1 财务报账的一般规定 6.1.1 所有人员不能审批自己的报销单据； 6.1.2 公司总经理、财务总监本人费用的报销，必须经董事长批准； 6.1.3 一般人员和领导一起发生的费用，领导应作为报告人之一，报领导的上一级主管审批； 6.1.4 任何人不得为了降低审批级别，故意将一笔业务分开申请或报告； 6.1.5 各级领导发生的费用，应报上一级主管审批，不得为了降低审批级别以下级人员的名义申请或报告；
6.1.6 财务部所有人员都负有对越级审批的事项进行监督、拒绝执行并向上级报告的责任； 6.1.7 紧急情况下，主管领导不在可以由更高一级的领导审批； 6.1.8 紧急情况下，公司总经理，董事长无法在其应该审批的单据事先签字，由财务总监征得其口头同意后，可以代签，但执行完毕必须补办签字手续； 6.1.9 违反本制度规定,公司将根据具体情况（违规金额，给公司造成的损失）予以严处（罚款、处分、辞退、开除）。 6.2 备用金管理 6.2.1 出差人员借款，填妥“预支（借款）单”、经部门经理同意、报财务经理初审、并报财务总监、总经理审批后，方予借支。借款出差人员应于返回公司后三天内按规定到财务部报帐，报帐后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的出差人员欠款，财务部有权要求人事部从该职工当月工资中扣回。前次借支出差返回超过三天无故未报销者，不得再借款。 6.2.2 非出差人员因私借款，填写“预支（借款）单”、经人事部经理同意、报财务经理初审、并报财务总监、总经理审批后，方予借支。非出差因私借款人员，如未按期还款，财务部有权要求人事部从该职工工资中扣回。在原借款未还清前，不得再借款。 6.2.3 其他临时借款，如业务费、周转金等，审批程序同上述第6.2.1款。其他临时借款人员须在公务完毕后5个工作日内到财务部结清备用金。 6.2.4 预支（借款）单是财务部账务处理的依据之一，除当日借支当日归还之外，报销费用时不予退还预支（借款）单。出纳收取归还的备用金余款时，须开具收据给报销人；报销人领取报销款项时，须在报销单据上签字。 6.3 报账单据的规定 6.3.1报账的单据 a. 预支（借款）单 b. 差旅费报销单 c. 费用报销单 d. 工伤医疗费报销单 e. 付款申请单 6.3.2报账单据的使用范围
财务报销审核制度和流程
财务报销审核制度和流程 一、日常费用的报销： 1、日常费用指日常发生的、经常性的、金额较小的费用类（不含货款、加工费、工资），该类费用报销时，一律使用“费用报销单”进行报销； 2、“费用报销单”后附发票（收据）、入库单、请购单（申请单）、送货单（此单在购材料、办公用品、物料消耗品时提供）； 3、附件一律用胶水粘贴在“费用报销单”后面，并保证正面朝上，不得倒置； 二、公司发生的各项经济业务，原则上必须取得税务局监制的增值税发票或普通发票。特殊情况使用白条（含非行政事业专用收据），必须书面说明理由报总经理批准。 三、申购办公用品实行各部门“一个月申购一次”的原则，每月25-30号由各部门根据办公需要，统一填制一份请购单报行政部，由行政部汇总报总经理审批后，交由采购部从指定供应商处购回，最后由行政部通知各部门从仓库领取。 四、每一张发票或收据（除车船票、机票之外）的背面，须有“经手人”、“部 门主管”签字，并填写“费用报销单”、“差旅费报销单”或“应酬费支出审核 单”（统一改成原始凭证粘贴单），将所有报销单据按财务人员的要求认真粘贴 附于报销单后，经财务审核、总经理（或其授权人）审批签字后，出纳人员才予 以报销；对于购买办公用品等实物的发票，需另有质量“验收”签字；对于购买 材料发票，需另有质量“验收”和“仓管”人员签字，并附有仓管人员开具的入 库凭证（收料单或入库单），会计人员才能受理核报；对于购买大宗或贵重材料 或办公用品等的发票，还需附有审批手续完整的“请购（或制作）单”及订货合 同。已报销结算过的发票收据等，出纳人员必须即时加盖“现金收（付）讫”、 “银行收（付）讫”章。 五、总经理可按业务性质、金额限额内进行授权，被授权人在授权范围内对报 销单据进行审批并与授权人一起承担相应的经济责任。总经理因出差或休假等原 因离开公司一周（含一周）以上时，应对财务审批进行书面授权，被授权人在授 权范围内负相应审批权利和职责。 六、对于市内公干或外地出差的费用报销，当事人应在所有发票单据背面签字或 盖章，并分时间、费用类别填制“费用报销单”或“差旅费报销单”，再按报销 审批程序报销。如果一次报销多项费用形成多张报销单或差旅费报销单或应酬费 支出审核单的，应再填制“费用凭证申报汇总单”办理报批手续。 七、研发部及车间需物料消耗品（含工件和备品等），填采购单由部门主管人员 拿到财务处审核，经总经理审批后采购部才能办理。