湖南省城镇土地使用税实施办法(2022)
湖南省城镇土地使用税实施办法(2022)
文章属性
•【制定机关】湖南省人民政府
•【公布日期】2022.10.08
•【字号】湖南省人民政府令第310号
•【施行日期】2022.10.08
•【效力等级】地方政府规章
•【时效性】现行有效
•【主题分类】城镇土地使用税
正文
湖南省城镇土地使用税实施办法
（2007年12月31日湖南省人民政府令第217号公布2022年10月8日湖南省人民政府令
第310号修改）
第一条根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（以下简称《条例》），结合我省实际情况，制定本办法。
第二条在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照《条例》和本办法的规定缴纳土地使用税。
前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。
第三条土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。
纳税人实际占用的土地面积的确定，以不动产登记机构核发的不动产权属证书所确认的土地面
积为依据；尚未核发不动产权属证书的，以县级以上人民政府自然资源主管部门的权籍调查资料为依据；无不动产权属证书又无权籍调查资料的，暂以纳税人据实申报并经主管的税务机关核实的土地面积为依据。
第四条土地使用税每平方米税额幅度：
（一）大城市1.5元至30元；
（二）中等城市1.2元至24元；
（三）小城市0.9元至18元；
（四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
第五条市、县人民政府在前条所列税额幅度和本办法附表所列的等级税额标准内，根据当地市政建设和经济发展状况，确定所辖地区具体征收范围和具体地段适用等级税额标准，经省财政部门、省税务机关审核后，报省人民政府批准执行。
经济欠发达地区确需降低适用等级税额标准的，在降低额不超过前条所列税额幅度30%内，经省财政部门、省税务机关审核后，报省人民政府批准执行。
经济发达地区需提高适用等级税额标准的，经省人民政府审核后，报财政部批准执行。
第六条土地免缴土地使用税的范围按照《条例》第六条的规定执行。
第七条下列土地暂免征收土地使用税：
（一）个人自用居住房屋及院落所使用的土地；
（二）单位及个人兴办的各类学校、医院、敬老院、托儿所、幼儿园自用的土地。
第八条应税和免税土地不易划分清楚的，由主管税务机关根据实际使用情况确定应税单位的应纳税额。
免征土地使用税的土地改变土地用途的，从改变土地用途的次月起，按本办法规定缴纳土地使用税。
第九条除本办法第六条、第七条规定外，纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，按税收减免管理权限的有关规定执行。
第十条土地使用税按年计算，分月或者分季缴纳。
具体缴纳期限和日期由主管税务机关确定。
土地使用不满一年或者享受免税期满恢复征税不满一年的，按月换算计征。
第十一条纳税人应当依照主管税务机关规定的具体缴纳期限和日期，向土地所在地的税务机关申报纳税。
纳税人新征用土地、住址变更、土地增减、土地使用权转移的，应当在批准征用、变更、增减、转移之日起30日内向当地税务机关办理税务登记或者变动登记。
第十二条土地使用税由土地所在地的税务机关负责征收。
自然资源主管部门应当及时向同级税务机关提供土地等级和土地使用权属等机关资料，协助税务机关做好土地使用税的征收管理工作。
第十三条土地使用税的征收管理，按照税收征收管理法律、法规、规章的有关规定办理。
第十四条自2007年纳税年度起，土地使用税按照《条例》和本办法规定计算缴纳。
第十五条本办法自2008年1月1日起施行。
1989年4月2日省人民政府发布的《湖南省城镇土地使用税实施办法》（湘政发〔1989〕12号）同时废止。
附表：湖南省城镇土地使用税分级定额标准表
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财政法规知识竞赛试题及参考答案
财政法规知识竞赛试题及参考答案一、单选题：1、将“实行依法治国，建设社会主义法治国家”写入宪法的是(1999年宪法修正案)。
2022年宪法修正案1999年宪法修正案1993年宪法修正案1988年宪法修正案2、根据行政许可法的规定，对行政许可申请人申请材料不齐全或者不符合法定形式的，行政机关应当当场或者在法定期限内一次告知申请人需要补正的全部内容。
该法定期限是(5日)。
5日7日10日15日3、根据预算法的规定，各级政府预算应当按照本级政府预算支出额的(1%-3%)设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害救灾开支及其他难以预见的特殊开支。
