公司项目部财务管理细则

公司项目部财务管理细则

为有效加强内部控制,规范财务行为，加强资金管理，提高资金使用效率，合理规避财务风险，统一会计核算口径，及时、真实、准确、完整地反映各项会计信息，加大催收清欠力度，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合土木公司、XX分公司内部财务管理办法和项目实际情况，特制定本项目财务管理细则。

一、费用报销制度：费用支出实行预算管理，严格执行预算控制，经济业务发生后超出一个月原则上不予报销。费用报销须有真实、合法的原始凭证，须至少一人证明，禁止随意为他人报销费用作证明人，禁止将发票以他人名义报销，费用报销原则上应做到一次一清，严禁多次费用混淆填报。

1、费用报销审批流程：报销人填单→项目部门负责人核实→项目财务主管审核→项目经理审核→定期集中报分公司领导审批。

2、招待费必须先请示项目经理，待同意后方可实施。招待费报销单据必须由项目班子成员填写，每张招待费发票后要有证明人签字，一事一报，每张单据金额不得超过3000元。招待费和差旅费报销必须经分公司经理签字方可报销。

3、交通通讯费统一每个季度填报一次，自有和劳务派遣员工按土木公司的报销标准填报，外聘员工限额每月100元内报销。差旅费报销原则上不

再另报市内交通费。电脑补贴每个季度填报一次，标准按公司制度执行。

4、食堂费用由办公室食堂管理员负责填报，严格按《XX土木工程有限公司员工用餐和停车管理办法》及补充规定执行。

5、办公用品的报销必须附办公用品采购计划审核表、采购清单，并经指定的资产人员验收登记后，再按程序审批报销。单件办公设备、办公家具、生活电器等单价超过500元的，需打专题申请报告。

二、备用金管理办法：

1、严格控制个人借款。有关人员和部门备用金上限核定如下：材料采购员5000元，办公室4000元，司机1000元；其他人员不得随意借款；借支备用金在经办事项完成后10天内必须报销冲账，原则上做到“前账不清，后账不借”，对不及时销账的人员，财务部门有权从其工资中扣回借支款项。

2、借支流程：经办人员→项目经理→分公司财务负责人→分公司总经理→分公司财务支付。

3、备用金必须按规定用途使用，不得挪做他用，备用金遗失，由当事人承担赔偿责任。

三、款项支付：按照以收定支的原则，在分公司核准的资金使用计划内，支付各类款项。不在月度资金计划内的付款，必须上报分公司总经理，经同意后方可使用。不准设立“小金库”，不得坐支现金。

1、材料款、劳务费、分包工程款、设备租赁费付款的审批程序:

经项目审批的付款申请单及相关原始单据（发票）→项目会计→分公司合约部复核→分公司工程部复核→分公司财务负责人→分公司分管领导审核→分公司总经理审批→出纳支付款项。

2、大宗材料采购的货款支付，第一次付款必须附采购合同。清包工的劳务费、专业分包工程款的第一次付款必须提供合同复印件；清包工劳务费、专业分包工程款由清包方、分包单位填写劳务费（分包工程款）请款单。设备租赁费第一次付款必须提供设备租赁合同，由工程管理部提供租赁费计算清单。劳务队、分包单位每月10号以前提供上月民工工资发放表原件，民工工资发放表必须所有民工签字，按手印确认。不提交民工工资发放表的劳务队、分包单位当月的进度款一律停止支付。

3、零星材料款支付流程：

材料采购员提交采购清单与材料发票→保管员验收入库单→材料主管复核→项目经理审核→财务负责人审核→分公司分管领导审核→分公司总经理审批→出纳支付款项。

4、合作项目工程款的支付按照《XX工程有限公司合作项目财务管理办法》执行。

5、坚持没有进行招投标的分供商款项不付，没有签订合同的款项不付，

没有办理中期结算的款项不付。未按公司管理制度规定程序执行的，商务合约部门可拒绝办理结算，财务部门可拒绝付款。

6、按月及时与各劳务、分包方办理中期结算，劳务队、分包单位每月24-26日提交中间计量证书（或结算书），合约部按合同结算，生产副经理核对，总工复核，其他部门会签，包括工程技术部签认工程量及考核情况，安全环保部对安全生产、环境保护进行评定，资料员签认资料完成情况，综合办签认文明施工情况，物资设备部签认材料节超情况，财务主管审核，项目经理审定后报分公司审批。劳务、分包队伍必须开立与签订合同单位（乙方）名称一致的对公账户，工程款以银行转账方式支付。

