企业所得税风险指标
企业所得税预缴申报差错五项指标
企业所得税预缴申报差错五项指标摘要：1.引言2.企业所得税预缴申报差错的五项指标1.利润总额不一致2.税前扣除项目金额不符3.应纳税所得额计算错误4.税率适用错误5.税收优惠申请不当3.处理企业所得税预缴申报差错的方法4.结论正文：企业所得税是我国的重要税种之一，企业需要按照规定进行预缴申报。
在申报过程中，可能会出现一些差错，影响企业的税收负担。
本文将介绍企业所得税预缴申报差错的五项指标，并探讨如何处理这些差错。
一、企业所得税预缴申报差错的五项指标1.利润总额不一致企业所得税申报表中的利润总额与企业的财务报表利润总额存在差异，可能导致税收风险。
企业需要核实并更正这种差异。
2.税前扣除项目金额不符企业在进行所得税申报时，可能会出现税前扣除项目金额不符的情况，导致税收负担不均。
企业需要重新核对税前扣除项目，确保申报金额正确。
3.应纳税所得额计算错误企业所得税的计算基础是应纳税所得额，如果计算出现错误，将影响企业的税收负担。
企业需要重新计算应纳税所得额，并更正申报表。
4.税率适用错误企业所得税的税率根据企业的性质和税收政策有所不同。
如果企业适用的税率错误，可能导致税收负担不均。
企业需要查阅相关税收政策，确保税率适用正确。
5.税收优惠申请不当企业可以申请税收优惠政策，但如果申请不当，可能导致税收优惠无法享受。
企业需要了解税收优惠政策的具体要求和条件，确保申请正确。
二、处理企业所得税预缴申报差错的方法如果企业发现所得税预缴申报存在差错，应及时进行更正。
具体操作如下：1.重新填写企业所得税申报表，更正差错指标。
2.携带相关资料，如财务报表、税收政策文件等，到税务征收大厅办理更正手续。
3.如果差错较大，企业可以申请延期缴纳税款，但需经过税务机关批准。
4.企业应当加强内部管理，提高财务人员的业务水平，避免出现类似的差错。
总之，企业所得税预缴申报差错会影响企业的税收负担和信誉。
企业应当加强内部管理，提高财务人员的业务水平，避免出现差错。
企业所得税风险指标
企业所得税风险指标企业所得税是指企业根据所得税法规定，根据企业盈利情况计算并缴纳的一种税金。
对于企业而言，了解和掌握企业所得税风险指标非常重要，可以帮助企业预测、评估和管理所得税风险，避免可能的税务风险和损失。
本文将介绍几个重要的企业所得税风险指标。
1. 盈利能力盈利能力是企业所得税风险的首要指标之一。
企业的盈利能力直接关系到其应缴纳的所得税金额。
盈利能力越强，企业所得税风险越大。
企业需要重点关注和分析自身的盈利情况，及时调整经营策略，降低所得税风险。
2. 报税准确性报税准确性也是企业所得税风险的重要指标之一。
企业在报税过程中，需要准确计算各项收入和支出，并正确申报纳税金额。
如果报税准确性存在问题，可能会导致税务部门的查税和处罚，增加企业的税务风险。
企业需要加强对报税准确性的管理和控制，确保税务申报的准确性和合规性。
3. 税务合规性税务合规性也是企业所得税风险的重要考量因素。
企业需要遵守税法法规，并及时履行纳税义务，如按时申报税款、缴纳税款等。
如果企业未能严格遵守税务合规要求，可能会引发税务部门的查税行动，增加企业的税务风险。
企业需要建立健全的税务合规制度和流程，规范税务操作，降低税务风险。
4. 税收政策变化税收政策的变化也可能对企业所得税风险产生重要影响。
政府可能会根据宏观经济、产业发展和财政需求等因素，对企业所得税政策进行调整。
如果企业未能及时了解和适应税收政策变化，可能会导致企业的税务风险增加。
企业需要关注和研究税收政策的变化，并及时调整企业策略，降低税务风险。
5. 跨境税务风险对于跨境经营的企业而言，跨境税务风险是一个重要的考量因素。
跨境经营往往涉及到多个国家或地区的税务法规和税源分配原则，涉及的税务问题较为复杂。
如果企业未能有效应对跨境税务风险，可能会导致税务争议和纳税争议的发生，增加企业的税务风险。
跨境经营的企业需要加强对跨境税务风险的评估和管理，遵守相关的税务法规和原则。
以上所述的几个企业所得税风险指标是企业进行税务风险评估和管理的重要依据。
