财务报告管理办法

财务报告管理办法
第一章 总则
第一条 为确保及时、准确地提供财务会计信息，维护投资者和经营者的合
法权益，特制定本制度。
第二条 本制度适用XX公司。
第三条 本制度由总则、财务报告编制时间、财务报告编制要求、财务报告
附注要求、财务报告审核要求、财务报告报送时间、附则七部份组成。

第二章 财务报告编制时间
第四条 公司应按照财政部颁布的《企业会计准则》、《会计制度》,编制
和提供合法、真实和公允的财务报告。
第五条 财务报告以具有独立核算的经济主体为单位进行编制。
第六条 财务报告分为月报，次月10日前；季报，季度首月15日前;年报,
次年元月15日前。
报表代码 报表名称 报送期
A 会计报表 A—1 资产负债表 月报、年报
A-2 利润表 月报、年报
A-3 现金流量表（主表） 月报、年报
A—4 现金流量表(附表） 月报、年报
A-5 利润分配表 年报

A-6 所有者权益（或股东权益）增减变动表 年报
A—7 应上缴税金情况表 月报、年报
B 管理报表 B—1 开发成本明细表 月报、年报
B-2 行政管理费用明细表 月报、年报
B-3 营业费用明细表 月报、年报
B—4 开发间接费明细表 月报、年报
B-5 内部资金往来明细表 月报
B—6 销售情况明细表 月报
C 报表附注 C—1 会计报表附注（年报版） 年报
C—2 会计报表附注（季报版） 季报
D 财务分析 D-1 主要财务数据表 月报
D-2 期间费用、所得税变动分析表 月报

1、月报：
①财务会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表、纳税申报表等；
②管理会计报表：管理（制造）(营业）费用表、人员费用表、生产（工程）
成本表、销售收入统计表、应上缴税金情况表、资金使用计划及执行情况月报、
预算执行情况表等；
③公司根据管理需要，要求上报的其他财务报表。
2、季报，应在月度报表基础上增加下列报表及财务资料：
①会计报表：合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、会计报表附
注、所得税申报表;
②管理报表：经营情况分析；
3、年报:合并资产负债表、合并利润表及合并利润分配表、合并现金流量表、
会计报表附注、资产减值准备明细表、股东权益增减变动表。