5%1%-3%1%-5%3%4、地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，不列赤字。
除法律和国务院另有规定外，地方政府(不得发行)地方政府债券。
报经本级人民代表大会批准后可以发行报经本级人大常委会批准后可以发行不得发行可以发行5、根据预算法实施条例的规定，县级以上各级政府财政部门应当自本级人民代表大会批准本级政府预算之日起的法定期限内，批复本级各部门预算。
该法定期限是(30日)。
45日15日20日30日6、根据预算法的规定，各级国库库款的支配权属于(本级政府财政部门)。
本级政府税务部门本级政府财政部门本级政府行业主管部门本级经理国库的银行7、根据政府采购法的规定，设区的市、自治州以上人民政府设立的集中采购机构是(非营利事业法人)。
营利事业法人非营利事业法人机关法人社会团体法人8、属于地方预算的政府采购项目，其集中采购目录和政府采购限额标准，由(省、自治区、直辖市人民政府或者其授权的机构)确定并公布。
县级地方人民政府或者其授权的机构国务院或者其授权的机构省、自治区、直辖市人民政府或者其授权的机构设区的市、自治州地方人民政府或者其授权的机构9、根据政府采购法的规定，政府采购监督管理部门应当在收到投诉后的法定期限内，对投诉事项作出处理决定，并以书面形式通知投诉人和与投诉事项有关的当事人。
学习兴税非税收入练习测试题
学习兴税非税收入练习测试题一、非税收入拓展提升知识练习题1.根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税(2019]13号),增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育费附加其他优惠政策的,可以叠加享受增值税小规模纳税人在()的税额幅度内减征的优惠政策。
A 0.5B 0.3C 0.4D 0.6【正确答案】A【试题解析】《财政部税务总局关于实施小微企普惠性税收减免政策的通知》(财税(2019]13号)第四条:增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育费附加其他优惠政策的,可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。
2.自2020年1月1日起至()年12月31日,对残疾人就业保障金实行分档减缴政策。
A 2020B 2021C 2022D 2023【正确答案】C【试题解析】自2020年1月1日起至2022年12月31日,对残疾人就业保障金实行分档减缴政策。
3.地方教育附加以各单位和个人实际缴纳增值税、消费税税额的()%计征A 1B 2C 3D 4【正确答案】 B【试题解析】地方教育附加以各单位和个人实际缴纳增值税、消费税税额的2%计征4.教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税总额的()%计征A 3B 5D 2【正确答案】A【试题解析】教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税总额的3%计征5.纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业,兴办职业教育的投资符合规定的,可按投资额的()比例抵免该企业当年应缴教育费附加和地方教育附加。
A 0.5B 0.3C 0.4D 0.6【正确答案】 B【试题解析】纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业,兴办职业教育的投资符合规定的,可按投资额的30%比例抵免该企业当年应缴教育费附加和地方教育附加。
中共甘肃省委办公厅、甘肃省人民政府办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的实施方案》的通知
中共甘肃省委办公厅、甘肃省人民政府办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的实施方案》的通知文章属性•【制定机关】中共甘肃省委办公厅,甘肃省人民政府办公厅•【公布日期】2021.07.31•【字号】甘办发〔2021〕30号•【施行日期】2021.07.31•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文中共甘肃省委办公厅甘肃省人民政府办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的实施方案》的通知各市、州党委和人民政府，兰州新区党工委和管委会，省委各部门，省级国家机关各部门，省军区，武警甘肃省总队，各人民团体，中央在甘各单位：《关于进一步深化税收征管改革的实施方案》已经省委、省政府领导同志同意，现印发给你们，请结合实际认真贯彻落实。