企业所得税七大风控指标
精 品JINGPIN企业所得税七大风控指标■郝素娟曲靖师范学院 云南曲靖 655011摘 要：了解税务机关在进行税务稽查时重点关注哪些指标，有利于专业人员降低或者规避相关风险。
本文希望从所得税风控指标的判断角度，给相关人员提供一些思路。
关键词：企业所得税；风控指标引言税务机关在进行税务稽查时，通常会关注几十甚至上百个指标，但其中的七个指标是其极其看重的，那么企业的财务、税务、法务或者相关专业人员就必须非常了解这些指标，以帮助企业或者客户降低风险。
1.企业所得税税收贡献率该指标是税务机关考查企业涉税风险的关键指标，其计算公式为企业应纳所得税额除以营业收入，那么税务机关如何通过该指标来考查企业的涉税风险呢？评判指标有两个，第一个指标为变动率，将企业当期的税收贡献率与前期做比较（即纵向比较），根据其变动情况计算出变动率，如果变动率的绝对值超过50%，税务机关通常会认为可能存在风险；第二个指标为所得税税收贡献差异率，将本企业的税收贡献率与同行业平均的税收贡献率进行比较（即横向比较），计算公式为（本企业的税收贡献率-同行业平均的税收贡献率）/同行业的税收贡献率，若该数值在20%以上，说明该企业的贡献率较大，若小于20%，税务机关可能会认为企业在一定程度上存在着风险，会启动风控的异常程序。
2.营业利润率该指标的评判标准也有两个，一个是变动率，一个是差异率。
变动率为本期数据与基期数据相比（即纵向比较），计算公式为（本期营业利润率—基期营业利润率）/基期营业利润率，如果比重变化过大，则可能意味着企业自身利润的核算不太准确，企业可能存在较大的风险。
税务机关认为，若变动率的绝对值大于等于50%，会出现风险警戒；若处于50%-70%之间，则处于低风险水平；若处于70%-100%之间，则处于中等风险水平；若超过100%，则处于高风险水平。
营业利润率差异率为本企业的营业利润率与同行业营业利润率的比较（即横向比较），计算公式为（本企业的营业利润率-同行业平均的营业利润率）/同行业的营业利润率，该差异率越小，通常认为风险越高。
企业所得税汇算清缴面临的风险及其防范建议
企业所得税汇算清缴面临的风险及其防范建议1500字随着我国经济不断发展，企业所得税汇算清缴成为许多企业的关注焦点。
企业所得税汇算清缴是企业纳税申报的重要环节，但同时也存在着一定的风险和挑战。
本文将分析企业所得税汇算清缴面临的风险，并提出相应的防范建议。
一、企业所得税汇算清缴面临的风险1.税务法规风险企业所得税是按照税法法规计算缴纳的，如果企业在纳税过程中存在错误的理解，就可能导致税务法规风险。
企业在进行汇算清缴操作过程中，可能因为对税收政策理解不准确、对税务处理流程不清晰导致计算出现错误，存在被税务机关处罚的风险。
2.税负风险企业所得税税负是企业纳税的关键指标之一，被广泛认为影响企业经营效益和竞争力的重要因素。
企业在进行汇算清缴报税时，如果计算方法不正确，有可能导致企业纳税负担变大，进而影响企业经济效益。
同时，税负风险也隐含着企业的违约风险。
3.审计风险企业在进行汇算清缴时，需提供各项税务申报表、账簿、证明文件等，如果企业存在经营不规范、违规操作等，就有可能被税务机关发现反复查核，增加企业的被处罚概率。
二、企业所得税汇算清缴的防范建议1.加强税收政策宣传企业应加强对税收政策的了解及掌握，解读政策精神，准确把握有关税务政策，有利于企业在纳税时避免出现一些常见错误。
2.优化管理流程优化企业的管理流程，使企业管理规范化、自动化、协同化，减少人为错误的发生，提高企业纳税的质量和效率。
建议企业采用税务管理软件对企业汇算清缴进行管理。
3.聘请专业人士企业可以聘请税务专业人员，对企业的汇算清缴进行专业的质量控制和监督，不断提高汇算清缴的质量和效率，及时纠正与税务部门沟通、协调、配合。
4.加强内部管理企业应加强内部管理，加强内部控制，规范企业财务管理和会计核算。
企业应对人员进行培训，提高员工对税负风险的认识和防范意识，促进企业管理的专业和规范化发展。
5.建立风险管理机制企业应建立风险管理机制，对企业进行风险评估，掌握企业风险状况，及时制定相应的风险防范措施，降低企业税务风险。
