增值税习题及答案
增值税习题及答案 一、单项选择题 1 ．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有 ( ) A ．某商店为厂家代销服装 B ．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费 C ．某企业将外购的水泥用于基建工程 D ．某企业将外购的床单用于职工福利 2 ．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是 ( ) 。 A. 零售商店销售家具并实行有偿送货上门 B ．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C ．装潢公司为客户包工包料装修房屋 D ．饭店提供餐饮服务并销售酒水 3 ．下列行为，应征增值税的是 ( ) 。 A. 邮政部门销售的集邮商品 B. 银行开办的融资租赁业务 C. 典当业的死当物品销售 D. 邮政部门发行报刊 4 ．下列经营行为，属增值税征税范围的是 ( ) 。 A. 某社会团体下属企业销售货物 B. 某个人向受雇企业提供应税劳务 C. 某生产企业附设饭店对外经营 D. 某生产企业对外出租设备 5 ．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费 8000 元，增 值税由 ( ) 缴纳。 A .服装厂 B .剧团 C .服装厂代扣代缴 D. 剧团代扣代缴 6. 下列各项收入中，应纳增值税的是 ( ) ： A. 某电视台广告播映收入 B. 邮政部门邮政储蓄收入
C. 某房地产开发公司销售办公楼收入 D. 某商店销售化妆品收入
7. 一般纳税人销售货物，适用 13％税率的是 ( ) 。 A ．销售图书 B ．销售钢材 C. 销售化妆品 D .销售机器设备 8．某商场为小规模纳税人， 2007年 5月实行还本销售家具，家具现零售价 16500元， 5年 后还本，该商场增值税的计税销售额是 ( ) 。 A．16500 B ．14102．56 C．15865．38 D ．不征税 9．某单位 2007年 5月销售自己使用过的物品，下列税务处理符合增值税规定的是 ( ) 。 A ．销售设备不缴纳增值税 B ．销售旧货按 4％计算增值税 C ．销售旧货不纳税 D ．销售原值为 3700 元的摩托车取得收入 3500 元，不缴纳增值税 10．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税计税销售额是 ( ) 。 A ．扣除折扣额的销售额 B ．不扣除折扣额的销售额 C ．折扣额 D ．加上折扣额的销售额 11．某单位外购如下货物， 按照增值税的有关规定， 可以作为进项税额从销项税额中抵扣的 A ．外购的低值易耗品 B ．外购的固定资产 C ．外购的货物用于基建工程 D ．外购的货物分给职工 12．纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是 ( ) 。 A ．销售农业机械 B ．销售煤炭 C ．销售日用百货 D ．销售自产的农产品 13．某商业企业为增值税一般纳税人， 2007 年 3月外购货物 50 元，增值税专用发票注明税 款为 8．5 万元，当月销售货物 40 万元； 4 月份外购货物 20 万元，增值税专用发票注明税 款为 3． 4万元，当月销售货物 70 万元，销售货物均适用 17％的税率，则该商业企业 2007 年 4 月应纳增值税为 ( ) 。 A． 10．27 万元 B. 6 ．8 万元 C．8．5 元 D ． 1．7 万元
14．某百货商店 2006年全年销售额为 120元， 2007年 4 月销售给消费者日用百货一批，收 取全部货款为 31200 元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为 26000 元，则该 纳税人增值税计税销售额为 ( ) 。 A ． 30000 元； 元 C ．29434 元 D ．26666．67 元 15．某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者， 下列税务处理中正确的是 ( ) 。 A ．将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣 B ．该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额 C ．该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额 D ．将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额 16．采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为 ( ) 。 A ．收到预收款的当天 B ．货物发出的当天 C ．货物送达购货方的当天 D ．签订购销合同的当天 17. 某工业企业为增值税小规模纳税人，当月销售货物取得销售额 20000 元，购进原材料 取得专用 发票注明税款 1700 元，购进税控收款机一台，取得普通发票，注明价款 5850 元，则该企业当期应纳的增值税为 二、多项选择题 1我国现行增值税的征税范围包括
7．依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有 A. 在中国境内销售货物
