合并 2014年改后金星财务预算编制说明新(11.15)
2014新旧行政事业单位会计制度有关衔接问题的处理规定
附件新旧行政单位会计制度有关衔接问题的处理规定修订后的《行政单位会计制度》（财库…2013‟218号）（以下简称新制度）自2014年1月1日起施行。
为了确保新旧制度顺利过渡，现对行政单位执行新制度的有关衔接问题规定如下：一、新旧制度衔接总要求（一）自2014年1月1日起，行政单位应当严格按照新制度的规定进行会计核算和编报财务报表。
（二）行政单位应当按照本规定做好新旧制度的衔接。
相关工作包括以下几个方面：1.根据原账编制2013年12月31日的科目余额表。
2.按照新制度设立2014年1月1日的新账。
3.将2013年12月31日原账中各会计科目余额按照本规定进行调整（包括新旧结转调整和基建并账调整），按调整后的科目余额编制科目余额表，作为新账各会计科目的期初余额。
原账中各会计科目是指原《行政单位会计制度》（财预字…1998‟49号）规定的会计科目，以及按照财政部印发的有关行政单位会计核算补充规定增设的会计科目。
新旧会计科目对应关系参见本规定附1。
4.根据新账各会计科目期初余额，按照新制度编制2014年1月1日期初资产负债表。
（三）及时调整会计信息系统。
行政单位应当对原有会计核算软件和会计信息系统进行及时更新和调试，正确实现数据转换，确保新旧账套的有序衔接。
二、将原账科目余额转入新账（一）资产类。
1.“现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”科目。
新制度设置了“库存现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”科目，其核算内容与原账中上述相应科目的核算内容基本相同。
转账时，应将原账中上述科目的余额直接转入新账中相应科目。
2.“暂付款”科目。
新制度未设置“暂付款”科目，但设置了“应收账款”、“预付账款”和“其他应收款”科目。
转账时，应对原账中“暂付款”科目的余额进行分析，将符合上述新科目的余额分别转入新账中对应科目。
同时，按照转入“预付账款”科目的金额，将相应的“结余”科目余额转入新账中“资产基金——预付款项”科目。
2014年度部门决算报表编制说明
2014年度部门决算报表编制说明一、编报范围（一）单位范围：本套决算编报范围包括列入2014年度部门预算编报范围的行政事业单位、企业和企业集团；未实行部门预算的地区，按行政事业单位预算范围编报本套决算。
具体包括：各级国家机关、政党组织、事业单位和社会团体，纳入部门预算编报范围的企业和企业集团。
未纳入部门预算编报范围的单位，不需向财政部门报送部门决算报表。
解放军、武警部队决算不纳入本套决算编报范围，其决算布置文件另行下发。
（二）资金范围：本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位预算衔接一致。
财政部门拨付未纳入部门预算编报范围单位的资金，不需编报本套决算。
二、填报口径（一）本套决算收支报表均不包括偿还性资金。
（二）本套决算中“基本建设类资金”指单位按照《基本建设财务管理规定》管理的资金，根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报（未实行基建并账的单位，参照有关会计制度并账要求填报）。
其中：财决05至05－2表、财决08至08－2表中“基本建设支出”和财决06－2表中“基本建设支出拨款”指由本级发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的公共预算财政拨款收支，不包括政府性基金、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金等。
（三）本套决算中央部门财政拨款结转和结余资金填报口径应符合《财政部关于印发〈中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法〉的通知》（财预〔2010〕7号）的规定。
地方单位按照各省财政部门有关规定填报，并予以说明。
（四）本套决算中“财政专户管理资金”是指按照《财政部中国人民银行关于将按预算外资金管理的全国性及中央部门和单位行政事业性收费纳入预算管理的通知》（财预〔2009〕79号）和《财政部关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》（财预〔2010〕88号）及其他有关文件规定，在财政专户实行“收支两条线”管理并核拨给单位的教育收费等资金。
