红字冲销法具体操作
红字和蓝字冲销
红字冲销法又称红字更正法也称红字调整法，即先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证，予以冲销，然后再用蓝字编制一套正确的会计分录。
这种方法适用于会计科目用错或会计科目虽未用错，但实际记账金额大于应记金额的错误账款。
一般情况下，在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。
例：某商场销售白酒一批，价款46800元(含税)，收妥货款存入银行，该批白酒成本31000元，企业作如下账务处理：借：银行存款 46800贷：产成品 31000应收账款 15800该账务处理，把两个本来不存在对应关系的账户硬纠在一起，偷逃增值税、消费税等，同时减少企业利润，偷逃企业所得税。
应按照税收法规和财务制度将企业对外销售取得的收入按正常销售业务处理。
用红字冲销法调账如下：首先用红字冲销原账错误分录借：银行存款 46800(红字)贷：产成品 31000(红字)应收账款15800(红字)然后再用蓝字编制一套正确的会计分录借：银行存款 46800贷：产品销售收入 40000应交税金—应交增值税(销项税额) 6800同时借：产品销售税金及附加 10000贷：应交税金—应交消费税10000借：产品销售成本31000贷：产成品310002011-12-13 18:22红字冲销法与蓝字更正法红字更正法：1、适用于记账凭证填错并已登帐而形成的错帐。
这种错帐，如果在结账前发现，无论是分录所用科目错误还是金额错误，都可采用。
操作：用红字金额填写一张内容与错误凭证相同的记账凭证，在摘要栏注明“冲销（或更正）x月x日第x号凭证的错误”，并据以用红字金额登记入帐，冲销原有错误纪录；然后，用蓝字金额填制一张正确的记账凭证，在摘要栏注明“更正x月x日第x号凭证的错误”，并据以登记入帐。
（填制的日期是更正的日期，编号是更正的编号）。
2、对于记账后，如果发现记账凭证中应借、应贷科目正确，但所记金额大于应记金额，也可用。
操作：填写一张红字金额凭证（金额为多记的差额）并据以登记入帐财务软件都有反记账功能。
划线更正法和红字冲销法
错账更正方法由于形成差错的性质不同，发现的时间有先有后，所以采用的更正方法也有所不同。
应根据不同的错账情况，分别采用划线更正法、红字冲销法和补充登记法等不同方法加以更正。
1.划线更正法。
划线更正法是指用划线来更正的方法。
这种方法适应于记账后结账前，如果发现账簿记录有错误，而记账凭证无错误，既纯属笔误造成登账时文字或数字出现的错误，应用划线更正法进行更正。
具体做法是，先将错误的文字或数字全部用红线予以划销；然后在划线上方用蓝字填写正确的记录；更正后经办人应在划线的一端盖章以明确责任。
划线更正时应注意以下几个问题：在划线时，如果是文字错误，可只划错误部分，如果是数字错误，应将全部数字划销不得只划错误数字。
划线时必须注意使原来的错误字迹仍可辨认。
2.红字冲销法。
红字更正法是用红字冲销或冲减原记录数，以更正或调整账簿差错记录的一种方法。
这种方法适应于记账后发现由于记账凭证错误而导致记账错误的情况。
红字记录表示对原记录的冲减。
具体更正操作方法是：例如记账依据的记账凭证中应借应贷的方向、科目或金额有错误，导致账簿记录错误。
首先用红字填写一张与原凭证相同的记账凭证，在摘要中注明注销××凭证，并用红字金额登记入账，以冲销原来的账簿记录，然后再用蓝字填写一张正确的会计凭证，并据以登记入账。
应用红字冲销法是为了正确反映账簿中的发生额和科目对应关系。
例1：张芳出差，借差旅费4000元，开出现金支票支付。
记账时本应贷记“银行存款”科目，却误记“库存现金现金”科目，并已登记入账。
