联营项目财务管理细则复习进程
财务管理课程的主要知识点思维导图及公式汇总复习过程
财务管理课程的主要知识点思维导图及公式汇总复习过程财务管理课程主要知识点及公式第一部分基础知识1、一次性收付款的现值和终值计算单利终值：F＝P＋P×i×n＝P×（1＋i×n）单利现值：P＝F/（1＋i×n）复利终值：F＝P×（1＋i）n用符号（F/P，i，n）表示复利现值：P＝F×（1＋i）－n用符号（P/F，i，n）表示*复利现值系数（P/F,i,n）与复利终值系数（F/P,i,n）互倒2、年金的终值与现值普通年金用符号（F/A，i，n）表示记作（A/F，i，n）普通年金现值：用符号（P/A，i，n）表示资本回收额：记作（A/P,i，n）预付年金F＝A[（F/A，i，n＋1）－1]即预付年金终值系数与普通年金终值系数的关系：期数＋1，系数－1 方法二：F＝普通年金终值×（1＋i）预付年金现值：方法一：P＝A[（P/A，i，n－1）＋1]1，系数－1 方法二：P＝普通年金现值×（1＋i）递延年金递延年金终值：F＝A×（F/A，i，n）和计算普通年金终值类似递延年金现值：【方法1】两次折现：P＝A（P/A，i，n）×（P/F，i，m）【方法2】年金现值系数之差P＝A[（P/A，i，m＋n）－（P/A，i，m）] 永续年金：3、报价利率、计息期利率和有效年利率计息期利率＝报价利率/每年复利次数有效年利率式中，r——报价利率m——每年复利次数报价利率下终值4、风险与报酬风险报酬率=风险报酬系数*变化系数投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬率=纯利率＋通货膨胀率＋风险报酬率5、成本性态分析总成本＝固定成本+变动成本+混合成本A 固定成本：约束性固定成本、酌量性固定成本B：变动成本C：混合成本：半变动成本、延期变动成本、半固定成本、曲线式混合成本混合成本分解方法：1高低点法：y＝a＋bx固定成本a＝最高点业务量成本－单位变动成本×最高点业务量或：＝最低点业务量成本－单位变动成本×最低点业务量2.回归分析法y＝a＋bx b=6、本量利分析息前税前利润EBIT＝Q（P－V）－F 几个相关概念：第二部分筹资管理1、权益筹资方式∑∑-∑∑∑-2)(2i xi xni yi xi y i xn2、负债筹资方式3、外部融资需求销售百分比法：外部融资需求量＝增加的营运资金－增加的留存收益＝增加的资产－增加的负债－增加的留存收益*要注意固定资产的利用是否饱和4、资本成本银行借款资金成本率融资租赁资本成本：求解内含报酬率的方法解答现金流入现值（租赁设备原值）＝现金流出现值（各期租金现值＋残值现值）C=R*(P/A,i,n)+ S*(P/F,i,n) 采用插值法求出i 负债类筹资成本，要考虑所得税的影响留存收益资本成本：与普通股成本相同但不考虑筹资费用综合资本成本：权数可以有三种选择：即账面价值权数、市场价值权数和目标价值权数5、杠杠系数当企业不存在优先股时：当企业存在优先股时计算某一年的经营杠杆系数，应用的是上一年的数据6、资本结构优化综合资本成本比较法：通过计算和比较各种可能的筹资组合方案的综合资本成本，选择综合资本成本率最低的方案。
联营公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强联营公司的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，确保财务信息的真实、准确、完整，根据《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》等相关法律法规，结合联营公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于联营公司及其所属分支机构的所有财务活动。
第三条联营公司财务管理遵循以下原则：1. 法规遵从原则：遵守国家法律法规，严格执行财务会计制度。