中共甘肃省委办公厅甘肃省人民政府办公厅2021年7月31日关于进一步深化税收征管改革的实施方案为认真贯彻落实《中共中央办公厅、国务院办公厅印发〈关于进一步深化税收征管改革的意见〉的通知》精神，结合实际，制定本方案。
一、主要目标到2022年，在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上取得重要进展。
到2023年，基本建成“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系，实现从经验式执法向科学精确执法转变；基本建成“线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖”的税费服务新体系，实现从无差别服务向精细化、智能化、个性化服务转变；基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。
到2025年，深化税收征管制度改革取得显著成效，基本建成功能强大的智慧税务，全方位提高税务执法、服务、监管能力，助力全省经济社会转型升级，为加快建设幸福美好新甘肃、不断开创富民兴陇新局面提供有力支撑。
二、重点任务（一）全面推进税收征管数字化升级和智能化改造1.积极参与推进智慧税务建设。
关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策
财政部税务总局
关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告
财政部税务总局公告2020年第16号
为进一步促进物流业健康发展，现就物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策公告如下：
一、自2020年1月1日起至2022年12月31日止，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。
二、本公告所称物流企业，是指至少从事仓储或运输一种经营业务，为工农业生产、流通、进出口和居民生活提供仓储、配送等第三方物流服务，实行独立核算、独立承担民事责任，并在工商部门注册登记为物流、仓储或运输的专业物流企业。
本公告所称大宗商品仓储设施，是指同一仓储设施占地面积在6000平方米及以上，且主要储存粮食、棉花、油料、糖料、蔬菜、水果、肉类、水产品、化肥、农药、种子、饲料等农产品和农业生产资料，煤炭、焦炭、矿砂、非金属矿产品、原油、成品油、化工原料、木材、橡胶、纸浆及纸制品、钢材、水泥、有色金属、建材、塑料、纺织原料等矿产品和工业原材料的仓储设施。
本公告所称仓储设施用地，包括仓库库区内的各类仓房（含配送中心）、油罐（池）、货场、晒场（堆场）、罩棚等储存设施和铁路专用线、码头、道路、装卸搬运区域等物流作业配套设施的用地。
三、物流企业的办公、生活区用地及其他非直接用于大宗商品仓储的土地，不属于本公告规定的减税范围，应按规定征收城镇土地使用税。
四、本公告印发之日前已缴纳的应予减征的税款，在纳税人以后应缴税款中抵减或者予以退还。
五、纳税人享受本公告规定的减税政策，应按规定进行减免税申报，并将不动产权属证明、土地用途证明、租赁协议等资料留存备查。
财政部税务总局
2020年3月13日。
退税减税降费政策清单
7.符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年 至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，享受至期满为止
2019年5月17日起
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（二） 鼓励创新政策
优惠事项
税种
政策依据
政策内容
执行期限
增值税 房产税 城镇土地 使用税
（七） 资源综合利用
政策
增值税
《财政部 税务总局关于资源综合利用增值 23.纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，可享受增值税即征即退政策，退税比例为70%。
税政策的公告》（2019年第90号）
《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》3.12“废玻璃”项目退税比例调整为70%纳个人所得税减征额不超过6000元。 因自然灾害遭受重大损失的，由省人民政府根据受灾情况，在不超过扣除保险赔款等后的实际损失额
2019年1月1日起
内确定减征税额、减征对象、减征所得项目和减征期限
（十） 山东省新出台
政策
《山东省人民政府办公厅关于印发山东省 养老保险 降低社会保险费率综合实施方案的通知》
月31日
个人所得 税
《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐赠 个人所得税政策的公告》（2019年第99 号）