1.2014年部门预算编制说明
附件1：
2014年部门预算编制说明
一、部门情况
（一）部门机构设置、职责
区园林绿化局（区绿化办）是负责本区园林绿化工作的区政府工作部门，内设7个科室。
（二）人员构成情况
西城区园林绿化局实有行政人员36人；长期聘用临时工3人；退休人员61人。
（三）本预算年度的主要工作任务
2014年是全面贯彻落实党的十八届三中全会精神、全面深化改革的第一年，是开展党的群众路线教育实践活动的深化之年，是努力完成“十二五”规划目标的攻坚之年。
西城区园林绿化局将牢牢把握首都功能核心区环境建设的新形势新任务，围绕“实践生态文明、建设美丽西城，完善城市功能、服务人民群众”工作目标，积极转变工作作风，创新建设管理机制，加快推进绿化美化，着力提升城市魅力和宜居宜业水平。
全年计划完成绿地建设20.28万平方米，其中新建2.33万平方米、改造17.95万平方米；新增屋顶绿化2
万平方米、垂直绿化3000延长米；打造精品街巷胡同30条。
二、收入预算说明
2014年收入预算32505999.68元。
其中：财政拨款32505999.68元。
三、支出预算说明
2014年支出预算按用途划分：（1）基本支出预算9154983.5元。
（2）项目支出预算23351016.18元。
主要项目是①屋顶绿化建设②垂直绿化建设。
合并预算说明一般怎么写
财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明,是评估财务预算报表编制质量的重要依据,是年度财务预算报表的重要组成部分。
预算报表情况说明书一般应当包括以下主要内容:一、上年度财务预算工作情况总结(一)对上年度预算工作情况进行总结,回顾上年度预算工作中存在的问题,结合各部门对上年度预算的反馈意见,总结工作经验及本年拟采取的相关整改措施及办法。
(二)对上年度预算调整情况进行说明,其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况、预算调整的原因等。
(三)对上年度预算完成情况进行简要总结,并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明,其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。
二、本年度预算工作组织情况预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程,以及预算审核情况等。
三、本年度预算编制基础预算编制基础主要包括:(一)企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。
(二)企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策,例如,对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债,需说明是否考虑公允价值变动影响。
凡是考虑公允价值变动影响的企业,应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。
凡是不考虑公允价值变动影响的,应说明理由。
(三)年度财务预算报表的合并范围说明,未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。
四、预算年度生产经营情况说明企业年度生产经营情况预测是财务预算指标的基础,各企业应认真分析宏观及微观经济形势,详细说明各业务板块的生产经营情况,以及对企业产生重大影响的生产经营决策。
至少应包括以下内容:(一)对预算年度行业经济形势进行预测分析,说明对本企业所处市场环境的影响,如:国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。
(二)根据行业发展形势,按业务板块进行合理的市场形势分析预测,结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况,选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产经营指标增减变动情况和比率;企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响,如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务等。
2014年决算和2015年预算编制注意事项)
预决算编制注意事项
