【内审】 商业银行审计疑点模型构建方法
商业银行现场审计方法和技巧
3、贷后
1）贷款资金的用途和流向 • 关注贷款资金按合同的用途和支付方式使用； • 还要关注企业其他资金的流动，特别是大额资金的异
常进出，加强对帐户的监控； • 不但关心帐内资金流动，还要掌握“体外”资金； • 还要关心还款资金的来源；
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2）关注经济金融形势的变化 • 宏观经济金融的变化，对产业、行业的影响； • 经济下行和过热，要对发展趋势和反周期的预判； • 重大的国际和国内政治、经济、自然事件； • 大宗商品、主要生产资料价格波动； • 消费品市场购买力等。
的框架下最大限度地维护各参与方的权益。
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• 3、把握一个核心 • 把握一个核心 • 整个流程三个阶段、六个环节始终围绕一个核心，可以用四
个“？”来体现。只不过不同阶段的角度不同。 • 为什么要借钱？——用途需求 • 借多少钱？——金额需求 • 什么时候还？——期限 • 拿什么来还？——还款来源（包括第一、第二还款来源） • 审计就是拿这四个问号来衡量授信整个流程
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4）动态管理，保持沟通 • 如客户资料有任何变动补充，应及时收集，核实后在档案中记载； • 对任何变动，首先发起的授信人员应主动沟通，确保银行内部各
方的信息交流和沟通； • 争取在外部监管部门的支持下，建立与其他商业银行就客户资料
的完整性、真实性建立相互沟通机制。
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5）对客户申请的授信业务进行分析、评价 • 针对不同的授信品种侧重不同的风险揭示、分析和评价。 • 从宏观经济分析对行业的影响； • 从区域分析对产业格局发展的影响； • 从市场分析企业的发展变化。
户，要求提供董事会或发包人同意申请授信业务的决议、文件或 具有同等法律效力的文件或证明； • 授信业务由授权委托人办理的，需提供客户法定代表人授权委托 书(原件) ； • 关联客户的信息，筛选关联关系。
提升商业银行审计模型实效的几点措施
SHENJI YULICAI数字化审计是当前商业银行审计发展与改革的必然趋势。
通过信息化科技手段，充分利用商业银行日益增长的庞大数据信息资源，创建非现场审计模型，挖掘经营管控中的薄弱环节，进一步提升审计效能，有效发挥审计监督职能。
本文结合审计工作实际，从模型思路获取、模型质量控制和模型体系管理等方面，探讨提升审计实效的几点措施。
审计模型是基于商业银行内部控制环境，对实际业务流程控制、系统功能缺陷以及人员管理等环节提供风险疑点和线索，增强内部审计工作有效性的重要载体。
审计数据集市以商业银行业务信息系统底层数据库为基础，由经过数据采集、转换、清理、验证等数据治理流程形成的基础数据表单以及根据审计需要创建中间表单组成。
非现场审计模型创建，根据审计数据集市，以模型思路为切入点，通过条件提取、表单关联、数据去重、分组汇总、数据叠加、操作运算、函数应用以及存储过程调用等系列步骤和方法，生成有疑点线索的过程。
一、提升模型思路创新力度，丰富审计模型“金点子”模型思路准确与否，直接影响审计模型的命中率和精准度，进而影响审计质效。
通过规章制度、数据分析、以往问题表现特征以及经验交流与分享等方式，拓宽审计模型思路获取渠道，丰富思路创新源泉。
业务发生时间、机构场景和业务产品是审计模型的三个基本要素，也是模型疑点结果具体性、针对性的普遍内在要求。