第三章 财务报告编制要求
第七条 财务报表之间、财务报表各项目之间，凡有对应关系的数字，
应当相互一致；财务报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。
第八条 财务报表格式采用公司统一格式；表内各主要报表项目应标有
附注编号,并与财务报表附注编号相一致.
第九条 公司财务报表的金额单位为人民币元.
第十条 财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他
有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。
第四章 财务报告附注要求
第十一条 公司财务报表附注只对资产负债表、利润表、现金流量表主要
项目进行注释。报表附注内容及格式按《企业会计准则》和《企业会计制度》执
行。
第十二条 公司基本情况包括以下内容：
1、经营范围；
2、主要产品或提供的劳务；
3、股东构成；
4、报告年度内因收购、出售资产或吸收合并等引起公司主营业务发生变更,
应予以说明。
第十三条 公司采用的主要会计政策包括以下内容：
1、 采用的会计制度；
2、 会计年度；
3、 记帐基础和记价原则；
4、 记账本位币；
5、 现金等价物的确定标准；
6、 短期投资核算方法:说明短期投资计价及其收益确认方法，短期投资跌
价准备的确认标准、计提方法;
7、 坏账核算方法：说明坏账的确认标准、坏账损失的核算方法以及坏账
准备的确认标准、计提方法和计提比例；
8、 存货核算方法：说明存货分类、取得和发出的计价方法、存货的盘存
制度以及低值易耗品和包装物的摊销方法、存货跌价准备的确认标准、计提方法；
9、 长期投资核算方法：对于长期股权投资,应说明其计价及收益确认方法，
股权投资差额的摊销方法；对于长期债权投资，应说明其计价及收益确认方法,
债券投资溢价或折价的摊销方法;长期投资减值准备的确认标准、计提方法；
10、 固定资产计价和折旧方法：说明固定资产的标准、分类、计价方法和
折旧方法,估计经济使用年限、预计净残值率；固定资产减值准备的确认标准、
计提方法;
11、 在建工程核算方法：包括利息资本化的计算方法和在建工程结转为固
定资产的时点；在建工程减值准备的确认标准、计提方法；
12、 委托贷款计价以及委托贷款减值准备的确认标准、计提方法；
13、 无形资产计价及摊销政策。说明各种无形资产的计价方法、摊销方法、
摊销年限；无形资产减值准备的确认标准、计提方法；
14、 长期待摊费用摊销政策：说明长期待摊费用的摊销方法、摊销年限；
15、 借款费用的会计处理方法：说明借款费用会计处理的具体方法和利息
费用资本化的原则；
16、 收入确认方法：说明公司销售商品、提供劳务及他人使用本公司资产
等取得的收入所采用的确认方法；
17、 所得税的会计处理方法:说明所得税的会计处理是采用应付税款法，还
是纳税影响会计法。如果采用纳税影响会计法，还应说明是采用递延法,还是债
务法；
18、 主要会计政策、会计估计变更的说明以及重大会计差错更正的说明。
如发生会计政策、会计估计变更，公司应当说明变更的内容、理由和变更对公司
财务状况、经营成果的影响数，累计影响数如果不能合理确定或不易确定，应说
明理由;说明公司重大会计差错的内容和更正金额、原因及其影响。
19、 合并会计报表编制方法：说明合并范围的确定原则，并简要说明合并
所采用的会计方法。
第十四条 公司缴纳的税项包括以下内容：
1、说明主要税种和税率,如增值税、营业税、企业所得税等；
2、若有税负减免的，应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限。
第十五条 报表主要项目注释的要求：
1、对资产负债表中项目列示两期比较数据（即本年和上年数据）。
2、金额异常或年度间变动异常的报表项目(如两个期间的数据变动幅度达2
0％以上,且占报表日公司资产总额2%或报告期利润总额5％以上的)，应说明该
报表项目变动的主要原因。
3、金额较大的报表项目(如期末数额在报表日公司资产总额2%或报告期利
润总额5％以上的），应说明该报表项目的具体构成情况。
第十六条 重大事项说明包括以下内容:
1、 承诺事项:对于资产负债表日存在的重大承诺事项,应在财务报表附注中
说明其存在和金额。如果公司没有需要说明的承诺事项，也应予以说明。
2、 担保事项:对于资产负债表日存在的对外担保事项，应在财务报表附注
中说明其存在和金额。如果公司没有需要说明的担保事项，也应予以说明。
3、 资产负债表日后事项： 按《企业会计准则-—资产负债表日后事项》的
制度,应说明资产负债表日后对一个企业的巨额投资、自然灾害导致的资产损失
以及外汇汇率发生较大变动等非调整事项的内容，估计对财务状况、经营成果的
影响；如无法作出估计,应说明其原因。
4、 非货币性交易 ：非货币性交易应按《企业会计准则—非货币性交易》
的制度进行说明.

第五章 财务报告审核程序
第十七条 编制的财务报告应由编制人、主管会计、财务经理、财务总监
进行审核签字。
第十八条 公司及合并年度资产负债表、利润表、现金流量表、会
计报表附注须经会计师事务所审计。

第六章 财务报告报送时间
第十九条 公司对外银行、税务报送财务报告的时间根据报送对象的要求
由财务部负责。
第二十条 公司对内报送财务报告的时间及报送对象要求如下：
1、 月度财务报表报送时间的要求：财务部应于每月终了8个自然日内（节
假日顺延）完成，并报送总经理及董事长审批签字。
2、 月度财务报表报送股东时间要求：公司财务报表应于每月终了10个自
然日内(节假日顺延）完成,复印件加盖财务章送股东公司财务部。
3、 年度财务报告报送股东时间的要求：应于每年度终了15个自然日内完
成,并报送财务总监、总经理、董事长审核签字。20号月底前完成会计师事务所
的审计工作，并提交董事会、股东会审议。
第二十一条 未经财务总监、总经理及董事长审核签字的财务报告，一律不
得对公司外报送.
第二十二条 公司对税务、银行等报送的报表,须根据经主管会计、财务经
理、财务总监、总经理、董事长签字的报表原件复印或按照规定格式直接抄数报
送。
第二十三条 财务管理报告一律不得对公司外报送.
第二十四条 由于采购、出入库、销售、生产环节的部门员工或财务核算员
工工作不及时，造成财务部无法在制度规定的时间内完成财务报告的，公司将按
50元/次分别对工作延迟部门的部门经理和员工进行罚款。

第七章 附则
第二十五条 本制度由财务部负责解释、修订、监督执行。
第二十六条 本制度由董事会审批后，自颁布之日起执行。