一、收支决算
1、收到各项拨款（包括市总考核奖励的工作经费）要列入“上级补助收入”科目；五一劳动奖章、各级劳模奖金等个人奖金性质的不列上级补助收入，列往来科目核算。
2、按照全总要求，取消财务专用基金和超收留成基金的提取，以前年度结余的这两项基金直接转入“结余”科目。
4、各区直工会的收支决算表和收支决算汇总表都要使用工会财务软件2.0版的“决算汇总”模块生成电子数据报送，各单位编码和单位类型到公共邮箱下载；填报工会财务软件中的收支决算表，要注意“上年结余”一栏需要手工录入，系统不能自动生成。
二、收支预算
1、新《预算法》从2015年1月1日开始实施，各区直工会2015年度预算审批后不再做调整，严禁超预算和无预算支出，严禁编制赤字预算。
2、新预算法实施后，财政预算经人代会通过后一般不能再追加预算，尤其是财政统一划拨工会经费，争取足额划拨，2015年必须达到60%以上的划拨率，如达不到，文化事业补助和困难县补助一票否决。
3、严格控制国内差旅费、公务接待费、公务用车、会
议费和培训费等支出，三公经费预算不能超过2014年决算数，这些支出要严格按照所在地政府的规定执行，该报批的要报批，各市直企业、机关、事业工会可以根据所在单位行政的标准执行。
4、各区直总工会收到上级工会和财政补助的困难职工帮扶金、困难劳模慰问金等专项资金，使用前要制定分配方案，提交主席办公会研究通过。
5、省总工会正在制定基层工会经费收支管理实施细则，明确有关经费支出的标准和限额，将于近期下发，请各单位关注金宏网、qq群文件和公共邮箱。
区总工会财务
2015年1月14日。
2014年度企业财务预算报表编制说明
2014年度企业财务预算报表编制说明附件2:2014年度企业预算报表编制说明一、编制原则为了加强企业的预算管理～企业预算的编制应在认真总结上年预算执行情况的基础上～充分考虑今年的增减变化～按照“积极稳健”的原则进行编制。
二、编制范围本套报表编报范围包括本市国有企业及其所属全资或控股的子公司,含境外子企业、金融子公司、事业单位、实行法人责任制基建项目等,～企业预算编制范围原则上同企业财务决算报表的合并范围口径相一致。
三、填报和汇总凡纳入本套报表范围的企业及其二级子企业都应逐户录入本套报表～所属二级以下子企业并入第二级进行填报。
需单独上报预算报表的二级以下重要子企业由国资委另行规定。
报表汇总方式按资产纽带关系逐级合并汇总～合并口径与决算报表保持一致。
四、报表组成本套报表包括:,一,报表封面。
,二,管理预算报表:主要业务经营预算表,沪国企预01表,、主要业务损益预算表,沪国企预02表,、固定资产投资预算表,沪国企预03表,、长期股权投资预算表,沪国企预04表,、金融工具情况预算表,沪国企预05表,、对外筹资预算表,沪国企预06表,、人工成本预算表,沪国企预07表,、成本费用预算表,沪国企预08表,、预算主要指标分解表,沪国企预13表,。
,三,基本会计预算报表:利润预算表,沪国企预09表,、现金流量预算表,沪国企预10表,、资产负债预算表,沪国企预11表,、所有者权益,国有权益,预算表,沪国企预12表,。
,四,补充表: 2014年度主要指标预报表,沪国企预补01表,、2014年度预算调整主要指标表,沪国企预补02表,、主要分析指标表,计算机自动生成,。
五、报表封面的填列及报表的基本填列要求1(一,报表封面。
由计算机根据企业年度财务决算报表封面自动生成～再手工填报个别项目(具体项目参照年度财务决算封面填列要求)。
,二,报表基本填列要求:1.表内“本年预算数”有关指标根据企业2013年度财务决算并结合对预算期内的预计情况填列,2.表内“上年数”有关指标根据企业2013年度财务决算报表的“年末数”填列,3.表内“增减率”由计算机自动生成～反映本年预算与上年实际的差异情况,4.表内未作解释内容以新准则规定为准,5.编制合并报表的～以合并口径填列。
中华人民共和国预算法(2014修正)
中华人民共和国预算法(2014修正)【发文字号】中华人民共和国主席令第12号【发布部门】全国人大常委会【公布日期】2014.08.31【实施日期】2015.01.01【时效性】已被修改【效力级别】法律中华人民共和国预算法（1994年3月22日第八届全国人民代表大会第二次会议通过根据2014年8月31日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十次会议《关于修改〈中华人民共和国预算法〉的决定》修正）目录第一章总则第二章预算管理职权第三章预算收支范围第四章预算编制第五章预算审查和批准第六章预算执行第七章预算调整第八章决算第九章监督第十章法律责任第十一章附则第一章总则第一条为了规范政府收支行为，强化预算约束，加强对预算的管理和监督，建立健全全面规范、公开透明的预算制度，保障经济社会的健康发展，根据宪法，制定本法。