企业所得税税务风险风险提示
企业所得税税务风险风险提示1、企业所得税—经营业务收入风险描述：收入不具备真实性、完整性。
如:各种主营业务中以低于正常批发价的价格销售货物、提供劳务的关联交易行为;将已实现的收入长期挂往来帐或干脆置于帐外而未确认收入；采取预收款方式销售货物未按税法规定的在发出商品时确认收入、以分期收款方式销售货物未按照合同约定的收款日期确认收入。
重点核查：销售货物、提供劳务的计税价格是否明显偏低并无正当理由;其他业务中变卖、报废、处理固定资产、周转材料残值等(如：处置废旧包装箱收入）迟计或未计收入；以及是否存在分期和预收销售方式而不按规定确认收入等问题。
稽查方法：查看内部考核办法及相关考核数据，以及销售合同、销售凭据、银行对账单、现金日记账、仓库实物账等相关资料，结合“主营业务收入"、“其他业务收入"及往来科目进行比对分析和抽查，核查是否及时、足额确认应税收入。
检查科目：往来科目及主营业务收入、其他业务收入、固定资产清理、原材料、库存商品、银行存款、现金等。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第六条;《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十四条、二十三条；2、企业所得税-其他收入风险描述：未将企业取得的罚款、滞纳金、参加财产、运输保险取得的的无赔款优待、无法支付的长期应付款项、收回以前年度已核销的坏帐损失,固定资产盘盈收入，教育费附加返还，以及在“资本公积金”中反映的债务重组收益、接受捐赠资产及根据税收规定应在当期确认的其他收入列入收入总额。
重点核查:核查是否存在上述情形而未记收入的情况。
如：核查“坏账准备、资产减值损失”科目以及企业辅助台帐,确认已作坏账损失处理后又收回的应收款项.核查“营业外收入"科目，结合质保金等长期未付的应付账款情况，确认企业无法偿付的应付款项,是否按税法规定确认当期收入。
检查科目：往来科目及营业外收入、坏账损失、资本公积等政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第六条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十七条3、企业所得税-租金收入风险描述：企业提供无形资产、房屋设备等固定资产、包装物的使用权取得的租金收入，未按照合同约定的承租人应付租金的日期及金额全额确认收入。
重点税源企业税收风险分析指标
重点税源企业税收风险分析指标工业企业：1、虚拟税负率-----增值税指标小于标准值0.8为异常标准值按企业所在细类行业宁波市的平均值虚拟税负率=（销项税额+简易计税办法计算的应纳税额+(本期免抵退办法出口货物销售额+本期（期末存货-期初存货）*0.8）*0.17-本期进项税额+本期进项税额转出+本期申报抵扣进项的固定资产进项税额-本期免抵退办法不予抵扣的进项税额）/(本期应征增值税货物及劳务不含税销售额+本期免抵退办法出口货物销售额+按简易征收办法计税销售额)2、毛利率----所得税指标小于标准值0.8为异常标准值按企业所在细类行业宁波市的平均值毛利率=（本期主营业务收入-本期主营业务成本）/上期主营业务收入3、虚拟税负变动率与毛利率变动率的配比率---增值税指标. 小于0.8大于1.2异常虚拟税负变动率与毛利率变动率的配比率=（（本期应征增值税货物及劳务不含税销售额+本期免抵退办法出口货物销售额+本期（期末存货-期初存货）*0.8）*0.17-本期进项税额+本期进项税额转出+本期申报抵扣进项的固定资产进项税额-本期免抵退办法不予抵扣的进项税额）*(上期应征增值税货物及劳务不含税销售额+上期免抵退办法出口货物销售额)*（上期主营业务收入-上期主营业务成本）*本期主营业务收入/（（上期应征增值税货物及劳务不含税销售额+上期免抵退办法出口货物销售额+上期（期末存货-期初存货）*0.8）*0.17-上期进项税额+上期进项税额转出+上期申报抵扣进项的固定资产进项税额-上期免抵退办法不予抵扣的进项税额）/(本期应征增值税货物及劳务不含税销售额+本期免抵退办法出口货物销售额)/（本期主营业务收入-本期主营业务成本）/上期主营业务收入4、进项税额变动率与应税销售额变动率的配比率------增值税指标小于0.8大于1.2异常进项税额变动率与应税销售额变动率的配比率=本期进项税额*上期应征增值税货物及劳务不含税销售额/本期应征增值税货物及劳务不含税销售额/上期进项税额5、主营业务收入变动率与主营业务利润变动率的配比率-----所得税指标小于0.8大于1.2异常主营业务收入变动率与主营业务利润变动率的配比率= 