17.个人通过中华人民共和国境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、 扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，发生的公益捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时扣除
2019年1月1日起
2019年1月1日至2023年12 月31日
企业所得
税
《财政部 税务总局关于金融企业涉农贷款 和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关 政策的公告》（2019年第85号）
黑财综20226号文件
黑财综20226号文件一、政策支持范围(一)自用房产、土地的纳税人，同时符合以下条件的，可申报房产税、城镇土地使用税困难减免1.属于交通运输业(铁路运输、道路运输、航空运输、多式联运和运输代理四类)、住宿和餐饮业、零售业、文体和娱乐业(指文化、体育和娱乐业)、旅游业(指旅行社及相关服务、游览景区管理两类)、居民服务业的纳税人;相关行业的具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。
2.房产、土地坐落于2022年被列为疫情中高风险地区所在县级行政区域内。
(二)出租房产、土地的纳税人，同时符合以下条件的，可申报房产税、城镇土地使用税困难减免1.将房产、土地出租给交通运输业(铁路运输、道路运输、航空运输、多式联运和运输代理四类)、住宿和餐饮业、零售业、文体和娱乐业(指文化、体育和娱乐业)、旅游业(指旅行社及相关服务、游览景区管理两类)、居民服务业纳税人。
2.在2022年免收一个月以上(含)租金。
纳税人免收租金1个月(含)以上，是指：按月减免1个月(含)以上租金的;或者通过定额、比例等其他方式减免租金，按照有效合同(协议)计算的减免租金额度，相当于1个月(含)以上租金的。
二、免税期限2022年1月1日至2022年12月31日，对符合条件的纳税人免征房产税、城镇土地使用税，具体期限为：(一)符合自用房产、土地减免税条件的纳税人。
免税期限为自划定为中高风险地区的月份起至解除中高风险地区的月份止。
(二)符合出租房产、土地减免税条件的纳税人。
免收1个月(含)以上租金的，在免收租金期间，对免收租金的房产、土地免征房产税、城镇土地使用税。
免收租金超过1个月但不足1个半月的，按1个月计算;免收租金超过1个半月但不足2个月的，按2个月计算，以此类推。
本公告发布之日前，已征的相关税款，可抵减纳税人以后月份应缴纳税款或予以退还。
三、政策兑现流程具体兑现流程按照《关于促进服务业领域困难行业恢复发展有关税收减免政策税源维护和申报流程》(见附件)办理。
广州2022土地使用税税率规定是怎样的？
⼴州2022⼟地使⽤税税率规定是怎样的？城镇⼟地使⽤税按⽤地⾯积乘以该⽤地地块级别对应的税率，⼀级⼟地27元.⼆级⼟地18元.三级⼟地10元.四级⼟地6元.五级⼟地4元.六级⼟地3元。
单位或个⼈办理就享⽤了。
在使⽤⼟地的过程中是需要去税务局缴纳⼟地税。
每个地⽅征收标准都不相同，经济发达地区税费相对⾼些。
那么省省会⼟地使⽤税税率规定是怎样的？下⾯⼩编为⼤家收集整理了相关资料。
以下内容仅供参考⼀、⼴州城镇⼟地使⽤税税率城镇⼟地使⽤税按⽤地⾯积乘以该⽤地地块级别对应的税率⼀级⼟地27元⼆级⼟地18元三级⼟地10元四级⼟地6元五级⼟地4元六级⼟地3元⼆、⼟地等级范围《⼴州市城镇⼟地分级与适⽤税额标准规定》按政府规章⽴法程序予以废⽌。
根据《国务院关于修订<中华⼈民共和国城镇⼟地使⽤税暂⾏条例>的决定》的规定，结合我市实际情况，现对本市⾏政区域内的⼟地分级征收城镇⼟地使⽤税的标准调整如下：（⼀）、⼟地等级及税额。
（⼆）、各等级⼟地具体范围。
1、⼀级⼟地。
天河体育中⼼商务区（西⾄体育西路、东⾄体育东路、北⾄天路、南⾄天⼀路）；路（路⼝⾄⼤南路⼝之间路段）；上九路、下九路。
2、⼆级⼟地。
越秀区：华乐街、东湖街、梅花村街、农林街、黄花岗街、建设街、⼤东街、⼤塘街、珠光街、⽩云街、登峰街、六榕街、⼈民街、流花街、诗书街、光塔街、⼤新街、北京街（划定为⼀级⼟地的除外）、⼴卫街、洪桥街、东风街。
荔湾区：⾦花街、西村街、南源街、逢源街、多宝街、龙津街、昌华街、岭南街（划定为⼀级⼟地的除外）、华林街（划定为⼀级⼟地的除外）、沙⾯街、站前街、彩虹街。
海珠区：素社街、南华西街、凤阳街、滨江街、南⽯头街、昌岗街、龙凤街、海幢街、沙园街、瑞宝街、江海街、南洲街、琶洲街、⾚岗街、新港街、江南中街。
天河区：天河南街（划定为⼀级⼟地的除外）、沙河街、林和街（划定为⼀级⼟地的除外）、⽯牌街、冼村街、猎德街、沙东街、员村街、天园街。
2023年46项税收优惠政策
2023年46项税收优惠政策增值税1、小规模纳税人免征增值税政策【政策要点】自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