第二条预算、决算的编制、审查、批准、监督，以及预算的执行和调整，依照本法规定执行。
第三条国家实行一级政府一级预算，设立中央，省、自治区、直辖市，设区的市、自治州，县、自治县、不设区的市、市辖区，乡、民族乡、镇五级预算。
全国预算由中央预算和地方预算组成。
地方预算由各省、自治区、直辖市总预算组成。
地方各级总预算由本级预算和汇总的下一级总预算组成；下一级只有本级预算的，下一级总预算即指下一级的本级预算。
没有下一级预算的，总预算即指本级预算。
第四条预算由预算收入和预算支出组成。
政府的全部收入和支出都应当纳入预算。
第五条预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。
一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算应当保持完整、独立。
政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算应当与一般公共预算相衔接。
第六条一般公共预算是对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算。
中央一般公共预算包括中央各部门（含直属单位，下同）的预算和中央对地方的税收返还、转移支付预算。
2014预算编制明细表
20
★公务用车运行维护费
1 公务用车燃料费
2 公务用车保险费
3 公务用车过路过桥费
4 公务用车租用费
5 公务用车维修费
21
★其他交通费用
1 出租车费用等
22
其他商品和服务支出
1 行政赔偿费
2 诉讼费
3 会员费
4 退休人员活动经费
5 其他杂费 小计 对个人和家庭的补助支出
01
抚恤金
1 丧葬费 2 定期抚恤金 3 其他抚恤金
附件4：
2014年度行政专项经费预算明细表
部门名称（盖章）
项目名称：
预算科目
款项
科目名称
商品和服务支出
01
办公费Leabharlann 1 日常办公经费 2 书报费 3 其他办公费
02
印刷费
03
咨询费
04
手续费
05
水费
06
电费
07
邮电费
1 邮寄费
2 电话费
3 网络通讯费
4 电报费
5 其他邮电费
08
物业管理费
1 物业管理经费 2 卫生费 3 “三包”费
4 绿化费
5 其他物业管理费
09
差旅费
10
★因公出国（境）费用
11
维修(护)费
1 日常维修(护)经费
2 网络信息维护经费
3 计提的维修费
12
租赁费
13
★会议费
14
★培训费
1 日常培训经费 2 职工教育经费 9 其他培训费
单位：万元
预算建议数 其中政府采购额
编制说明
单位购买商品和服务支出(不包括用于购置固定资产 的支出、战略性和应急储备支出，但军事方面的耐 用消费品和设备的购置费、军事性建设费以及军事 建筑物的购置费等在本科目中反映)
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青海省金星矿业有限公司
2014年财务预算编制说明
本公司2014年度财务预算以参考公司2013年1月-10月实际经营情况及11月、12月预估情况编制的。
一、2014年预算总体情况：
1、预计2014年实现营业收入1125.00万元；利润总额1.31万元。
2、预计资产总额达到45067.38万元，其中：流动资产4775.23万元，非流动资产40292.15万元；负债总额32687.90万元；所有者权益12379.48万元。
3、预计全年上缴各项税费76.28万元，增值税率：水按6%税率；城建税按应纳增值税的7%纳税；教育费附加按应纳增值税的3%纳税，地方教育费附加按应纳增值税的2%纳税,同时价格调节基金按应纳增值税的1%纳税,所得税税率暂按25%预计。
二、营业预算：
2014年预计水处理、销售量75万吨较2013年预估水处理、销售量75.05吨，下降0.06%，,2014年预计主营业务收入1125万元较2013年预估主营业务收入下降0.06%；主要原因是在水处理、销售量基本持平的情况下，2014销售单价15万元/万吨较2013年16万元/万吨减少1万元/万吨；从而减少主营业务收入减少78.69万元；产量按以销定产的原则编制。
单位：万吨、万元
三、资本性支出预算
3.1勘探项目预算
根据青海省金星矿业有限公司《关于确定年度经营指标相关问题的请示》金星矿业政【2012】28号，我公司受矿产资源勘查工作性质、特点及青海地区自然气候条件制约，每年野外勘察工作结束时间为10月底至11月中旬。