本期主营业务收入*(上期主营业务收入-上期主营业务成本)/上期主营业务收入/(本期主营业务收入-本期主营业务成本)6、主营业务成本变动率与主营业务收入变动率的配比率-----所得税指标小于0.8大于1.2异常主营业务成本变动率与主营业务收入变动率的配比率=本期主营业务成本*上期主营业务收入/上期主营业务成本/本期主营业务收入7、其他应收款与银行借款配比-----所得税指标大于0.3异常其他应收款与银行借款配比=（（其他应收款期初+其他应收款期末）/2）/（财务费用/5.6%）假定银行借款年利率5.6%8、期间费用占主营业务收入比例------所得税指标大于25%为异常期间费用占主营业务收入比例=（销售费用+管理费用+财务费用）/主营业务收入9、存货周转天数变动率------财务指标小于0.5或大于1.5为异常10、存货周转天数------财务指标小于7天或大于90天位异常1、2、3、7、8赋值每项12分，4、5、6、9、10赋值每项8分商业企业：1、虚拟税负率-----增值税指标小于标准值0.8为异常标准值按企业所在细类行业宁波市的平均值虚拟税负率=（（本期应征增值税货物及劳务不含税销售额+本期免抵退办法出口货物销售额+本期（期末存货-期初存货）*0.95）*0.17-本期进项税额+本期进项税额转出+本期申报抵扣进项的固定资产进项税额-本期免抵退办法不予抵扣的进项税额）/(本期应征增值税货物及劳务不含税销售额+本期免抵退办法出口货物销售额)2、毛利率----所得税指标小于标准值0.8为异常标准值按企业所在细类行业宁波市的平均值毛利率=（本期主营业务收入-本期主营业务成本）/上期主营业务收入3、虚拟税负变动率与毛利率变动率的配比率---增值税指标小于0.8大于1.2异常虚拟税负变动率与毛利率变动率的配比率=（（本期应征增值税货物及劳务不含税销售额+本期出口货物免税销售额+本期（期末存货-期初存货））*0.17-本期进项税额+本期进项税额转出+本期申报抵扣进项的固定资产进项税额-本期出口货物不予抵扣的进项税额）*(上期应征增值税货物及劳务不含税销售额+上期出口货物免税销售额)*（上期主营业务收入-上期主营业务成本）*本期主营业务收入/（（上期应征增值税货物及劳务不含税销售额+上期出口货物免税销售额+上期（期末存货-期初存货））*0.17-上期进项税额+上期进项税额转出+上期申报抵扣进项的固定资产进项税额-上期出口货物不予抵扣的进项税额）/(本期应征增值税货物及劳务不含税销售额+本期出口货物免税销售额)/（本期主营业务收入-本期主营业务成本）/上期主营业务收入4、进项税额变动率与应税销售额变动率的配比率------增值税指标进项税额变动率与应税销售额变动率的配比率=本期进项税额*上期应征增值税货物及劳务不含税销售额/上期应征增值税货物及劳务不含税销售额/上期进项税额5、主营业务收入变动率与主营业务利润变动率的配比率-----所得税指标小于0.8大于1.2异常主营业务收入变动率与主营业务利润变动率的配比率= 本期主营业务收入*(上期主营业务收入-上期主营业务成本)/上期主营业务收入/(本期主营业务收入-本期主营业务成本)6、主营业务成本变动率与主营业务收入变动率的配比率-----所得税指标小于0.8大于1.2异常主营业务成本变动率与主营业务收入变动率的配比率=本期主营业务成本*上期主营业务收入/上期主营业务成本/本期主营业务收入7、期间费用占主营业务收入比例------所得税指标大于30%为异常期间费用占主营业务收入比例=（销售费用+管理费用+财务费用）/主营业务收入8、增值额（实缴增值税/适用税率）与毛利（主营业务收入-主营业务成本）配比-----所得税指标(假设适用税率17%) 