担保公司主要账目处理
融资性担保公司担保赔偿准备按不低于年末在保余额的1%计提，未到期责任准备按不低于全年融资性担保收入的50%计提，借记营业费用，贷记相关担保准备金科目。
科目一、资产类1 1001 现金2 1002 银行存款3 1003 其他货币资金4 1101 短期投资5 1111 应收票据6 1121 应收股利7 1122 应收利息8 1201 应收担保费9 1211 应收分担保账款10 1231 应收代偿款11 1241 应收担保损失补贴款12 1251 其他应收款13 1261 坏账准备14 1301 待摊费用15 1311 存出担保保证金16 1312 存出分担保保证金17 1315 委托贷款18 1316 委托贷款减值准备19 1401 长期股权投资20 1402 长期债权投资21 1405 长期投资减值准备22 1501 固定资产23 1502 累计折旧24 1503 经营租入固定资产改良25 1505 固定资产减值准备26 1601 固定资产清理27 1701 无形资产28 1705 无形资产减值准备29 1715 未确认融资费用30 1801 长期待摊费用31 1901 待处理财产损溢32 1911 抵债资产33 1921 抵债资产减值准备二、负债类34 2101 短期借款35 2121 应付分担保账款36 2122 应付手续费37 2131 预收担保费38 2141 存入担保保证金39 2142 存入分担保保证金40 2151 应付工资41 2153 应付福利费42 2161 应付股利43 2171 应交税金及附加44 2181 其他应付款45 2191 预提费用46 2192 担保赔偿准备47 2193 未到期责任准备48 2201 待转资产价值49 2211 预计负债50 2301 长期借款51 2311 应付债券52 2321 长期应付款53 2331 专项应付款三、所有者权益类54 3101 实收资本(或股本)55 3111 资本公积56 3121 一般风险准备57 3122 盈余公积58 3131 本年利润59 3141 利润分配60 3151 担保扶持基金四、损益类61 4101 担保费收入62 4102 手续费收入63 4103 利息收入64 4104 评审费收入65 4105 追偿收入66 4109 其他业务收入67 4201 投资收益68 4301 营业外收入69 4401 担保赔偿支出70 4402 分担保费支出71 4411 利息支出72 4421 手续费支出73 4431 营业税金及附加74 4451 其他业务支出75 4501 营业费用76 4601 营业外支出77 4701 资产减值损失78 4801 所得税79 4901 以前年度损益调整五、表外科目80 5101 代管担保基金投资担保公司的账务很简单，平时收到的利息都是存入个人卡，没有对公账户，每个月只要做好费用凭证就OK了，此外适当的做些利息收入凭证：借：应收账款银行存款贷：营业外收入-利息收入银行存款前一个银行存款是收到的利息，后一个银行存款是付给借款人的金额。
主要会计科目1——应收担保费☆核算内容:核算担保企业应向被担保人收取而未收到的担保费、评审费和手续费。
☆账务处理：A、发生应收担保费时借：应收担保费贷：担保费收入B、收回时：借：银行存款贷：应收担保费C、不能如期收回的应收担保费，按规定计提坏账准备：借：资产减值损失——计提的坏账准备贷：坏账准备D、按照报批程序，将确认为坏账的应收担保费作坏账处置借：坏账准备贷：应收担保费E、已确认为转销的坏账损失又得以收回，按收回的金额进行上述的反向结转。
主要会计科目2——应收代偿款☆核算内容：核算企业接受委托担保的项目，按担保合同约定到期后，被担保人不能归还本息时，企业代为履行责任支付的款项。
☆账务处理：A、发生代偿时：借：应收代偿款贷：银行存款B、期末有确凿证据表明已确认的应收代偿款部分或全部不能收回时，按照确认的损失金额，冲减担保赔偿准备，不足冲减的列入担保赔偿支出。