7、材料要及时办理验收入库、出库手续。材料商必须按时提供发票交由料帐员验收入库，未提供发票的材料款不予支付。

8、付款比例按照合同约定比例执行，不得超付。

9 、以上各类款项的支付应严格遵守《XX银行现金管理条例》及《XX 银行结算办法》的规定，在规定的范围和标准内使用现金，超出现金使用范围、结算起点以上的款项支付一律使用银行结算办法。

四、经济合同管理：项目所有的经济合同必须在财务资金部存档原件一份，包含主合同、分包合同，材料合同、劳务合同、租赁合同等，所签合同必须进行评审。项目财务主管必须对合同进行复核，严格对照合同付款条款，

按支付程序执行，无相应合同的款项一律不予支付。

五、成本费用核算：严格按照公司相关制度的规定，根据配比原则，合理划分期间费用与成本的界限，不得任意预提和摊销成本。在施工过程中耗费的直接构成工程实体和为组织管理工程施工所发生的全部支出统一在“工程施工-合同成本”科目下核算，及时、正确的归集实际成本。期末项目主营业务成本的确定，按照《XX股份建造合同准则-实施细则》要求，首先根据归集的实际成本占项目预计总成本的比率确定完工进度，再根据完工进度确定项目主营业务收入、主营业务成本，最后计算二者差额为项目毛利。

财务部门要及时审核原始凭据，并及时进行账务处理。加强材料出入库和库存稽核工作，确保财务、材料账账相符、账实相符，确保资产完整安全、材料报耗准确。材料、合约、财务等相关部门要坚持每月在统计计量截止日、节点完工日对现场主要材料进行实物盘点，年终对所有存货（包括有物无账的废旧物资）、设备及财产实物盘点清查。材料、设备及其他物资的盘点明细表、汇总表必须按规定格式完备审签手续；盘盈、盘亏必须分别查明和注明原因，盘亏的要明确和追究责任。无论盘盈、盘亏，经项目经理审批，并报分公司主管领导审批后方可进行账务处理。所有废旧物资作价出售、处理，必须报分公司主管领导审批同意后，方可出售、处理，收回的所有废旧物资款交财务冲成本。

六、财务报表：按月、季、年及时、真实、完整编制公司规定的各种财务报表和财务资料，严格执行《建造合同准则》。合约部门及时提供项目预计总收入、预计总成本资料，相关部门及时提供成本结算资料，财务部门及时归集当期发生的全部实际成本。

七、定期进行经济活动分析：在加强财务核算的同时，注重对财务信息数据进行分析，落实预算管理目标，强化过程控制，建立预警机制，提高企业运行效率和效果。重点分析实际成本、效益与责任成本、上交利润的差额及原因，挖掘节约成本的潜力，提高项目盈利水平，确保管理目标的实现。每月5日前由商务合约部门牵头组织进行上月综合成本分析会，财务部门配合提供相关数据，并积极参与成本分析会，提出合理化建议。

九、加强催收清欠工作力度：项目经理是向业主收款的第一责任人，项目财务人员应配合项目经理按合同规定向业主收款，确保工程款按合同规定及时收回。项目要及时向分公司报送资金使用计划，确保生产。财务部门和相关业务部门责任人员应及时核对、清理应收、应付等各往来账款，每个季度应至少进行一次定期的应收应付等各往来账款的对账签认，杜绝或尽量减少呆账、坏账，避免企业发生坏账损失。对于确实无法收回的款项要查清原因，追究责任，并及时报告上级主管部门、领导处理。

附则：

1、本办法未涉及的规定以局、土木公司相关制度为准。

2、本办法由财务资金部负责解释。

3、本办法自印发之日起执行。