小于0.8大于1.10为异常（（本期应征增值税货物及劳务不含税销售额+本期免抵退办法出口货物销售额+-本期进项税额+本期进项税额转出+本期申报抵扣进项的固定资产进项税额-本期免抵退办法不予抵扣的进项税额）/0.17/(主营业务收入-主营业务成本）9、存货周转天数变动率------财务指标小于0.5或大于1.5为异常10、存货周转天数------财务指标小于7天或大于90天位异常1、2、3、7、8赋值每项12分，4、5、6、9、10赋值每项8分。
纳税风险指标
每月计算
18 农副产品抵扣异常 海关完税凭证抵 19 扣比率
每月计算
每月计算 每月计算,100万为全省中等 企业标准
500万≥一项指标余额＞100 20 往来账户余额异常 万,5分
一项指标余额＞1000 1000万≥一项指标余额＞500万,10分 万,15分
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税收风险指标幅度及分值一览表 序 号 指标幅度及分值 指标名称 一档 二档 三档 计算方法 备注 每年度汇算清缴结束后次月 20日内计算，与历史同期 比，税务机关只关注“上升 幅度”
（-50%≤幅度＜-30%），10分 （-100%≤幅度＜-50%），15分
4 税负变动 5 收入变动异常 收入变动与税额 6 变动配比
50%≥幅度＞30%,10分 100%≥幅度＞50%,5分
100%≥幅度＞50%,15分 150%≥幅度＞100%,10分
（幅度＜-100%），20分 主要指增值税税负 本月值与上年同期值、上月 值相比，此项主要关注增值 幅度＞100%,20分 税、企业所得税 幅度＞150%,15分 本年累计应税销售额与上年 同期 应纳税额变动率与应纳税销 售额变动率的差异幅度 成本/收入，三项费用/收 入，与同行业比
21 期间费用变动率 22 销售毛利率变动
50%≥幅度＞30%,10分 （-50%≤幅度＜-30%），5分
100%≥幅度＞50%,15分 （-100%≤幅度＜-50%），10分
幅度＞100%,20分 （幅度＜-100%），15分
第 3 页，共 3 页
幅度＞150%,15分 幅度＞150%,15分
每月计算，收入与相应的往 来资金、成本费用应同步变 化 每月计算，重点关注单一税 种配比正常但两个税种间的 配比不协调 每月计算，与同行业比有无 少计收入，一般情况下，税 务机关认为成本可靠、费用 不可靠 每月计算 每月计算，主要考核收入与 票流、资金流、成本费用流 、货物流同等流动 每月计算
企业所得税税收风险控制指标说明
2 营业利润率异常
3 营业利润变动率异常
4 营业收入变动率异常
5 营业成本率异常
6 营业成本变动率异常
7 期间费用率异常
8 成本费用利润率异常
9 成本费用利润率变动率异常
10 所得税业务招待费超标
11 纳税净调整异常
12 税收优惠审批（备案）项目
13 免税项目所得异常
14 亏损大户
跨国交易比例>50%且销售毛利率< 26 行业销售毛利率*50%
销售利润率<行业平均值×50%且 27 关联购销比例大于50% 跨国交易绝对值>2000万(或跨国 交易比例>50%)、连续三年亏损且 28 注册资本增加的企业 跨国交易绝对值>2000万(或50%) 销售利润率连续三年下降幅度 29 >20%
减免税期满后利润陡降企业可能存在人为调节利润，少缴所得税的风险（减免税期满后当期 利润总额-企业上期利润总额）/企业上期利润总额<=-50%以上 （增值税销售收入－所得税销售收入）/所得税销售收入>5%，且（增值税销售收入-所得税 收入）>5000元纳税人申报的季度、年度企业所得税销售收入，与申报的增值税销售收入有 差异的，可能存在少申报所得税收入额的风险。
15 核定征收企业应税所得率异常
16 减免税期满后利润陡降
增值税销售收入与所得税营业收 17 入差异
18 季度申报减免税异常