借：担保赔偿准备担保赔偿支出贷：应收代偿款C、企业以后收回代偿款：a\归还款项等于原代偿款借：银行存款（按实际收到金额）贷：应收代偿款（已确认应收代偿部分）担保赔偿准备（已确认损失部分）b\归还款项大于原代偿款借：银行存款（按实际收到金额）贷：应收代偿款（已确认应收代偿部分）担保赔偿准备（已确认损失部分）追偿收入（实际收到大于原代偿款的差额）c\归还款项小于原代偿款借：银行存款（按实际收到金额）担保赔偿准备（按小于已确认应收代偿部分的差额）贷：应收代偿款（已确认应收代偿部分）☆担保代偿损失的确认标准：凡符合下列条件之一，造成企业代偿后3年内对被担保人和反担保人实施追偿，仍然不能收回的代偿债权，可以被确认为损失。
1、被担保人依法被宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格；2、被担保人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪和死亡；3、被担保人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的部分和全部债务；4、被担保人虽未依法破产、关闭、解散，但已停止经营活动，被工商管理部门依法吊销营业执照，终止法人资格；5、经法院对被担保人强制执行，被担保人无财产可执行，法院裁定终结后；6、被担保人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务☆担保代偿损失的核销原则：1、穷尽原则2、责任追究原则3、批准原则4、账销案存原则[例1]：某担保企业接受委托，为A公司在当地商业银行借款1000万元提供担保，担保费为3%，款项收到。
借款合同和担保合同约定借款期限自2005年10月1日至2006年9月30日止。
发生相关业务和基本会计分录如下：A、2005年10月，担保合同成立，确认收入借：银行存款300,000贷：担保费收入300,000B、2006年10月借款合同到期，A公司陷入财务危机未能归还借款，担保企业履行了代偿责任，支付了代偿款1000万借：应收代偿款—本金10,000,000贷：银行存款10,000,000C、后有确凿证据表明，确认300万元造成损失不能够收回。
担保赔偿准备金余额250万元。
借：担保赔偿准备2,500,000担保赔偿支出500,000贷：应收代偿款3,000,000D、通过追收从A公司收回款项680万。
借：银行存款6,800,000贷：应收代偿款6,800,000E、余款20万元无法收回，确认损失借：担保赔偿支出200,000贷：应收代偿款200,000主要会计科目3——抵债资产☆定义：是指企业收到的债务人用以抵偿债务的资产,如:材料、设备等。
☆入帐价值确定（公允价值）公允价值（fair value）亦称公允市价、公允价格。
熟悉情况的买卖双方在公平交易的条件下所确定的价格，或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖的成交价格。
公允价值的确定，需要依靠会计人员的职业判断。
在《担保企业会计核算办法》中，抵债资产入帐价值包括：1、按照实际抵债部分的资金本金；2、已确认的利息等；3、取得资产支付的相关税费。
☆账务处理：A、取得资产借：抵债资产贷：应收担保费（按照实际抵债部分的资金本金账面余额）应收利息（已确认的利息）银行存款（取得资产支付的相关税费）B、计提减值准备借：抵债资产减值损失—计提的抵债资产减值准备贷：抵债资产减值准备C、处置a、支付税费借：营业外支出—处置抵债资产支出贷：银行存款应交税金—应交营业税b、抵债收入借：银行存款（实际处置收入金额）贷：抵债资产（账面金额）营业外收入—处置抵债资产收入D、结转减值准备借：抵债资产减值准备贷：抵债资产减值损失—计提的抵债资产减值准备主要会计科目4——预计负债预计负债与一般负债的区别：预计负债是由或有事项产生的☆账务处理:A、期末，对于很有可能发生的损失，且金额可以可靠计量，确认为预计负债借：担保赔偿支出贷：预计负债B、期后，实际发生的损失金额与已计提的相关预计负债之间的差额，a\实际损失金额大于原预计金额借：担保赔偿支出预计负债贷：银行存款b\实际损失金额小于原预计金额借：预计负债贷：银行存款担保赔偿支出如果差额较大，超过上年担保赔偿支出的10%，要按重大会计差错更正的办法，调整期初留存收益及会计报表的其他项目的期初数。