B. 在中国境内提供应税劳务 C. 进口货物 D. 过境货物 2. 下列销售行为，应征增值税的有 A.销售电力 B •销售自来水 C.销售房屋 D .销售热力 3•单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有 （）。 A .汽车的修配 B .房屋的修理 C •受托加工白酒 D •房屋的装潢 4•下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有 A. 委托他人代销货物 B. 销售代销货物 C. 将自产的货物分给职工做福利 D. 将外购的货物用于非应税项目 5.下列混合销售，属于征收增值税的有 （）。 A •企业生产铝合金门窗并负责安装 B •批发企业销售货物并实行送货上门 C •宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料 D .电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务 6.划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有 （）
C .会计核算健全 .有上级主管部门 A. 个体经营者以外的其他个人 B. 从事货物零售业务的小规模企业 C. 从事货物生产业务的小规模企业 D. 不经常发生应税行为的企业 8 .增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用， 下 列费用不包括在价外费用的有 ( ) 。 A .向买方收取的手续费 B .向买方收取的销项税额 C .受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款 D .同时符合两个条件的代垫运费： (1)承运部门的运费发票开具给购买方的； (2)纳 税人将该项发票转交给购买方的 9.某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有 ( ) 。 A .外购的固定资产 B .外购货物用于免税项目 C .外购货物用于集体福利 D .外购货物用于无偿赠送他人 三、判断题 1、 转让企业全部产权时，涉及的有形动产转让应按视同销售处理，计算缴纳增值税。 ( )
2、 对于统一核算的总分机构而言，只要总机构被认定为一般纳税人的，分支机构可申请办 理一般纳税人的认定手续。 ( ) 3、 不在同一县 ( 市) 的关联企业，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。 ( )
4、 某企业将外购的货物 ( 有增值税专用发票 ) 赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。 ( ) 5、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工装面料质地、 颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。 6、如果增值税一般纳税人将上月购进的货物本月以原进价销售，由于没有产生增值额，不 需要计算增值税。 ( ) 7、某商店将 4 月份购进的一种饮料于 7月份作为防暑降温用品发放给本单位职工，应视同 销售计算增值税。 ( ) 8．某农机贸易公司本月外购 5 台食品加工设备，将其中 3 台作为投资 (另 2 台待销售 )，与 其他单位联营办食品加工厂， 支付设备价款时取得增值税专用发票上注明每台价款计 40000 元，投资时每台公允价值为 58500元(含税) ，此业务当期留抵的增值税为 8500元。 ( 58500 -(1+ 17% X 17%X 3 — 40000X 5X 17% ) 9．一般纳税人购进货物支付的运输费用， 可依据运费结算单据 ( 防伪税控发票 )所列运费金 额依 7％的扣除率计算进项税额，于收到运输发票之日起 90 天内经税务机关认证从当期销 项税额中抵扣。 ( ) 四、计算题 1 、2005 年 9 月，某计算机公司生产出最新型号计算机为了赢得市场，公开宣布每台不含税 销售单价为 0．9万元。当月向五个大商场销售出 500台，对这五个商场在当月 20天内付清 500 台计算机购货款，均给予了 5％的销售折扣；发货给外省市分支机构 200 台用于销售， 并支付发货运费等项费用 1 2万元，其中运输单位开具的发票上注明运费 10 万元，建设基金 0． 5 万元，装卸费 0． 5 万元，保险费 1 万元，另采取以旧换新方式，收购旧型号计算机， 销售新型号计算机 1 00台，每台旧机按上述不含税销售单价折价 0．25万元；购进计算机原 材料零部件， 取得增值税专用发票上注明的销售金额 200 万元； 为即将举行的全国体育运动 会赠送计算机 50 台。另外，当月还从国外购进两台计算机检测设备，取得的海关开具的完 税凭证上注明的增值税税额是 1 8万元。计算缴纳当月应纳增值税。 (取得发票当月均已通过 认证) 2、某制药厂为增值税一般纳税人， 2006 年 4—6 月份发生如下业务： (1) 4 月 5 日，销售药品价款 10 万元 ( 不含税 ) ，货款及税款已经收到。 (2) 4 月 7日从某农场购进玉米 100 吨，单价 1 000元，款已经付清，玉米验收入库。 (3) 4 月 13 日收购农民个人玉米 50 吨，单价 1020 元，开具由税务机关统一监制的“收购农 产品专用发票” ，玉米验收入库。
(4) 4 月 20日销售药品一批，价值 20万元(不含税 ) ，货物已经发出，款尚未收到。
增值税习题
1.某电脑股份有限公司(一般纳税人)销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，另收取商场运费1500元(开具普通发票)，电脑公司提供线路网关设计，另收商场5000元，开具普通发票。
当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。
该电脑股份公司当月应纳增值税是( )。
A.74205元B.75917.95元C.70644.44元D.76127.95元【答案】 C。
【解析】收取的运费1500元和网关设计费5000元，属于电脑公司的价外费用，应换算成不含税销售额，作为增值税的税基。
电脑公司缴纳增值税=[4300×100+(1500+5000)÷(1+17%)]×17%-3400=70644.44(元)。