完整的模型思路所产生的风险疑点能够实现审计机构、审计时间范围和业务范围的全覆盖，能有效达到监管机构对商业银行审计覆盖面的硬性指标要求，并且为商业银行从全局角度来提升治理机制、流程控制以及信息系统功能优化建设等提出实际改良领域。
1.向规章制度要思路。
规章制度是商业银行经营管理的首要堡垒，是经营管理和业务发展的先行者。
“制度先行”也是商业银行发展管理的普遍共识和发展要求。
制度规定中的风险管理要求以及相关禁令，就是开展审计项目直接关注点，审计模型思路的直接来源之一。
制度分为外部监管制度和内部制度两大类。
审计风险模型及其组成要素
审计风险模型及其组成要素
审计风险模型是指在审计过程中，基于分析和评价审计对象的内部控制环境、业务过程、财务信息等因素，预测可能存在的风险，并制定相应的应对策略，以确保审计工作的有效性和准确性。
审计风险模型的组成要素主要包括以下几个方面：
1. 风险评估方法：即评估风险的方法和指标。
常用的方法包括客观分析法、主观判断法、历史分析法等。
同时，还需要确定风险指标，如风险程度、风险发生频率、风险影响程度等。
2. 内部控制评价：即评估审计对象的内部控制状况，包括内部控制的目标、内部控制要素、内部控制制度等。
评价内部控制的好坏，是判断风险的重要依据。
3. 业务过程分析：即分析审计对象的业务流程，确定可能存在的风险点。
常见的风险点包括审批流程不规范、业务流程混乱等。
4. 财务信息分析：即分析审计对象的财务报表，确定可能存在的财务风险。
财务风险包括虚假记账、会计政策不规范等。
通过以上组成要素的分析和评估，可以形成一个完整的审计风险模型，从而有效地预防和应对潜在的审计风险，提高审计工作的准确性和效率。
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审计风险模型
审计风险模型审计风险模型是审计过程中用于评估和管理审计风险的工具。
它能够帮助审计师确定风险，为审计工作提供指导，并提供有效的资源配置建议。
本文将首先介绍审计风险模型的定义和重要性，然后讨论其主要元素和构成要素，最后分析如何制定和应用审计风险模型。
审计风险模型是对风险进行系统分析和评估的一种工具。
它有助于审计师在进行审计工作时，识别和评估与被审计单位相关的风险，并为决策和资源分配提供支持。
审计风险模型还能够帮助审计师确定审计程序的适当性和目标，在审计人员和客户之间建立共识，并提供对审计师和其他利益相关方进行沟通的框架。
审计风险模型的主要元素包括风险识别、风险评估、风险响应和风险监控。
风险识别是指确定可能影响审计目标实现的各种因素。
审计师通过了解被审计单位的经营环境、内部控制和相关法规等，来识别风险。
风险评估是对风险进行定性和定量的分析和评估，以确定其影响和可能性。
审计师可借助各种工具和技术，如统计分析、专家意见和历史数据等，对风险进行评估。
风险响应是审计师制定和实施相应的审计程序和策略，以应对已识别的风险。
风险监控是指审计师对风险的跟踪和追踪，以确保相应的风险响应措施有效执行。
制定和应用审计风险模型的过程包括以下几个步骤。
首先，审计师需要了解被审计单位的业务和运营情况，包括其内部控制和风险管理体系。
其次，审计师应该收集和分析相关的数据和信息，以对风险进行识别和评估。
在识别和评估过程中，审计师需要对风险的重要性、潜在损失和可能性进行综合分析，并确定相应的风险等级。
然后，审计师需要制定相应的审计程序和策略，以响应已识别的风险。
在制定过程中，审计师需要充分考虑审计资源和时间的限制，并确保审计程序和策略的有效性和可行性。
最后，审计师需要对风险的执行情况进行监控和评估，并及时采取必要的纠正措施。
总之，审计风险模型是审计过程中的重要工具，能够帮助审计师评估和管理审计风险。
通过识别、评估、响应和监控风险，审计师可以更好地判断审计目标的实现情况，并为审计工作提供有力的支持和指导。
商业银行内部审计建议
