不合规发票存在的隐患及对策
不合规发票的定性及处理
企业不合规发票审计的定性及处理2012-05-23 09:33 来源：转自互联网我要纠错 | 打印 | 大 | 中 | 小一、不合规发票的内涵及危害所谓不合规发票通常是指违反《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定印制、领购、开具、取得的发票。
单从发票本身的合法性区分。
不合规发票通常又有两种：一种是由税务机关印制、发售的，发票本身是合法的，只是开具、取得、使用过程中违反规定。
另一种是发票本身不具合法性。
如非税务机关印制、发售的形同合法发票的假发票。
私自印制的没有税务监制章的发票。
普通收据等替代发票等等。
二、不合规发票在审计中的定性问题笔者在研究如何推进审计工作向更深层次发展问题时。
通过翻阅近几年来的有关审计报告发现。
多数项目的审计报告中。
被审计单位存在着一个共性问题，亦即“入账发票不合规”。
然而，在审计事实、审计定性和处理处罚的描述中，对不合规发票的表述都比较笼统。
审计定性一般表述为：入账发票不合规、未按规定取得发票、不合规发票入账等。
审计事实一般表述为：某某期间，会计将没有开票日期、没有数量单价、没有具体品名等发票内容填写不全。
以及发票的开票日期与发票票号顺序颠倒、过期作废发票、发票内容与出票单位经营性质及内容不符等发票报销并入账，金额XXX元。
定性依据、处理处罚依据有的表述为：违反了《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。
任何单位和个人有权拒收”的规定。
依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条“违反发票管理法规的行为包括：（一）未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的：（二）未按照规定领购发票的；（三）未按照规定开具发票的：（四）未按照规定取得发票的：（五）未按照规定保管发票的；（六）未按照规定接受税务机关检查的。
对有前款所列行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改正。
没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款；有前款所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚”的规定，处以罚款XXX元。
不合规报销票据整改措施（共）
不合规报销票据整改措施（共）不合规报销票据整改措施（共3篇）第1篇：不合规定票据报销管理规定不合规定票据报销管理规定为保证公司各部门因公业务所产生的各类票据能够得到妥善报销，特制订本制度。
一、定义不合规定票据是指在因公业务过程中产生的（包括各种出差、外派、因公采购等活动）各种应由财务部门报销的票据，由于票据开具方原因，经财务部门鉴定不符合相关票据要求，导致无法通过正常渠道报销的票据。
二、处理流程业务发生部门在得到财务部门明确通知后，由本部门办事员将相关不合规定票据收集并进行整理，同时出具由本部门正职领导签字的书面说明，其中应写明票据的发生原因、相应经手人员、日期等，经财务部门确认后交办公室，办公室在收到相关材料及票据后进行统计，并于每月第一个签字日报公司总经理审批，待总经理审批后方可执行相关报销手续。
三、注意事项相关票据遵循当月发生当月报销的原则，特殊情况下，不应晚于业务发生后两周。
四、本规定下发至各部门负责人，并内部执行。
五、本规定由办公室负责解释。
六、本规定自下发之日起执行。
第2篇：终关账：合规票据VS不合规票据普金网年终关账：合规票据VS不合规票据年就要结束了，各企业财税人员又得为企业所得税汇算清缴做准备工作了，其中，全年票据检查成为准备工作的重中之重。