规模以上企业享受小型微利企业 19 优惠
20 连续三年亏损
21 核定征收企业预缴率异常
22 限制行业所得税核定征收
23 税前弥补亏损超五年
24 查帐征收企业预缴率异常
25 异常的零申报
通过对关联交易较大的企业分析，比较同行业销售利润率作出风险提示关联交易较大且销售 利润率畸低的企业，分析企业关联交易定价的合理性。 发生跨国交易金额或比例较大且连续三年亏损且注册资本增加的企业，存在风险跨国交易绝 对值>2000万(或跨国交易比例>50%)、连续三年亏损且注册资本增加，可能存在转移利润的 风险
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企业所得税风险指标
目录
一、收入类风险指标（23个）
1、【风险指标】营业收入
2、【风险指标】交通运输企业运输收入
3、【风险指标】营业外收入
4、【风险指标】“收入类调整项目—其他”
5、【风险指标】视同销售收入、视同销售成本
6、【风险指标】按权益法核算长期股权投资对初始投资成本
调整确认收益
7、【风险指标】公允价值变动净损益
8、【风险指标】未按权责发生制原则确认收入
9、【风险指标】投资收益
10、【风险指标】不征税收入
11、【风险指标】民间非营利组织接受捐赠收入
12、【风险指标】民间非营利组织会费收入
13、【风险指标】民间非营利组织提供劳务收入
14、【风险指标】民间非营利组织商品销售收入
15、【风险指标】民间非营利组织政府补助收入
16、【风险指标】民间非营利组织投资收益
17、【风险指标】民间非营利组织其他收入
18、【风险指标】事业单位的财政补助收入
19、【风险指标】事业单位事业收入
20、【风险指标】事业单位上级补助收入
21、【风险指标】事业单位附属单位上缴收入
22、【风险指标】事业单位经营收入
23、【风险指标】事业单位其他收入
二、扣除类风险指标（42个）
24、【风险指标】营业税金及附加
25、【风险指标】营业成本
26、【风险指标】营业外支出
27、【风险指标】营业外支出—其他
28、【风险指标】资产减值损失
29、【风险指标】公允价值变动收益
30、【风险指标】资产损失
31、【风险指标】弥补亏损
32、【风险指标】捐赠支出
33、【风险指标】赞助支出
34、【风险指标】销售费用1
35、【风险指标】销售费用2
36、【风险指标】管理费用1
37、【风险指标】管理费用2
38、【风险指标】财务费用1
39、【风险指标】财务费用2
40、【风险指标】职工薪酬
41、【风险指标】工资薪金支出
42、【风险指标】职工教育经费
43、【风险指标】职工培训费用
44、【风险指标】补充养老保险
45、【风险指标】补充医疗保险
46、【风险指标】业务招待费支出1
47、【风险指标】业务招待费支出2
48、【风险指标】广告费和业务宣传费1
49、【风险指标】广告费和业务宣传费2
50、【风险指标】罚没支出
51、【风险指标】税收滞纳金、加收利息
52、【风险指标】佣金和手续费支出1
53、【风险指标】佣金和手续费支出2
54、【风险指标】佣金和手续费支出3
55、【风险指标】扣除类调整项目—其他
56、【风险指标】资产折旧、摊销
57、【风险指标】民间非营利组织业务活动成本
58、【风险指标】民间非营利组织管理费用
59、【风险指标】民间非营利组织筹资费用
60、【风险指标】民间非营利组织其他费用
61、【风险指标】事业单位事业支出
62、【风险指标】事业单位上缴上级支出
63、【风险指标】事业单位对附属单位补助
64、【风险指标】事业单位经营支出
65、【风险指标】事业单位其他支出
三、优惠类风险指标（27个）
66、【风险指标】小型微利企业
67、【风险指标】高新技术企业
68、【风险指标】国债利息收入
69、【风险指标】符合条件的居民企业之间的股息、红利等
权益性投资收益
70、【风险指标】非营利组织免税收入
71、【风险指标】地方政府债券利息所得或收入
72、【风险指标】综合利用资源生产产品取得的收入
73、【风险指标】开发新技术、新产品、新工艺发生的研究
开发费用加计扣除
74、【风险指标】支付残疾人员工资加计扣除