其更正方法如下：①用红字金额填制一张与原错误分录相同的记账凭证，分录如下：借：其他应收款——张芳4000贷：库存现金4000②用蓝字填制一张正确记账凭证，其分录如下：借：其他应收款——张芳贷：银行存款4000有时，根据记账凭证分别记入有关科目并无错误，但所填的金额大于应填的金额时，也可按照正确数字与错误数字的差额用红字金额填制一张记账凭证，据以登记入账，以冲销多记金额，并在账簿摘要栏注明“注销×年×月×号凭证多记金额”。
记账凭证红字冲销
记账凭证红字冲销红字冲销法又称红字更正法也称红字调整法，即先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证，予以冲销，然后再用蓝字编制一套正确的会计分录。
下面店铺就为大家解开记账凭证红字冲销，希望能帮到你。
记账凭证红字冲销红字冲销法又称红字更正法也称红字调整法，即先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证，予以冲销，然后再用蓝字编制一套正确的会计分录。
这种方法适用于会计科目用错或会计科目虽未用错，但实际记账金额大于应记金额的错误账款。
一般情况下，在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。
例：某商场销售白酒一批，价款46800元(含税)，收妥货款存入银行，该批白酒成本31000元，企业作如下账务处理：借：银行存款 46800贷：产成品 31000应收账款 15800该账务处理，把两个本来不存在对应关系的账户硬纠在一起，偷逃增值税、消费税等，同时减少企业利润，偷逃企业所得税。
应按照税收法规和财务制度将企业对外销售取得的收入按正常销售业务处理。
用红字冲销法调账如下：首先用红字冲销原账错误分录借：银行存款 46800(红字)贷：产成品 31000(红字)应收账款15800(红字)然后再用蓝字编制一套正确的会计分录借：银行存款 46800贷：产品销售收入40000应交税金—应交增值税(销项税额) 6800同时借：产品销售税金及附加10000贷：应交税金—应交消费税10000借：产品销售成本31000贷：产成品31000记账凭证红字冲销的适用范围红字冲销法适用范围较广，一般情况下，错误都可以用红字冲销法进行更正。
典型的是记账后发现错误，而账簿记录的错误源于记账凭证的错误，记账凭证的错误在于账户名称或记账方向有错或者方向、金额都错等严重的错误。
红字更正法适用于以下两种情况:①根据记账凭证所记录的内容记账以后, 发现记账凭证中的应借,应贷会计科目或记账方向有错误,应采用红字更正法.进行更正时,先用红字金额填制一张与原内容一致的记账凭证,据以用红字金额登记入账,在摘要栏注明冲减×月×日×号凭证错误,冲销原错误记录.然后用蓝字填写一张正确的凭证,重新登记入账.②科目正确,实记金额大于应记金额进行更正时,将多记金额填制记账凭证,据以红字金额入账,冲销其大于应记金额的差额改正错账.例：村集体经济组织用银行存款890元购买化肥入库,误将凭证填为980元,并已入账.借:库存物资 980贷:银行存款 980更正时,填制以下红字金额凭证,予以冲正:借:库存物资 90贷:银行存款 90记账凭证红字冲销的步骤针对记账后发现账簿记录有错误，原因是记账凭证上会计科目错误、借贷方向错误和金额错误而造成的。
红字发票红冲部分服务费发票金额的操作流程
红字发票红冲部分服务费发票金额的操作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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销售退回类业务在用友ERP中的红字冲销【会计实务操作教程】
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
