应收及预付款项管理制度
对公司往来款项的管理制度
第一章总则第一条为加强公司往来款项的管理，确保资金安全，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有与外部单位或个人发生的往来款项，包括应收款项、应付款项、预收款项和预付款项等。
第三条公司往来款项的管理应遵循以下原则：（一）合规合法原则：严格按照国家法律法规和政策执行，确保交易合法合规；（二）权责明确原则：明确各部门、各岗位的职责，确保往来款项的审批、核算、监督等环节责任到人；（三）真实准确原则：确保往来款项的记录真实、准确，反映公司财务状况；（四）及时准确原则：及时处理往来款项，确保财务报表的真实性和及时性；（五）效益最大化原则：优化资金结构，提高资金使用效率，降低财务成本。
第二章职责分工第四条公司财务部门负责往来款项的日常管理，包括：（一）制定和实施往来款项管理制度；（二）审核、审批往来款项；（三）负责往来款项的核算和报表编制；（四）监督各部门执行往来款项管理制度。
第五条各部门负责本部门往来款项的管理，包括：（一）按照公司规定，及时编制和提交往来款项申请；（二）配合财务部门进行往来款项的审核和审批；（三）按照审批结果执行往来款项；（四）及时向财务部门反馈往来款项执行情况。
第三章往来款项的审批与核算第六条往来款项的审批流程：（一）提交申请：各部门根据业务需要，向财务部门提交往来款项申请；（二）审核审批：财务部门对申请进行审核，必要时进行实地调查；（三）审批通过：经公司领导审批后，财务部门办理相关手续；（四）执行反馈：各部门按照审批结果执行往来款项，并及时向财务部门反馈。
第七条往来款项的核算：（一）财务部门根据审批通过的往来款项，及时进行会计核算；（二）会计核算应确保准确、完整，反映往来款项的真实情况；（三）定期对往来款项进行核对，确保账实相符。
第四章监督与检查第八条公司审计部门负责对公司往来款项的管理进行定期或不定期的监督检查，确保制度执行到位。
应收款项管理办法
四应收款项管理办法一总则第一条为了规范企业的经营行为，杜绝在应收款项中产生的不良行为，避免经营风险，降低资金成本，发挥和强化财务监督管理职能，根据本公司实际制定本办法。
第二条应收款项包括应收账款、预付账款、其他应收款、内部应收款以及应付账款、预收账款、其他应付款、内部应付款中的有借方余额的款项。
第三条公司总经理是应收款项管理的负责人，业务经办人是应收款项的第一责任人，业务批准人是应收款项的第二责任人。
在每笔应收款项发生前都应由经办人签订债权责任书后方可办理具体经济业务，债权责任书必须作为财务凭证附件装订存档。
第四条业务经办人的所在部门是应收款项的直接管理部门，财务部门是应收款项的清理监督部门。
第五条本办法适用于江南**公司股份有限公司及下属子（分）公司。
二应收款项的事前控制第六条各公司应根据本公司生产经营实际，成立由子（分）公司总经理牵头的、主要中层管理人员参与的往来客户信用等级评审委员会，建立往来客户资信评估制度，确定往来客户授信标准，对公司正常的往来客户核定授信额度，以书面形式通知业务部门执行和通知财务部门监督。
各子（分）公司制订的往来客户资信评估制度和对客户应收款项的授信标准及授信额度须报总公司财务部备案。
第七条应收账款的事前控制凡不属于“银货两清”的销售方式进行库存商品销售或提供劳务的经营行为，应事前充分了解购货（接受劳务）单位的商业信誉、资信程度和付款能力。
初次发生购销行为的需事前落实专人进行了解、考察，向公司提出书面考察报告，考察人应承担相应责任。
子（分）公司总经理应就考察结果和相关业务的具体情况召集业务部门、财务经理和经办业务员商讨决定，并形成书面纪要存档。
业务部门在公司形成纪要的前提下，由经办业务员与购货（接受劳务）单位洽谈具体事项，草拟经济合同，明确付款方式和付款期限，按合同审批程序报批。