野外工作结束后，要进行资料整理及综合性研究，形成不同勘察阶段的报告或总结。
之后，以此为依据制定下年度的勘查工作方案，确定经营目标。
因此，对于预计的勘察项目投入只能于12月底前上报。
2014年预测金星公司其他支出184万元较2013年预估数167.86万元上升了10%，公司在遵循“必要、合理、有效、节约”的费用管理原则下，严把“开支、审核、审批”流程关，在公司领导的大力监督指导下，在员工人数增加的前提下，2013年1月-10月实际费用开支124.65万元较上年2012年同期171.31万元减少46.66万元；明细如下：
3.2固定资产预算:
2014年宏兴公司新增电子设备2台，共计2.00万元；新增生产设备一套（铺设管线12公里）350.00万元。
新增原因为预计到2014年需水方青海锂业会提高产量，为满足该单位的生产需求，预计在2014年需铺设该管线。
3.3新增管线安装工程
根据客户青海锂业公司的供水要求，须增铺一条约12公里的管线安装工程，合计投入350.00万元。
,
四、2014年预算产品销售价格
按照与客户签订的长期供水协议单价的基础上降低1元：水销售单价15元/吨。
五、成本费用预算
2014年生产总成本901.78万元较2013年预估总成本869.56万元上升了5.38%。
主要原因是材料费及维修费有小幅度上升。
六、期间费用预算：
6.1、管理费用
2014年管理费用合计158.81万元较2013年预估数148.89万元上升了5.65%，差异原因各项人工保险费用较2013年预计有所提高。
编制说明详见预算表12-8。
6.2、财务费用
2014年财务费用合计53.74万元较2013年预算数200.35万元降低了73.18%，差异原因为计划在2013年年底归还借款200万元，因而利息支出减少14.26万元，又因一部分借款利息应由金星公司承担所致。
编制说明详见预算表12-8。
七、工资预算
金星公司2013年11月在册员工31人，其中工资总额283万元，较2013年预估数286.53万元减少3.53万元，差异原因是2014年工资预算的基数是依据2013年11月份执行的工资表编制，领导年薪、员工加班工资及绩效工资按照2012年考核结果测算；从而形成2014年工资总额预算452.70万元（包括社保、住房公积金、福利费以及工会经费等）较2013年预估数458.63万元减少5.97万元；具体明细如下：
宏兴公司2014年在册人数28人，新增2名，2014年按在册30人预算，2014年工资预算总额为250.00万元（包括社保、住房公积金以及福利费、工会经费等），其中工资总额194.74万元；具体明细如下：
宏兴公司按30人预算，2014年工资预算总额为250.00万元（包
括社保、住房公积金以及福利费、工会经费等）较2013年预估数235.82万元上升了6.01%，主要差异在预计社保基数有所提高，具体明细如下：
八、利润预算
2014年预计净利润1.31万元较2013年预估数0.90万元上升了45.56%，差异原因为: 在2014年淡水销售量与2013年销售量持平的前提下，销售单价较2013年下跌了1万元/万吨，造成淡水收入与2013年相比减少了78.69万元；营业税金及附加较2013年预估减少了0.60万元，生产成本预算较2013年相比增加了46.11万元，财务费用预算较2013年相比减少了146.61万元,管理费用预算较2013年相比增加了29.37万元,营业外收支较2013年预估增加了3.81万元，所得税较2013年预算减少了11.18万元，致使2014年利润预算较2013年增加了0.41万元。
编制说明详见预算表12-11。
九、现金预算
2014年金星公司资本性现金支出736.70万元，其中支付工资及各项保险452.70万元，支付办公费等其他费用184万元、归还历年所得税欠款100万元，现金余缺660.20万元，已向股东申请借款740万元（2013年筹资预算向股东申请借款4500万元，后因资金筹措计划变化于2013年4月向股东借款2900万元，实际到位2160万元，其中省投资集团公司1160万元、和润集团1000万元，尚未到位740万元）预计期末现金结余79.80万元。
2014年宏兴公司资本性现金支出352.00万元，其中支付管道安装款350.00万元；支付电子设备款2.00万元；
2014年宏兴公司经营性现金净流量626.35万元，资本性现金净流量-352.00万元，现金余缺414.35万元，2014年预计支付短期借款200.00万元，支付短期借款利息53.74万元，预计期末现金结余160.61万元。