03第三章货币资金及应收款项练习题
1 / 41 第三章 货币资金及应收款项
一、单项选择题
1、在我国，作为会计日常核算对象的“现金”是指（）。
A、备用金 B、库存现金 C、货币资金 D、现金和现金等价物
2、由出票人签发、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据是（ ）。
A、银行本票 B、银行汇票 C、商业汇票 D、支票
3、总价法下，现金折扣在实际发生时计入（ ）科目。
A、财务费用 B、管理费用 C、主营业务收入 D、应收账款
4、“坏账准备”账户按经济内容分类属于（ ）类账户。
A、资产 B、负债 C、所有者权益 D、损益
5、企业采用余额百分比法计提坏账准备。如果期末计提前“坏账准备”科目为借方余额，
则本期计提坏账准备的金额为（ ）。
A、应收款项的计提余额与其计提比例的乘积
B、应收款项的计提余额与其计提比例的乘积加上坏账准备科目计提前的借方余额
C、应收款项的计提余额与其计提比例的乘积减去坏账准备科目计提前的借方余额
D、坏账准备科目计提前的借方余额减去应收款项的计提余额与其计提比例的乘积
6、财产清查中发现的无法查明原因的现金短缺应计入（ ）。
A、管理费用 B、营业外支出 C、财务费用 D、其他应收款
7、某公司采用应收款项余额百分比法计提坏账准备，2010年初“坏账准备”科目贷方余额40万元，2010年末应收账款余额600万元，坏账计提比率为8%。2011年发生坏账损失50万元，2011年末应收账款余额800万元。2011年末该公司应计提坏账准备( )万元。
A、62 B、64 C、66 D、26
8、甲公司于1月15日向乙公司销售产品一批，应收账款总额为11万元，规定的付款条件为（2/10，1/20，N/30）。乙公司于1月22日付款，甲公司实际收到的金额是（ ）万元。
A、11 B、10 C、10.78 D、8.8
9、增值税一般纳税人A企业在2011年11月6日销售产品100件，单价为130元，增值税税率为17%，该企业给购货方8%的商业折扣，购货方尚未支付货款，则该企业应收账款的入账价值是（ ）万元。
A、15 210 B、13 000 C、13993.20 D、11960
10、职工出差预支差旅费，应通过（ ）科目核算。
A、管理费用 B、应收账款 C、预付账款 D、其他应收款
二、多项选择题
1、根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》的有关规定，下列业务中，可使用现金结算的是（ ）。
A、向个人收购农副产品支付价款 B、根据国家规定支付给个人的科技奖金
C、向供货方购买大宗物资支付的价款 D、出差人员随身携带的差旅费
2、下列项目中，属于企业货币资金范围的是（ ）。
A、为满足企业临时需要或零星采购的需要，将款项委托当地银行汇往采购地银行开立采购
的专户存款
B、企业申请信用卡，将基本存款转入至信用卡中的款项
C、企业在向证券市场准备进行股票、债券、基金投资而转入至证券公司的款项
D、企业预付给职工和内部有关单位用作差旅费、零星采购和零星开支，事后要报销的款项 2 / 42 3、企业的“货币资金”按其存放地点和用途的不同，应包括 （ ）。
A、现金 B、银行存款 C、其他货币资金 D、交易性金融资产
4、下列各项中，通过“其他货币资金”核算的有（ ）。
A、备用金 B、外埠存款 C、银行承兑汇票 D、银行汇票存款
5、下列各项中，属于短期性债权的有（ ）。
A、应收账款 B、 预收账款 C、应收票据 D、预付账款
6、下列各项中，属于“坏账准备”科目贷方核算内容的有（ ）。
A、原已确认的坏账而后又收回 B、当期计提的坏账准备
C、经批准转销的坏账损失 D、冲回多提的坏账准备
7、在备抵法下，企业估计坏账损失的具体方法有（ ）。
A、赊销百分比法 B、个别认定法 C、余额百分比法 D、账龄分析法
8、应收账款采用总价法时，企业赊销商品时，应收账款的入账价值应包括( )。
A、商品价款 B、代垫运杂费 C、增值税税额 D、现金折扣
9、对于应收账款的会计处理，下列表述中正确的是（ ）。
A、应收账款应在收入实现时予以确认
B、应收账款的入账金额不包括商业折扣，但包括在总价法下的现金折扣
C、对于具有确凿证据很可能发生的应收账款减值损失，应当采用备抵法计提坏账准备，并计入当期损益
D、对于确认无法收回的应收账款,应冲减已计提的坏账准备
10、下列各项中，通过“其他应收款”科目核算的有（ ）。
A、应收的各种赔款或罚款 B、存出保证金
C、应向职工收取的各种垫付款 D、应向购货方收取的代垫运杂费
三、判断题
1、根据有关规定，一个企业只能在一家银行开立一个基本存款账户。（ ）