二、销售退回类业务处理建议
销售退回类业务发生后，最终会使收入和成本同时减少，除了做相反 会计分录外，我们也可以进行红字冲销。我们仍以上述业务为例来进行 相关处理说明。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
1． 销售退回业务发生时的业务处理如下： 740)this.width=740” border=undefined> 2． 月末时，所有的损益类账户的发生额结转至“本年利润”账户，如 下： 3． 利润表的编制。经过上述处理后，在我们编制利润表时就会出现如 下结果（为简化起见，假设该月只有该笔业务）： 第一，“营业收入”项目栏，其公式为：FS（“6001”，月， “贷” ， ， ， ， ， ） + FS（“6051”，月，“贷” ， ， ， ， ， ） 。 金额为-10 000。 第二，“营业成本”项目栏，其公式为：FS（“6401”，月， “借” ， ， ， ， ， ） + FS（“6402”，月，“借” ， ， ， ， ， ） 。 金额为-6 000。 利润表（简表）如下： 740)this.width=740” border=undefined> 通过上述红字冲销处理，我们可以清晰地看到，该类业务在利润表中 得到了正确反映，使利润信息更为准确。 三、结语 对于销售退回类经济业务发生的处理，无论是做相反会计分录还是进 行红字冲销，从本质上来说并没有太大的区别，但是在用友 ERP的利润 表编制过程中会存在一定的问题。用友 ERP中的利润表中的项目采用的 账务处理函数都是发生额，加之期末损益类账户发生额又进行了结转，
划线更正法和红字冲销法
1如果记账时误将800元填写成8000元，而记账凭证无误，应用（A划线更正法）2．记账凭证无误，纯属登记账簿时数字上的错误，应采用（B划线更正法）这两道题，性质一样，都是记帐凭证无误。
红字更正法和补充登记法都是用来更正因记账凭证错误而产生的记账差错。
如果记账凭证无错，只是登记入账时发生误记，这种非因记账凭证误记的差错，无论何时发现，都不能用这两种方法更正，而应用划线法进行更正。
因为记账必须以凭证为根据，一张记账凭证不仅是登记明细账的根据，也是汇总登记总账的根据。
在同一记账根据的基础上，不一定两种账同时都记错，假如总账未记错，只是某一明细科目记错了数字，如果为订正这一明细科目差错，而采用了红字更正法或补充登记法，势必影响总账发生变动，即将原来的正确数订正为错误数。
所以，非因记账凭证误记的差错只能用划线更正法进行更正。
划线更正法：在结账之前，如果发现账簿记录中有数字或文字错误，但记账凭证正确，即纯属于账簿登记过程中的笔误，一般可采用划线更正法更正。
适用于：在结账之前,如果发现账簿记录有错误,而记账凭证是正确的,即属于登记账簿时文字或数字上的错误。
具体做法：先将错误数字全部用一条红线居中划去予以注销,注意不能够只划其中某几个数字；对于已经注销的数字,应该能够保持原有的字迹仍可以辨认,以备查核。
然后,再将正确的数字用蓝字写在划线上面,并由记账人员在更正处盖章,以明确责任。
红字更正法：在记账以后，如果在当年内发现记账凭证所记的科目或金额有错时，可以采用红字更正法进行更正。
适用于：（1）记账簿以后发现记账凭证中应借应贷符号、科目或金额有错误时,可采用。
具体做法：更正时应该用红字填写一份与原来科目、记账方向和金额完全相同的记账凭证,以表示对原来错误记账凭证的注销；然后再用蓝字重新填制一份正确的记账凭证,一并登记入账。
适用于：(2)在记账以后,如果发现记账凭证与账簿记录都存在着金额的错误,而原始凭证中应借应贷会计科目并没有出现错误。
红字冲正凭证的填制方法(二)
红字冲正凭证的填制方法(二)红字冲正凭证的填制方法什么是红字冲正凭证红字冲正凭证是指对已经录入会计系统的错误凭证进行修正的一种会计处理方式。