[例2]:某担保公司为甲企业签订保证合同，承诺为甲企业的二年期银行借款提供全额担保。
这时，担保公司就产生了一项现时义务。
假定2006年末，甲企业财务状况恶化，且没有迹象表明可能发生好转。
表明甲企业很可能违约，从而甲企业履行承担的现时义务很可能导致经济利益流出。
假定损失金额可以可靠估计，为100万。
在2006年末，则借：担保赔偿支出1,000,000贷：预计负债1,000,0002007年初，实际发生代偿金额若为110万，则借：担保赔偿支出100,000预计负债1,000,000贷：银行存款1,100,000若实际发生代偿金额若为90万，则借：预计负债1,000,000贷：银行存款900,000担保赔偿支出100,000主要会计科目5——担保费收入☆核算内容：核算企业承担担保风险而按委托担保合同、分担保合同规定向被担保人收取的款项，包括担保费收入和分担保费收入。
企业为其他单位代收的款项，不得确认为本企业的担保费收入。
☆确认条件：﹡担保合同成立并承担相应担保责任﹡与担保合同相关的经济利益能够流入企业﹡与担保合同相关的收入能够可靠计量主要会计科目6——担保赔偿支出☆核算内容：核算企业担保代偿后净损失的支出。
☆账务处理：发生代偿后收到被担保人归还款项小于原代偿金额，借：银行存款（按实际收到金额）担保赔偿准备（提取的担保赔偿准备余额）担保赔偿支出（担保赔偿准备不足的部分）贷：应收代偿款（已确认应收代偿部分）主要会计科目7——营业费用☆核算内容：核算企业在业务经营及管理工作中发生的各项费用。
主要包括：——固定资产折旧——业务宣传费——业务招待费——提取的未到期责任准备——提取的担保赔偿准备——劳动保护费——劳动保险费——职工工资等等。
主要会计科目7-1——提取未到期责任准备☆担保机构应按当年担保费收入的50%提取未到期责任准备☆与收入匹配，作为承担未到期责任的来源账务处理:A、按规定比例提取时：借:营业费用—提取未到期责任准备贷:未到期责任准备B、期末若重新计算确定的应提取未到期责任准备金额低于已提取未到期责任准备金额,则按差额冲减：借:未到期责任准备贷:营业费用—提取未到期责任准备主要会计科目7-2——提取担保赔偿准备☆按不超过当年担保余额的1%的比例以及所得税后利润的一定比例提取，先总提，当风险准备金累计达到担保责任余额的10%后，实行差额提取。
☆用来弥补当被担保人不能按时归还本息，担保企业发生代偿义务而又无法追偿产生的损失。
担保企业会计核算办法
担保企业会计核算办法〔2005年11月9日财会[2005]17号〕国务院有关部委、有关直属机构，各省、自治区、直辖市、打算单列市财政厅〔局〕，新疆生产建设兵团财务局，有关中央治理企业：为规范担保企业的会计核算，真实、完整地反映担保企业的财务状况和经营成果，依照«中华人民共和国会计法»、«金融企业会计制度»及国家其他有关法律和法规，我部制定了«担保企业会计核算方法»，现予印发，于2006年1月1日起在所有担保企业施行。
执行中有何问题，请及时反馈我部。
附件：担保企业会计核算方法附件：担保企业会计核算方法第一章总那么一、为了规范担保企业的会计核算，真实、完整地提供会计信息，依照«中华人民共和国会计法»、«企业财务会计报告条例»、«金融企业会计制度»及国家其他有关法律、法规，制定本方法。
二、本方法适用于按照规定程序，经批准在中华人民共和国境内设立的担保企业〔以下简称〝企业〞〕。
其他类型的担保机构，比照本方法执行。
三、企业应按照«金融企业会计制度»规定的一样原那么和本方法的要求，进行会计核算。
在不违抗«金融企业会计制度»和本方法规定的前提下，可结合本企业的具体情形，制定适合本企业的具体核算方法。
四、本方法统一规定会计科目编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。
企业不得随意打乱重编。
某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。
五、企业应按本方法的规定设置和使用会计科目。
