《纳税筹划》综合练习(有答案)
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《税务筹划》综合复习资料（有答案）
试题类型及其结构
单项选择题：10%（1×10）
多项选择题：20%（2×10）
判断题： 15%（1×15）
简答题： 20%（4×5）
案例分析题：35%（2×5，1×10）
第一章 纳税筹划基础
一、单选题
1、纳税筹划的主体是（ A）。
A纳税人
B征税对象
C计税依据
D税务机关
2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D ）。
A违法性
B可行性
C非违法性
D合法性
3、避税最大的特点是他的（C ）。
A违法性
B可行性
C非违法性
D合法性
4、企业所得税的筹划应重点关注（C ）的调整。（P11）
A销售利润
B销售价格
C成本费用
D税率高低
5、按（B ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A不同税种
B节税原理
C不同性质企业 2 / 17
D不同纳税主体
6、 相对节税主要考虑的是（C ）。（P14）
A费用绝对值
B利润总额
C货币时间价值
D税率
7、纳税筹划最重要的原则是（A ）。
A守法原则
B财务利益最大化原则
C时效性原则
D风险规避原则
二、多选题
1、纳税筹划的合法性要求是与（ ABCD）的根本区别。
A逃税
B欠税
C骗税
D避税
2、纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD ）等。
A增值税筹划
B消费税筹划
C企业所得税筹划
D个人所得税筹划
3、按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ ABCD）等。
A企业设立中的纳税筹划
B企业投资决策中的纳税筹划
C企业生产经营过程中的纳税筹划
D企业经营成果分配中的纳税筹划
4、按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABC ）等。
A个人获得收入的纳税筹划
B个人投资的纳税筹划
C个人消费中的纳税筹划
D个人经营的纳税筹划
5、绝对节税又可分为（AD ）。
A直接节税
B部分节税
C全额节税
D间接节税
6、纳税筹划风险主要有以下几种形式（ ABCD）。
A意识形态风险
B经营性风险
C政策性风险
D操作性风险
三、判断题 3 / 17
1、纳税筹划的主体是税务机关。
错。
2、纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
对。
3、欠税是指抵延税款缴纳时间的行为。
错。
4、顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。
对。
5、起征点和免征额都是税收优惠的形式。（P9）
对。
6、覆盖面越大的税种其税负差异越大。（P7）
对。
7、所得税各税种的税负弹性较小。（P8）
错。
8、子公司不必单独缴纳企业所得税。（P8）
错。
9、企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。（P11）
对。
10、财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。
错。
四、简答题
一、纳税筹划产生的原因？
1、纳税主体财务利益最大化目标的追求
2、市场竞争的压力
3、复杂税制体系为纳税人留下筹划空间
4、国家间税制差别为纳税人留有筹划空间
二、复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间？
1、适用税种不同的实际税负差异
2、纳税人身份不同的可转换性
3、课税对象的可调整性
4、税率的差异性
5、税收优惠政策的存在
三、纳税筹划的原则有哪些？
1、守法原则
2、财务利益最大化原则
3、事先筹划原则
4、时效性原则
5、风险规避原则
四、纳税筹划的步骤
1、熟练把握有关法律、法规规定
2、分析基本情况，确定筹划目标
3、制定选择筹划方案
4、筹划方案的实施与修订 4 / 17
五、纳税筹划风险的形式有哪些？
1、意识形态风险
2、经营性风险
3、政策性风险
4、操作性风险
六、如何管理与防范纳税筹划的风险？
1、树立筹划风险防范意识，建立有效的风险预警机制
2、随时追踪政策变化信息，及时、全面地掌握国家宏观经济形势动态变化
3、统筹安排，综合衡量，降低系统性风险，防止纳税筹划行为因顾此失彼而造成企业总体利益的下降
4、注意合理把握风险与收益的关系，实现成本最低和收益最大的目标
第二章 纳税筹划基本方法
一、单选题
1、负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B ）。
A实际负税人
B扣缴义务人
C纳税义务人
D税务机关
2、在税负能够转嫁的条件下，纳税人不一定是（A ）。
A实际负税人
B代扣代缴义务人
C代收代缴义务人
D法人
3、一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ C）。
A定额税率
B比例税率
C超累税率
D全累税率
4、下列税种中属于直接税的是（C ）。（P45）
A消费税
B关税
C财产税
D营业税
二、多选题
1、按照性质的不同，纳税人可分为（BD）。
A扣缴义务人
B法人
C负税人
D自然人 5 / 17
2、纳税人筹划可选择的企业组织形式有（ABCD ）。
A个体工商户
B个人独资企业
C合伙企业
D公司制企业