税法规定，“未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除”。
那么，什么样的票据是合规票据？常见的不合规票据有哪些？一、可税前列支的合规票据1.发票根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条与二十二条，总结合规发票必须符合以下条件：（1）发票内容与交易事实一致；即开票方与受票方发生真实交易，而且发票内容符合交易事实，即不得变更品名和金额。
（2）发票按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具。
（3）加盖发票专用章2.收据可以税前列支的收据必须是财政部门监制并套印了监制章的财政票据，主要包括：行政事业性收费和政府性基金票据；执法机关使用的罚没票据；非营利性医疗机构使用的医疗票据、基本医疗保险定点医疗机构和定点药店使用票据；各类捐款收据等。
发票问题情况汇报材料范文
发票问题情况汇报材料范文尊敬的领导：根据财务部门的安排，我对公司发票问题进行了全面的调查和分析，现将情况汇报如下：一、问题概况。
近期，公司在开具发票过程中出现了一些问题，主要表现在发票填写错误、发票丢失、发票开具延迟等方面。
这些问题严重影响了公司的正常经营和财务管理工作。
二、问题原因分析。
1. 人为因素，部分员工对发票填写规定不够熟悉，导致填写错误；部分员工对发票管理工作不够重视，造成发票丢失现象；部分员工工作效率不高，导致发票开具延迟。
2. 制度不完善，公司发票管理制度存在一定漏洞，对于发票填写、管理、开具等环节的规定不够明确，导致操作不规范。
三、解决措施。
1. 加强员工培训，针对发票填写规定不够熟悉的员工，加强培训，提高他们的操作技能和规范意识；对于发票管理工作不够重视的员工，进行思想教育，增强他们的责任感和使命感；对于工作效率不高的员工，进行工作方法培训，提高其工作效率。
2. 完善制度，结合实际情况，对公司的发票管理制度进行修订，明确发票填写、管理、开具等环节的规定，规范操作流程，减少制度漏洞。
四、预期效果。
通过上述措施的实施，预计可以有效解决公司发票问题，提高公司发票管理的效率和规范性，减少发票错误、丢失、延迟等现象的发生，为公司的正常经营和财务管理工作提供保障。
五、工作建议。
1. 财务部门应加强对员工的培训，提高其发票管理的专业水平和规范意识。
2. 公司领导应重视发票管理工作，加大对制度完善的力度，确保公司的财务管理工作顺利进行。
六、结语。
发票问题是公司财务管理工作中的重要环节，我们将以更加严谨的态度，更加规范的流程，更加高效的措施，全力解决发票问题，确保公司的财务管理工作顺利进行。
谨此汇报。
文档创作者，XXX。
日期，XXXX年XX月XX日。
【最新推荐】票据不合规的整改报告-推荐word版 (13页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==票据不合规的整改报告篇一：票据自查报告票据业务自查报告根据宛农信文[201X]123号文件精神，为进一步规范票据业务管理、严防票据业务风险，切实防范风险，推动票据业务的稳健发展，联社高度重视，认真学习了文件精神，并迅速成立票据业务整顿规范领导小组，组织有关人员对联社的票据业务进行了一次认真细致的自查。
现将自查情况汇报如下：一、票据业务的开展情况总体情况：银行承兑汇票业务从201X年11月1日至201X年6月15日，累计办理承兑业务笔，金额为万元，收取保证金万元，承兑保证金为100%，不存在敞口部分。