在不阻碍会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，能够依照实际情形自行增设、减少或合并某些会计科目。
明细科目的设置，除本方法已有规定者外，在不违反国家统一的会计制度要求的前提下，企业能够依照需要自行确定。
六、企业在填制会计凭证、登记账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应当只填科目编号，不填列科目名称。
担保公司履约保函的账务处理方法
担保公司履约保函的账务处理方法嘿，朋友们！今天咱来聊聊担保公司履约保函的账务处理方法。
这可真是个有意思的事儿呢！咱先说说履约保函是啥。
你就把它想象成是给人家的一个“可靠承诺”，就好比你跟朋友说“放心吧，我肯定做到”，然后有个东西能证明你这话靠谱。
担保公司呢，就是给出这个承诺的“大靠山”。
那这账务处理咋整呢？其实啊，就跟咱平时记账差不多，但又有点特别。
当担保公司开出履约保函的时候，就得把这事儿记下来呀，就像你买了个新东西要记账一样。
这可不是随便记记就行的，得按照规矩来。
比如说，得把这保函涉及的金额、对方是谁等等都写清楚。
这可不能马虎，不然以后查起来都不知道咋回事。
这就好像你写日记，不写清楚那天发生了啥，以后再看都不记得啦。
然后呢，随着事情的进展，这账务也得跟着变。
比如说，保函履行完了，那又得有相应的记录。
就好比你完成了一个任务，得在你的“任务清单”上打个勾一样。
再想想，如果在这过程中出了啥问题呢？哎呀，那可就麻烦啦！账务上也得体现出来呀。
不能装作没看见，得赶紧处理。
其实吧，这账务处理就像是给履约保函这个“小家伙”建个档案，一路跟着它的成长，把它的点点滴滴都记录下来。
这样以后不管啥时候看，都能清楚知道发生了啥。
咱再举个例子哈，就好比你养了盆花，从它还是个小芽开始，你就得记录它啥时候浇水啦，啥时候晒太阳啦，啥时候开花啦。
这样你才能清楚知道这盆花的成长过程呀。
总之呢，担保公司履约保函的账务处理方法可不能小瞧。
它就像个细心的管家，把一切都安排得妥妥当当。
要是处理不好，那可就乱套啦！所以啊，大家可得认真对待，别马虎哦！这可是关系到很多方面的呢！希望大家都能把这事儿搞得明明白白的，让账务处理就像一条顺畅的路，带着我们走向成功！。
担保公司会计分录全套共21页文档
担保公司会计分录全套：1，A．发生应收担保费时，借：应收担保费贷：担保费收入(评审费收入、手续费收入)B．收回应收担保费时，借：银行存款贷：应收担保费C．对不能如期收回的应收担保费，按《办法》规定要求计提坏账准备，借：资产减值损失一计提的坏账准备贷：坏账准备D．按照报批程序，将确认为坏账的应收担保费作坏账处置，借：坏账准备贷：应收担保费E．已确认为转销的坏账损失又得以收回，按收回的金额进行反方向结转，借：应收担保费贷：坏账准备同时，借：银行存款贷：应收担保费2，企业以后收到被担保人延期归还的代偿本息和赔偿损失(已部分确认为损失)A．归还的款项等于原代偿款，原代偿款已部分确认损失并冲减了担保赔偿准备，借：银行存款(按实际收到的金额)贷：应收代偿款(已确认应收代偿款部分) 担保赔偿准备(已确认损失的部分) B．归还的款项大于原代偿款，原代偿款已部分确认损失并冲减了担保赔偿准备，借：银行存款(按实际收到的金额)贷：应收代偿款(已确认应收代偿款部分)担保赔偿准备(已确认损失的部分)追偿收入(按实际收到大于原代偿款的差额)C．归还的款项小于原代偿款，又分三种情况处理：a．如果原代偿的款项，没有确认损失，全部确认为应收代偿款的，借：银行存款(按实际收到的金额)担保赔偿准备(按小于原代偿款的差额)担保赔偿支出(担保赔偿准备余额不足于上述差额时)贷：应收代偿款(按已确认的应收代偿款部分)ii)实际收到的金额大于已确认应收代偿款借：银行存款(按实际收到的金额)贷：应收代偿款(按已确认的应收代偿款部分)担保赔偿准备(按大于已确认应收代偿款部分的差额)3，应收代偿款借：应收代偿款一本金贷：银行存款借：担保赔偿准备担保赔偿支出贷：应收代偿款一本金借：银行存款贷：应收代偿款一本金A．借：应收代偿款——占用费贷：追偿收入借：银行存款贷：应收代偿款——本金应收代偿款——占用费担保赔偿准备C．借：存人保证金贷：追偿收入4，在补贴收入核定文件已下达，款项未收到时核算借：应收担保损失补贴款贷：担保赔偿准备在款项收到时核算借：银行存款贷：应收担保损失补贴款借：存出担保保证金一应收利息贷：利息收入短期投资初始投资成本计量。
