联营项目财务管理细则复习进程

联营项目财务核算细则

一、通过工程量清单了解工程概况

二、构建项目成本整体框架

三、根据成本框架匹配成本资料与发票

四、做好税赋筹划确保三流合一

五、按照建造合同执行准则确认收入、成本、毛利

六、做好资金收支管理工作

七、报账制度

正文

一、通过工程量清单了解工程概况

通过招标文件、项目施工合同、联营协议，了解以下信息：该项目中标价、施工工期、施工开始日期、业主单位、工程款支付情况、质保金比率、履约保证金比率、履约保证金缴纳形式、农民工工资保证金比率、项目工程量清单、该项目应投入的材料、机械、工种等、联营方、上级管理费比率、我方管理人员工资标准（包括扣几个月）、我方人员发生的办公费、差旅费、招待费等的基本约定等等情况。项目主管财务对以上信息必须了然于胸。

二、构建项目成本整体框架

根据施工合同清单，预算出该项目总成本明细表（备注：列明：

工、料、机、其他直接费、其他间接费德占比，五项费用行业占比一般情况如下：人工费：15%-25%、材料费：60%-70%、机械费：4%-15%、其他直接费：5%-10%、其他间接费：3%-10%），财务应以此为依据核算收取各类发票成本占比，联营项目总成本=施工收入-印花税-附加税-收取的上级管理费-收取的工资。

三、根据成本框架匹配成本资料与发票

1、人工费：15%-25%

（1）采用农民工资工资单的形式

制作农民工工资单，格式包括考勤、身份证信息、日工资标准，签收人，采用现金的形式发放，不得超过总额的5%。

（2）正规劳务结算

签订劳务协议、提供劳务结算单、工程量收方单、提供劳务发票。

2、材料费：60%-70%

（1）材料入库单

所有的主材采购，必须签订材料采购合同，并放在凭证后面作为附件，做账时在摘要中注明（含原始合同）字样，工程需要的主材通过财务软件系统的存货系统核算，应按材料名称、规格、数量、单价、金额、供应商填制材料入库单，并有相关责任人签字后作为凭证附件入账，最后需要提供以材料供应商名义开具的成本发票。

基本格式如下：

（2）材料出库单

材料出库也通过财务软件系统的存货系统核算，按材料名称、规格、数量、单价、金额填制材料出库单，并有相关责任人签字后作为凭证附件入账。

基本格式如下：

3、机械费：4%-15%

（1）外租机械

签订机械租赁协议，按月提供机械费结算单，提供以机械出租人的名义开具的机械租赁发票

（2）联营单位自有机械

以联营单位的名义与我方签订机械租赁协议，按月提供机械费结算单，提供以联营单位的名义开具的机械租赁发票

（3）零租

提供零租结算单，按月汇总开具零租机械租赁发票，现金支付，但是每月不得超过3万元

4、其他直接费：5%-10%

（1）建立安生生产费台账

根据实际发生的安生生产费建立台账进行严格管理，安全生产经费采取公司计提，项目核销制度，我公司根据行业规定按施工产值的1%计提安全生产费，这就要求项目财务主管需要收集项目施工产值*1%的安全生产费发票，哪些费用可以列支到安全生产费，详见安全生产费用一览表。

（2）除安全生产费外的其他直接费

其他直接费核算的是工程施工过程中的一些施工措施费，大家可以根据工程量清单里罗列的项目合理归集这部分费用

5、其他间接费：3%-10%

其他间接费，又叫现场管理费，也就是为顺利完成该工程，筹

XXX项目部财务管理办法范文

XXX项目部财务管理办法为了加强、规范经理部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用，根据新《会计法》、《企业会计制度》和总公司《财务管理制度细则》的规定，结合经理部实际情况，制定本财务管理办法。第一条会计和出纳的职责 1、会计的职责：（1）按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报总公司。（2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。（3）紧密联系工程计量部，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。（4）与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和材料部搞好机料管理，严把成本控制关。（5）按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。（6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。（7）每月编制资金使用情况表，交项目经理审核。（8）完成经理部领导交给的其他任务。 2、出纳的工作职责（1）认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。（2）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。（3）严格支票管理制度，编制支票使用档案。

（4）积极配合银行做好对帐、报帐工作。（5）配合会计做好各种帐务处理。（6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密（7）完成经理部领导交给的其他任务第二条、财务部门的职责与权利 1、财务部门的职责：依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。 2、财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。 3、财务部直接对项目经理负责。第三条、财务日常工作办法 1、项目经理部财务采取印鉴分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由项目经理监管。 2、财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。 3、对于发生的业务，应开具对口行业的正规发票,不能取得正规发票的，应由业务经办人到税务局开具税务发票,特殊情况的经项目经理同意后,由财务办理。 4、发票正面必须注明：日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人，并盖有销货单位发票专用章或财务专用章。 5、发标反面必须注明：事项、经办人、证明人、验收人或在发票粘贴薄反面注明事由，并根据有关规定办理报帐手续。 6、大额购买材料、办公用品等，须填写《申购单》，经项目经理批准后方可购买。 7、职工医疗费用原则上不能报销，工伤除外，具体参照总公司《总公司管理办法》执行。

财务管理制度(整套)

财务管理制度一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；财务管理细则一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。二、财务工作岗位职责（一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。（二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。（三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

