2011审计实习感

1、 细心，检查，算数要慢。 2、 沟通--------普通话---女生------聂金秀文伟哥田辉与陈鹏何人玉交流感受----饭局中---午饭中----对方财务领导基本是女的，哈哈 3、 独立主动思考，不拘束，任何人面前放开，比如说财务总监与总经理 4、 计划分工明确，严密不遗漏-----朱娟、余金凤、郭祖红。人性化，不喝酒 5、 转换风险---前任注册会计师，律师、程序办、资料与证据齐全，报表等数据保证绝对一致。客户签字确认，即使是修改，即使是声明---管理层声明书，与公司鲜章。准则下走完程序是保险----------------盖章留底备案 6、 强势-------不能降低自己身份，应该说自己干好几年了的老油条 7、 自信 8、 报表中每个科目该怎么怀疑，会出什么假，要执行哪些程序，要哪些资料，调整的影响利润是多少，一定要烂熟于心。 9、 资料分2种：纸质与电子，纸质一定要签名盖章，电子保证正确完整方便我们使用。 10、 方向--------造假只在少数几个科目，工资和税费不可能，存货和其他应收等往来，以及固定资产的减值准备这一块。----他们的管理层目的是什么，想干什么，想增加利润还是做亏-----------------上市公司的子公司和想政绩或加工资升职的会做盈（看总部的考核指标是什么或维稳），做亏是国企指标下达的层层加码逃避而故意做亏，少交税，小企业，私企大量费用化。 11、 前期准备 12、 前松后紧 13、 考证王道------------------------------签字权决定项目经理，康华太需要项目经理了，非注会都干上了项目经理，人事部和资产评估的人都带队审计去了。我差2科而已，必须拿下。而且我是在审计一部最好的优秀部门，而且同事优秀，二部三部差点和没签约的实习生。------2011届没男生全是女生，我最优秀，过的科目最多，而且男生项目经理也少也缺少，只要考6科加工作经验和悟性和执行力和计划性和合作能力和观察力和男人的大胸怀好脾气一定会快速提升。-----------------审计程序与必须的东西，报告书熟悉下有模板，附注和合并报表最重要，披露事项很重要。财管重点学报表分析和科目间数据关系。 14、 汇报主动无处不在 15、 笑，放开，心态，不压抑---------------聊天会计行业审计行业与公司的行业。行政的指令，理解并适当财务建议，有问题主动及时大胆问。 16、 审计调整VS会计调整 17、 重分类 18、 凭证的原始凭证辨别 19、 程序 20、 多研究准则。 21、 回忆完整审计一家公司的完全流程和整理底稿流程 22、 取数----久其报表---- 23、 往来：重分类调整（-数）---替代测试----抽凭证---询证函---销售合同协议 24、 入库出库单进行截止测试跨期操纵利润。提货单、领料单、采购。---材料与成品 25、 照片取证一些存货固定资产无形资产（BOT高速路）。 26、 资料清单 27、 会计报表附注 28、 审计报告 29、 年报各表 30、 工资报告 31、 资料清单与管理层声明书，清单简洁版本与必须版本。加粗。 32、 账龄坏账准备，6月，1，2，3，5年的计提比例坏账准备。 33、 管理建议书 34、 红包 35、 阴暗面--------国企私企造假无处不在。 36、 工资：过节费等直接发放，未经过工资科目 37、 损益类：分析表VS上期数-------变动大的原因备注 38、 排版 39、 后勤部，微机处，综合部，冯剑副所，万先进部门经理，项目经理，同事，实习生。 40、 行程安排--------前松后紧 41、 取数等转账套先搞定。 42、 加班 43、 出差 44、 施压 45、 存货、收入、成本、长期股权投资、调整、定表、报表附注、复核后修改 46、 研究前辈的所有资料 47、 发票与催款------------验资业务，催钱迎合部门经理 48、 人性化对待实习生，允许犯错，主动营造宽松自由的气氛，让他们敢问敢做敢犯错。 49、 分红的文件 50、 税务文件 51、 工资方面文件+职工花名册 52、 拨款文件 53、 补贴文件 54、 董事会决议文件 55、 营业执照、机构代码证、董事会名单成员 56、 科目余额表 57、 手工账 58、 手工取数 59、 账套备份 60、 抓取数据 61、 去工厂附近转转 62、 程序执行：主动干脆，有就有，没有就没有，不要支吾 63、 合作与施压，但决不像个女注册会计师吵架 64、 提前预约一定要 65、 现金突击 66、 银行+往来询证函要快，盖章留底 67、 方向与实质性 68、 合并报表 69、 女导师，不喝酒。女的细心严格，但男的粗心。男的更抓实质和强势和玩笑，而女的过于女人，不善于抓住实质问题，职业判断能力不够 70、 证据说话 71、 不确定就请求，确定后就理直气壮和客户沟通 72、 红色可收 73、 沟通企业经营范围等了解，报表第一看平不----利润--收入---成本-----原材料-----员工---未达账----往来的个别明细单位可以大胆怀疑并抽查。 