担保企业会计核算办法
担保企业会计核算办法（2005年11月9日财会[2005]17号）国务院有关部委、有关直属机构，各省、自治区、直辖市、筹划单列市财务厅（局），新疆临盆扶植兵团财务局，有关中心治理企业：为规范担保企业的管帐核算，真实、完全地反应担保企业的财务状况和经营成果，依照《中华人平易近共和国管帐法》、《金融企业管帐轨制》及国度其他有关司法和律例，我部制订了《担保企业管帐核算方法》，现予印发，于2006年1月1日起在所有担保企业施行。
履行中有何问题，请及时反馈我部。
附件：担保企业管帐核算方法附件：担保企业管帐核算方法第一章总则一、为了规范担保企业的管帐核算，真实、完全地供给管帐信息，依照《中华人平易近共和国管帐法》、《企业财务管帐申报条例》、《金融企业管帐轨制》及国度其他有关司法、律例，制订本方法。
二、本方法有用于按照规定法度榜样，经赞成在中华人平易近共和国境内设立的担保企业（以下简称“企业”）。
其他类型的担保机构，比照本方法履行。
三、企业应按照《金融企业管帐轨制》规定的一样原则和本方法的要求，进行管帐核算。
在不违抗《金融企业管帐轨制》和本方律例定的前提下，可结合本企业的具体情形，制订合适本企业的具体核算方法。
四、本方法同一规定管帐科目编号，以便于编制管帐凭证，挂号账簿，查阅账目，实施管帐电算化。
企业不得随便打乱重编。
某些管帐科目之间留有空号，供增设管帐科目之用。
五、企业应按本方法的规定设置和应用管帐科目。
在不阻碍管帐核算要乞降管帐报表指标汇总，以及对外供给同一的财务管帐申报的前提下，能够依照实际情形自行增设、削减或归并某些管帐科目。
明细科目标设置，除本方法已有规定者外，在不违抗国度同一的管帐轨制要求的前提下，企业能够依照须要自行确信。
六、企业在填制管帐凭证、挂号账簿时，应当填列管帐科目标名称，或者同时填列管帐科目标名称和编号，不应当只填科目编号，不填列科目名称。
七、企业应当按照《企业财务管帐申报条例》、《金融企业管帐轨制》和本方法的规定，编制和对外供给真实、完全的财务管帐申报。
担保公司会计科目及会计报表
担保公司会计科目及会计报表担保公司会计科目及会计报表担保公司会计科目资产类：1、现金；2、银行存款；3、应收担保费；4、其他应收款；5、待摊费用；6、固定资产；7、累计折旧；8、固定资产清理；9、待处理财产损溢；负债类：1、应交税金及附加（增值税、营业税、所得税、城建税、教育费附加等）；2、其他应付款；3、预提费用；4、担保赔偿准备；5、未到期责任准备；权益类：1、实收资本；2、一般风险准备；3、本年利润；4、利润分配；损益类：1、担保费收入；2、手续费收入；3、营业外收入；4、利息支出；5、手续费支出；6、营业费用；7、营业外支出；8、所得税；9、以前年度损益调整；担保公司会计报表1、资产负债表：会担保01表编制单位年月日单位：元资产流动资金货币资金短期投资应收款项待摊费用存出保证金行次年初数末期数１２３1112负债与所有者权益流动负债短期借款应付款项存入保证金有付工资及福利费应交税金及附加预提费用担保赔偿金短期责任准备预计负债行次年初数末期数一年内到期的长期债券投资18其他流动资产流动资产合计长期投资长期股权投资长期债权投资长期投资合计固定资产：固定资产原价减：累计折扣固定资产净值减：固定资产减值准备固定资产净额固定资产整理固定资产合计无形资产及其他资产无形资产长期待摊费用低债资产其他长期资产无形资产及其他资产合计资产总计一年内到期的长期负债61其他流动负债流动负债合计长期负债长期借款应付债券长期应付款专项应付款长期责任准备其他长期负债长期负债合计负债合计所有者权益实收资本资本公积担保扶持基金盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计负债及所有者权益合计2、利润表：会担保02表编制单位：年月日单位：元项目一、担保业务收入其中：1.担保费收入2.手续费收入3.