第八条预付账款的事前控制因材料采购确需预付款，必须基于如下前提：①生产经营急需的；②不可替代的；③市场上十分短缺的；④供货方具有法人资格，其经营是合法的；⑤在规定期限内能够保证供货的。
公司往来款项管理制度
公司往来款项管理制度一、总则为规范公司往来款项管理，保障公司资金安全，提高财务运作效率，制定本管理制度。
二、往来款项的定义公司往来款项是指与外部单位的资金往来交易，主要包括应收款、应付款、预收款、预付款等。
三、往来款项的分类1. 应收款：公司销售产品或提供服务后，客户应付的款项。
2. 应付款：公司购买产品或接受服务后，需要支付给供应商的款项。
3. 预收款：客户提前支付的款项。
4. 预付款：公司提前支付给供应商的款项。
四、往来款项管理的目标1. 确保往来款项的准确性和完整性。
2. 维护与客户、供应商的良好关系。
3. 提高款项回收率和支付准确率。
4. 加强对公司资金流动的监控和控制。
五、往来款项管理的流程1. 往来款项的录入和核对：财务部门根据销售订单、采购订单等资料，录入应收款和应付款信息，并核对金额的准确性。
2. 往来款项的对账和结账：定期对应收款和应付款进行对账，及时发现和解决账款差错；按时结账，确保款项支付的及时性。
3. 往来款项的催收和付款：对逾期未付款的客户进行催收，促使其及时支付；对逾期未收款的供应商进行付款，避免给公司造成不必要的损失。
4. 往来款项的凭证管理：建立健全的凭证管理制度，确保所有往来款项交易有凭有据，方便查验和审计。
六、往来款项管理的责任1. 财务部门负责往来款项的日常管理和监督。
2. 销售部门负责往来款项的收款工作。
3. 采购部门负责往来款项的付款工作。
4. 公司领导对往来款项管理负最终责任。
七、往来款项管理的控制1. 内部控制：对往来款项管理过程中出现的各种风险进行评估，并采取相应的控制措施，确保款项管理的合规性和安全性。
2. 外部审计：定期邀请独立审计机构对公司的往来款项管理进行审计，提出改进建议，并跟踪整改情况。
3. 相关政策法规：及时了解和遵守有关往来款项管理的政策法规，确保公司的往来款项管理符合法律要求。
八、往来款项管理的监督1. 定期召开往来款项管理会议，对各部门的款项管理情况进行评估，及时发现和解决问题。
行政单位往来款管理制度
第一章总则第一条为加强行政单位往来款项管理，规范经济活动秩序，确保资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《行政单位财务规则》等法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我单位内部所有涉及往来款项的经济活动。
第三条往来款项是指我单位与其他单位或个人之间发生的临时性需要结算的款项。
具体包括：（一）应收及预付款项：指我单位在开展业务活动中形成的各项债权，包括财政应返还额度、应收票据、应收账款、其他应收款等应收款项和预付账款。
（二）应付及预收款项：指我单位在开展业务活动中发生的各项债务，包括应付票据、应付账款、其他应付款等应付款项和预收账款。
第二章往来款项管理原则第四条预算控制原则：办理往来款项业务，必须严格按照预算执行，不得办理无预算或超预算的款项。
第五条专款专用原则：各项往来款项必须明确用途，专款专用，不得挪用。
第六条及时清理原则：及时清理、核销往来款项，避免长期挂账。
第七条分类管理原则：对往来款项按金额、账龄、往来对象类别和重要程度等标准进行分类管理，区别对待。
第八条动态监控原则：建立健全往来款项管理制度，加强对往来款项的动态监控，确保资金安全。
第三章往来款项管理职责第九条财务部门负责往来款项的核算、清理和核销工作。
第十条业务部门负责往来款项的开具、收取、支付和核对工作。
第十一条单位负责人对本单位的往来款项管理负总责。
第四章往来款项管理流程第十二条往来款项的开具、收取、支付等业务，必须经过相关部门的审批。
第十三条应收及预付款项的管理：（一）业务部门在办理应收及预付款项业务时，应严格按照合同、协议等文件约定执行。