它主要用于纠正错误记录或修改录入错误的凭证，保证会计账务的准确性和规范性。
填制红字冲正凭证的方法方法一：冲销原凭证1.根据错误凭证的科目和金额，确定需要冲销的目标科目和金额。
2.在会计系统中填制一张冲销凭证，科目选择与原凭证相反的科目，并填写冲销金额。
同时，备注中注明这是一张红字冲正凭证。
3.将冲销凭证与原凭证相关联，可使用凭证号码作为关联的依据。
4.进行凭证审核和审批流程，将冲销凭证保存并归档。
方法二：补充凭证1.根据错误凭证的科目和金额，确定需要补充的目标科目和金额。
2.在会计系统中填制一张新的凭证，科目选择错误凭证中缺少或错误的科目，并填写正确的金额。
同时，备注中注明这是一张红字冲正凭证。
3.将补充凭证与原凭证相关联，可使用凭证号码作为关联的依据。
4.进行凭证审核和审批流程，将补充凭证保存并归档。
方法三：抵销凭证1.根据错误凭证的科目和金额，确定需要抵销的目标科目和金额。
2.在会计系统中填制一张新的凭证，科目选择需要抵销的科目，并填写抵销金额。
同时，备注中注明这是一张红字冲正凭证。
3.将抵销凭证与原凭证相关联，可使用凭证号码作为关联的依据。
4.进行凭证审核和审批流程，将抵销凭证保存并归档。
方法四：单独冲账1.根据错误凭证的科目和金额，确定需要冲账的目标科目和金额。
2.在会计系统中填制一张新的凭证，科目选择与原凭证相同的科目，并填写需要冲账的金额。
同时，备注中注明这是一张红字冲正凭证。
3.将冲账凭证与原凭证相关联，可使用凭证号码作为关联的依据。
4.进行凭证审核和审批流程，将冲账凭证保存并归档。
总结红字冲正凭证的填制方法有冲销原凭证、补充凭证、抵销凭证和单独冲账四种方式。
在实际操作中，根据具体的错误情况选择合适的方法来进行纠正，以确保凭证的正确性和规范性。
增值税发票红字冲销流程(参考模板)
增值税发票红字冲销流程
一、增值税专用发票红字冲销流程(购买方申请)：
1、进入开票软件—发票管理—信息表
2、选择
3、根据企业的要求进行填写信息表。
例如：购买方申请已抵扣【发票代码和发票号码不需要填进去，直接点确定】
5、填写信息表、检查信息表数据，然后点打印。
6、在跳出的打印窗口中选择不打印
7、选择发票管理—红字发票信息表—红字增值税专用发票信息表查询导出
8、点击选择正确信息表，再点击上传
9、审核通过以后，就把信息表编号给销售方，销售方就可以开具红字发票。
二、增值税专用发票红字冲销流程(销售方申请)：
1、进入开票软件—发票管理—信息表
2、选择
3、根据企业的要求进行填写信息表，如图
4、点击下一步，然后确定。
5、检查信息表数据，然后点打印。
6、在跳出的打印窗口中选择不打印
7、选择发票管理—红字发票信息表—红字增值税专用发票信息表查询导出
8、点击选择正确信息表，再点击上传
9、审核通过以后，就可以填开增值税红字专用发票冲红。
10、开具增值税红字专用发票方法：点击开票软件—发票管理—增值税专用发票填开
11、点击红字选择导入网络下载红字发票信息表
12、选择对应的红字发票信息表，红字发票自动生成，点打印即可开具红字发票。
三、增值税普通发票红字冲销流程：
1、打开开票软件—发票管理—发票填开—普通发票
2、点击红字输入对应的正数发票代码和号码，即可填开。
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更正步骤要点
助记口诀
红线注销 填写正确记录 在更正处盖章
证对账错划线法， 画线改正并盖章， 文字个改数全部。
红字填写冲账凭证 红字金额登记入账 蓝字填写正确凭证 蓝字金额登记入账
红字填写冲账凭证 红字金额登记入账
蓝字补填记账凭证 蓝字金额补记入账
科目方向全部对， 少记金额蓝字补，
多记金额红字冲， 科目方向出错误， 先冲后填要记牢。