公司管理制度—施工企业项目部财务管理制度

施工企业项目部财务管理制度 (一)、费用报销制度 1、报销人必须取得合法有效的报销单据(发票)。 2、费用报销单填写及票据粘贴要求：报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写；报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导批准；有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单。 3、差旅费报销具体要求参照总公司下发的关于《差旅费管理制度》。 4、办公费报销由综合办（材料部）负责统一采购报销。 5、业务招待费，单次3000元以下应事先报告请示项目部领导，经商务经理批准后方可招待，单次3000元以上招待费以上必须经商务经理同意后方能开支。 6、费用报销审批基本流程： 7、其他说明：凡发生费用后取得报销单据后，应及时办理报销手续。对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销，对审核人、审批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签名财务不予报销，并向报销人说明退回理由。 (二 )、材料、办公物资财务管理制度

1、材料采购人员按照工程部材料采购计划及时采购，所有采购的材料、物品必须附有正规发票（成批采购必须附发货清单），材料运费单独结算的必须附有正规运输发票，且必须附库管人员现场验收入库单，后交由财务会计审核，商务经理、项目经理审批后，出纳才能支付、结算。对于暂时未取得发票或赊购的材料也应将材料入、出库单送交财务，由财务暂估入库挂账。但最终必须有供应商提供的正规发票才能列冲暂估入库材料。 2、发票说明：供应商开具的发票应列明单位名称，写清材料名称、规格、单价、数量、金额等事项。同时加盖开票单位“发票专用章”或“财务专用章”，所有发票不允许有涂改，特别是金额涂改的为无效发票，材料采购人员有权要求发票提供者重新开具。材料采购人员应在采购前向供应商声明，由其提供的发票被税务部门验证为假发票而对我项目部造成的损失由供应商承担全部责任。 3、库管人员对库存材料负有保管的责任，对发出材料负有监督责任。每天按照施工现场材料购进和耗用实际的数量，及时办理入、出库手续，并将入、出库单及时上交财务；同时根据入、出库单登记材料明细账簿；并坚持每周最少一次与财务账簿核对一次，每月末随同财务人员对库房全面盘点一次，做到账账相符，账实相符。确保材料的入、出库真实、准确。 3、项目办采购或自有的办公物资、仪器设备由综合办归类建立登记清册。发出时由领用人签字负责保管，原领用人由于工作变动时，应办理移交手续。对于物资、仪器正常合理耗用费用由项目部承担，由于个人原因丢失或损坏由个人赔偿。 (三)、机械设备财务管理制度机械进场时，机械管理人员严格按照机械管理规定建立机械设备台账信息，详细记录、核对机械入场时间、机械型号、操作手（驾驶员）、按照先签订租赁合同后进场工作的原则执行，现场机械管理人员每天必须对每台机械进行严格计时、考勤，按要求登记《机械设备工作记录》，并于每天下班后将台班记录及时上交财务。月底财务部统计、核实后，报项目负责人审批后，并依据出租方提供的正规租赁发票，按财务管理要求办理支付、结算手续。临时租赁机械、设备同样严格执行签字程序，根据具体要求进行结算。

联营项目管理办法资料

湖南省第六工程有限公司联营项目管理办法第一章总则第一条为规范联营项目管理，加强对联营项目全过程的监控力度，遵照《中华人民共和国建筑法》和相关法律法规，结合我司联营项目的特点，特制定本办法。第二条本办法作为公司《施工项目管理办法》的重要补充办法，适用于公司范围内所有联营项目。第二章联营合作方的选择第三条市场经营部对联营合作方要进行资格审查，特别是对联营项目主要负责人的实力、信誉程度进行考查，并将其考察资料建立诚信档案。通过资格审查，把好联营合作方综合实力关和诚信度关。各改制单位、专业分公司和区域分公司按此规定建立各自的诚信档案(格式附后)。 (一)联营合作方为单位时，其必须具备承担相应的民事责任能力。 (二)联营合作方为个人时，要对其经济实力和过去与其联营合作过程中的诚信度进行调查和综合评价。 (三)联营合作方必须承诺遵守公司的各项规章制度,维护公司形象，积极主动弘扬企业文化。第三章联营项目的确立第四条对联营项目要进行严格的合同评审，把好经营关。 (一)该项目业主要有相应的经济实力和社会诚信度，项目必须合法。 (二)合同价格(单价)必须高于当地同一建筑类型的成本价。当地同一建

筑类型的成本价由当地分公司提供并对准确性负责。 (三)业主方资金的支付加上联营合作方注入项目帐户用于生产的资金，必须保证工程项目竣工验收前达到工程总造价的70％以上。 (四)联营方预交工程价款的1-3%的现金或等值的抵押物作为风险抵押。 (五)在与甲方约定的合同条款中，涉及到的违约条款如质量、安全、工期等主要条款要规避企业的经营风险。 (六)规避其它合同条款风险。 (七)每个联营项目都要有分公司经理、公司部长及以上领导或有实力、守信用的项目经理进行书面担保，并由法律顾问室鉴证（担保方案附后）。第四章联营项目的管理模式及机构设置第五条根椐联营项目分布的区域和承接单位，对联营项目实行公司、分公司两级监督管理模式。 (一)省内公司承接的联营项目由公司直接管辖 (二)分公司、子公司承接的联营项目由各分公司、子公司管辖，公司监督管理。 (三)区域公司承接的联营项目按区域归口到项目所在地区域公司，公司监督管理。 (四)专业性强的联营项目归口到专业分公司，如公路、桥梁公司归口到路桥分公司，钢结构归口到钢结构分公司，公司监督管理。第六条公司对2000万元造价以上的联营施工项目强制派出5名专职管理人员，即项目负责人、技术负责人（兼预结算负责人）、财务负责人、