（二）财务部门应及时核对往来款项，确保准确无误。
（三）业务部门应定期向财务部门提供往来款项的清单，以便财务部门进行核对。
第十四条应付及预收款项的管理：（一）业务部门在办理应付及预收款项业务时，应严格按照合同、协议等文件约定执行。
（二）财务部门应及时核对往来款项，确保准确无误。
应收款项管理办法
应收款项管理办法第一章总则第一条为加强公司应收款管理、防范经营风险、避免公司损失，合理使用公司资金，提高内控管理水平，促进应收款管理工作的制度化、规范化，真实、完整、全面地反映公司经营效益，特制订本办法。
第二章定义及种类第二条应收款项的定义本办法的应收款项是指公司除应收利息、应收保费以外的其他应收款及应收分保账款，其中其他应收款包括公司拨出的备用金、应收的各种赔款、罚金、职工预借差旅费、应向职工收取的各种垫付款项，以及其他应收、暂付的款项等。
第三条应收款项的核算应收及预付款项应当按照实际发生额记账，并按照往来项目设置明细账，进行明细核算。
公司设有其他应收款及应收分保账款科目，其中其他应收款又设“备用金、押金、员工借款、代垫款、应收外部往来款、共保单位、投资、免税产品及其他”二级明细科目。
公司发生其他各种应收、暂付款项时，借记其他应收款，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记其他应收款。
应收分保账款科目核算公司开展分保业务而发生的各种应收款项。
公司发生分入分保业务时，按分入保费。
应收款项期末借方余额，反映公司尚未收回的其他应收款。
第三章管理职责第四条财务部职责财务部负责应收款项的综合管理，其中总公司财务部负责牵头全系统应收款项的管理工作，建立及完善其他应收款管理制度，对应收款清理工作进行统一安排，及时通报管理及考核情况，以及对年末应收款的坏账准备计提及债务人信用管理等工作。
各层级财务部负责对其他应收款各明细项目的进行核对、台账登记、账龄划分、催缴等工作。
应收分保账款的核对、登记及催缴工作由总公司财务部负责。
第五条经办人及债务人职责严格按照公司相关应收款项管理规定执行借款、还款等操作，积极配合财务部的应收款项核对及清理工作，同时，应收款项的经办人及债务人对应收款项的收回负主要责任。
第四章管控措施第六条备用金根据《备用金及预付款管理暂行办法》进行备用金的预借，各机构应当分别在年初及年中分两次统一在费用系统中申请办理备用金事项，总、分公司财务部根据《备用金及预付款管理暂行办法》核对借款额度及事项后给予批复。
公司内部往来款管理制度
第一章总则第一条为加强公司内部资金管理，规范往来款项的收付行为，保障公司资金安全，维护公司、员工和其他利益相关者的合法权益，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部各部门、子公司及关联企业之间的往来款项管理。
第三条本制度遵循合法、合规、安全、高效的原则。
第二章定义第四条往来款项：指公司内部各部门、子公司及关联企业之间因业务往来、内部借款、预付款等产生的资金往来。
第五条往来款项分类：（一）应收款项：公司对内部各部门、子公司及关联企业应收取的资金。
（二）应付款项：公司应向内部各部门、子公司及关联企业支付的资金。
第三章往来款项的确认与审批第六条往来款项的确认：（一）各部门、子公司及关联企业发生往来款项时，应及时向财务部门提交相关凭证。
（二）财务部门对凭证进行审核，确认款项的真实性、合法性。
第七条往来款项的审批：（一）各部门、子公司及关联企业发生往来款项，需按照公司内部审批权限进行审批。
（二）审批流程：由发生往来款项的部门负责人提出申请，经分管领导审批后，报财务部门备案。
第四章往来款项的收付第八条往来款项的收付：（一）应收款项：财务部门收到相关凭证后，应及时办理收款手续，并做好记录。
（二）应付款项：财务部门根据审批通过的凭证，及时办理付款手续，并做好记录。
第五章往来款项的核算与监督第九条往来款项的核算：（一）财务部门对往来款项进行核算，确保账实相符。