2、支票的提示付款期限为自收到日起10日。（ ）
3、“银行存款日记账”账面余额与开户行转来的“银行对账单”余额之间不符，则说明一方
或双方记账有错误。（ ）
4、编制银行存款余额调节表的目的是为了核对账目，并作为调整银行存款日记账账面余额的原始凭证。（ ）
5、财产清查中发现的无法查明原因的现金溢余应计入营业外收入。（ ）
6、总价法下，销售实现时应按未扣除现金折扣的实际售价作为应收账款的入账金额。 （ ）
7、商业承兑汇票由购销企业签发并承兑；而银行承兑汇票则由承兑银行签发并承兑。（ ）
8、“应收票据”科目核算的票据范围包括商业汇票、支票、银行汇票和银行本票所涉及的交
易或者事项。 （ ）
9、由于商业折扣在销售时已经发生，企业按扣除商业折扣后的净额确认销售收入和应收账
款即可。（ ）
10、备抵法、坏账准备体现了谨慎性原则的要求。（ ）
四、业务核算题
练习一
一、目的：练习现金、银行存款收支业务的会计处理。
二、资料：某企业本月发生下列与货币资金相关的业务：
（1）厂部管理人员李林到外地开会，到财务部门预借差旅费1 500元，财务部门审核后开出现金支票一张；而后李林出差返回持有关单据报销差旅费1 440元，余款李林交回现金；
（2）对外零星出售产品收取现金，计价款400元，增值税款68元（符合收入的确认条件）， 3 / 43 而后财务部门将收取的现金其交存银行；
（3）厂部行政管理部门购买办公用品1 320元，持有关单据报销，审核无误后以现金支付；
（4）收到银行通知，应收购买企业购买产品的款项，价税合计58 500元已收妥入账；
（5）开出转账支票一张，支付上月采购原材料的欠款，价税及代垫款合计6 480元；
（6）根据本月应付职工薪酬（工资、资金等）的实发金额185 000元从银行账户转账至本企业职工个人账户；
（7）本月对外出售产品，取得销售收入200 000元，增值税销项税额34 000元（假设符合收入确认条件），款项已收妥入账；
（8）开出转账支票两张，分别支付电信费用680元和交纳增值税15 000元；
（9）从银行提取现金2 000元，作为出纳员日常零星支付所需。
三、要求：根据上述资料，编制该企业相关业务的会计分录。
练习二
一、目的：练习现金溢缺的会计处理
二、资料：假设某公司于2010年4月30日，对现金进行清查时，发现库存现金较账面余额短少150元。经查明，出纳员王某负有一定的责任，应责其赔偿100元；剩余部分50元，经批准后转作当期费用。而后已收到出纳人员的现金赔款100元。
三、要求：根据上述资料，编制相应的会计分录。
练习三
一、目的：练习银行存款余额调节表的编制
二、资料：某企业××年5月31日银行存款日记账的余额为250 870元，而银行转来的对账单的余额为182 650元，经过逐笔核对发现有以下未达账项：
5月29日，企业委托银行代收的款项234 000元，银行已经收妥入账，企业尚未接到银行的收款通知；
5月29日，企业因采购货物开出转账支票156 500元，持票人尚未到银行办理转账；
5月30日，银行代企业支付某项公用事业费用8 720元，企业尚未接到银行的付款通知；
5月31日，企业销售商品收到购入单位送存的转账支票，列明金额450 000元，企业尚未将转账支票及时送存银行。
三、要求：根据以上资料编制“银行存款余额调节表”。
银行存款余额调节表
××年 5月31日 金额单位：元
项 目 金 额 项 目 金 额
银行存款日记账余额 银行对账单余额
加：银行已收，企业未收 加：企业已收，银行未收
减：银行已付，企业未付 减：企业已付，银行未付
调节后余额 调节后余额
练习四
一、目的：练习应收票据的会计处理
二、资料：A公司为增值税一般纳税企业，于2010年11月1日销售一批商品给B公司，增值税专用发票列明商品价款为50000元，增值税额8500元。商品已经发出，且于同日收到购买方B公司签发并承兑的不带息商业承兑汇票一张，票据面值为58500元，期限为5个月，符合收入确认的条件。
三、要求：根据上述资料：
1、编制A公司收到票据时的会计分录； 4 / 44 2、编制A公司到期如数收到票据款项的会计分录；
3、若假设B公司于票据到期时账面无款，编制A公司的相关分录。
练习五
一、目的：练习应收账款和现金折扣（总价法）的会计处理
二、资料：某企业为增值税的一般纳税企业，增值税率17％。该企业本月2日对外赊销商品（假设符合收入确认的各项条件），不含税标明售价为400 000元，确定现金折扣的比例为2／10，1／20，n／30；假设购买单位分别在本月8日、15日或28日支付上述的款项。（假设现金折扣不考虑增值税）
三、要求：根据上述资料，编制销售方相关业务的会计处理。
练习六
一、目的：练习坏账损失相关业务的会计处理