2. 规范管理原则：建立健全财务管理制度，规范财务流程。
3. 效率优先原则：提高资金使用效率，降低财务成本。
4. 透明公开原则：财务信息公开透明，接受监督。
第二章组织机构与职责第四条联营公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
第五条财务部的主要职责包括：1. 制定和实施公司财务管理制度。
2. 编制公司财务报表和预算。
3. 管理公司资金，确保资金安全。
4. 监督、检查各部门的财务活动。
5. 参与公司重大经营决策。
第三章资金管理第六条资金管理遵循以下规定：1. 建立健全资金管理制度，明确资金收支流程。
2. 资金收支必须以实际发生为依据，严禁虚列支出。
3. 严格执行现金管理制度，加强现金管理。
4. 加强银行账户管理，确保账户安全。
5. 定期对资金使用情况进行审计。
第四章财务报表与预算第七条财务报表编制应符合国家财务会计制度的要求，确保真实、准确、完整。
第八条财务报表包括但不限于：1. 资产负债表2. 利润表3. 现金流量表4. 所有者权益变动表第九条公司应定期编制财务预算，预算内容包括但不限于：1. 收入预算2. 支出预算3. 投资预算4. 财务费用预算第五章内部控制第十条建立健全内部控制制度，确保财务活动合规合法。
第十一条内部控制制度包括但不限于：1. 职责分离制度2. 审批制度3. 监察制度4. 信息披露制度第六章监督与检查第十二条公司应定期对财务活动进行内部审计，确保财务管理制度的有效执行。
第十三条公司应接受外部审计机构的审计，对审计中发现的问题及时整改。
工程联营财务管理制度内容
工程联营财务管理制度内容第一章总则第一条为规范工程联营公司的财务管理行为，促进公司的良性发展，制定本工程联营财务管理制度（以下简称“本制度”）。
第二条本制度适用于工程联营公司的全体员工、董事会、监事会和管理层。
所有涉及公司财务的事务均应遵循本制度的规定。
第三条公司财务管理遵循诚实守信、合法合规、规范高效的原则，保障公司财务的安全稳定。
第四条公司应建立健全财务管理组织架构，确保财务管理职责清晰，各部门协调配合，形成良好的财务管理环境。
第二章财务管理组织第五条公司应设立财务部门，负责公司所有涉及财务方面的工作。
财务部门下设资金管理、会计核算、财务分析等职能部门。
第六条公司应设立财务管理委员会，由董事会或监事会成员组成，主要负责公司财务决策和财务管理政策制定。
第七条公司应设立财务审计部门，对公司的财务数据、财务管理流程进行审计监督，确保公司财务数据的真实性和完整性。
第三章财务管理流程第八条公司应建立完善的财务管理制度，明确各项财务管理政策和流程。
财务管理流程包括资金管理、财务会计、成本控制、合同费用核算等内容。
第九条资金管理流程包括资金计划、资金筹措、资金运作、资金监管等方面。
公司应建立资金管理制度，确保资金使用合理、安全、高效。
第十条财务会计流程包括会计准则、会计核算、财务报表编制、内部控制等方面。
公司应建立会计核算制度，确保财务数据的真实性和准确性。
第十一条成本控制流程包括成本核算、成本预算、成本控制、成本效益分析等方面。
公司应建立成本控制制度，确保项目成本的合理控制。
第十二条合同费用核算流程包括合同审核、合同执行、费用核算、费用结算等方面。
公司应建立合同费用核算制度，确保合同费用的准确核算。
第四章财务管理政策第十三条公司应制定财务管理政策，明确财务目标、财务指标、财务预算等内容。
财务管理政策应符合公司整体发展战略和现实经营情况。
第十四条公司应建立健全的内部控制制度，加强对公司财务的监督和管理。
内部控制制度应确保财务数据的准确性、合规性和保密性。
联营的财务制度
联营的财务制度联营的财务制度旨在规范合作企业的财务管理活动，确保合作双方的财务利益得到充分的保障和管理。
下面我们来详细讨论联营的财务制度。
一、财务管理组织结构联营的财务管理组织结构通常由两个或多个合作企业共同组成。
财务管理组织结构中应当包括董事会、财务部门和审计委员会等部门。