评审费收入4.追偿收入其他收入二、担保业务成本其中：1.保保赔偿支出2.分担保费支出3.手续费支出4.营业税金及附加5.其他支出三、担保业务利润加：利息净收入（净支出以“”号填列加：其他业务利润减：营业费用加：资收益(投资损失以“”号填列)四、营业利润加：营业净收入（净亏损以“”号填列）行次3本月数本年累计数五、扣除资产减值损失前利润总额（亏损以“”号填列）25减：资产减值损失（转回的金额以“”号填列）26六、扣除资产损失后利润总额（亏损总额以“”号填列）27减：所得税七、净利润（净亏损以“”号填栏）28扩展阅读：担保企业会计科目使用说明担保企业会计核算办法第一章总则一、为了规范担保企业的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《金融企业会计制度》及国家其他有关法律、法规，制定本办法。
担保企业会计核算办法
财政部关于印发《担保企业会计核算办法》的通知（2005年11月9日财会[2005]17号）国务院有关部委、有关直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，有关中央管理企业：为规范担保企业的会计核算，真实、完整地反映担保企业的财务状况和经营成果，根据《中华人民共和国会计法》、《金融企业会计制度》及国家其他有关法律和法规，我部制定了《担保企业会计核算办法》，现予印发，于2006年1月1日起在所有担保企业施行。
执行中有何问题，请及时反馈我部。
附件：担保企业会计核算办法附件：担保企业会计核算办法第一章总则一、为了规范担保企业的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《金融企业会计制度》及国家其他有关法律、法规，制定本办法。
二、本办法适用于按照规定程序，经批准在中华人民共和国境内设立的担保企业（以下简称“企业”）。
其他类型的担保机构，比照本办法执行。
三、企业应按照《金融企业会计制度》规定的一般原则和本办法的要求，进行会计核算。
在不违背《金融企业会计制度》和本办法规定的前提下，可结合本企业的具体情况，制定适合本企业的具体核算办法。
四、本办法统一规定会计科目编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。
企业不得随意打乱重编。
某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。
五、企业应按本办法的规定设置和使用会计科目。
在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。
明细科目的设置，除本办法已有规定者外，在不违反国家统一的会计制度要求的前提下，企业可以根据需要自行确定。
六、企业在填制会计凭证、登记账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应当只填科目编号，不填列科目名称。
七、企业应当按照《企业财务会计报告条例》、《金融企业会计制度》和本办法的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。
融资担保公司会计账务处理(2024版)
融资担保公司会计账务处理(2024版)合同编号：__________甲方：（融资担保公司名称）地址：____________________法定代表人：________________联系方式：________________乙方：（会计事务所名称）地址：____________________法定代表人：________________联系方式：________________鉴于甲方为一家融资担保公司，根据相关法律法规和行业规范，需对公司的会计账务进行处理和审计。
为确保甲乙双方的权益，经双方友好协商，特订立本合同，共同遵照执行。
第一条合同范围1.1 本合同适用于甲方融资担保公司的会计账务处理及审计工作。
1.2 乙方应按照甲方的要求和国家相关法律法规、会计准则的要求，对甲方的会计账务进行处理和审计。