2.下列关于增值税的税务处理说法不正确的是( )。
A. 纳税人兼营不同税率应税项目对收入划分不清的，一律从高从重计税B. 纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目对收入划分不清的，一律征收增值税C. 一项销售行为既涉及增值税应税货物，又涉及非增值税应税劳务是混合销售D. 一般情况下，缴纳增值税为主的企业的混合销售交增值税，缴纳营业税为主的企业的混合销售交营业税【答案】B。
【解析】纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目，要划清收入，按各收入对应的税种、税率计算纳税。
对划分不清的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。
3.某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元(原值为140000元)。
该企业上述业务应缴纳增值税()。
A.2400元B.3773.08元C.3800元D.4500元【答案】C。
【解析】82400/(1+3%) ×3%+72100÷(1+3%)×2%=2400+1400=3800(元)4.某食品厂有一批以前向农业生产者购入的大麦非正常毁损，账面成本9600元(含运费465元)，其不能抵扣的进项税为( )。
习题班 第02章 增值税法(答案解析)
第二章增值税法（答案解析）一、单项选择题1.下列货物或行为不属于增值税征税范围的是（）。
A.从事热力的增值税纳税人收取的与货物的销售数量有关的一次性费用B.除经批准的单位从事融资租赁业务外，其他单位从事的融资租赁业务，租赁货物的所有权转让给承租方C.黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，但未发生实物交割D.转让企业整体产权涉及的应税货物的转让2.自2001年1月1日起，下列货物中实行按增值税应纳税额减半征收政策的是（）。
A.利用城市生活垃圾生产的电力B.利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力C.废旧物资经营单位销售其收购的废旧物资D.进口标准黄金3.某个体五金商店2005年3月份成立，直接从五金厂购进各种五金零配件销售。
2005年5月份购进各种零配件价值6000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是1020元；当月销售额为80000元，开具普通发票。
该商店当月应纳增值税税额为（）元。
A. 3076.92B.4800C.12580D10603.934.某新办小型商贸企业于2005年1月进入一般纳税人辅导期，税务机关确定对其每月发售一次发票，每次发售发票的数量为25份，该企业2005年1月开具发票24份，经税务机关核定，该企业2月份可以领购发票的数量为（）份。
A.23B.18C.6D.255.某农机生产企业（一般纳税人）2005年6月销售自产播种机，取得不含税销售额200万元，为当地农民修理播种机机收到现金15万元。
本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元，当月已经认证通过。
则该企业本月应缴纳增值税（）万元。
A.14.35B.14.58C.17.55D.22.956.某百货商店2004年1月成立，全年销售额为120万元，2005年1月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元；购进税控收款机一台，取得普通发票，注明价款2340元，则该百货商店应该缴纳的增值税为（）元。
增值税习题
1下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（）。
∙A、将委托加工的货物分配给股东∙B、将外购的食品发放给本企业优秀员工∙C、转让企业全部产权涉及的应税货物的转让∙D、融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为正确答案：A2.0分2汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（）。
∙A、收取的小轿车改装费∙B、因代办保险收取的保险费∙C、因代办牌照收取的车辆牌照费∙D、因代办缴税收取的车辆购置税税款正确答案：A2.0分3甲公司为一家大型租赁公司，是增值税一般纳税人。
2013年12月15日，向乙企业出租一台有形动产设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，由运输企业负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票。
则该公司12月应纳增值税税额为（）元。
∙A、178280.00∙B、2780.00∙C、8360.00∙D、8280.00正确答案：D2.0分4某服装厂为增值税一般纳税人，2014年2月销售给甲企业400套服装，不含税价格为600元/套。
由于甲企业购买数量较多，该服装厂给予甲企业8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明，该服装厂当月的销项税额为（）元。
∙A、40800.00∙B、32640.00∙C、36890.00∙D、47600.00正确答案：A2.0分5下列选项中，适用13%低税率产品的是（）∙A、原油∙B、石油液化气∙C、肉桂油∙D、调制乳正确答案：B2.0分6某工厂（一般纳税人）2014年11月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购发票上注明的价格为60000元，为该货物支付不含税运费500元（取得了一般纳税人开具的增值税专用发票），该项业务准允抵扣的进项税额为（）。