二、制度建立情况联社按照有关法律法规建立了票据业务管理的的有关规章制度，为加强对票据业务的管理，规范票据行为，有效控制票据风险，维护我区资金安全，根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》和《支付结算办法》等有关规定，结合实际，制定了《联社银行承兑汇票业务管理办法》和《联社银行承兑汇票会计核算手续》以及《联社银行承兑汇票贴现业务管理暂行办法》和《联社银行承兑汇票业务会计核算手续》，并以文件的形式下发各社。
管理办法对票据的保管、托收、风险控制处臵和违法违规责任追究等都进行了列示，明确了银行承兑汇票业务的业务操作流程和职责，对审批岗的权限进行了界定，将承兑纳入了统一授信，实施了授权管理。
区联社签发的银行承兑汇票实行“总量控制、比例管理”的原则核定。
目前制定的各项管理制度基本覆盖了承兑业务的各个环节和岗位。
三、管理制度执行情况及业务操作合规性（一）管理制度执行情况。
联社银行承兑汇票业务设调查岗、审查岗、审批岗、会计岗、验票岗和兑付岗，并将业务操作流程细化到岗，各岗明确职责，做到前中后台岗位分离，相互监督，规范操作，以有效防范风险。
发票管理制度风险
发票管理制度风险1. 员工失职或作弊员工可能利用职权之便，设置虚假账款或私自领取款项，导致财务报表的准确性受到影响。
如果企业的发票管理制度不够规范和严格，员工有可能难以被监督和约束，从而造成企业的财务风险。
2. 发票篡改或冒用有些企业可能会通过篡改发票内容或冒用他人的发票来进行偷税漏税等违法行为，给企业和其他相关方造成损失。
如果企业的发票管理制度不够完善，就很难及时发现并纠正这些问题。
3. 数据泄露或篡改企业的财务数据如果泄露或被篡改，可能会导致财务报表的准确性受到影响，进而影响企业的经营决策和管理效率。
发票管理制度如果没有足够的安全机制和监控措施，就很难有效防范这些风险。
4. 涉税风险发票是企业交税的重要凭证，如果企业在发票管理方面存在问题，就很容易引起税务部门的关注和调查。
如果涉及虚开发票等违法行为，企业可能会面临税收罚款、经营受限等严重后果。
二、风险的影响1. 财务风险发票管理制度不严格可能导致企业的财务数据不准确，进而影响企业的财务分析和决策。
如果企业在发票管理方面存在造假等行为，很可能会给企业带来严重的财务风险，甚至导致经营危机。
2. 税收风险发票管理不规范可能导致企业涉税风险增加，给企业带来税务调查和处罚。
如果企业存在虚开发票等违法行为，还可能会被税务部门予以注销税务登记或吊销营业执照，给企业造成严重影响。
3. 经营风险发票管理制度不完善可能会导致企业的经营风险增加，影响企业的声誉和市场信誉。
如果企业的发票管理不规范，很可能会给客户带来不便和疑虑，进而影响企业的客户关系和市场竞争力。
4. 法律风险发票管理不合规可能会导致企业面临法律风险，如被税务部门处罚或被诉讼索赔。
如果企业的发票管理存在违法行为，就很可能会违反税法、财务法等相关法律规定，给企业带来法律问题和法律责任。
三、应对措施1. 设立发票管理制度企业应该建立完善的发票管理制度，明确财务人员的职责和权限，规范各项财务流程，确保发票的真实性和准确性。
增值税发票管理中的问题与建议
增值税发票管理中的问题与建议增值税发票是企业和个体工商户申领的一种具有法律效力的凭证，用于记录交易、确认纳税义务和享受税收优惠。
然而，在实际操作中，增值税发票管理中存在一些问题，这些问题可能对企业经营和税收征管造成一定的影响。
本文将针对增值税发票管理中的问题进行分析，并提出相应的建议。
一、发票申领难度大目前，增值税发票的申领流程复杂繁琐，需要企业提供大量的资料和证明。
这给企业申领增值税发票带来了很大的困难。
尤其是对于小微企业和个体工商户来说，由于办公场地有限和人手不足，很难按照要求准确填写各种表格和材料。
针对这一问题，我建议税务部门简化申领流程，优化材料要求。
可以通过在线申请、扫描件上传等方式，减少纸质材料的提交，降低了企业的负担，提高了申领发票的效率。
二、发票开具准确性不高增值税发票是纳税人确认纳税义务和享受税收优惠的凭证，准确性至关重要。