第二条乙方的义务2.1 乙方应指派具有专业资格和丰富经验的专业人员负责甲方的会计账务处理及审计工作。
2.2 乙方应保证会计账务处理及审计工作的真实性、合法性和准确性。
2.3 乙方应对甲方的商业秘密和个人信息予以保密，不得泄露给第三方。
第三条甲方的义务3.1 甲方应按照乙方的要求，提供真实、完整、准确的财务会计资料和其他相关资料。
3.2 甲方应配合乙方的审计工作，提供必要的便利条件。
3.3 甲方应对乙方的工作成果予以认可，并按照约定支付服务费用。
第四条合同金额4.1 本合同的服务费用为人民币____元整（大写：_______________________元整）。
4.2 甲方应按照双方约定的付款方式，向乙方支付合同金额。
第五条付款方式5.1 甲方支付合同金额的方式为：____期支付。
5.2 甲方支付合同金额的期限为：自乙方提交审计报告之日起____日内。
第六条违约责任6.1 任何一方违反本合同的约定，导致合同无法履行或者造成对方损失的，应承担违约责任。
6.2 乙方如未按照约定时间完成审计工作，应按照逾期天数向甲方支付违约金，违约金计算方式为：合同金额的____%。
《担保企业会计制度》(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了规范担保企业的会计行为，保证会计信息的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于在我国境内依法设立的所有担保企业，包括但不限于融资担保公司、再担保公司、信用担保公司等。
第三条担保企业会计制度应遵循以下原则：（一）真实性原则：会计信息应当真实、客观地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
（二）完整性原则：会计信息应当全面、系统地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
（三）可比性原则：会计信息应当具有可比性，便于不同企业之间进行对比分析。
（四）及时性原则：会计信息应当及时地提供，确保会计信息的使用者能够及时了解企业的财务状况。
（五）谨慎性原则：会计信息应当谨慎处理，不得高估资产或收益，不得低估负债或费用。
第四条担保企业应建立健全内部会计控制制度，确保会计信息的真实、完整、准确。
第二章会计科目和核算方法第五条担保企业会计科目应按照《企业会计准则》和《担保企业会计科目及使用说明》的规定设置。
第六条会计核算方法应遵循以下规定：（一）权责发生制原则：企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。
（二）历史成本原则：企业取得的资产应当按照实际成本计量。
（三）谨慎性原则：企业应当谨慎处理资产减值、收入确认和费用计量等问题。
第七条担保企业应按照以下要求进行会计核算：（一）借款合同：按照借款合同约定的借款本金、利息和手续费等费用进行核算。
（二）担保合同：按照担保合同约定的担保金额、担保期限、担保费用等费用进行核算。
（三）担保费收入：按照实际收取的担保费金额进行核算。
（四）担保费支出：按照实际发生的担保费用进行核算。
（五）应收担保费：按照已签订担保合同但尚未收取的担保费进行核算。
（六）担保损失：按照实际发生的担保损失进行核算。
第八条担保企业应按照以下要求进行会计报表编制：（一）资产负债表：反映企业在某一特定日期的财务状况。
融资性担保公司的会计制度和会计核算
融资性担保公司的会计制度和会计核算2022年3月一、融资性担保公司财务制度会计核算主要政策法规依据二、企业会计准则的适用三、会计报表的适用四、会计科目五、主要帐务处理六、需要注意的问题一、融资性担保公司财务制度会计核算主要政策法规依据1、执行会计标准企业会计准则2、管理方面（1）《融资性担保公司管理暂行办法》（银监会等七部委令）（2）《上海市融资性担保公司管理试行办法》[沪府发（2022）]31号二、企业会计准则的适用1、财政部《企业会计准则解释第4号》第八条2、《企业会计准则第25号----原保险合同》3、《企业会计准则第26号----再保险合同》4、《保险合同相关会计处理规定》[财会（2022）15]号根据财政部《企业会计准则解释第4号》第八条的规定，融资性担保公司应当执行企业准则，不再执行《担保企业会计核算办法》。