∙A、5835元∙B、7855元∙C、6035元∙D、6050元正确答案：B2.0分7下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（）∙A、单位和个人提供的国际运输服务，税率为零∙B、提供的交通运输业服务，税率为7%∙C、单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%∙D、提供有形动产租赁服务，税率为6%正确答案：A2.0分8下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）∙A、某商店为服装厂代销儿童服装∙B、将自产货物移送本县分支机构用于销售∙C、某企业将外购的空调用于集体福利部门使用∙D、某商场将外购的粮油奖励员工正确答案：A2.0分9某生产企业属于增值税小规模纳税人，2014年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。
增值税法习题及答案
增值税法习题及答案(总6页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--第二章增值税法一、单项选择题1.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A将外购的货物用于本单位集体福利B将外购的货物分配给股东和投资者C将外购的货物无偿赠送给其他个人D将外购的货物作为投资提供给其他单位2.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机3.下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（）。
A 加工企业对来料加工后又复出口的货物B对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物C属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物4.某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额万元并通过主管税务机关认证。
当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。
该企业6月应退的增值税为（）。
A．万元B．万元C．万元D．万元5．以下关于增值税纳税地点的表述错误的是（）。
A．固定业户在其机构所在地B．非固定业户在其居住所在地C．进口货物向报关地海关申报纳税D．总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税6下列各项中,既是增值税法定税率,又是增值税进项税额扣除率的是( )A、7%B、10%C、13%D、17% 7．按照新增值税条例及细则的规定，纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税声明的次月起的（）内不得申请免税。
A．3个月个月个月个月8．某食品厂因管理不善将一批以前购入的大麦毁损，账面成本9600元（含运费465元），其不能抵扣进项税为（）A．1864．05元元元元9．某生产薯类白酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为万元（含税），当期发出包装物收取押金万元，当期逾期未归还包装物押金为万元。
第2章增值税练习题(一)及答案
增值税——混合销售和纳税人一、单项选择1．下列业务中，按规定应征收增值税的是（B ）A、房屋装修业务B、汽车修理业务C装卸搬运业务D、饮食服务业务2．某生产企业（系增值税一般纳税人）发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（ C ）A、将购买的货物用于非应税项目B将购买的货物用于职工福利或个人消费C、将购买的货物用于对外投资D、将购买的货物用于生产应税产品3．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（A ）A、某商店为服装厂代销儿童服装B、某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C、某企业将外购的水泥用于基建工程D某企业将外购的洗衣粉用于个人销售4．下列属于视同销售货物的是（B ）A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房B、某厂家委托商店代销家具C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利D某歌厅购进一批饮料用于销售5．下列货物应按13%征收增值税的有（ A ）。
A.农机 E.汽车 C.家用电器 D.办公用品6．某商场的床上用品组采取“买一送一”的促销活动，买一个床罩送一个床单，使消费者获得了折扣购物的实惠。
按《增值税暂行条例》规定，该商场的增值税应作如下处理（ C ）A、在同一张发票上分别注明床罩和床单销售额的，床单的销售额可以减除，按折扣后的余额计算增值税稍项税额B、不在同一张发票上注明的，则床单的销售额不能减除，按原销售额计算增值税销项税额C、床单的销售额不能减除，应按“赠送他人”规定，床罩和床单均各自的销售额计算增值税销项税额D无论发票如何开具，床单的销售额可以减除，按余额计算增值税销项税额7. 《增值税暂行条例》中所称的货物是指（D ）A、有形资产B无形资产C、不动产D有形动产8. 下列属于增值税混合销售行为的有（ C ）.A电话局提供电话安装的同时销售电话B建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务C塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装D汽车制造厂既生产、销售汽车，又提供汽车修理服务9. 下列混合销售行为, 应征增值税不征营业税的是（ D ）.A饭店提供餐饮服务并销售酒水B电信部门销售电话并提供有偿电信服务C建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D家具城在销售家具时为顾客有偿送货10. 下列行为中, 属于视同销售货物、应计算增值税销项税额的是（B ）。