董事会负责监督和决定联营的财务活动，财务部门负责具体的会计和财务工作，审计委员会负责对财务报表进行审计和监督。
二、会计政策和程序联营的会计政策和程序应当符合国家相关法律法规和会计准则的要求。
会计政策应当明确规定资产和负债的确认和计量原则，收入和费用的确认和计量原则，资产减值准备的计提原则等。
会计程序应当包括会计核算、报表编制、内部控制等方面的规定和流程。
三、财务预算和控制联营应当根据业务发展和经营计划制定财务预算。
财务预算应包括资金预算、成本预算、收入预算、利润预算等内容，明确经营目标和财务指标。
联营应当根据财务预算进行财务控制，确保经营目标的实现和财务风险的控制。
四、资金管理和投资决策联营的资金管理应当合理安排资金运作，确保资金安全和流动性。
资金管理应包括财务预测、资金调度、资金监控等内容。
投资决策应当按照风险和收益的原则，进行投资项目的评估和选择，确保投资的合理性和长期回报。
五、财务报告和披露联营应当及时编制财务报告，并按照相关法律法规和会计准则的要求进行披露。
财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等内容，反映联营的财务状况和经营业绩。
财务报告应当通过独立审计，确保信息的真实性和可靠性。
六、内部控制和审计联营应当建立健全的内部控制体系，确保财务管理活动的合规性和有效性。
内部控制应包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通等要素。
联营应当定期进行内部审计和外部审计，发现和纠正财务管理中的问题和风险。
总结：联营的财务制度是保障合作企业财务管理活动的有效性和合规性的重要措施。
联营应当根据业务特点和经营环境制定合适的财务制度，确保合作双方的财务利益得到充分保障。
联营公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强联营公司财务管理工作，规范财务行为，提高财务管理水平，保障公司合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于联营公司及其分支机构、子公司、关联公司等所有财务活动。
第三条财务管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，严格执行财务制度。
（二）真实性原则：如实反映财务状况，不得虚报、瞒报、伪造、篡改。
（三）完整性原则：全面反映财务活动，不得遗漏、隐瞒。
（四）及时性原则：及时处理财务事项，确保财务信息准确、完整。
（五）安全性原则：加强财务管理，确保资产安全。
第二章财务机构与职责第四条联营公司设立财务部，负责公司的财务管理工作。
第五条财务部的主要职责：（一）贯彻执行国家财务会计法律法规和公司财务管理制度。
（二）制定公司财务计划，组织编制财务报表。
（三）负责公司资金管理，确保资金安全、合理使用。
（四）负责公司成本费用管理，提高成本效益。
（五）负责公司税务筹划，依法纳税。
（六）负责公司内部审计，监督财务活动。
（七）负责公司财务档案管理。
第三章资金管理第六条资金管理应遵循以下原则：（一）合规性原则：严格按照国家法律法规和公司制度进行资金管理。
（二）安全性原则：确保资金安全，防范资金风险。
（三）流动性原则：保持适当流动性，满足公司经营需求。
（四）效益性原则：提高资金使用效益。
第七条资金管理的主要内容：（一）资金筹集：根据公司经营需要，合理筹集资金。
（二）资金支付：严格按照预算执行，确保资金支付合理、合规。
（三）资金核算：准确、及时地核算资金收支。
（四）资金监督：加强对资金使用的监督，防范资金风险。
第四章成本费用管理第八条成本费用管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：依法核算成本费用。
（二）真实性原则：如实反映成本费用。