然而，在实践中，由于纳税人的理解差异和操作失误，发票的开具准确性不高。
为了解决这个问题，税务部门应加强发票的开具培训和指导工作，提高纳税人对发票开具要求的认识和理解。
同时，可以引入科技手段，如增值税电子发票系统，通过自动识别和校验，提高发票开具的准确性。
三、发票管理不规范目前，一些企业在增值税发票管理中存在管理不规范的情况。
例如，发票的存放和管理不规范，易造成发票遗失或被冒领。
这不仅给企业的财务管理带来了隐患，也给税务部门的监管工作带来了困难。
为了解决这个问题，企业应建立规范的发票管理制度，明确发票的存放、领用、归档等具体操作步骤，加强对发票的盘点和监控。
税务部门可以加大对企业的发票管理监督，通过定期检查和随机抽查，确保企业发票管理的规范性。
四、发票查验成本高目前，企业在查验增值税发票时，需要手动输入发票代码和号码，费时费力。
对于发票数量较大的企业来说，查验成本相对较高。
为了降低企业的查验成本，建议税务部门加强与企业的信息互通，提供更便捷的发票查验方式。
可以通过接口对接或系统联网的方式，实现发票信息的自动传输和查询，提高查验的效率。
企业发票合规整改方案
企业发票合规整改方案背景随着税务管理法规的不断完善和企业发展的需要，对企业的发票管理和合规要求越来越高。
如果企业不遵守相关法规，将可能面临罚款、税务处罚，甚至影响企业声誉和经营。
因此，建立合规化的发票管理体系对于企业来说至关重要。
本文基于实际案例，提出企业发票合规整改方案。
问题总结在调研近期的税务案例中，我们发现以下问题：1.发票管理流程不规范，存在丢失、重复开具、冲红等问题；2.发票抵扣申请审核不严格，相关支持文件不完善；3.对于进项发票开具以及存档、报备等环节操作不当，存在严重的税务风险。
以上问题存在的原因主要有以下几点：•公司内部流程不规范，发票的开具、申请、审核、报备等人员分工不明确；•公司财务人员对于税法的理解存在偏差或不完全了解；•其他个别因素。
解决方案针对以上问题，我们提出企业发票合规整改方案，主要从以下三个方面进行整改。
流程规范首先要在公司内部建立规范的发票管理流程，明确发票开具、申请、审核、存档及报备等工作职责，确保流程透明、有序，操作规范。
同时，建立完善的发票管理系统，自动化处理票据信息，提高工作效率，减少人为错误，保证发票开具的准确性和及时性。
健全内部控制机制其次，加强财务人员对于相关税法、税务政策的理解和掌握，确保公司发票管理合法合规。
加强对发票开具、抵扣、对账等关键环节的监督和审核，通过交叉核对数据，防止人为疏漏，确保发票的真实合法性。
另外，建议公司在内部设立审计机构或专门团队，加强对于发票管理的内部监控和风险控制。
定期培训与整改最后，公司应定期为相关财务人员进行培训，提高财务人员对于税法、税务政策的理解和掌握，以及相关操作的准确性。
同时，建立定期的整改制度，针对发票管理方面补充完善和优化，主动纠正存在的问题和漏洞，有效降低税务风险。
总结通过以上方案的整改，可以有效解决企业发票管理中存在的问题，达到合规管控，避免税务问题对于企业的影响和损害。
建议企业在实施上述方案的时候，要结合企业实际情况，具体情况具体分析，制定详细的操作指南和培训计划，确保整改落地，并且相互配合，共同推进。
企业发票合规整改方案
企业发票合规整改方案随着国家财政税收管理体制的不断完善和政府治理的深入推进，企业对于发票合规化的要求越来越高。
发票不符合税收规定，可能会面临税务部门查处，影响企业的经济利益和声誉。
因此，建立规范的发票管理和整改合规方案，对企业至关重要。
风险分析发票作为企业的一份重要的财务材料，涉及到企业的经营利益和税务合规风险。
如果发票管理不规范，就会带来以下风险：1.税务部门的查处风险。
2.企业的财务管理风险。
3.企业的声誉风险。
合规整改方案1.财务制度建设：建立健全的财务制度，包括发票管理制度、税务会计制度等，并制定完善的内部控制制度。