二、资料：某企业于2007年设立，对应收账款采用余额百分比法计提坏账准备。假设各年末应收账款的余额如下（坏账计提比例为10％）： 单位：万元
年 度 2007年末 2008年末 2009年末 2010年末
应收账款余额 400 520 340 380
注（1）2008年确认实际发生的坏账损失42万元；
（2）2009年度，原已确认的坏账损失又收回8万元。
三、要求：根据以上资料，按时间先后顺序编制该企业相关业务的会计分录。
财务与会计实务教材第四版课后训练题参考答案
《财务与会计实务》教材第四版课后训练题参考答案
第一章
【客观题】
一、单项选择题
1B 2D 3C 4C 5B 6B 7B 8C 9A 10B
二、多项选择题
1AC 2ACD 3AC 4ABD 5AC 6BD
三、判断题
1错 2对 3错 4错 5错 6错
第二章 货币资金
【客观题】
一、单项选择题
1C 2C 3D 4B 5C 6B 7C 8B 9A 10C
二、多项选择题
1ABC 2ABE 3ABDE 4BCDE 5ABCD 6CD 7ACD 8ABCDE 9ABCD 10ABC
三、判断题
1对 2对 3对 4错 5错 6错 7错 8错 9错 10错
【业务训练题】
【训练1】
（1）借：其他应收款——元 1 800
贷：库存现金 1 800
（2）借：库存现金 40 000
贷：银行存款 40 000
（3）借：应付职工薪酬——工资 40 000
贷：库存现金 40 000
（4）借：销售费用 78 000
贷：银行存款 78 000
（5）借：库存现金 11 700
贷：应收账款 11 700
借：银行存款 11 700
贷：库存现金 11 700
（6）借：管理费用 1 600
库存现金 200
贷：其他应收款——元 1 800
（7）借：其他货币资金——外埠存款 300 000
贷：银行存款 300 000
（8）借：其他货币资金——银行本票存款 100 000
贷：银行存款 100 000
中级财务会计(第二版)练习题参考答案完整版
各章课后训练练习题参考答案
第一章 总 论（无）
第二章 货币资金
试根据下列经济业务编制有关会计分录:
（1）开出现金支票提取现金5 000元以备零用。
借：库存现金 5 000
贷：银行存款 5 000
（2）收到开户行转来委托收款结算凭证,支付上月水费及电费共计84 562元。
借：管理费用——水电费 84 562
贷：银行存款 84 562
（3）用信用卡支付招待客户用餐费1 480元。
借：管理费用——业务招待费 1 480
贷：其他货币资金——信用卡 1 480
（4）职工章晓明出差预借差旅费4 000元,开出现金支票一张,出差后批准报销费用5 500 元。
借:其他应收款（或备用金）——章晓明 4 000
贷：银行存款 4 000
借：管理费用——差旅费 5 500
贷：其他应收款（或备用金）——章晓明 4 000
库存现金 1 500
（5）销售产品一批,价款145 600元,增值税23 296元,购货方用一张金额为200 000元的银行汇票结算。
借：银行存款 168 896
贷：主营业务收入 145 600
应交税费——应交增值税（销项税额） 23 296
（6）委托银行开出银行本票45 000元,从某公司采购材料。当日,收到材料并验收入库,增值税专用发票上列明材料价款39 000元,增值税税率为16%。余款用现金结清。
货币资金习题及答案
学习情境一货币资金
一、单项选择题
1. 企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（ ）。
A.借记“应收账款”科目 贷记“银行存款”科目
B.借记“其他货币资金”科目 贷记“银行存款”科目
C.借记“其他应收款”科目 贷记“银行存款”科目
D.借记“材料采购”科目 贷记“其他货币资金”科目
『正确答案』B
『答案解析』企业将款项汇往异地银行开立采购专户：
借：其他货币资金—外埠存款
贷：银行存款
2. 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应（ ）。
A.增加财务费用 B.增加管理费用 C.计入其他应收款 D.计入营业外支出
『正确答案』B
『答案解析』无法查明原因的现金短缺，经批准后计入“管理费用”科目。
3．经“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额是（ ）。
A.企业账上的银行存款额 B.银行对账单的银行存款额
C.资产负债表中反映的银行存款余额 D.可以动用的银行存款额
『正确答案』D
4. 下列各项中，关于银行存款业务的表述中正确的是（ ）。
A.企业单位信用卡存款账户可以存取现金