（二）财务部门定期编制往来款项报表，上报公司领导。
第十条往来款项的监督：（一）公司设立内部审计部门，对往来款项进行定期审计。
（二）审计部门对发现的问题，应及时向公司领导汇报，并提出整改建议。
第六章责任追究第十一条对违反本制度的行为，公司将依法依规追究相关责任人的责任。
第十二条对协助、纵容资金违规占用的员工，公司将给予警告、记过、降职、解聘等处分，情节严重的，追究刑事责任。
第七章附则第十三条本制度由公司财务部门负责解释。
第十四条本制度自发布之日起施行，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。
公司往来款项的管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范往来款项的收支行为，确保公司资产的安全和完整，提高资金使用效率，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部所有涉及往来款项的业务活动，包括但不限于应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。
第三条公司往来款项的管理应遵循以下原则：1. 实事求是，真实反映公司财务状况；2. 严谨细致，确保业务处理的准确性；3. 及时清理，防止坏账损失；4. 合规经营，遵守国家法律法规和公司规章制度。
第二章账户管理第四条公司应设立专门的往来款项账户，由财务部门负责管理。
第五条财务部门应建立健全账户管理制度，包括账户的设立、变更、注销等手续，确保账户的合法性和有效性。
第六条财务部门应定期核对账户余额，确保账实相符，如有不符，应及时查明原因，进行处理。
第三章应收账款管理第七条应收账款的管理应实行岗位责任制，明确各岗位职责。
第八条销售部门在签订销售合同后，应及时将合同副本送交财务部门备案。
第九条财务部门在收到客户付款后，应及时办理收款手续，并做好记录。
第十条对逾期未收回的应收账款，财务部门应定期进行催收，必要时采取法律手段。
第十一条财务部门应定期对应收账款进行分析，评估坏账风险，并采取相应的防范措施。
第四章应付账款管理第十二条应付账款的管理应实行预算管理，明确各部门的付款责任。
第十三条采购部门在签订采购合同后，应及时将合同副本送交财务部门备案。
第十四条财务部门在收到供应商发票后，应及时进行审核，确认付款事项。
第十五条财务部门应严格按照合同约定和审批权限办理付款手续。
第十六条对逾期未付款项，财务部门应积极与供应商沟通，争取宽限期或采取其他措施。
第五章预收账款和预付账款管理第十七条预收账款和预付账款的管理应遵循权责发生制原则。
第十八条销售部门在签订销售合同并收取预收款后，应及时将收款凭证送交财务部门。
第十九条采购部门在支付预付款项后，应及时将付款凭证送交财务部门。
第二十条财务部门应定期核对预收账款和预付账款，确保账实相符。
公司应收及预付款管理制度
第一章总则第一条为加强公司应收及预付款的管理，提高资金使用效率，降低财务风险，确保公司资产安全，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有应收及预付款业务，包括但不限于销售、采购、投资等领域的应收及预付款项。
第二章应收账款管理第三条应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动而形成的债权。
公司应建立完善的应收账款管理制度，确保应收账款的安全回收。
第四条销售部门在签订销售合同时，应明确付款期限、付款方式、违约责任等条款，并将合同副本报财务部门备案。
第五条财务部门应定期核对销售合同与实际发货情况，确保应收账款数据的准确性。
第六条对于应收账款，公司应按以下原则进行管理：（一）按客户进行分类，对不同类别客户采取不同的信用政策。