（三）合理性原则：合理确定成本费用。
（四）效益性原则：提高成本费用效益。
第九条成本费用管理的主要内容：（一）成本核算：按照国家会计制度，准确核算成本。
工程联营财务管理制度
工程联营财务管理制度第一章总则为规范工程联营企业的财务管理，保障企业的财务安全和经营正常运转，制定本制度。
第二章财务管理组织架构1. 财务管理层级结构2. 各职能部门的财务管理职责第三章财务管理制度1. 收入管理制度2. 成本管理制度3. 投资管理制度4. 资金管理制度5. 税务管理制度6. 客户款项管理制度7. 员工薪酬管理制度8. 财务报告管理制度第四章财务监督和风险防控1. 财务监督机制2. 风险防控措施第五章监督和考核1. 财务监督2. 月度、季度、年度考核第六章法律责任1. 违反财务管理制度的行为2. 相关法律法规第七章附则1. 本制度解释权属于财务管理部门2. 本制度自发布之日起执行第一章总则为规范工程联营企业的财务管理，保障企业的财务安全和经营正常运转，制定本制度。
第二章财务管理组织架构1. 财务管理层级结构工程联营企业的财务管理层级结构包括总经理、财务主管、财务总监。
总经理负责企业的经营管理，财务主管负责企业的日常财务管理工作，财务总监负责企业的财务管理工作和财务报告的编制。
2. 各职能部门的财务管理职责工程联营企业的各职能部门应当根据企业的实际情况，合理分工，明确财务管理职责，保障企业的财务管理工作的顺利进行。
第三章财务管理制度1. 收入管理制度工程联营企业的收入管理制度应当建立完善的客户档案，对客户的信用情况进行评估，根据客户的信用情况合理确定收入款项，并建立收入核算和结算机制，确保企业的收入得以有效管理。
2. 成本管理制度工程联营企业的成本管理制度应当建立成本核算体系，实行成本控制和分析，对各项成本进行合理分摊和管理，确保企业的成本得到有效控制。
3. 投资管理制度工程联营企业的投资管理制度应当建立完善的投资审批和监督机制，对企业的投资项目进行风险评估和资金分配，确保投资的收益最大化。
4. 资金管理制度工程联营企业的资金管理制度应当建立健全的资金预算和监督机制，对企业的资金流动进行实时监控和管理，确保企业的资金安全和流动性。
联营公司的财务管理制度
第一章总则第一条为了规范联营公司的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效率，保障公司合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有联营项目及财务活动，包括但不限于资金筹集、资金使用、财务报告、内部控制等方面。
第二章财务组织机构与职责第三条公司设立财务部，负责公司财务管理工作，具体职责如下：1. 负责编制和执行公司财务预算；2. 负责公司资金筹集、运用和偿还；3. 负责公司财务报告的编制和披露；4. 负责公司内部控制体系的建设和执行；5. 负责公司税务筹划和合规性审核；6. 负责公司财务人员的培训和考核。
第三章资金管理第四条资金筹集：1. 公司应通过合法渠道筹集资金，确保资金来源的合规性；2. 公司应合理确定筹资规模，避免过度负债；3. 公司应选择合适的筹资方式，如银行贷款、股权融资等。
第五条资金使用：1. 公司应按照预算和审批程序使用资金；2. 资金使用应遵循效益性、安全性和合规性原则；3. 公司应定期对资金使用情况进行审计和评估。
第六条资金偿还：1. 公司应按照约定的期限和方式偿还债务；2. 公司应确保偿还债务的资金来源合法、合规。
第四章财务报告第七条公司应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
第八条财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。
第九条财务报告应定期提交给公司董事会和股东会。
第五章内部控制第十条公司应建立健全内部控制制度，确保财务活动的合规性。