2.发票管理规范：加强发票管理，确保每张发票都具有真实性、准确性和合法性。
建立发票领用登记制度，对发票领用、开具、纳税申报等过程进行监管和控制。
3.税务风险评估：对企业的发票管理进行风险评估，并制定相关的风险应对措施。
定期组织内部审核，确保发票管理制度实施情况符合规定，及时发现和纠正问题。
4.发票信息化：通过信息化手段，实现发票的电子化管理和流转，可提高发票管理效率，减少人为操作和文档归档成本。
5.培训教育：加强税务法律法规的培训教育，提高员工的税务意识，定期组织专项培训，为员工提供发票管理的专业知识。
实施步骤1.确定整改目标：根据公司发票管理情况和税务监管要求，确定整改目标。
2.评估风险：对企业现有发票管理情况进行风险评估，确定存在的管理漏洞和风险点。
3.制定整改方案：结合企业情况和实际需要，制定适合本企业的发票管理规范化方案，并明确整改的时间节点。
4.实施方案：根据制定的整改方案，加强发票管理，建立健全的内控制度，做好发票信息化建设，组织相关培训等。
5.监督检查：建立定期审核和检查机制，及时发现问题和纠正错误，确保整改目标的达成。
总结企业的合规管理，是企业管理中的重要环节。
建立规范化的发票管理，对于企业的经济利益和税务合规非常重要。
本文提供了一个简单的发票合规整改方案，企业在实施时，应根据实际情况制定适合本企业的管理方案。
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不合规发票存在的隐患及对策
[摘要]讲述了不合规发票的形式和隐患，分析了不合规发票存在产生的弊端，针对弊端给出了积极的建议。
[关键词]发票形势隐患对策
发票是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
《中华人民共和国发票管理办法》（财政部令〔1993〕第6号）对发票的印制、领购、开具和保管制定了严格的规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
而实际工作中，不符合规定的发票报销各项费用的现象，仍普遍存在。
尽管审计机关对这种现象进行了处理处罚，提出了改进的建议，还是不能有效遏制其发生。
不符合规定的发票的存在，不但亵渎了财经法规，而且容易滋生腐败和造成国有资产的流失。
一、目前不合规发票存在的形式及隐患
（一）发票的基本内容填写不全。
《中华人民共和国发票管理办法》对发票的基本内容作了明确规定，发票的基本内容包括：发票的名称、字规号码、联次及用途，客户名称，开户银行及账号，商品名称或经营项目，计量单位、数量、单价、大小写金额，开票人、开票日期，开票单位（个人）名称（章）等，而在审计工作中最常见基本内容填写不全的发票表现为：
1.无客户名称。
这很可能存在报销其他单位或个人的费用。
今年6月，笔者在对某企业、事业单位进行审计时，便发现这两个单位用同类方法报销其主管单位费用的现象。
2.商品名称或经营项目栏及计量单位、数量单位栏填写不详细。
在这二栏中仅填写“办公用品”、“付食”、“修理费”、“运输费”等，而又不附发票清单。
这种现象数额小的，易造成个人行为，虚列费用，套取单位资金据为己有；数额大的，易造成单位行为，套取资金，私设“小金库”，发放奖金、福利或请客送礼、游山玩水等。
更有甚者容易造成经办人员与主管人员串通，贪污、私分公款。
2001年，我们在对某企业审计中发现，该企业两年列支的运输发票7万元，不是真正的运费，而是利用运费发票变通开支招待费、礼品、礼金、加工费等。
3.税务部门在为经营单位或个人开具发票时，只注重税收，而忽略了经济事项的真实性。
今年，我们在对某企业进行审计时发现，该单位列支的“小工装卸费”的发票全部由税务部门开具，而且没有写明装卸何种物品、工时、单价等。
经核实，该企业的一部分“小工装卸费”是变通开支业务招待费。