商业银行内部审计建议一、引言商业银行作为金融机构，承担着存款保管、贷款发放、资金调剂等重要职责。
在这个竞争激烈的市场环境下，商业银行必须保持高效运营和良好的风险控制能力。
内部审计作为一种有效的管理工具，可以帮助商业银行发现问题、改进业务流程和提高运营效率。
本文将就商业银行内部审计的重要性提出建议。
二、加强风险管理1.明确风险管理职责：商业银行应明确内部审计部门、风险管理部门以及各级管理人员的风险管理职责，确保责任分工明确、无歧义。
2.定期评估风险：商业银行应建立完善的风险评估体系，定期对各项风险进行评估，并及时采取相应的措施进行风险防范。
3.强化信息系统安全：商业银行应加强信息系统安全建设，确保客户数据和交易信息的保密性和完整性，防范黑客入侵和数据泄露风险。
三、改进业务流程1.优化内部控制制度：商业银行应不断完善内部控制制度，确保业务流程规范、透明，减少内部失误和操作风险。
2.加强业务流程监控：商业银行应通过引入自动化系统或内部控制仪表板等工具，实时监控业务流程，及时发现和纠正潜在问题。
3.规范业务操作流程：商业银行应通过建立详细的操作手册、业务流程图等方式，规范业务操作流程，减少操作错误和风险。
四、提高效率和合规性1.定期培训内部审计人员：商业银行应定期为内部审计人员提供专业培训，使他们能够了解最新的监管规定和审计标准，提高审计质量和效率。
2.引入科技支持：商业银行可以利用大数据、人工智能等先进技术，提高内部审计的效率和准确性。
3.与外部审计机构合作：商业银行可以与独立的外部审计机构合作，引入第三方的观点和意见，提高内部审计的客观性和公正性。
五、发展专业人才1.建立内部审计人才培养计划：商业银行应建立完善的内部审计人才培养计划，从内部选拔和培养年轻的内部审计人员，提供专业发展机会。
2.提供职业发展路径：商业银行应为内部审计人员提供清晰的职业发展路径，激励他们在该领域中持续学习和成长。
3.加强知识分享和协作：商业银行应鼓励内部审计人员之间的知识分享和协作，建立交流平台，提高整个团队的综合能力。
审计风险的模型
审计风险的模型一、引言审计是指对组织的财务和业务活动进行独立、客观的评估和审查，以确定其合规性和可靠性的过程。
在进行审计过程中，审计风险是不可忽视的一个重要问题。
审计风险是指在审计过程中，由于相关因素的存在，无法完全排除的可能导致审计结论错误的风险。
本文将探讨审计风险的模型，并分析其应用和意义。
二、审计风险模型的概念审计风险模型是对审计过程中可能遇到的风险进行分类、衡量和控制的一种框架。
一般包括风险识别、风险评估和风险应对等环节。
三、审计风险模型的类别审计风险模型可以按照风险来源进行分类，常见的分类包括内部控制风险、技术风险和外部风险等。
3.1 内部控制风险内部控制风险是指组织内部控制体系存在的不足或缺陷，可能导致财务报表的错误或不准确。
内部控制风险包括但不限于以下几个方面：•无效的授权和审批制度•资产保护不力•数据处理不准确或违规•资金管理风险•存货管理不善等3.2 技术风险技术风险是指由于技术设施、信息系统和数据管理等方面存在的问题导致审计结论出错的风险。
技术风险包括但不限于以下几个方面：•信息系统的不稳定性或不可靠性•数据丢失或篡改的风险•网络和数据安全的问题•技术设备维护不当等3.3 外部风险外部风险是指组织外部环境因素对审计结论产生的潜在影响。
外部风险包括但不限于以下几个方面：•法律法规的变化或不确定性对审计的影响•宏观经济环境的不稳定性•竞争对手的影响•社会舆论和公众声誉的压力等四、审计风险模型的应用和意义审计风险模型在实际审计过程中有着重要的应用价值，具体体现在以下几个方面：4.1 帮助审计人员识别和了解风险通过建立和应用审计风险模型，审计人员可以对可能产生的风险进行全面、系统的识别和了解。
这有助于审计人员在实施审计过程中做出正确的决策和判断，提高审计质量。