财政部《企业会计准则解释第4号》发布前融资性担保公司发生的担保业务未按照上述规定处理的，应当进行追溯调整，追溯调整不切实可行的除外。
三、会计报表2022年融资性担保公司适用：2022年度金融企业财务决算报表（担保类），(以后每年度按财政部发布要求执行)具体填报范围为三、会计报表1、以前年度调整资产负债表（担保T01表）本表反映期初资产、负债、所有者权益调整情况2、以前年度调整利润及利润分配表（担保T02表）本表反映上年利润及利润分配调整情况3、资产负债表（担保01表）4、利润及利润分配表（担保02表）5、所有者权益（或股东权益）增减变动表（担保03表）6、资产减值准备明细表（担保04表）7、资产质量情况表（担保05表）8、固定资产情况表（担保06表）9、营业费用及营业外收支明细表（担保07表）10、税金及社会保险费用缴纳情况表（担保08表）11、基本情况表（担保09表）四、主要会计科目企业应当按照企业会计准则及其应用指南规定，设置会计科目进行账务处理，四、主要会计科目通常的科目：资产类：银行存款、应收担保费、其他应收款、、、负债类：其他应付款、、、权益类：实收资本、、、有担保类特点的科目：资产类：存出保证金、应收代位偿款、抵债资产负债类：担保赔偿准备金、未到期责任准备金费用类：营业费用、提存未到期责任准备金、利息收入、利息支出1002银行存款一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项二、企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”。
某担保公司会计核算制度
某担保公司会计核算制度第一章总则一、为了规范某担保公司（以下简称公司）的会计核算，便于贯彻执行《中华人民共和国会计法》、》、《金融企业会计制度》，结合《担保企业会计核算方法》，制定本制度。
二、本制度只适用于公司，不适用于公司下属企业。
三、公司应当按照《担保企业会计核算方法》规定的一样原则和本制度的要求进行会计核算，并按本制度的规定设置和使用会计科目，在不阻碍会计核算要求和会计报表指标分析以及对外提供统一的会计报表格式的前提下，能够依照实际情形自行增加、减少或合并某些科目。
本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记帐簿，查阅帐目，实行会计电算化。
会计人员不要随意改变或打乱重编。
在会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。
会计人员在填制会计凭证、登记帐簿时，应当填制会计科目的名称或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。
四、公司向外报送的会计报表的具体格式和编制说明，按有关规定办理。
公司内部治理需要的会计报表由公司自行规定。
公司向外提供的会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表和利润分配表。
公司会计报表应当按期报送有关部门和领导，按规定让有关利益关系人了解报表内容。
公司年度会计报表应于年度终了后1个月内报出。
法律、法规另有规定的，从其规定。
会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”，向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。
封面上应注明：公司名称、地址、报表所属年度、送出日期等，并由公司领导、财务治理中心经理和会计主管人员签名或盖章。
公司对外投资如占被投资公司资金总额半数以上，或者实质上拥有被投资公司操纵权的，应当编制内部合并会计报表。
五、公司会计机构设置、会计人员配备、会计核算、会计监督、内部会计治理制度的要求，按照《会计法》、《金融企业会计制度》的规定执行。
六、本制度由公司财务治理中心负责说明，需要变更时，由财务治理中心修订。