74、 折旧测试与资产盘点要严格，要与会计负责人隔离，要主动不被动的强势抽查。 75、 友好侧面暗示要信宾馆加班赶进度要尽快给客户出报告。 76、 请与国资委委派等的区别 77、 先在事务所了解同事中去年或前年审计过此客户的了解情况以及去年的资料和报告先查看一下，做个基础了解，一到现场看看和沟通下看下今年报表即可怀疑一些科目。 78、 报表间的关系，现金流量表的熟悉 79、 报表中各科目间的关系。 80、 数据的敏感性，经验下的职业判断。大胆怀疑，严格取证，谨慎判断，细心沟通，强势调整与红包周旋的妥协与请示领导或标准部。 81、 调整大大影响利润的情况不急于沟通应该请教部门经理或副所长或标准部。 82、 食宿与礼物与饭局与红包与结仇与应对正常的客户投诉，一定要提前统一口径。 83、 排版 84、 流程一切的出报告----项目经理审后复核程序与发文稿，部门经理复核意见，执行后给副所，副所意见执行后排版出报告装订，标准部复核，底稿装订成项目档案。 85、 人际关系单纯，能力则升职，没有利益冲突。 86、 不抱怨。 87、 朱娟式白天效率晚上不加班，郭祖红式对自己严格，祝慰与瞿的结合---即细心全面又要抓信重点式职业判断。 88、 在注册会计教材不离手，随意看下调整分录 89、 凭证的作用仅仅是应付复核，关键在实质问题发现并取证判断 90、 资料清单一定要早给，强调客户要早给，方便快速现场判断并取证和沟通。资料早清理并整理出差的东西及时发给客户提供，方便集中精力报表附注与实质性问题解决和调整分录 91、 找合并高手教如何快速合并，只要确保子公司数据正确，控股比例，与各公司的报表数据确认正确。 92、 做事要快，吃饭也要快，最好是乡村基，酒店浪费时间，1-2天一次比较合适，方便沟通和了解。 93、 上年数据和上年审计报告 94、 验资报告 95、 折旧测试 96、 长与短期借款合同与利息测试、、 97、 在建工程进度表等 98、 研究下资料清单----------问题记录集中，以后有机会问透彻，加密GOU点开软件的各个功能自己尝试如金算盘 99、 EXCEL各功能尤其是函数 100、 排版熟悉 101、 打印设置熟悉 102、 自动减压向王姐看齐 103、 明确分工，一定要把繁琐工作分配下去，一定要会用人不浪费人力，不能事无巨细，要求下面的人及时汇报，那样方便自己掌控进度而不出乱子 104、 一定要客观证据，要客户的详细解释，一定要签名，要鲜章 105、 要主动问清楚再行动，杜绝无用功。有问题要及时问不搁浅 106、 以和平和微电路为中心回忆。 107、 研究造假的手段。 108、 一定要及时走财务经理或去天健，因为天健可以审计上市公司 109、 拒酒------加班，做事，想快点给你们出报告，你急，我也急，时间紧张，暗示冬天自己的业务量太多，忙不过来，一是对方体谅自己的迟到和体谅自己报告迟到几天，二是对方要快速配合提供资料，三是不能耽误时间喝酒等，四是要提供方便食宿如快餐和好点的宾馆，五是提供好的工作环境必须有暖气离财务负责人近的地方方便及时沟通和取证。 110、 前辈资料：分类型感觉行业的差异和共性。---------悟性和总结反思的能力和数据敏感性。 111、 余额，发生额，-数；冲账， 112、 关注12月。因为告假集中在12月，抽凭证多抽12月和金额大的和未达账 113、 施压警告要否定或无法表示意见，注册会计师不能迁就客户但也要及时与部门经理等沟通自己的困难和决定。必须有独立性。---------但是对客户的上级要暗示有回旋的余地，那样客户会约弥补，请相互理解。 114、 责任心与细心与计划与执行力与沟通合作力 115、 一定要讲究效率和主动问更简单的方法，不要干无用功或效率极低的事情 116、 一定要趁早，比如报到和选导师。 117、 项目经理的身体力行表率作用，让助理感染并心甘情愿的协助你，从而助理有很强的忠诚与责任感和使命感，一定要营造轻松自由的气氛让大家超常发挥高效完成工作。一定要交流传授经验给助理并鼓动使命感和责任感----万先进的经验 118、 快，动作！！！！！！！！！！！！！起床等。 119、 手机拍摄每一处公交站牌，研究地形和公交。尤其是单行道和回来不经过的站 120、 客户公司名新名一般，一定要问他的厂大门名字和老名字和大厦名字几层和电话（手机最好方便联系，QQ方便交流和邮箱邮件） 121、 问对方最迟要的报告时间并尽量往后推 122、 网线与打印机----安装软件或共享，设置默认打印机，页面设置，充足的A￥纸。现场搞定最方便补资料。 123、 程序未执行一定要删除。 124、 批量签名和审计结论。 125、 不能轻信财务负责人的话，要查看证据。义气害死了，一定要所风险转移出去，风险最小化。 126、 研究久其与审计软件 127、 研究手工账的主观能动性。 128、 销售合同 129、 汇报与请求下一步，想当然前再请示确认。 130、 关联方。 131、 第三方 132、 未审报表，的一系列方法 133、 北京电话联系信诺 134、 怀疑时或数据有错时自己找原因，找不出再理直气壮找财务经理 135、 和平连锁 136、 和平合并报表