工程建设项目财务管理制度.doc

工程建设项目财务管理制度1 xxxxx集团有限公司工程建设项目财务与合同管理目标考核制度项目名称：目标管理责任人：为规范项目管理行为，提升项目财务与合同管理水平，根据集团项目管理相关规定对项目实行财务（合同）目标考核制度。一、财务管理 1、公司工程项目的核算方式一般有项目自行核算方式及公司核算方式，本项目采用，工程未竣工和未与甲方办理结算前，项目部必须将工程款全部绝对用于工程，不得挪作它用，否则按国家法律视为挪用公款处理，追究当事人的经济及法律责任。任何项目不得以任何借口要求建设方将工程款汇入合同外账号，否则甲方将追究乙方的经济与法律责任。 2、公司财务部掌握工程款与农民工工资保证金的使用情况，根据工程进度及施工合同有关条款规定，拨付工程款，并依照专款专用的制度，确保建设单位资金用于该工程。公司财务人员对工地财务核算员进行监督，并负责指导。 2.1、公司委派作为本项目项场财务核算员，乙方所有对外签定的材料与劳务合同，及对外支付的款项均须经财务核算员报甲方备案，建立材料设备采购、租赁台账，并按月报送工程形象

进度，按季报送财务会计报表。 2.2、建设方工程款支付至公司账号后，公司留存工程款的5%后，再由公司财务直接支付大额材料款与全部劳务工资。 2.3、项目部应对所有进场劳务人员进行登记并办理，以本人身份证办理个人建设银行储蓄卡，每月由各劳务班组将签发放明细表造册，由项目部提交至公司财务部，公司在经核实后直接划拨至农民工个人账户上。 3、项目部应遵循项目所在地及综合总公司所在地税收政策缴纳各类税金及税务部门代收的费用。并严格按《税法》的税收制度进行项目核算，杜绝一切偷税、漏税及抗税行为。 4、项目正式进场开工之日起一个月内，项目责任人必须安排项目部的结算人员，根据中标项目的施工图纸，合同条款、投标报价书及相关的资料等，结合实际的市场情况，编制真实、准确、可靠、可行的项目成本分析报告。成本分析报告必须有准确的人工费、材料费及机械使用费的相关分析统计报表，同时考虑项目所需承担的所有成本因素，能真实反映施工当期的市场行情。在上述规定时间内编制好后，及时交公司合约审核备案，如未能及时提供则给项目责任人伍万元的罚款。二、合同管理公司合约部负责项目合同管理和目标考核，项目合同管理是对项目部组织、实施工程项目建设过程中签订的各类合同进行分类管理，通过合同管理与考核，杜绝违法分包、转包、挂靠等违

公司项目财务管理办法

公司项目财务管理办法公司项目财务管理办法2007-02-02 21:54:26 公司所属各科室、项目部：为加强公司财务管理，完善项目财务管理，规避项目财务风险，防止项目资金体外循环。现结合本公司的具体情况，吸取以往经验教训，特制定本办法。一、项目资金管理财务科是公司履行资金管理的职能部门，负责整个公司的资金统一管理，公司的一切收支一律由财务科统一收付并管理，任何项目和个人无权自行收付，具体包括： ⑴所有项目的工程款必须由财务科开具正式预收工程款收据，汇入公司指定帐户，分公司保证项目资金专款专用，严禁项目经理以借款或由建设方代付材料等其他形式逃避公司对项目资金的监管。 ⑵××市九县三区所有项目不单独开户，九县三区以外的项目由财务科开立帐户。 ⑶所收工程款由财务科或委派会计按内部承包合同比例划收应上交公司管理费，代扣建安税、职工个人两金和质量、安全、贯标、文明施工押金后，汇入项目会计和承包责任人的双控帐户，由项目经理或承包人自行安排付款计划（承包人签名），项目会计按付款计划付款，项目资金只能用于项目部施工生产活动的支出，不许挪作他用，严禁将资金全部交由项目经理并由其支付，如工程进度款到位而内部合同未签订，所收工程款一律暂不支付，待内部合同签订合再行支付。

⑷项目经理可借少量备用金，备用金比例控制在所收工程款的10%以内，备用金必须及时冲帐。 ⑸委派人员必须掌握项目资金流向，并及时向公司领导和财务科汇报。 ⑹建设方需交押金工程，承包责任人必须先将押金汇入公司财务科，再由公司财务科汇入建设单位，以便掌握押金具体数额，押金返回以外部施工合同为准。 ⑺需垫资工程，承包责任人必须将垫资款汇入公司财务科或项目财务双控存折上，以便掌握项目具体垫资数额。 ⑻工程竣工后来第一笔工程款时，财务科根据工程量大小，除按合同扣除有关款项外，另加扣1-5万元竣工资料押金（具体金额由工程科定），以确保资料及时备案归档，押金在资料备案归档后如数退还。 ⑼付工程尾款时，必须由各部门、科室、分公司领导签字确定无遗留问题后，财务科才能支付。二、项目会计管理 ××市九县三区项目财务人员实行委派制或兼任制，××地区以外的项目财务实行委派制，项目会计工资由××公司统一发放，××公司对所属项目按工程总造价3‰收取财务代理费，财务代理费用于发放委派会计和兼职会计的工资等，具体由财务科自行安排。三、项目会计责任 1、全体财务人员必须加强职业道德教育，增强服务意识，提高服务质量。 2、兼职会计必须确保机关工作和项目服务两不误，提高工作质量。 3、项目会计必须确保项目工程款进公司指定帐户，保证公司各项目税、费、押金的及时收取。 4、项目会计应对项目资金实行监控，防止项目经理或承包人将资金挪作他用，确保民工工资、