出纳ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
1、2
工资核算
3
成本核算
4
会计主管
5
❖模拟招聘 ❖任务驱动 ❖归纳总结 ❖过关斩将 ❖作业布置
错账更正方法
（五）作业布置(1分钟) 1、复习本课教材内容，完成习题集P作业； 2、预习结账内容。 3、鼓励学生联系实际进行操作，尤其是可以对自 己前面的凭证、账簿登记进行检查。 4、如果发现了以前年度的错账又该如何更正呢？ （留给程度好的学生进行课后分析，也可与老师进 加油！ 行讨论）
❖模拟招聘 ❖任务驱动 ❖归纳总结 ❖过关斩将 ❖作业布置
错账更正方法
招聘会第三关——终极挑战
根据你应聘的岗位选择你的题目，职位越 高难度越大！
根据最终成绩，发放聘书。
第三关
(点击标题进入)
过关规则：每种岗位各两题， 按组序号答题
过关规则：根据你应聘的 岗位对应一题，答对应聘 (点击标题进入) 成功
再用红字金额登记入账
新课 任务四： 雅戈尔集团收到明湖集团的前欠货款70200元。 借：银行存款 72000 贷：应付账款—明湖集团 72000
具体操作
判断：记账后发现记账凭证中的应借、应贷会计科 目有错误，从而引起登账错误 选择方法：红字冲销法 具体操作：红字金额填写冲账凭证
红字金额登记入账 蓝字金额填写正确凭证 蓝字金额登记入账
招聘会上第一关——基础任务解决
第一关
新课 任务一：记账员王强在过账时，误将100，000写成10，000。 记账员王强将“三个月”误写成了“四个月”
新课
判断：在结账前，发现记账凭证对，登账错误 选择方法：画线更正法 具体操作：画线，正中划红色横线。
填写，用蓝黑墨水笔填正确的数字或文字 盖章。经办人员盖章。 知识点：错误的文字，可以仅更正错误部分；错误的 数字，必须作整体更正。
导入
登账——查找错账—— 错账更正—— 对账 ——结账
1、对账有哪些？ 2、错账能直接涂改吗？ 结论：错账要用恰当的方法
查找错账
（1）差数法 （2）尾数法 （3） 除2法 （4）除9法
导入
错账更正方法
画线更正法 补充登记法 红字冲销法
❖模拟招聘 ❖任务驱动 ❖归纳总结 ❖过关斩将 ❖作业布置
错账更正方法
新课 任务二： 雅戈尔集团收到明湖集团的前欠货款70200元，误记为70020元 借：银行存款 70020 贷：应收账款—明湖集团 70020
具体操作 （由于考试时无法用实践中的处理程序， 故在黑板上用分录表示凭证，下同）
判断：记账后发现记账凭证和账簿记录中应借、应贷会计 科目无误，只是所记金额小于应记金额 选择方法：补充登记法 具体操作：补填：补填记账凭证
❖模拟招聘 ❖任务驱动 ❖归纳总结 ❖过关斩将 ❖作业布置
错账更正方法
招聘会上第二关——归纳提升
儿歌助记
第二关
更正方 法名称 画线更 正法
红字冲 销法
补充登 记法
错账更正一览表
错账类型
凭证无错，账 簿记录中数字 或文字错
凭证中科目错 或借贷方向记 反
凭证中科目对， 所记金额大于 应记金额
凭证中科目对， 所记金额小于 应记金额
我们要招纳 优秀的会计
人才!
董事长:李如成
❖模拟招聘 ❖任务驱动 ❖归纳总结 ❖过关斩将 ❖作业布置
错账更正方法
雅戈尔集团招聘现场（雅戈尔集团简介） 教师：集团负责人，本次招聘的主考官 学生：学生以10—１2人为一个小组，每小组派出一名 代表参加本次招聘会，其他组员配合共同完成。 招聘岗位设计：出纳、工资核算、成本核算、会计部 门主管 招聘考试内容：错账更正
补记：补充登记入账
新课
任务三： 雅戈尔集团收到明湖集团的前欠货款70200元，误记为72000元。
借：银行存款 72000 贷：应收账款—明湖集团 72000
具体操作
判断：记账后发现记账凭证和账簿记录中应借、应贷 会计科目无误，只是所记金额大于应记金额 选择方法：红字冲销法 具体操作：先用红字金额填写冲账凭证