（二）涂改发票的大小写金额。
这种现象极易造成人为夸大已发生的经济事项，虚列费用，套取资金，据为己有。
2003年7月，我们在对某企业业务招待费进行审计核对时发现，一张购买香烟的发票存在涂改数量及金额大小写的痕迹，经对经办人员询问，属经办人员在一次业务招待时忘了向饭店索要发票，而通过涂改、虚增购买香烟发票金额，报销餐费。
经过我们的说服教育，该经办人员承认了错误，表示以后坚决纠正。
（三）以收款收据或白条列支费用。
这种现象在内控制度不建全、财务管理混乱的企业极易出现，易造成虚假经济事项、国有资产及税收流失。
2001年10月，我们在对某企业财务收支进行审计时发现，以收款收据、收条、欠条、凭条、情况说明等列支招待费、办公费、房租费等67063元，我们依据相关财经法规对该企业进行了处理处罚。
（四）未经批准，跨规定的使用区域开具发票。
出具发票的一方不以实际发生的经济事项填开发票，而根据取得发票一方的要求自行变更经济事项填开发票。
如：应取得建筑业专用发票而取得商业发票列报单位基本建设及房屋改造开支，这种行为易造成国家税收流失。
今年7月，我们在对某事业单位进行审计时发现，该单位以一张个体零售商业发票列报基建开支9万元，又无代扣代缴工程承包人的税金及附加，造成工程承包人漏交税金及附加5166元。
依据有关法律法规定，我们对该单位作出了适当的处理处罚。
（五）以废止的发票列报费用。
2003年7月，我们在对某企业审计时发现，该企业以废止的发票列支业务招待费86598.60元，造成某饭店漏交税金及附加4676.33元，依据有关法律法规规定，我们将此笔税款预以追缴。
二、不合规发票产生的原因
（一）教育培训滞后，财经法规意识淡薄。
不合规发票的产生，与被审计单位及个体经营者的法制教育和素质教育息息相关，有些单位往往只重视业务工作及经济指标，而忽视对单位干部职工的法制教育及人员素质的提高，造成一些财务人员及采购经办人员，无视法律法规，将个人利益凌驾于国家利益之上，不顾国家的规范化要求而另搞一套；有的经办人员业务不熟，在工作中把关不严，有可能取得不合规发票；有些单位的法人代表财经法规知识匮乏，在行使发票签批权时不能很把好关，即使财务人员发现有问题，碍于单位一把手已签批，不好意思追究；而哪些个体经营者，往往是法律法规教育培训的死角，也是形成开具不合规发票的主要原因。
（二）随意开具发票，源头管理控制不力。
相关部门对发票的开具管理不严，致使一些单位或个体经营户为了一些蝇头小利，帮助付款人虚构或夸大经济事项开具发票。
（三）监督处罚乏力，责任追究机制不全。
目前不合规发票，以其张数多，每张发票金额不大的特点存在，未能引起相关监督部门的足够重视。
发现以后，只做为共性问题进行处理处罚，建议纠正等，偏重对单位处理，忽视了对相关责任人的追究，触及不到相关责任人的切身利益，也是不合规发票产生的重要原因。
三、应采取的对策
（一）加强学习教育，提高单位及人员的法制观念。
首先注重单位法人代表的学习，一把手的财经法规意识加强了，才能把好签批发票这一重要关口；其次是加强单位财务人员的学习，提高其业务水平，在票据的审核把关方面，将工作做细做好；其三是加强单位干部职工的法制学习，尤其是采购人员，提高他们的财经法规意识，在具体业务工作中，按照有关规定取得发票。
（二）制订措施，强化相关责任人的处罚力度。
应进一步明确、细化开具、取得不合规发票的处罚规定，特别强化对相关责任人的处罚力度，有效遏制不合规发票的产生。
（三）严格管理，从源头杜绝不合规发票的产生。
税务部门应当抓好发票领购、开具环节的管理，特别是小规模纳税人开具发票的管理和监督。
一方面在经营者领购发票时，要加强对他们进行法律法规的宣传，增强他们的财经法规意识；另一方面，税务部门应建立领购发票号码索引库，审计机关建立不合规发票号码索引库，两个部门定期核对，对提供、开具不合规发票的单位和个人，一查到底，并进行严厉制裁。