公司销售环节的财务管理制度

公司销售环节的财务管理制度转载2017-02-18 11:24:21 标签：房产财经房地产企业财务管理财一、为了加强企业的内部管理，保证销售工作的真实性、完整性；保障销售回款的安全和及时，特制定本制度。二、销售回款的管理 1、销售回款的内容：以各种形式（现金、支票、银行转账、借记卡、信用卡支付等）缴纳的定金、预付款、分期房款、按揭款及税费等。 2、销售回款：所有销售回款均由财务出纳负责办理，不得由任何其他人员代为经办。 2.1营销人员带客户到出纳处缴纳房款，并出具审核确认的《认购单》，《认购单》要经销售经理签字并由财务审核（如有超出正常范围的优惠，需附领导审批单）。出纳依据《认购单》收款后出具收据/发票。 2.2现金或POS机收款：现金需出纳陪同客户到银行直接缴存；POS机刷卡，持卡本人需为购房人，如由他人代刷，需持卡人书面承诺同意代付购房款。出纳依据当日的现金收款情况逐笔登记《销售回款日报表》，所有回款需全额存入公司指定销售专户。 2.3银行转账（包括支票、电汇、信用卡等形式支付）：出纳提供公司销售专户的账号，客户将购房款项直接转入公司销售专用账户。客户转账后，

须将转账单复印件交给公司财务备查，查询到账后方可开具收据/发票。出纳依据当日银行收款情况逐笔登记《销售回款日报表》。 3、销售回款的统计：出纳将每日回款情况统计后交由营销部确认，并于次日上午报财务会计。营销部据此登记销售台账。 4、销售报表的报送：财务部会计、出纳按日对回款情况进行核对，并据此填写《销售回款明细表》，报公司总经理。 5、销售情况的核对：营销部每周五将本周销售情况（销控、回款、累计应收款）进行统计和汇总，并与财务会计进行核对确认（双方签字）。 6、退换房：正常销售情况下，已售楼房原则不退换。如有，需营销部经理同意，公司总经理审批后办理。财务应在退换后调整相应报表。 7、工程抵账房先走工程付款程序办理付工程款，再按销售回款程序办理收购房款。三、销售应收款的管理 1、销售应收款的范围：以各种销售形式形成的应收而未收的款项。 2、销售应收款的催款职责：财务部负责编制《销售回款明细表》和《月度催款计划

工程联营中存在的问题与管理办法

工程联营中存在的问题与管理办法摘要在国际工程承包市场上，联合承包工程已成为我国公司进入国际承包市场的一种策略。近年来，工程承包项目逐渐向高、精、包工程尖方向发展，有的工程规模十分浩大，在传统的单一工程设计、承包工程之外，业主寻求多元化的服务倾向越来越明显,工程承包所提供服务的复杂程度也在增加，单独一家公司难以独立完成，工程联营可以有效解决这些问题，但是，工程联营在操作运行过程中却极容易出现转包，违法分包等一系列违法行为，严重损害了行业的正常运行。本文对此展开讨论，提出自己的一些意见。关键词工程联营、转包、违法分包一、联营承包工程联营体承包工程是相对一家承包商独立承包工程而言的承包方式，即由一个国籍或不同国籍营体承的两家或两家以上具有法人资格的承包商以协议方式组成联营体，以联营体名义，共同参加某项工程的资格预审、投标签约并共同完成承包合同的一种承包方式。它与合资方式组成合资公司相比，是一种较松散的、易操作的联合方式。特别是在一些大型工程、总承包工程、国际招标工程中，承包商常以这种方式参与竞争。它是国际工程承包中的一种惯例，在国内招标项目中也越来越多地得到应用。联营体是为一项工程而结合的伙伴人组织，因此，工程项目的一次性特点也是联营体承包工程的精点。联营体随着项目的招投标开始而组建,随项目竞争中标、承包实施、交工验收、工程决算的完成而结束。如果没有中标，则随着招投标工作结束而结束；联营体本身不是独立的法人单位，但它是参与工程竞争与承包实施工程的实体，它必须由有独立法人的承包商联合组建；联营体是靠联营成员之间订立的联营体章程和联营体协议来达到合作目的；对业主，联营体是以联营体授权的主办人代表所有联营体成员承担责任、接受指示和履约合同;联营体是以主办人为核心联营各方参与的联营体项目经理部来组织实施工程。二、联营承包工程的优点在国际工程承包市场上，联合承包工程已成为我国公司进入国际承包市场的

项目部财务管理办法

XXX 项目部财务管理办法 4 XXX 项目部财务管理办法为了加强、规范经理部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用，根据新《会计法》、《企业会计制度》和总公司《财务管理制度细则》的规定，结合经理部实际情况，制定本财务管理办法。第一条会计和出纳的职责 1、会计的职责：（1）按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报总公司。（2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。（3）紧密联系工程计量部，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。（4 ）与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和材料部搞好机料管理，严把成本控制关。（5）按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。（6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。