增值税练习题及答案
第二章增值税一、单项选择题1、以下关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的选项是〔〕。
A、增值税纳税人年应税销售额〔不包括免税销售额〕超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定B、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税C、一般纳税人资格认定的权限，在县〔市、区〕国家税务局或者同级别的税务分局D、从事货物生产或提供给税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人2、以下关于增值税征税范围的说法中，表述有误的是〔〕。
A、电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税B、自2021年2月1日起，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税C、在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者局部实物资产以及及其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的，其中涉及的货物转让应征收增值税D、集邮商品的生产、调拨，需要缴纳增值税3、根据增值税的有关规定，以下增值税一般纳税人，不可以按6%征收率计算纳税的是〔〕。
A、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰B、黏土实心砖、瓦C、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D、用人或动物的血液或组织制成的生物制品4、以下不属于13%低税率范围的是〔〕。
A、中药饮片B、咖啡豆C、林苗栽植机械D、煤炭5、按照最新政策规定，以下关于增值税放弃免税权的陈述正确的选项是〔〕。
A、生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的当月起，按现行规定计算缴纳增值税B、放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应按照现行规定认定为增值税一般纳税人C、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税D、纳税人可以根据不同的销售对象选择局部货物或劳务放弃免税权6、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。
增值税管理岗位练习题及答案52
一、单选题（共20题，每题的备选项中,只有1个最符合题意）1.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指( )。
A．v+mB．vC．mD．c+v+m2。
以下关于增值税的表述不正确的是( ）。
A．增值税是一种只就未税流转额征税的新型流转税。
B．增值税属于间接税C．增值税的作用是调节收入差距D．我国增值税采用其他实行增值税的国家广泛采用的间接计算法计算税额3。
下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。
A、将自产的货物用于非应税项目B、将购买的货物用于在建工程C、将自产货物用于换取生产资料D、将购买的货物奖励给内部员工4。
下列各项中,属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是( )。
A、建材商店在向甲客户销售建材，同时为乙客户提供装饰服务B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机5。
下列业务中，属于增值税征税范围的是( ).A、缝纫B、发行体育彩票C、转让企业全部产权D、供应未经加工的天然水6.结合当前营改增政策，下列增值税一般纳税人表述错误的是（）。
A、提供交通运输服务适用11%的税率B、提供其他邮政服务适用11%的税率C、提供增值电信服务适用6％的税率D、提供有形动产经营性租赁服务适用6％的税率7。
商业企业一般纳税人零售下列货物,可以开具增值税专用发票的是（ )。
A、烟酒B、食品C、化妆品D、办公用品8。
根据增值税现行政策,下列行为适用增值税“先征后退"优惠政策的是( ).A。
供热企业向居民个人供热B。
外国政府无偿援助进口物资C。
血站供应给医疗机构临床用血D。
煤层气抽采企业（增值税一般纳税人)抽采销售煤层气9.某生产企业（增值税一般纳税人）,2008年7月销售化工产品取得含税销售额793。
26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金1。
增值税练习题
[例题·计算题]某外商投资者开办的摩托车生产企业。
发生非正常损失，损失当月外购的不含增值税的原材料金额32.79万元（其中含运费金额2.79万元）。
请计算进项税转出额。
[答疑编号3888020501]『正确答案』进项税额转出＝（32.79-2.79）×17%＋2.79÷（1-7%）×7%＝5.1＋0.21＝5.31（万元）[例题·单选题]某商业企业为增值税一般纳税人，2011年3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%的货款，其余货款于4月10日前收回。