3、合伙企业是指（ABD）依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。
A自然人
B法人
C国家
D其他组织
4、税率的基本形式有（ BCD）。
A名义税率
B比例税率
C定额税率
D累进税率
5、税率的基本形式有（BC ）。
A名义税率
B比例税率
C定额税率
D复合税率
6、]税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（ AC）的大小。（P43）
A商品供给弹性
B税率高低
C商品需求弹性
D计税依据形式
三、判断题
1、纳税人可以是法人，也可以是自然人。（P27）
对。
2、纳税人和负税人是不一致的。（P28）
错。
3、个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。（P29）
对
4、个体工商户不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。（P29）
错。
5、当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。（P31）
对。
6、税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。
对。
7、对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的。（P35）
错。
8、税率常被称为“税收之魂”。（P39）
对。 6 / 17
9、税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。（P44）
对。
10、商品交易行为是税负转嫁的必要条件。
对。
11、税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。
对。
四、简答题
1、纳税人筹划的一般方法有哪些？
纳税人筹划：是指根据税收法律、法规规定，合理界定纳税人身份，或运用合法手段转换纳税人身份，使自身承担的税收负担尽量减少或降至最低。纳税筹划的一般方法包括：企业组织形式的选择：个体工商户、个人独资企业、合伙企业和公司制企业；纳税人身份的转变：增值税一般纳税人与小规模纳税人之间的身份转换、增值税纳税人与营业税纳税人之间的身份转换；避免成为某税种的纳税人。
2、计税依据的筹划一般从哪些方面入手？
一是实现税基的最小化；二是控制和安排税基的实现时间；三是合理分解税基。
3、税率筹划的原理与方法？
税率筹划：是指纳税人通过降低适用税率的方式来减轻税收负担的筹划方法。
① 比例税率的筹划：某些税种存在多种不同的比例税率
② 累进税率的筹划：防止税率的爬升
4、税负转嫁的形式有哪些？
税负转嫁：是指纳税人通过各种途径将应缴税金全部或部分地转给他人负担从而造成纳税人与负税人不一致的经济现象。
税负前转：提高商品售价，转嫁给买方
税负后转：压低购进原材料或其他商品的价格，转嫁给供给者
税负混转：转嫁给多方负担
税收资本化：压低资本品的购买价格，转嫁给资本品出卖者
5、税负转嫁的影响因素包括哪些？
商品的供求弹性
市场结构
税收制度
第三章 增值税纳税筹划
一、单选题
1、 下列混合销售行为中应当征收增值税的是（ A）。
A家具厂销售家具并有偿送货上门
B电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务
C装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋
D饭店提供餐饮服务同时提供酒水
2、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C）以下的，为小规模纳税人。
A 30万元（含）
《纳税筹划》综合练习(有答案)
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《税务筹划》综合复习资料（有答案）
试题类型及其结构
单项选择题：10%（1×10）
多项选择题：20%（2×10）
判断题： 15%（1×15）
简答题： 20%（4×5）
案例分析题：35%（2×5，1×10）
第一章 纳税筹划基础
一、单选题
1、纳税筹划的主体是（ A）。
A纳税人
B征税对象
C计税依据
D税务机关
2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D ）。
A违法性
B可行性
C非违法性
D合法性
3、避税最大的特点是他的（C ）。
A违法性
B可行性
C非违法性
D合法性
4、企业所得税的筹划应重点关注（C ）的调整。（P11）
A销售利润
B销售价格
C成本费用
D税率高低
5、按（B ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A不同税种
B节税原理
C不同性质企业 2 / 17
D不同纳税主体
6、 相对节税主要考虑的是（C ）。（P14）
A费用绝对值
B利润总额
C货币时间价值
D税率
7、纳税筹划最重要的原则是（A ）。
A守法原则
B财务利益最大化原则
C时效性原则
D风险规避原则
二、多选题
1、纳税筹划的合法性要求是与（ ABCD）的根本区别。
A逃税
B欠税
C骗税
D避税
2、纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD ）等。
A增值税筹划
B消费税筹划
C企业所得税筹划
D个人所得税筹划
3、按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ ABCD）等。