75、【风险指标】减免农、林、牧、渔业项目所得额
76、【风险指标】国家重点扶持的公共基础设施项目
77、【风险指标】符合条件的环境保护、节能节水项目
78、【风险指标】符合条件的技术转让项目
79、【风险指标】创业投资企业抵扣应纳税所得额
80、【风险指标】动漫企业定期减免企业所得税
81、【风险指标】支持和促进重点群体创业就业
82、【风险指标】集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成
电路生产企业
83、【风险指标】集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业
84.【风险指标】投资额超过80亿元人民币的集成电路生产
企业
85、【风险指标】集成电路企业
86、【风险指标】专用设备抵免税额
87、【风险指标】软件企业
88、【风险指标】证券投资基金投资者获得的分配收入
89、【风险指标】经营性文化事业单位转制企业
90、【风险指标】符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业
91、【风险指标】西部地区鼓励类产业企业
92、【风险指标】减免地方分享所得税的民族自治地方企业
四、特殊事项风险指标（5个）
93、【风险指标】企业重组
94、【风险指标】企业政策性搬迁
95、【风险指标】特殊行业准备金
96、【风险指标】房地产开发企业特定业务纳税调整额
97、【风险指标】特别纳税调整应税所得
五、其它类风险指标（10个）
98、【风险指标】定率核定征收企业收入总额
99、【风险指标】特殊行业、特殊类型、房地产开发经营的
纳税人实行核定征收
100、【风险指标】总分支机构分配企业所得税款
101、【风险指标】企业主要股东（前5位）
102、【风险指标】合伙企业法人合伙人
103、【风险指标】境外所得纳税调整后所得
104、【风险指标】有境外投资业务未申报境外所得
105、【风险指标】持股比例减少未申报境外财产转让所得106、【风险指标】境外企业未分配利润转增资本(股本)、分
配股利未申报境外所得
107、【风险指标】境外承包工程所得
企业所得税风险指标
一、收入类风险指标（23个）
1、【风险指标】：营业收入
【风险描述】：《企业所得税年度申报表（A类，2014年版）》主表A100000第1行填报的“营业收入”小于同期企业申报流转税收入。
【指标来源】：
（1）《企业所得税年度申报表（A类，2014年版）》主表A100000第1行；
（2）企业会计报表—利润表的营业收入及同期申报的流转税收入。
【应对方法】：
（1）审核企业所得税年度纳税申报表与有关申报资料的逻辑关系是否相符；
（2）当企业所得税年度申报营业收入小于企业同期申报的流转税收入，应审核形成的原因及其差异额：
①是否存在已申报的流转税收入未按企业所得税法规定缴纳企业所得税的情况；
②是否存在实行差额征税的企业，在企业所得税年度申报时
未按规定全额申报收入的情况。
（3）因纳税人年度申报数据填报有误或对政策理解偏差而未按规定申报企业所得税所形成的差异额，在汇算清缴期内，纳税人应进行“更正申报”。
在汇算清缴期结束后，纳税人应办理“补充申报”。
【政策依据】：
（1）《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；（2）《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）。
2、【风险指标】：交通运输企业运输收入
【风险描述】：交通运输企业的成品油发票金额与交通运输收入比较，出现异常。
【指标来源】：
(1)交通运输企业成品油发票金额：增值税一般纳税人：增值税防伪税控系统专用发票认证金额；增值税小规模纳税人：增值税普通发票金额。
(2)交通运输收入：增值税一般纳税人：增值税防伪税控系统专用发票报税金额+货运发票税控系统报税金额；增值税小规模纳税人：增值税普通发票收入金额。
【应对方法】：
（1）应审核企业所得税年度申报表与有关申报资料的逻辑。