（7）每月编制资金使用情况表，交项目经理审核。（8）完成经理部领导交给的其他任务。 2、出纳的工作职责（1）认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。（2）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。（3）严格支票管理制度，编制支票使用档案。（4）积极配合银行做好对帐、报帐工作。（5）配合会计做好各种帐务处理。（6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密（7）完成经理部领导交给的其他任务第二条、财务部门的职责与权利 1、财务部门的职责：依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。 2、财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。 3、财务部直接对项目经理负责。第三条、财务日常工作办法

财务管理中心(部门设置及职责)

一、财务中心下设部门预案二、财务中心二级部门职责（一）财务中心部门职责： 1、财务预算（1）负责根据公司年度经营目标，组织公司各部门编制公司年度预算。（2）负责对各部门的财务预算情况进行监督。 2、财务分析财务管理中心财务管理部会计核算部业务计划部 IT 管理部预算及成本管理资产管理资金收付投融资管理会计核算会计稽核应收应付管理涉税处理商品计划管理商品价格管理系统监管硬件维护软件维护财务分析助理

（1）负责编制公司月度、季度和年度财务报告，保证其及时、准确、完整。（2）负责从财务角度对公司经营活动的成果进行分析。（3）负责对公司预算执行情况进行分析。（4）负责财务成本与费用的分析。（5）负责为公司的重大决策提供财务分析信息。 3、成本管理（1）实施成本检查、内部审核、成本分析和持续改进。（2）逐步建立和实施各种定额、标准成本、制度、流程等成本管理基础工作。 4、财务核算与财务报表（1）组织进行资产、负债、权益、收入、成本、费用、利润核算。（2）编制各项会计报表，并按规定报送内外相关部门。 5、资金管理（1）资金计划 a) 制定资金使用计划。 b) 跟催货款及时回笼。 c) 根据资金计划执行情况进行平衡。（2）资金筹集 a) 拟定公司融资计划及方案，保证其合理、经济、可行。 b) 根据融资计划进行融资，保证生产经营的资金供应和资金的良性循环。 c) 根据生产经营和对外投资等方面的需要，建立融资渠道。（3）资金运用 a) 现金流量平衡管理。 b) 审核各类资金款项的支出。（4）资本运作 a) 公司上市。 b) 增资扩股、收购、兼并、分立。 c) 设立分支机构、利润再投资。 6、信用管理（1）负责拟订客户信用管理方案并进行信用分析与风险评估。（2）提供账龄分析。（3）督促业务人员按时回收货款。 7、税务管理（1）税赋筹划，确保遵守国家财政税务法规，防范税务风险。（2）结合公司实际用好用活国家税收优惠政策，优化税务支出。（3）议定内部转移定价原则。（4）纳税申报纳税预算与纳税资金安排。（5）及时申报、缴纳税款。 8、组织工资结算与发放 9、审计稽核（1）配合公司财务预算、财务收支、经营效益的审计工作。（2）配合对公司内部控制制度的评审工作。

工程项目部财务管理制度

施工项目财务管理制度施工项目财务管理制度是以项目部为独立核算单位的财务管理制度，是施工项目管理中现金管理，成本核算和成本控制的重要手段之一，是链接建筑材料计划、采购和报销的重要环节。是结算项目总承包单位与劳务承包、项目分包、专业承包之间经济往来的方法和手段。结合公司经营特点分列以下几点： 1、项目开工前期，按公司领导及项目部订立的各项目财务目标。确认成本率，费用率，利润率。由公司领导层会议决定，财务备案。做为项目运行过程中财务工作标准。 2、按项目不同确立项目进度计划，采购计划，送财务部备案。根据项目部的项目进度计划表采购部编制采购资金计划。每月未提供下月以下报表：项目进度计划（项目经理提供财务备案），项目资金计划：采购资金计划（采购部经项目经理确认提供）进度款资金计划（项目部提供）项目内部运行资金计划（项目部提供）备注：项目资金计划以上三点可以分开列表，也可以合并列表。以上内容需提供月报表每月25日送达公司，和周报表每周日前送达。 3、实施项目进度和材料采购的财务要求。按项目施工的三大项来进行详细说明。项目施工分为材料，人工，费用。各个项目采用备用金制度，用于项目日常开支，备用金金额为5000元。材料采购

1、材料采购根据采购计划单按大宗材料与零星材料采购，凡是购进的各种材料及其物品必须持购物发票（尽最大可能取得正式发票）。 2、大宗材料（指砂石、砌块、钢材、水泥等分批量进场的建筑材料）按各厂家分别要求开票，月结或一段时间结款。材料进场，保管员必须填制材料采购入库单，项目经理及相关人员签字后报销。报销大宗材料应附采购入库单及领款人收据，及时报财务部门进行财务处理。 3、零星材料（指大宗材料以外的材料采购）由采购员提供取的发票或收据，由领用人签字，项目经理签字。注明用途和内容。 4、项目具备设立仓管的前提下，仓管员应做仓管流水账，所有入仓材料应填制材料采购入库单，出仓材料填制材料领用出库单。逐日逐笔记录，以上单据应有相关人员签字后生效。所有单据定期报财务审核备查。做好材料月总结。（含大宗材料月统计报表，库存材料清单）二、项目人工支出 1、根据项目需求各工种选择分包施工班组和零工作业。签定的班组分包合同，复印件留项目备用，原件交由财务存档。 2、项目分包工程款按项目部和工程部测算与审核的形象进度表来审批，按审批的进度款资金计划拨款。每月十五号进行财务相关手续。 3、项目人工支出财务审批应提供分包合同复印件，项目形象进度表。按资金计划表审批内附上工资表和领款收据到财务部办理。 4、零工作业的情况下项目部应提供由零工签字确认的用工核算单，经现场人员确认，项目经理批准后一段时间汇总交由财务支付。三、费用项目费用一般分为交通费，车辆费，电话费，差旅费，福利费，办公费，招待费。现按以上分类分项说明。