由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入228万元（其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元），收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元，购进税控收款机取得增值税专用发票，注明价款0.3万元、增值税0.051万元，该税控收款机作为固定资产管理。
（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）该企业2011年3月应纳增值税（）万元。
A.28.849B.24.272C.28.9D.24.322[答疑编号3888020502]『正确答案』A『答案解析』以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价6万元，抵顶了收入，所以，收入应该是还要加上6万元。
应纳增值税＝300×50%×17%＋（228＋6）÷（1＋17%）×17%－30.6－0.051＝28.849（万元）[例题·计算题]以下是多个问题的精华摘要，请逐一分析各业务的处理。
（1）外购低值易耗品15000元，增值税专用发票注明税额2550元。
[答疑编号3888020503]『正确答案』【税务处理】进项税额抵扣。
（2）从农业生产者手中购进棉花价款40000元（无进项税额）。
增值税练习题答案
增值税练习题一、单选题1.（2011年）下列业务，属于增值税征收范围的是（）。
A.打字、复印B.照相、裱画C.镌刻印章D.钟表维修1.(2011年)下列业务，属于增值税征收范围的是()。
A.打字、复印B.照相、裱画C.镌刻印章D.钟表维修『正确答案』D『答案解析』选项A、B、C都属于营业税征税范围。
2.（2011年）某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票；向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票；当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。
2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税（）万元。
A.242.36B.254.36C.272.00D.316.00(2011年)某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票;向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票;当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。
2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税()万元。
A.242.36B.254.36C.272.00D.316.003.（2011）某服装厂为增值税小规模纳税人，2010年7月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。
2010年7月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。
A.2718.45B.3106.80C.3125.83D.4077.67.(2011年)某服装厂为增值税小规模纳税人，2010年7月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。
第二章 增值税习题答案
参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】B【解析】增值额的理论构成是v+m。
2.【答案】C【解析】我国在2009年实行了增值税的全面“转型”，我国增值税由过去的生产型增值税转变为消费型增值税。
3.【答案】D【解析】典当业销售死当物品应计算缴纳增值税。
其他均属营业税征收范围。
4．【答案】B【解析】选项B属于将货物交付他人代销，应视同销售计算征收增值税。
A是将购买的货物用于非应税项目，不可抵扣进项税。
选项CD是运输企业和娱乐业企业，不缴增值税而缴纳营业税。
5.【答案】D【解析】自产或委托加工的货物用于非应税项目或集体福利或个人消费视同销售；自产、委托加工或购买的货物用于投资、分红、无偿赠送均视同销售。
6.【答案】A7.【答案】B8.【答案】B本题为还本销售，按售价计算，不能扣除本9. 下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。
A、商品期货B、贵金属期货C、不动产D、集邮商品【答案】C10. 某有限责任公司从事建筑材料的生产，经过主管的税务机关认定，该企业为增值税小规模纳税人，该企业的增值税年销售额为（）。
A、50万元以下B、80万元以下C、100万元以下D、180万元以下【答案】A11. 某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是（）。
A、扣除折扣额的销售额B、不扣除折扣额的销售额C、折扣额D、加上折扣额的销售额【答案】B12. 某商场采取“以旧换新”方式销售语言复读机，取得含税收入是5850元，收购旧录音机共支付收购金额2340元。
此项业务应申报的销项税额为（B ）元。
A、510B、850C、1190D、1392.3【答案】B ，5850×17%/（1+17%）=13. 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。
A．饭店提供餐饮服务并销售酒水B．电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C．装演公司为客户包工包料装修房屋D．零售商店销售家俱并实行有偿送货上门【答案】D14. 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。