B.企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款
C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让
D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算
『正确答案』D
『答案解析』本题考核其他货币资金的内容。选项A，企业单位信用卡存款账户不可以交存现金；选项B，企业信用证保证金存款余额可以转存其开户行结算户存款；选项C，企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让，带现金字样的银行汇票不可以背书转让。故答案选D。 5. 下列各项中，不符合资产会计要素定义的是（ ）。
A.原材料 B.委托加工物资 C.盘亏的固定资产 D.尚待加工的半成品
『正确答案』C
货币资金与应收账款作业与答案1
第一节 货币资金
一、单项选择题
1、不包括在现金使用范围内的业务是（ ）
A支付职工福利费 B结算起点以下的零星支出
C向个人收购农副产品 D支付银行借款利息
2、结算起点以下的零星支出的结算起点是（ ）
A1500元 B500元 C1000元 D2000元
3、不包括在广义现金范围内的项目是（ ）
A银行存款 B定期储蓄存单 C保付支票 D职工借款欠条
4、实行定额备用金制度，报销时会计分录是（ ）
A借记“管理费用”，贷记“现金” B借记“备用金”，贷记“现金”
C借记“管理费用”，贷记“备用金” D借记“现金”，贷记“备用金”
5、确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过（ ）
A5天 B10天 C15天 D8天
6、在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是（ ）
A专用存款账户 B一般存款账户 C临时存款账户 D基本存款账户
7、在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是（ ）
A基本存款账户 B临时存款账户 C专用存款账户 D一般存款账户
8、银行汇票的提示付款期限自出票日起（ ）
A1个月 B3个月 C4个月 D6个月
9、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（ ）
A2个月 B6个月 C1个月 D3个月
10、支票的提示付款期限自出票日起（ ）
A10天 B5天 C3天 D6天
中级财务会计：货币资金及应收预付项目习题与答案
一、单选题
1、不能使用现金结算的有（ ）
A.2000元的零星支出
B.职工工资、津贴
C.向个人收购农副产品和其他物资的价款
D.个人劳务报酬
正确答案：A
2、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（ ）个月。
A.2
B.3
C.6
D.12
正确答案：A
3、 以下哪种方式属于国际结算的主要方式（ ）
A.商业汇票
B.支票
C.信用证
D.银行汇票
正确答案：C
4、2019年10月1日，豫章公司收到东江公司为偿付九月份的材料款6300元交来的当天签发60天到期的商业承兑票据，然而在11月30日，该票据并未如数兑现，则该进行的相应的会计处理为（ ）
A.借：应收账款6300贷：应收票据 63000
B.借：管理费用 6300贷：应收票据 6300
C.借：坏账准备 6300贷：应收票据 6300 D.借：主营业务收入 6300贷：应收票据夹 6300
正确答案：A
5、豫章公司采取应收账款余额百分比法提取坏账准备，坏账提取比例为应收账款的10%，珠海公司2019年初应收账款余额为1500万元，已提坏账准备为150万元，当年发生与应收款项有关的四笔业务：①新增赊销额300万元；②收回应收款项500万元；③发生坏账170万元；④收回以前的坏账250万元；则2019年甲公司应（ ）。
A.计提坏账准备150万元
B.冲减坏账准备100万元
C.冲减坏账准备117万元
D.计提坏账准备133万元
正确答案：C
二、多选题
1、豫章A部门在本年3月初收到定额备用金5000元，15日发生备用金支出1250元，该部门员工持凭证到会计部门报销通过审核后收到了1250元补足定额，关于备用金正确的会计处理应为（ ）
A.3月初，借：备用金—销售部门 5000
贷：库存现金 5000
B.15日，借：库存现金 1250
贷：其他应收款 1250
C.15日， 借：管理费用 1250
货币资金练习题【含答案】
货币资金练习题
一、单项选择