（二）定期对客户信用状况进行评估，及时调整信用政策。
（三）建立应收账款台账，详细记录每笔应收账款的产生、回收等情况。
（四）对逾期应收账款，采取催收措施，包括电话催收、书面催收等。
（五）对长期逾期未收回的应收账款，应及时采取法律手段进行追讨。
第三章预付款管理第七条预付款是指公司因采购商品、接受劳务等经营活动而预付的款项。
公司应建立预付款管理制度，确保预付款的安全使用。
第八条采购部门在签订采购合同时，应明确预付款比例、支付时间、违约责任等条款，并将合同副本报财务部门备案。
第九条财务部门应按照合同约定及时支付预付款，并跟踪合同执行情况。
第十条对于预付款，公司应按以下原则进行管理：（一）对预付款项目进行事前审批，确保资金使用合理性。
（二）建立预付款台账，详细记录每笔预付款的支付、使用等情况。
（三）对预付款的使用情况进行定期检查，确保资金专款专用。
（四）对预付款项目完成后，及时办理结算手续，确保款项回收。
第四章监督与考核第十一条公司应定期对应收及预付款管理情况进行监督检查，确保制度的有效执行。
第十二条对应收及预付款管理工作中存在的问题，应及时进行整改。
第十三条对在应收及预付款管理工作中表现突出的个人或部门，给予表彰和奖励。
医院应收及预付款项管理制度
医院应收及预付款项管理制度一、应收及预付款项是指医院在开展业务活动和其他活动过程中形成的各项债权，包括应收医疗款、预付账款、财政应返还资金和其他应收款等。
二、应收及预付款项业务必须严格按照医院《资金支出授权审批制度》进行审批，没有经过资金支出授权审批流的应收及预付款项，财务部有权拒绝支出。
三、应收及预付款项的客户和供应商必须具有良好信用状况、经营状况，在实施应收及预付款业务时，分管领导、法律顾问、职能部门应对客户和供应商进行风险评估，预防坏账风险。
四、应收及预付款产生后财务部应及时按照应收及预付款单位、部门或个人及时登记应收及预付款项明细账，并定期进行核对、催收（包括应收及预付款发生时间、往来单、经办部门、经办人），通过OA各部门核对、确认、催收，同时经办部门将核对结果及时反馈财务部。
五、医院对应收及预付款项要加强管理，定期分析、及时清理。
（一）对应收及预付款项进行分析，对大额异常项目进行调查。
（二）检查应收及预付款项是否存在贷方余额，如有应查明原因，按程序进行处理。
（三）检查应收及预付款项长期挂账的原因，注意是否有重复付款或与应付账款同时挂账的情况。
（四）检查是否有利用应收及预付款项进行非其他活动的行为。
六、年终按照应收医疗款和其他应收款余额的4%计提坏账准备金。
（一）年度终了对应收医疗款和其他应收款等进行全面检查，采用账龄分析法对进行分析，对账龄超过三年，确实无法收回的应收医疗款和其他应收款提请作为医院坏账损失。
（二）坏账损失由财务部提出申请，业务经办部门审核，分管院领导审签，院长批准后，按照国有资产管理的有关规定报请财政局批准后，在坏账准备中冲销。
（三）收回已经确认的坏账，增加坏账准备。
七、建立有效的应收及预付款监督、考核机制。
财务部负责人和内部审计部门定期对应收及预付款进行检查，检查应收及预付款手续是否齐全，定期核对催收是否执行，挂账金额是否异常、挂账方向是否正常等。
应收及预付账款
应收及预付账款应收及预付账款是企业财务管理中一个重要的财务指标，它反映了企业与客户之间的交易关系和资金流动状况。
本文将对应收及预付账款的定义、管理方法以及对企业经营的影响进行探讨。
一、应收及预付账款的定义应收账款指的是企业销售商品或提供服务后尚未收到相应款项的权益，是企业在经营活动中收取客户应付款项的一种权利。
预付账款则是指企业在交易过程中提前支付给供应商或合作方的款项，作为待获得商品或服务的权益。
二、应收及预付账款的管理方法1. 应收账款管理应收账款管理是企业财务管理中的重要环节，有效的应收账款管理可以提高企业的资金利用效率。
以下是一些常用的管理方法：1. 设立合理的信用销售政策：企业应根据客户的信用状况设定合适的销售政策，以减少坏账风险。