联营管理规定

联营管理规定一、联营经营模式 1、由甲方提供经营场地给予乙方经营权，甲方将按合同期限内营业额扣点的形式与乙方联合经营； 2、联营期间扣点率由乙方在市场行情范围内自行提出；二、联营管理的收银制度 1、由甲方提供统一收银设备； 2、由甲方提供统一微信支付账号，支付宝支付账号及相关团购活动等； 3、由甲方安排收银员统一收银； 4、如乙方有意损坏收银设备或自行收银（包含使用非商场提供微信支付账号，支付宝支付账号），甲方有权无条件收回经营权，且对乙方装修不做补偿；三、联营管理的核算流程 1、乙方根据经营不同品类，可选择按7天至30天为一个核算周期进行结账核算； 2、每周一（或每月15日）为核算日（节假日顺延），核算上个核算周期的营业额（不足一个考核周期的按实际经营天数计算）； 3、乙方需在核算日后两天内领取结算单（节假日顺延），并在规

定期限内开具相对应金额的增值税发票（或收据），前来结算； 4、甲方在收到乙方开具的增值税发票（或收据）后，在规定期限内将货款支付给乙方。如乙方逾期未缴纳增值税发票（或收据），货款将顺延下个周期结算；四、联营管理的同楼层坪效考核制度 1、考核方式：甲方商务部每月会根据乙方营业额、经营面积（建面）、扣点率（营业额/扣点率/营业面积=坪效）进行坪效核算； 2、考核周期：面积500㎡以上，三个月为一个考核期；面积200 ㎡—500㎡两个月为一个考核期，面积200㎡以下一个月为一个考核期； 3、考核奖励：同楼层连续三次或一年内累计三次排名第一者，甲方将在下个考核期下调扣点率1%作为奖励； 4、考核处罚：同楼层连续三次或一年内累计三次排名最后一名者，甲方有权无条件收回经营权，且装修不做补偿； 5、如乙方同楼层连续三次或一年内累计三次排名最后一名，甲方收回经营权时，乙方不得拆除装修工程并需在规定期限内移除设备。如逾期未完成移除的，甲方有权自行移除。移除费用和被移除的各项设备及商品的保管费用由乙方承担。如在规定期限内乙方不领取被移除财产和被保管的商品、设备，甲方有权予以变卖并扣从中扣除相应费用；五、联营管理的广告及活动推广

工程项目部财务管理制度范本

内部管理制度系列工程项目部财务管理制度（标准、完整、实用、可修改）

编号：FS-QG-46453工程项目部财务管理制度Financial Management System of Engineering Project Department 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。一.会计人员的基本职责 (一)如实反映项目的各项经济业务活动，提供真实可靠的会计资料，会计人员必须遵照《会计法》，执行具体会计制度规定，切实做好记帐、算帐、报帐工作，对项目的各项经济业务活动进行事前、事中、事后控制，为项目的经营管理提供准确的数据资料。 1.认真填制和审核会计凭证，登记帐簿，及时记录各项财产物资的增减变化。 2.准确计算各项收入、支出、成本、费用和财务成果。 3.按期核对帐目，核实库存，编制会计报表，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符、帐表相符，保证会计数字真实可靠。 4.及时向本单位和上级管理机关提出报告，提供准确的

会计资料。 (二)加强会计监督，维护国家财经纪律，会计人员必须按照财务制度的规定，监督财务计划、预算的执行情况。 1.对以下财务活动进行监督 (1)资金的使用是否符合规定，去向是否执行计划; (2)各项收入的取得是否合理; (3)费用开支::是否符合开支标准; (4)提取各项基金是否符合有关规定; (5)财政上缴任务是否及时完成; 2、坚决制止违反财经纪律的行为，同一切贪污、盗窃和浪费国家财产及其他违法乱纪的行为作斗争。 (三)加强经济核算，讲求经济效果。贯彻节约的原则，力求以尽可能少的人力、物力和财力的耗费，取得尽可能大的经济效果。二.会计人员的主要权限 (一)会计人员有权要求本单位有关部门、人员认真执行国家批准的计划、预算，遵守国家财经纪律和财务会计制度，如有违反，会计人员有权拒绝付款、拒绝报销和执行，并向