A企业设立中的纳税筹划
B企业投资决策中的纳税筹划
C企业生产经营过程中的纳税筹划
D企业经营成果分配中的纳税筹划
4、按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABC ）等。
A个人获得收入的纳税筹划
B个人投资的纳税筹划
C个人消费中的纳税筹划
D个人经营的纳税筹划
5、绝对节税又可分为（AD ）。
A直接节税
B部分节税
国开作业《纳税筹划》 (98)
题目：下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（）。
选项A：允许抵扣的增值税
选项B：消费税
选项C：印花税
选项D：土地增值税
答案：允许抵扣的增值税
题目：企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成（）结果。
选项A：长远来看加重了企业所得税税负
选项B：获得了货币时间价值
选项C：长远来看减轻了企业所得税税负
选项D：丧失了货币时间价值
答案：获得了货币时间价值
题目：下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?（ ）
选项A：资源类税
选项B：企业所得税
选项C：流转税
选项D：财产与行为税
答案：企业所得税
题目：20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元
选项A：0
选项B：340
选项C：200
选项D：85
答案：85
题目：下列关于借款费用的说法不正确的是（ ）
选项A：借款费用首先应该看其是否需要资本化
选项B：符合资本化条件的，应计入相关资产成本
选项C：不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除
选项D：不符合资本化条件的，应计入相关资产成本
答案：不符合资本化条件的，应计入相关资产成本
题目：在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于（ ）
选项A：基本减除费用
选项B：专项附加扣除费用
选项C：专项扣除费用 选项D：其他扣除费用
答案：专项附加扣除费用
题目：在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（ ）
选项A：其他扣除费用
选项B：专项扣除费用
纳税筹划习题答案
一、简答题
1、什么是纳税筹划？纳税筹划的特点有哪些？
纳税筹划指的是纳税人为实现自身价值最大化和使合法权利得到充分的享受和行使,在税收法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节约税收成本的税收收益的一种理财活动。
(一）纳税筹划的主体是纳税人，而不是政府部门
（二)纳税筹划的目的是实现企业价值最大化和使纳税人的合法权利得到充分的享受和行使
(三）纳税筹划是在既定的纳税环境下进行的
（四)纳税筹划的实质是纳税人的一种理财活动，而不是一种纳税现象
（五）财务策划手段是纳税筹划的途径
2、你认为纳税筹划应包括哪些方式，它与逃避缴纳税款、避税与节税的关系如何？
一是采用合法的手段进行的节税筹划；
二是采用非违法的手段进行的避税筹划；
三是采用经济手段，特别是价格手段进行的税收转嫁筹划。
四是归整纳税账目，实现涉税零风险。
此外,合理安排企业的现金收支，保持适当的对外偿付能力，避免税收滞纳金和罚款等，也是纳税筹划的重要内容。
偷税：指的是以非法手段逃避税收负担，即纳税人缴纳的税少于他按规定应纳的税收。
避税：纳税人利用税法上的漏洞和不成熟之处，打“擦边球”，钻税法的空子，通过对其经济行为进行巧妙安排，来谋取不正当的税收利益.尽管在形式上是合法的,但其内容却有悖于税法的立法意图；纳税筹划从形式到内容完全合法,反映了国家税收政策的意图，是税收法律予以保护和鼓励的。
节税：指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策,通过纳税人对筹资活动、投资活动以及经营活动的巧妙安排,达到不缴或少缴的目的。
区别：
1、经济行为上，偷税是对一项实际已发生的应税经济行为全部或部分的否定，而纳税筹划则只是对某项应税经济行为的实现形式或过程在事前进行某种安排，其经济行为符合减轻纳税的法律规定。
2、行为性质上，偷税是公然违反税法与税法对抗的一种行为。其主要手段表现为纳税人通过有意识地谎报和隐匿有关纳税情况和事实,达到少缴或不缴税款的目的.其行为具有明显的欺诈性质。但有时也会出现纳税人因疏忽和过失即非故意而造成纳税减少的情况,这种行为曾称为漏税。
国开作业纳税筹划-第一章 本章自测68参考（含答案）
题目：税收筹划的目标是（ ）
选项A：税负最小化
选项B：成本最小化
选项C：企业价值最大化
选项D：企业利润最大化
答案：企业价值最大化
题目：税收法律关系中的主体是指（ ）
选项A：税务机关
选项B：征纳双方
选项C：征税主体
选项D：纳税主体
答案：征纳双方
题目：（ ）是税收筹划的前提和基础
选项A：安全性
选项B：系统性
选项C：合法性
选项D：动态性
答案：合法性
题目：税收三性是指（ ）
选项A：广泛性、强制性、固定性
选项B：无偿性、固定性、强制性
选项C：无偿性、自觉性、灵活性
选项D：政策性、强制性、无偿性
答案：无偿性、固定性、强制性
题目：税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ ）
选项A：违法性
选项B：合法性
选项C：可行性
选项D：前瞻性