第十一条内部控制应包括授权审批、预算控制、资产控制、费用控制、合同控制等方面。
第十二条公司应定期对内部控制制度进行评估和改进。
第六章附则第十三条本制度由公司财务部负责解释。
第十四条本制度自发布之日起施行。
第七章监督与检查第十五条公司董事会负责监督本制度的执行情况。
第十六条公司审计部门负责对财务管理制度执行情况进行定期检查。
联营店铺财务管理制度
联营店铺财务管理制度第一章总则第一条为规范联营店铺的财务管理，保障财务安全，提高运营效率，制定本制度。
第二条本制度适用于公司经营的联营店铺的财务管理工作。
其它店铺如有需要，也可参照执行。
第三条联营店铺财务管理应符合国家法律法规和公司规章制度，并以公司的整体利益为依据。
第四条联营店铺的财务管理应分清权责，建立健全的财务管理制度和相应的内部控制机制。
第五条财务管理应加强对财务人员的监督和管理，建立健全的考核制度，提高财务人员的责任感和使命感。
第六条公司应根据联营店铺的特点和发展需要，不断完善财务管理制度，提高财务管理水平。
第七条公司应加强对联营店铺的财务管理工作的监督和检查，及时发现问题并采取相应的措施加以解决。
第二章财务管理机构和人员第八条联营店铺应设立财务管理部门，配备专业的财务人员。
第九条财务管理部门的主要任务是负责联营店铺的会计核算、财务报告编制、经营分析和经营预测等工作。
第十条财务管理部门应合理设置职能部门和岗位，明确工作职责和权限，建立健全的管理制度。
第十一条财务人员应具备专业的财务知识和技能，具有较强的责任感和团队合作精神。
第十二条财务人员应按照公司的规章制度和财务管理制度执行工作，不得有违规操作。
第十三条财务人员应不断提高自身的综合素质和专业水平，积极参加培训和学习，不断提高自身的工作能力。
第十四条公司应建立健全的财务管理人员的考核制度，对财务管理人员的绩效进行评价，并采取相应的奖惩措施。
第三章会计核算第十五条联营店铺应按照国家的会计法规和公司的规定进行会计核算，并编制财务报表。
第十六条财务人员应按照公司的规定进行会计核算，及时、准确地提供财务报表。
第十七条财务报表应真实、准确地反映联营店铺的财务状况和经营成果，不得有虚假的记录和不当的处理。
第十八条财务报表应符合国家的会计准则和公司的财务报告要求，及时地提交给相关部门。
第十九条财务人员应加强对财务报表的审计工作，确保报表的真实性和准确性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
联营项目财务核算细则
目录
一、通过工程量清单了解工程概况
二、构建项目成本整体框架
三、根据成本框架匹配成本资料与发票
四、做好税赋筹划确保三流合一
五、按照建造合同执行准则确认收入、成本、毛利
六、做好资金收支管理工作
七、报账制度
正文
一、通过工程量清单了解工程概况
通过招标文件、项目施工合同、联营协议，了解以下信息：该项目中标价、施工工期、施工开始日期、业主单位、工程款支付情况、质保金比率、履约保证金比率、履约保证金缴纳形式、农民工工资保证金比率、项目工程量清单、该项目应投入的材料、机械、工种等、联营方、上级管理费比率、我方管理人员工资标准（包括扣几个月）、我方人员发生的办公费、差旅费、招待费等的基本约定等等情况。
项目主管财务对以上信息必须了然于胸。
二、构建项目成本整体框架
根据施工合同清单，预算出该项目总成本明细表（备注：列明：
工、料、机、其他直接费、其他间接费德占比，五项费用行业占比一般情况如下：人工费：15%-25%、材料费：60%-70%、机械费：4%-15%、其他直接费：5%-10%、其他间接费：3%-10%），财务应以此为依据核算收取各类发票成本占比，联营项目总成本=施工收入-印花税-附加税-收取的上级管理费-收取的工资。
三、根据成本框架匹配成本资料与发票
1、人工费：15%-25%
（1）采用农民工资工资单的形式
制作农民工工资单，格式包括考勤、身份证信息、日工资标准，签收人，采用现金的形式发放，不得超过总额的5%。