2、小规模纳税人减征增值税政策【政策要点】自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
3、增值税加计抵减政策【政策要点】自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行：（1）允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。
生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
（2）允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。
生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
4、科技企业孵化器、大学科技园、众创空间【政策要点】对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。
执行期限延长至2023年12月31日。
5、自主就业退役士兵创业就业相关【政策要点】（1）自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20%；（2）企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。
税务师-税法二-基础练习题-第8章城镇土地使用税
税务师-税法二-基础练习题-第8章城镇土地使用税[单选题]1.某国家级森林公园，2021年共占地2000万平方米，其中行政管理部门办公用房占地0.1万平方米，所属酒店占地1万平方米、索道经营场所（江南博哥）占地0.5万平方米，其余用地为供公共参观游览的用地。
公园所在地城镇土地使用税年税额为2元/平方米，该公园2021年度应缴纳的城镇土地使用税为()万元。
A.1B.2C.3D.3.2正确答案：C参考解析：公园自用的土地，免征城镇土地使用税，经营用地不属于免税范围。
该公园2021年度应缴纳城镇土地使用税=（1+0.5）×2=3（万元）。
[单选题]2.下列各项中，应计算缴纳城镇土地使用税的是()。
A.专门经营农产品的农产品批发市场用地B.水利设施用地C.农副产品加工厂占地D.检察机关办公用地正确答案：C参考解析：选项C：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免征城镇土地使用税。
农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在内。
[单选题]3.下列关于城镇土地使用税的说法正确的是()。
A.个人投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构的自用土地，暂免征收城镇土地使用税B.机场工作区用地，暂免征收城镇土地使用税C.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳城镇土地使用税D.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税正确答案：A参考解析：选项B：机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税。
选项CD：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。
[单选题]4.免税单位职工家属的宿舍用地，可以由()确定是否免征城镇土地使用税。
河北省财政厅、国家税务总局河北省税务局关于调整部分设区市城镇土地使用税地段等级和适用税额标准的通知
河北省财政厅、国家税务总局河北省税务局关于调整部分设区市城镇土地使用税地段等级和适用税额标准
的通知
文章属性
•【制定机关】河北省财政厅
•【公布日期】2021.11.05
•【字号】冀财税〔2021〕36号
•【施行日期】2022.01.01
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】城乡建设
正文
河北省财政厅、国家税务总局河北省税务局关于调整部分设区市城镇土地使用税地段等级和适用税额标准的通知
保定市、秦皇岛市、邢台市财政局、税务局：
根据各市政府申请，经省政府同意，现将调整后的城镇土地使用税地段等级和适用税额标准通知如下：
保定市：一级地段12元（平方米/年，下同），二级地段8元，三级地段7.5元，四级地段4.5元，五级地段3元，六级地段2元，七级地段1.5元。
秦皇岛市：一级地段18元，二级地段12元，三级地段8元，四级地段6元，五级地段4.5元，六级地段3元，七级地段1.5元。
邢台市：一级地段12元，二级地段8元，三级地段6元，四级地段5元，五级地段3元，六级地段1.2元。
调整后的地段等级和适用税额标准自2022年1月1日起执行。
河北省财政厅国家税务总局河北省税务局
2021年11月5日。