答案：合法性
题目：税收筹划是在纳税人（ ）对相关事项的安排和规划
选项A：纳税义务发生之后
选项B：生产经营行为发生过程中
选项C：纳税义务发生之前
选项D：生产经营行为发生后
答案：纳税义务发生之前
题目：税收筹划的主体是（ ）
国开作业《纳税筹划》 (77)
题目：税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ ）
选项A：合法性
选项B：违法性
选项C：前瞻性
选项D：可行性
答案：合法性
题目：税收三性是指（ ）
选项A：无偿性、自觉性、灵活性
选项B：无偿性、固定性、强制性
选项C：政策性、强制性、无偿性
选项D：广泛性、强制性、固定性
答案：无偿性、固定性、强制性
题目：（ ）是税收筹划的前提和基础
选项A：动态性
选项B：安全性
选项C：合法性
选项D：系统性
答案：合法性
题目：税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（ ）
选项A：财产权利
选项B：行政权力
选项C：政治权力
选项D：所有权
答案：政治权力
题目：税收筹划的主体是（ ）
选项A：征税对象
选项B：税务机关
选项C：计税依据
选项D：纳税人
答案：纳税人
题目：下列说法不正确的是（ ）
选项A：个人独资企业不属于企业所得税的纳税人
选项B：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
选项C：合伙企业不属于企业所得税的纳税人
选项D：对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则
答案：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
题目：如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税 选项A：5%
选项B：15%
选项C：20%
选项D：10%
答案：20%
题目：我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润
选项A：母公司
选项B：总公司
选项C：子公司
选项D：分公司
答案：子公司
题目：下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是 （ ）
选项A：许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此
选项B：企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的
国开作业《纳税筹划》 (73)
题目：国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了（ ）。
选项A：成本收益匹配原则
选项B：独立交易原则
选项C：受益所有人原则
选项D：利润最大化原则
答案：受益所有人原则
题目：如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（ ）
选项A：无限纳税义务
选项B：外国纳税义务
选项C：本国纳税义务
选项D：有限纳税义务
答案：无限纳税义务
题目：（ ）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。
选项A：组织形式
选项B：转让定价
选项C：筹资结构
选项D：国际避税地
答案：转让定价
题目：国际税收筹划的直接目的是减轻（ ）
选项A：高税国税负
选项B：整体税负
选项C：境外税负
选项D：本国税负
答案：整体税负
题目：跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（ ）
选项A：避免在多个国家或一个国家形成常设机构
选项B：在多个国家或一个国家形成常设机构
选项C：在多个国家或一个国家设立分支机构
选项D：避免在多个国家或一个国家设立分支机构
答案：避免在多个国家或一个国家形成常设机构
题目：国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（ ）
选项A：OECD税法
选项B：中国税法
选项C：联合国税法
选项D：东道国的税法
答案：东道国的税法
题目：转让定价的税务管理一般强调遵循（ ）。 选项A：独立交易原则
选项B：费用最小原则
选项C：成本收益原则
选项D：利润最大原则
答案：独立交易原则
题目：一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么其应将该经营机构以（ ）的形式设立
选项A：分公司
选项B：代表处
选项C：代理人
选项D：子公司
答案：分公司
题目：跨国企业可以利用国际避税地（ ）。
电大纳税筹划最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课单选题答案
第 1 页 共 16 页 电大纳税筹划最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课单选题答案
最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课单选题答案
单选题
题目1 税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ ）
选择一项：
A.合法性
B.前瞻性
C.可行性
D.违法性
题目2 以下选项中，不属于累进税率形式的是（ ）
选择一项：
A.超额累进税率
B.定额累进税率C.