（2）正规劳务结算
签订劳务协议、提供劳务结算单、工程量收方单、提供劳务发票。
2、材料费：60%-70%
（1）材料入库单
所有的主材采购，必须签订材料采购合同，并放在凭证后面作为附件，做账时在摘要中注明（含原始合同）字样，工程需要的主材通过财务软件系统的存货系统核算，应按材料名称、规格、数量、单价、金额、供应商填制材料入库单，并有相关责任人签字后作为凭证附件入账，最后需要提供以材料供应商名义开具的成本发票。
基本格式如下：
（2）材料出库单
材料出库也通过财务软件系统的存货系统核算，按材料名称、规格、数量、单价、金额填制材料出库单，并有相关责任人签字后作为凭证附件入账。
基本格式如下：
3、机械费：4%-15%
（1）外租机械
签订机械租赁协议，按月提供机械费结算单，提供以机械出租人的名义开具的机械租赁发票
（2）联营单位自有机械
以联营单位的名义与我方签订机械租赁协议，按月提供机械费结算单，提供以联营单位的名义开具的机械租赁发票
（3）零租
提供零租结算单，按月汇总开具零租机械租赁发票，现金支付，但是每月不得超过3万元
4、其他直接费：5%-10%
（1）建立安生生产费台账
根据实际发生的安生生产费建立台账进行严格管理，安全生产经费采取公司计提，项目核销制度，我公司根据行业规定按施工产值的1%计提安全生产费，这就要求项目财务主管需要收集项目施工产值*1%的安全生产费发票，哪些费用可以列支到安全生产费，详见安全生产费用一览表。
（2）除安全生产费外的其他直接费
其他直接费核算的是工程施工过程中的一些施工措施费，大家可以根据工程量清单里罗列的项目合理归集这部分费用
5、其他间接费：3%-10%
其他间接费，又叫现场管理费，也就是为顺利完成该工程，筹
建的项目经理部发生的管理费用，包过人员工资、职工伙食费、办公费等等，这里提醒财务主管由于联营项目其管理人员（我方派驻人员除外）不是我方人员，不允许联营单位采取造工资单的形式列支费用，但是伙食费可以根据人均伙食费标准、就餐人数、就餐天数按月计提伙食费，进行现金支付，其他各项间接费用的列支均需要提供发票。
四、做好税赋筹划确保三流合一
1、收入发票
营改增后新中标项目，建筑施工收入中现款部分按照11%缴纳增值税销项税（其中：在工程施工地预缴2%，在公司所在地汇算清缴，涉及的附加税费在工程施工地缴纳），按提供的通过认证的增值税专用发票进项税进行抵减，每月15日前汇算清缴，这就说明提供的通过认证的增值税专用发票进项税越多，税赋就越低，需要财务主管及时对联营项目主管人员进行宣贯。
2、成本发票
劳务结算、机械结算、主材采购，必须提供以供应商名义开具的合法正规发票，从而确保三流合一。
3、零星发票
针对零星发票，以3万元为限，可以现金支付，超过此额度都必须支付到对方单位。
五、按照建造合同执行准则确认收入、成本、毛利
1、业主计量
业主批复下来的计量做账如下
借：应收账款
贷：工程结算
2、确认收入、成本、毛利
按照完工百分比确认收入、成本、毛利，这里的完工百分比，就是实际完成的施工产值/合同预计总收入，编制建造合同执行情况表，确认收入、成本、毛利。
表样如下：
六、做好资金收支管理工作
1、催要工程款
根据已经批复下来的业主计量，回公司开具收入发票，协助联营单位人员及我方工程人员催要工程款。
2、资金支付
根据收到的成本发票，编制资金支付一览表，回公司找相关领
导签字后，办理支付。
3、发票未提供，需要办理支付
由联营单位将款项汇至我单位指定的银行账户，再从公司账户办理对此供应商的资金支付，确保后期发票提供三流合一。
4、前期业主工程款未下来的资金支付问题
由联营单位将款项汇至我单位指定的银行账户，再从公司账户办理对外支付事宜。
5、无发票
本月业主资金已到位，扣除我单位应扣的款项外，联营单位无法提供相关的成本发票，按应付工程款的75%支付（扣25%的企业所得税）
七、报账制度
1、每月月底编制财务报表
2、编制简要的财务情况说明书
3、月初回公司报账带回财务资料、隔月将凭证装订成册。