4.2 优化审计资源配置审计风险模型允许审计人员根据风险评估的结果，对审计工作的资源进行合理配置。
对于风险较高的领域，可以增加审计的时间和人力投入，以确保审计的覆盖度和深度，减少审计结论出错的可能性。
审计风险模型
CREATE TOGETHER
DOCS
谢谢观看
THANK YOU FOR WATCHING
审计风险的分类
• 财务审计风险：主要关注财务报表的准确性、完整性和合规性。 • 运营审计风险：关注企业的运营管理、内部控制的有效性。 • 合规审计风险：关注企业是否符合法律法规、行业规定和公司内部政策。
审计风险模型的构建原则与方法
构建原则
• 风险导向原则：以风险为核心，对被审计单位进行全面风险评估。 • 定量与定性相结合原则：运用定量和定性方法，对审计风险进行度量和评估。 • 动态监控原则：对审计风险进行实时监控，以便及时调整审计策略。
• 审计人员运用传统审计风险模型，对企业内部控制进行 评估，发现重大错报风险。 • 通过实施详细审计程序，审计人员最终发现企业存在财 务舞弊行为。
案例二：某跨国公司内部审计
• 审计人员运用传统审计风险模型，评估企业全球运营风 险，发现内部控制缺陷。 • 针对发现的问题，审计人员提出改进建议，帮助企业完 善内部控制体系。
构建方法
• 风险矩阵法：通过矩阵表格形式，对审计风险进行定量评估。 • 层次分析法：通过构建层次结构模型，对审计风险进行定性评估。 • 模糊综合评价法：运用模糊数学理论，对审计风险进行综合评价。
审计风险模型的应用场景与局限性
应用场景
• 审计计划阶段：帮助审计人员确定审计重点和策略。 • 审计实施阶段：指导审计人员对高风险领域进行重点检查。 • 审计终结阶段：为审计人员提供审计风险的最终评估结果。
20世纪60年代至80年代
• 基于内部控制模型的审计风险模型：主要关注企业的内 部控制和财务报告的准确性。 • 基于审计策略模型的审计风险模型：强调审计人员应根 据风险制定审计策略。
商业银行内部审计操作流程与技巧
内部审计自动化
自动化审计工具
利用自动化审计工具进行数据抽取、 转换和加载，实现审计数据的快速处 理和整合。
自动化审计流程
自动化风险评估
利用自动化风险评估工具，对商业银 行各类风险进行实时监测和预警，提 高风险防范能力。
通过自动化审计流程，减少人工干预 和操作失误，提高审计效率和准确性。
内部审计标准化
案例二：柜面业务审计
总结词：操作规范
详细描述：柜面业务审计应关注操作规范和流程，检查柜员操作是否符合内部规章制度，防范操作风 险和内部欺诈。
案例三：中间业务审计
总结词
合规与风险控制
详细描述
中间业务审计应关注合规性和风险控制，检查中间业务的合规性、风险评估和 内部控制的有效性，以及是否存在违规操作和潜在风险。
商业银行内部审计操作流程与 技巧
目
CONTENCT
录
• 内部审计概述 • 商业银行内部审计操作流程 • 商业银行内部审计技巧 • 商业银行内部审计案例分析 • 商业银行内部审计挑战与解决方案 • 未来商业银行内部审计的发展趋势
01
内部审计概述
定义与目标
定义
内部审计是对组织内部的经营活动、财务状况、风险管理等进行 独立、客观的审查和评价，以增加组织价值和改善组织运营。
内部审计人员的素质直接影响审计质量和效果，因此需要不断提高内部审计人员的专业 素质和职业道德水平。
详细描述
商业银行应加强内部审计人员的培训和教育，提高其专业知识和技能水平。同时，应建 立内部审计人员的职业道德规范和行为准则，加强内部审计人员的职业道德教育，确保
其能够客观、公正地履行审计职责。
06
未来商业银行内部审计的发展趋势
对被审计单位提出的问题 和建议进行跟踪和督促整 改。
商业银行审计工作的五个要点
商业银行审计工作的五个要点商业银行作为金融机构的重要组成部分，承担着资金存管、信贷支持、投资管理等职能，而审计工作对于商业银行的经营管理至关重要。