超率累进税率 D.全额累进税率
题目3 以下选项中，属于纳税人的有（ ）
选择一项：
A.代收代缴义务人
B.外国人和无国籍人 第 2 页 共 16 页 C.居民企业D.
代扣代缴义务人
题目4 税收筹划是在纳税人（ ）对相关事项的安排和规划。
选择一项：
A.生产经营行为发生后
B.纳税义务发生之前
C.纳税义务发生之后
D.生产经营行为发生后
题目5 税收筹划的目标是（ ）
选择一项：
A.成本最小化
B.税负最小化
C.企业利润最大化
D.企业价值最大化
题目6 下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（
）。
选择一项：
A.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则
B.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补 第 3 页 共 16 页 C.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税
D.
合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配
题目7 下列单位不属于企业所得税纳税人的是 （）。
选择一项：
A.股份制企业
B.有经营所得的其他企业
C.合伙企业
D.外商投资企业
题目8 我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。
国开作业纳税筹划-第三章 本章自测43参考（含答案）
题目：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 （ ）
选项A：第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税
选项B：第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
选项C：第一年至第五年免征企业所得税
选项D：第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
答案：第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
题目：某国有企业20×7年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。20×8年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业20×8年就该转让收入应缴纳企业所得税（ ）万元
选项A：12.5
选项B：75
选项C：87.5
选项D：15.25
答案：15.25
题目：根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）
选项A：股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
选项B：转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
选项C：权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 选项D：提供劳务所得，按照所得支付地确定
答案：股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
题目：甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到20×7年12月31日。甲企业20×7年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为 （ ）
选项A：360万元
选项B：300万元
选项C：350万元
选项D：500万元
答案：360万元
题目：以下属于“免税收入”的是（）
选项A：行政事业性收费
选项B：政府性基金
电大《纳税筹划》期末考试试题及参考答案
- 1 - 《纳税筹划》
一、单选：
A
1. 按（B节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
2. 按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（A． 用动物毒素制成的生物制品 ）。
3. 按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（ B． 文学作品手稿原件公开拍卖所得）。
4. 按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B． 4年）。
5. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除）。
6. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（经营租赁方式租出的固定资产）。
7. 按照税法规定，可以免征增值税的项目是（C． 销售古旧图书 ）
8. 按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（D． 个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税 ）。
9. 按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（d生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂 ）。
10. 按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（C． 12% ）。
11. 按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（c5个月 ）。
12. 按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（c合伙企业）
B
13. 避税最大的特点是它的（C 非违法性）
C
14. 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C80万元（含））以下的，为小规模纳税人。
15. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B50万元（含））以下的，为小规模纳税人。
2020年最新电大《纳税筹划》考试(题目和答案)
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2020年最新电大《纳税筹划》考试（题目和答案）
（管理学-会计）
1.[单选题]年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年()向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。(2分)
A.9月1日至12月1日
B.6月1日至9月1日
C.1月1日至3月1日
D.3月1日至6月30日
2.[单选题]税收法律关系中的主体是指()(2分)
A.征税主体
B.纳税主体
C.税务机关
D.征纳双方
3.[单选题]下列税金在计算企业应纳税所得时，不.得从收入总额中扣除的是()(2分)
A.消费税
B.印花税
C.允许抵扣的增值税
D.土地增值税
4.[单选题]税收筹划的目标是()(2分)
A.税负最小化
B.成本最小化
C.企业利润最大化
D.企业价值最大化
5.[单选题]某国有企业2017年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。2018年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元;假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业2016年就该转让收入应缴纳企业所得税()万元。(2分)
A.15.25 【整理不易，如果有帮助可以点点文中的广告，谢谢您！】
B.87.5
C.12.5
D.75
6.[单选题]合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于()。(2分)
A.企业成果分配中的税收筹划
B.企业生产经营中的税收筹划
C.企业投资决策中的税收筹划
D.企业成本核算中的税收筹划
7.[单选题]需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是()(2分)
A.个体工商户
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.公司制企业
8.[单选题]我国实行法人所得税制度，()是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。