2. 做好客户信用评估：在与新客户建立合作关系之前，进行客户的信用评估和调查，确保客户具备偿付能力。
3. 建立健全的应收账款管理流程：包括合同签订、收款方式、催款措施等环节的规范和执行。
4. 加强应收账款的催收工作：及时与欠款客户进行沟通，采取适当的催收措施，确保欠款及时到账。
2. 预付账款管理预付账款管理涉及企业与供应商之间的交易，以下是一些常用的管理方法：1. 与供应商建立长期合作关系：与稳定可靠的供应商建立长期合作关系，可以获得更好的供应价格和服务。
2. 审慎选择供应商：在选择供应商时，除了价格因素外，还要考虑供应商的信誉度和供货能力。
3. 建立完善的供应商管理制度：包括合同签订、付款方式、验收流程等，确保预付款的使用透明和合规。
4. 定期审查和调整预付账款：定期审查预付账款的余额和使用情况，根据实际需求进行调整，以减少资金占用成本。
三、应收及预付账款对企业经营的影响1. 资金流动性影响应收账款和预付账款的增加会导致企业资金流动性的下降，增加了企业的资金压力。
因此，合理管理应收及预付账款对于维持企业的正常运营具有重要意义。
2. 经营风险影响应收账款的坏账风险会给企业带来经营风险，对企业的财务状况造成不利影响。
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应收及预付款项管理制度
一、应收及预付款项包括应收帐款、预付帐款、应收票据和其他应收款，是向其他单位和个人索取款项及货物或劳务补偿的要求权。
二、应收及预付款项中除其他应收款外，均产生于购销活动中。
三、应收及预付款项应当按实际发生额记帐。
四、发生应收及预付款项，严禁无授权产生，严格按权限审批。
五、应收帐款
1、应收帐款确认时间和金额：商品、产品或劳务已经提供给客户，即交易已经产生、取得收取货款权利时，根据交易金额，包括发票金额和代垫客户运杂费两部份，按实际赊销数确认金额。
2、中期、年终应收帐款贷方余额应在资产负债表预收帐款中列示，相应的预收帐款借方余额在应收帐款中列示。
3、经营业务需发生应收帐款，业务人员应根据客户的资信度，确定额度、期限等报总裁或其授权人员审批。
4、有关责任人对经办的应收帐款要加强管理，积极催收，并做好对帐、催收记录。
5、如在批准的赊销期内不能收回款项，应及时向市埸管理部报告并说明情况，由公司批复处理意见。
属由于工作不力或怠慢，造成可收而未收的，给予警告并罚款100元。
6、超过赊销期在公司批复处理期限尚不能收回的，除无法抗拒原因外，业务人员按该笔应收帐款额的1%(但不低于50元不高于2000
元)按月在发薪日进行罚款，产品总监按该笔应收帐款的0.5%(但不低于50元不高于5000元)按月在发薪日进行罚款，产品总监直接经办的，按上述比例从高处罚，造成公司直接损失的按损款30%承担经济损失赔偿。
若发现舞弊行为，应承担全部损失，并提交司法机关依法处理。
7、经上述处理催收后又收回的，返还处理时所扣罚款。
六、应收票据
1、应收票据是公司持有的，尚未到期兑现的商业汇票。
2、应收票据采用按面值计价入帐。
3、带息应收票据应于期末按面值和载明利率计提利息，计提的利息增加应收票据帐面值，同时冲减财务费用。
应收票据的贴现息计入财务费用。
4、应收票据应设置备查簿，按每张票据逐笔登记备查，详细记录票据的种类、号码、出票日期、出票人、背书人、付款人、面值、利率、到期日、贴现情况等资料，结清票款时逐笔注销。
5、公司持有的未到期应收票据，如有确凿证据不能收回或收回的可能性不大时，应将其帐面余额转入应收帐款，并计提相应的坏帐准备。
七、预付帐款
1、预付帐款是预付的购货款，应与定金区分。
2、中期、年终预付帐款的贷方余额应在资产负债表应付帐款中列示。
相应的应付帐款借方余额在预付帐款列示。
3、发生预付帐款应与受款方签订书面文件或给予有关要约和承诺。
管理责任参照应收帐款。
4、发生的预付帐款如有确凿证据表明其不符合预付帐款性质，。