营销中心财务管理操作规程

营销中心财务管理操作规程一、合同及协议操作规程 1、营销中心的合同包括三大类：试用协议、直营合同、节能效益分享型合同（合同能源管理）； 2、试用协议签订及执行必备附件包括：试用协议、产品试用提货单、产品试用跟踪记录表（安装交付使用单、设备使用培训单、产品使用状况、燃气表抄表记录）、试用到期结果评估（转直营或合同能源管理）等，产品试用业务必须有专门人员负责跟踪，试用起讫相关的文件必须有我方及客户方的签字盖章。上述附件为必备文件，将纳入对相关人员的考核体系。 3、直营合同是指直接销售产品的合同，考虑到我们产品的特殊性，直营合同必须分成两个部分，即产品销售合同（纯购销合同，不含其他服务）、技术服务协议（包括前期服务以及售后服务），技术服务协议必须就每项具体的服务项目进行分名报价。相当于说直营合同是由两个独立的合同组成的。但报价可以不累加。直营合同必备的相关附件包括：产品购销合同、技术服务协议、产品提货单、产品使用跟踪记录（安装交付使用单、设备使用培训单、产品使用状况、燃气表抄表记录表）、客户反馈信息表等。 4、节能效益分享型合同是指执行合同能源管理项目的合同，考虑到该业务形式的情况特殊，必须有严格的合同洽谈及执行的相关文件，按国家相关规定，该合同的签订与执行必须经过几个环节（详见附件）。各环节都应该有文字记载。节能效益分享型合同必备附件包括：前期服务资料、合同执行前燃气表抄表记录、节能效益分享型合同、产品使用跟踪记录（安装交付使用单、设备使用培训单、产品使用状况、

燃气表抄表记录表）、效益分享通知单（注明分成比例、分享日期）。所有客户（含试用客户）都必须建立好档案进行分类管理，以备随时查阅。同时营销管理人员有义务进行每日日报，每周周报以及每月月报的工作。二、货物管理操作规程 1、营销所需货品安全库存量严格按照营销计划执行，营销中心每月月初必须将本月货品销售计划经公司主管领导审批后分别报送给财务部和采购部，财务部与采购部将协同完成货品采购工作，货品销售计划应尽可能接近实际，缺失以及严重积压等现象出现时，将追究营销计划编制人员的责任。 2、试用协议的货物出仓视同借项，货物出仓单上应注明试用截止日期、业务经办人。 3、货品及其配件尽可能地成套发货，配件的上下浮动比例就制定严格的标准。 4、临时性出货的货品一律算作借出，业务经办人员负责该货品的归还，相关配件也必须成套归还，损坏的由公司决定是否赔偿。 5、营销中心必须建立相关货品出仓台账。三、业绩管理操作框架 1、业绩考评应该是属于公司整体营销政策的组成部分。公司目前只就节能炉头的销售制定了特殊提成政策，未就成套产品进行提成制度的商定。 2、财务上核定销售业绩＝营销额X提成比例X回款率X综合考评率，业务员应得提成＝销售业绩－前期公司代垫费用。综合考评率包括客户反馈信息和合同或协议相关文档编制两个方面的考核指标，总考评率为100%，业务文档编制不到位，将有可能影响到销售提成的发放。 3、财务部作为核算依据的是由公司领导审批并以公司文件的形式下发到财务部的相关文档。

工程项目部财务管理制度

财务管理制度第一章总则第一条财务工作是一项政策性强、规范性高的工作。特别是公司体制改革后，要求项目成本细化核算，注重效益，充分发挥核算和监督的职能。项目部在执行财政部、公司等有关财务管理规定的基础上，结合项目部具体情况，特制定本规定。第二条项目部财务管理的基本任务是做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，努力提高经济效益。第三条项目部财务管理的基本原则是建立健全项目内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映项目财务状况，保证项目利益不受损失。第二章工程成本控制管理制度项目部对各施工工程单独核算成本，分别对其进行成本监督控制、上报考核，执行公司有关文件进行奖惩。第四条人工费用的管理 1.工程实行劳动定额承包发放职工奖金的办法。具体是：首先由工程办按月编制工程节点计划，经劳办按此节点编制工作量劳动定额，该节点各施工队完成后经工程办认可后，经劳办按其承包价提供奖金分配方案，经项目经理批准后交财务办执行。 2.职工工资按月足额发放。项目每月10日结清上月临时用工费用。 3.财务部门对各施工工程的人工费单独核算，分工程进行分析，提出反馈信息。

第五条材料费用的控制工程材料分甲方材料、委托采购材料、自购材料三类核算。财务在每月22日进行材料出入库核签工作，对前期材料出入库未及时办理手续的，财务不予办理后期材料相关业务。在办理出入库手续时，应分别注明工程名称（或盖章）以示区别。 1.甲方材料：（1）材料入库：甲方转帐时，应详细查看每一张料单，及时清退不应由我方承担的材料费，供应办据此料单办理入库手续。同时在每月甲方转帐材料入帐后，建立材料明细台帐。（2）材料消耗：工程领料填写耗料单，注明领料单位名称、工程名称、施工用途等。各施工队领料不得超过材料预算定额，对施工队节超的材料费，按《xx项目部物资器材管理制度》有关规定处理。 2. 委托采购材料：采购入库：供应办建立甲方审批的采购明细表台帐和供应实际采购台帐；非正常原因采购价格、数量高于审批价格、数量，财务不予付款；对委托材料有价差的，经财务统计核实后按项目有关规定对相关人员进行奖励。 3.自购材料：（1）项目的购货业务应统一归口由供应部门负责办理，其他人员未经授权不得兼办，购货和付款业务一般按请购—订货—到货—验收—付款等程序办理。（2）供应部门根据生产经营需要和库存情况编制采购计划，对计划采购订货要签订合同或订货单。合同订单要求条款清楚、责任明确内容全面，按合同承付货款有据，拒付有理。（3）市场临时采购，由使用部门根据需求提出“请购单”，由