1．根据规定，下列经济业务中不能用现金支付的是（ ）。
A.支付职工奖金3000元 B.支付零星办公用品购置费500元
C.支付物资采购款1500元 D.支付职工差旅费2500元
2．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报请（ ）审查批准。
A．工商行政管理部门 B．上级主管部门 C．税务部门 D．开户银行
3．企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，凭有关发票账单报销时，应借记有关科目，贷记（ ）科目。
A．银行存款 B．应收票据 C．应付票据 D．其他货币资金
4．下列结算方式中，只适用于同城办理结算的是（ ）。
A．银行本票 B．银行汇票 C．商业汇票 D．委托收款
5．商业汇票结算方式适用于购销双方（ ）。
A.订有购销合同的商品交易 B.非商品交易的劳务供应
C.各种预收款项的结算 D.各种托收款项的结算
6．采用商业承兑汇票结算，销货企业应在( )送交开户银行办理收款手续。
A．收到承兑的汇票时 B．提交商品后 C．汇票即将到期时 D．汇票到期时
7.通过“应收票据”科目核算的的票据是( )。
A.商业汇票 B.银行汇票 C.银行本票 D.支票
二、多项选择
1．下列结算方式中，同城、异地均可使用的结算方式是（ ）。
A.银行本票 B.银行汇票 C.委托收款 D.支票
2．按照《银行结算办法》规定，下列票据可以背书转让的有（ ）。
A.现金支票 B.银行汇票 C.银行本票 D.商业汇票 E.转账支票
3．货币资金的控制原则是（ ）。
A．严格职责分工 B．实行交易分开 C．实施内部稽核 D．实施定期轮岗E．不得轮换岗位
货币资金及应收款项练习题
第二章 货币资金及应收款项(1)
一、单项选择题
1、月末终了，( )的余额应与“现金”总账的余额核对相符。
A．“备用金” B．“现金日记账”
C．“银行存款” D．“其他应收款”
2、企业在经营活动中发生的现金收入，不及时送存，直接用于支付自己的支出。这种行为称为( )。
A．“白条顶库” B．“公款私存”
C．“小金库” D．“坐支”
3．商业汇票按照( )的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A．付款人 B．承兑人 C．收款人 D．票据持有人
4．下列结算方式不得用于10万元以上的商品交易和劳务供应款项结算的是( )。
A．银行本票 B．银行汇票 C．商业汇票 D．信用卡
5．按照现行《银行支付结算办法》的规定，下列哪种支付方式有明确的金额起点( )。
A．银行本票 B．银行汇票
C、汇兑 D．托收承付 E．支票
6．企业向银行申请办理银行汇票10000元，根据有关的凭证应作的会计分录是( )。
A．借：银行存款 10000
贷：其他货币资金 ——银行汇票存款 10000
B．借：其他货币资金——银行汇票存款 10000
贷：银行存款 10000
C．借：材料采购 10000
贷：其他货币资金 ——银行汇票存款 10000
D．借：材料采购 10000
贷：银行存款 10000
7．我国会计上所说的“现金”是指企业的( )。
A．库存现金和有价证券 B．库存现金和银行存款
C．库存现金 D．库存现金、银行存款和有价证券
8．商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过( )。
A．三个月 B．六个月 C．九个月 D．一年
9．对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当( )。
第三章 应收及预付款项习题及参考答案
企业财务会计习题集（高教社第四版）
第三章 应收及预付款项参考答案
（一）填空题
1．销售商品 提供劳务 增值税款 包装费 运杂费
2．现金折扣
3．账龄分析法 销货百分比法 应收账款余额百分比法 个别认定法
4．商业承兑汇票 银行承兑汇票 带息票据 不带息票据
5．贴现利率 贴现利息 余额
（二）单项选择题 1．Ｂ 2．Ｂ 3．Ｃ 4．Ａ 5．Ｂ 6．Ａ 7．Ａ 8．Ｃ 9．Ａ 10．Ａ 11．Ｃ
12．Ｃ 13．Ａ
（三）多项选择题
1．ＡＣＤ 2．ＡＢＣＤ 3．ＢＤ 4．ＡＣ 5．ＡＣ 6．ＡＣ 7．ＢＣＤ 8．ＢＣＤ
（四）判断题
1．× 2．√ 3．× 4．√ 5．√ 6．√ 7．× 8．× 9．×
（五）实训题
实 训 一
1．销售产品时：
借：应收账款 117 000
贷：主营业务收入 100 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 17 000
2．客户于第3天支付货款时：