以下是商业银行审计工作中的五个要点：第一要点：内控审计商业银行作为金融机构，其内控制度对其经营管理具有重要意义。
审计工作需要重点关注商业银行内控制度的建立和执行情况，确保合规运营。
审计人员要对商业银行的内部管理、风险控制、信息披露等方面进行全面审计，及时发现问题，提出改进建议。
第二要点：风险管理审计商业银行面临着各种市场风险、信用风险、流动性风险等各类风险挑战。
审计工作需要重点关注商业银行的风险管理体系，评估其对各种风险的控制情况和有效性。
审计人员要全面了解商业银行的风险管理政策和流程，发现风险隐患并提出改进建议，确保商业银行稳健运营。
第三要点：合规审计商业银行作为金融机构，需要遵守金融监管法规和内部规章制度，开展合规经营。
审计工作需要重点关注商业银行的合规情况，审计人员要仔细核查商业银行的各项业务操作是否符合法律法规规定，发现违规行为并及时纠正。
第四要点：业务审计商业银行的主要业务包括存款业务、贷款业务、投资业务等。
审计工作需要对商业银行的各项业务进行全面审计，评估其经营状况和风险水平。
审计人员要关注商业银行的盈利能力、资产质量、资金流动性等指标，提出改进建议，帮助商业银行持续改进。
第五要点：信息技术审计随着信息技术的发展，商业银行的信息系统在日常业务中起着重要作用。
审计工作需要关注商业银行的信息技术管理和安全保障情况，评估其信息系统的稳定性和可靠性。
审计人员要了解商业银行的信息系统架构、数据管理、网络安全等情况，发现问题并提出改进意见，确保信息系统正常运转。
综上所述，商业银行审计工作的五个要点包括内控审计、风险管理审计、合规审计、业务审计和信息技术审计。
审计工作通过对商业银行的经营管理进行全面审计，帮助银行管理层提高风险防范能力和经营效率，促进金融机构的健康可持续发展。
审计思维模型（含案例）
审计思维模型（含案例）一、现状了解与分析做审计一段时间后，大部分审计人都有先入为主的思维认为现有的流程制度设计是很合理的，为改善这种思维惯性那么就应该去了解公司所处的行业地位、业务状况、资金情况等，这样能帮我们预判一些问题；具备一定经验时：根据自身的审计经验分析制度、流程涉及的合理性；经验不足时：通过对标其他同类型的或相近类型的公司，公司现阶段管理模式是否和现状匹配；（部分舞弊案例的产生正因管理模式不匹配）总不能因为口渴了，一口气喝下5L水吧，这毕竟会水中毒，不适合企业现阶段发展的过度控制也是一种浪费；按照流程节点，找相关的部门负责人聊聊，人员稳定问题、目前面临什么问题，工作衔接等，说实在，能做到部门负责人说话往往是一套一套的，审计人就要辨别里面的意思了，一不小心就被带进沟里面了；二、如何发现异常“关键控制点”是核心，一旦出现与关键控制点不符的，那就可能是问题了，发现问题的最直接的方式莫过于“重新执行”就是按照公司的流程、制度，凭借着现有的审批单据、资料，重新把业务流程走一遍，然后根据“重新执行”得到结果与实际结果进行对比，发现问题所在。
然而现场并不会有太多时间给你这么做，所以核心就需要找出“关键控制点”；然而，很多内审人员在第三步的时候就结束了，以为自己发现了很重大的问题。
其实这个时候，需要进一步深挖，把审计成果进一步巩固和发掘。
内审是以以结果为导向，而不是数量为导向。
罗列一堆的现象，不如查透一个问题。
刚才说的这种审计思路是没有任何审计发现的情况，而另外一种是经过沟通了解已经知道了损失或者结果，也反查管理过程中的存在的弊端弊端；这种就需要我们对整个业务流程进行检查，看看是否哪里出错了。
【审计案例1】存货盗窃案审计监察中心接到内部举报后，蹲点抓了个现行，收废品的和保安、库管外内勾结盗窃公司存货。
抓人很有必要，但这仅仅是开始，一旦出现重大损失和舞弊，审计部就可以接入，对整个管理流程进行检查，发现流程漏洞和管理缺失。