公司联营单位内部管理办法

公司联营单位内部管理办法为了进一步完善公司联营单位及个人内部管理机制，提高公司适应激烈的市场竞争能力，大力拓展公司在工程施工行业的市场份额，努力完成公司制订的各项经营目标，特制订本管理办法。一、综合部首先对要求联营的单位或个人主要情况（资质、营业执照、税务登记证、取费级别等）、工程概况等进行了解及筛选，确认是否予以联营，由公司总经理最终确认。二、公司确认予以联营的单位及个人，须将所在单位资质文件、职称证、身份证、工程施工图纸、施工组织设计、专项施工方案、组织机构体系表及相关人员联系表等复印件交公司综合部予以备案（核查原件）。综合部为联营单位、个人的归口管理单位。三、联营单位及个人在合同签字以前须向公司缴纳一定数额的保证金（合同总价的1%~3%）；成控部对其合同预算进行把关，综合部组织相关部门对其合同进行评审。四、公司按工程合同实际总价款向联营单位及个人收取相关费用，其中2%为企业所得税费，3?为印花税费，2%为管理服务费。付款时间及约定金额如下：联营单位及个人均应在每次拨款时缴纳。该工程的税金由我公司财务统一缴纳或建设方代扣的应拿回税票交回我公司财务部，若联营单位及个人私自缴纳，我公司拒不认可的，必须重新补缴。联营单位到公司索取相关资料，投标资料按每套200元的标准收费。需要陪同投标的，我方所派人员产生的一切费用由联

营单位或个人承担，并支付所派人员的差旅费（每人200/天）。工程合同签订后，必须将合同原件送回公司综合部存档，只需给联营单位及个人提供合同复印件。五、联营单位及个人必须按照公司要求将工程款汇入指定账号，交回财务凭证票据。六、以公司名义承建的联营工程项目，必须服从公司工程部对项目现场的管理。凡以公司名义跟建设方签订的施工协议，联营单位或个人必须无条件执行协议条款及本工程相关其他协议。同时，必须与我公司签订《工程项目承揽施工协议书》及《工程项目安全质量管理责任书》。七、为规范施工现场的管理，联营单位及个人经营期间必须配备足够的项目管理人员，即项目经理、中初级工程技术人员若干以及施工员、质安员、材料员、电工、起重工、电焊工、架子工等特种工，施工现场要配足持证上岗的管理人员，并将以上人员身份证、资格证复印件交公司工程部备案（公司工程部进行核查，对不符合要求的责令整改，情节严重的处以罚款或取缔）。八、对已联营的单位及个人，公司将不定期对其业绩、信誉、质量、安全、文明施工进行定期或不定期检查，对表现不良者公司将取消其联营资格。九、工程在实施过程中，公司有权对工程项目进行全方位的管理和指导，联营单位或个人必须无条件接受。在施工过程中的工料费、运输费、监理、劳动保险、安全费用、竣工验收、保修费等凡与业务

项目部财务管理制度

项目部财务管理制度一、资金预算管理 1. 根据工程进度，按合同约定，及时向甲方收取工程款。 2. 根据回款，项目部编制资金使用计划。经项目经理审批后实施。 3.各项目部由生产经理每月20日报送当月工程完成情况说明一份。情况说明应具体完整。二、资金使用审批 1. 1000元以下的零星材料，由项目部材料员审核，生产经理批准。购买后应交由库管员统一发放，采购员凭采购明细表办理材料入库手续，由库管员办理入库手续，填制四联式入库单，并由库管员与采购人共同签字验收，第一联存根仓库留存登记台帐，第二联交财务，第三联结算联给对方作为在财务支款依据，第四联验收，项目统计入帐凭证。入库单传递由库管员每月15日与30日交由各方。 2. 1000元以上的材料，大额购买材料、大型机械、办公用品等由使用人员或各班组填写《申购单》提前三日交由材料员。由材料员审核，生产经理审批，由项目经理批准。购买后应交由库管员统一发放，采购员凭采购明细表办理材料入库手续，由库管员办理入库手续，填制四联式入库单，并由库管员与采购人共同签字验收，第一联存根仓库留存登记台帐，第二联交财务，第三联结算联给对方作为在财务支款依据，第四联验收，项目统计入帐凭证。入库单传递由库管员每月15日与30日交由各方。对于销售方无法及时拿取支款依据的，项

目部应采取电子扫描的方式发予对方。 3.管理人员借款，需由本人填写《借款申请》，交由统计员审核，由项目经理批准后借支。 4.施工队借款必须由项目生产经理、质检员开具工程量情况说明，交统计扣除借支款后报项目经理批准，统计员开具《班组支付凭证》。由项目经理、生产经理、质检员、统计员签字确认后付款。预防不良超支现象发生。 5.项目临时用工，由项目库管员开具入库单，应标明日期、用工数量、用工价格、用工事由。并经库管员、经办人、生产经理签字后方可支取工资。入库单填制为四联式入库单，第一联存根仓库留存登记台帐，第二联交财务，第三联结算联给对方作为在财务支款依据，第四联验收，项目统计入帐凭证。入库单传递由库管员每月15日与30日交由各方。 6.大宗材料费支付，需开具正规发票，发票正面必须注明：日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人，并盖有销货单位发票专用章或财务专用章。发票备注栏按公司规定填写“工程名称”“工程地址”。由统计员开具《材料费支付凭证》，项目经理、材料员、统计员签字确认后付款。预防不良超支现象发生。 7.其他费用如差旅费、业务招待费等如需报销需开具票据，报销人填写《报销申请》交由项目统计员审核，由项目经理批准后报销。 8.各项目部设立打卡机制，每月一日报送至财务。如有迟到早退或无打卡记录的情况，各管理人员需说明原因。如无原因按迟到早退