借：银行存款 105 300
财务费用 11 700
贷：应收账款 117 000
3．客户于第10天付款时：
借：银行存款 117 000
贷：应收账款 117 000
实 训 二
1．收到票据时：
借：应收票据 234 000
贷：主营业务收入 200 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 34 000
2．年度终了（2010年12月31日）：计提票据利息时：
234 000×5%÷12×4＝3 900（元）
借：应收票据 3 900
贷：财务费用 3 900
3．票据到期收回货款：
收款金额=234 000×（1+5%÷12×6＝239 850（元）
2011年年末计提票据利息=234 000×5%÷12×2=1 950（元）
借：银行存款 239 850
贷：应收票据 237 900
会计学练习题1
练习题（一）
货币资金及应收款项
1. 资料：甲公司发生下列经济业务：
（1）12月5日，委托当地银行汇往上海有关银行100 000元开立采购专户，并派李四到上海采购。李四预借差旅费2000元，以现金支付。
（2）12月8日，收到李四从上海寄回采购商品的增值税专用发票，发票上注明价款80 000元，增值税13 600元，已从当地采购专户支付。
（3）12月10日，向银行申请签发银行汇票，出票金额36 000元，银行同意受理，款项从结算户划出。
（4）12月13日，持珊瑚树银行汇票到广州采购商品，收到增值税专用发票，发票上注明价款30 000元，增值税5 100元。
（5）12月15日，销售商品一批，价款50 000元，增值税8500元，对方单位交来出票金额为60 000元的银行汇票进行结算。
（6）12月18日，收到银行转来本月10日签发的银行汇票余款900元的收账通知。
（7）12月20日，采购商品一批，收到增值税专用发票，发票上注明价款20 000元，增值税3400元，当即开出金额为23400元的转账支票进行结算。
（8）12月25日，销售商品一批，价款60 000元，增值税10200元，对方单位交来金额为70200元的转账支票进行结算。 （9）12月27日，开出现金支票从银行提取现金10 000元
（10）12月31日，李四从上海回来，报销差旅费1800元，并交回多余现金200元。上海的采购专户结束，余款划回。
要求：根据上述资料编制有关会计分录。
2. 练习银行存款余额调节表的编制。
资料：乙公司5月31日收到的银行对账单余额为500 000元，银行存款日记账余额为450 000元，经逐笔核对，发现下列未达账项：
（1）5月29日，银行代公司收入销货款100 000元，银行已入账，而公司尚未收到银行通知，尚未入账。
（2）5月29日，公司开出转账支票35000元，公司已入账，而银行尚未入账。
中级财务会计练习题【范本模板】
1 中级财务会计练习题
第三章 货币资金及应收预付项目
一、单项选择题
1.某企业于1月15日销售产品一批，应收账款为11万元，规定对方付款条件为2/10，1/20，n/30.购货单位已于1月22日付款。该企业实际收到的金额为（ ）万元.（计算现金折扣时考虑增值税）
A. 11 B. 10 C。 10.78 D. 8.8
2、甲企业对外提供中期财务报告。4月30日收到带息应收票据一张，期限6个月,面值100000元，票面利率6％,6月30日计息后，应收票据的账面价值是（ ）元。
A、100000
B、101000
C、106000
D、103000
3、甲公司2003年成立并开始采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比率为2%。2003年末应收账款余额为750万元。2004年2月确认坏账损失15万元,2004年11月收回已作为坏账损失处理的应收账款3万元，2004年末应收账款余额600万元，则该企业2004年末提取坏账准备的金额是（ ）万元。
A、9
B、15
C、12
D、3
4、甲企业2004年6月16日销售产品一批，销售收入为30000元，适用增值税率为17%规定现金折扣条件为2/10，1/20,n/30，则该企业6月21日收到该项货款时,应借记“财务费用”科目金额为（ ）元（假定计算现金折扣不考虑增值税）。 2 A、300
B、600
C、351
D、702
5、甲公司2003年起采用销货百分比法计提坏账准备，2003年赊销金额750万元，估计损失比例1%,2004年6月16日确认坏账损失6万元，8月1日收回已作为坏账损失处理的应收账款4。5万元，2004年赊销金额600万元，计提准备比例同上年，该企业2004年末“坏账准备”科目的余额是（ ）万元.
A、7。5
B、6
C、12