财务管理审计准则与审计责任
审计责任
本章的主要内容
▪ 本章内容主要包括审计执业规范体系； ▪ 审计人员应有的职业谨慎的内容； ▪ 审计法律责任的成因、特性、界定与防
范。
学习本章要求学生掌握：
▪ 了解审计执业规范体系， 审计人员应有的职业谨慎 的内容，审计法律责任的 成因；
▪ 掌握注册会计师执业准则 、审计职业道德准则与审 计法律责任的特性、界定 与防范方法。
核心内容
审计准则与审计责任
第一节 审计执业规范体系
一、审计执业规范体系构成
➢执业准则 ➢职业道德准则 ➢职业后续教育准则
二、审计准则及一般内容
1.一般准则：是指审计人员资格条件 和职业行为方面的准则。
2.现场工作准则：
是指审计人员在执行审计业 务过程中应遵守的准则。
3.报告准则：
是指审计人员编制审计报告，选择表达 方式和记载必要事项的准则。
案例之四
▪ 04年某报纸刊载一家会计师事务所的开 业启事，其中的部分内容为：“本所是在 国家工商行政管理局登记注册的全国第一 家中外合作会计师事务所，值此开业之际 ，向多年来与我所合作并给予支持的国内 外各界朋友致以深切的谢意，并愿继续为 各界人士提供会计、审计、企业咨询、税 务等方面世界一流的专业服务。”
业务承接中的责任（3）
不得允许其他单位或个人借用本人或本所的 名义承接、执行业务 不得以降低收费的方式招揽业务
案例之一
火炬公司于2002年2月1日成立 。李珊注册会计师对该公司进行 了开业验资，并出具了验资报告 。随后，公司因开张后业务繁忙 ，聘请李珊兼任秘书。
案例之一续
李珊言明，仅作义务性帮 忙，不领薪水、补贴，亦不 分红利，仅对一些税务、管 理等问题作一些建议，不对 公司财务问题作任何干预。
▪ 审计责任：
按照独立审计准则的要求，进行审计出 具审计报告，保证审计报告的真实性、合 法性。
请思考：
▪ 审计责任是否能够替代、减轻或免除会计 责任？
二、审计法律责任及成因分析
为什么会产生审计的法律责任？ 未能履行合同条款； 未能保持应有的职业谨慎； 故意不作充分披露、出具不实的 报告, 致使审计报告的使用者遭 受损失。
专业胜任能力含三方面要求 技术规范包括两方面要求
对客户的责任与对同行的责任
▪ 对客户的责任： （1）按时按质完成委托业务 （2）保密责任 （3）不能按服务成果的大小决定收费标
准的高低
▪ 对同行的责任有七点要求 ▪ 业务承接中的七项责任
对同行责任的七点要求(1)
可跨地区、跨行业执业 变更事务所时，后任与前任取得联系 配合同行工作 不损害同行利益
2、鉴证业务具体准则的内容?
问题与思考:
▪ 我国的审计准则体系的构成？ ▪ 注册会计师执业准则与国家审
计准则有何区别？
四、审计职业道德规范（1)
➢独立、客观、公正 ➢专业胜任能力 ➢技术规范
审计职业道德规范(2)
➢对客户的责任 ➢对同行的责任 ➢其他责任
关于独立性
内涵 应回避的事项
专业胜任能力与技术规范
案例之三（续1）
联华公司接到发票后未曾发现与合 同有误，并将款项付讫。以后，执 行该装修业务的天都公司亦未继续 来讨账。发函询证结果也证实天都 公司不再与联华公司发生往来。假 定此款差额对两家公司的财务状况 均相对重要，请思考:
案例之三（续2）
▪ 陈靖注册会计师应采取何种行动? ▪ 假定联华公司不准备采取任何改
三、注册会计师执业准则体系
制订依据：《中华人民共和国注册会计 师法》
制定部门： 注册会计师执业准则由中 国注册会计师协会负责拟订，报财政 部批准后施行。
准则体系：
鉴证业务准则
相关服务准则
质量控制准则
1、鉴证业务基本准则
▪ 是总纲； ▪ 是注册会计师执行鉴证业务资格与
行为的基本规范；
▪ 是制定具体准则的基本依据。
案例之二(续2)
立森公司财务经理要求赵军归还 这部分资料，但赵军拒不归还。
▪ 请问，这样做是否违背职业道德行 为规范?赵军应采取何种行动？
案例之三
陈靖注册会计师在对联华公司 年度财务报表审计时，发现一张 装修发票上的金额与原合同规定 金额有出入。合同规定装修费为 人民币82287.00元，但发票金额 却为人民币28287.00元。
正行动，陈靖注册会计师是否坚 持将此项未付款人民币54000．00 元列入资产负责表中的负债项目 下，作为签发无保留意见审计报 告的必要条件。
案例之三（续3）
▪ 假定今后天都公司也聘请陈靖注册 会计师审核他们的财务报表，陈靖 能否利用他掌握联华公司的审计资 料，建议天都公司去联华公司催讨 这一差额款?
案例之四（续）
▪ 请问，这则开业启事是否有悖于中 国注册会计师职业道德基本准则的 要求?为什么?
第二节 审计责任
相关名词： ▪ 审计期望差 ▪ “深口袋”
理
一、会计责任与审计责任
会计责任：
建立健全内部控制制度，保护资产的 安全、完整，保证会计资料真实、合法、 完整，保证会计报表充分披露有关的信息 。
对同行责任的七点要求(2)
不得雇用其他所的会计师 不得以个人名义同时在两家以上事
务所执业 不得以不正当手段与同行争揽业务
业务承接中的责任（1）
由事务所统一接受委托 实行双向自愿选择的原则 不得对其能力进行广告宣传以招揽业务
业务承接中的责任（2）
不得支付或收取非正常费用 对法定审计业务，事务所不得与其他机构进行 收益分成式的业务合作
请思考：
若李珊接受邀请，但在年底辞 去兼职秘书，能否对火炬公司进 行03年度财务报表审计?
案例之二
赵军注册会计师接受委托审 计立森公司的财务报表。审计 刚完成一半程序时，立森公司 财务经理与赵军发生矛盾。立 森公司立即中止与赵军的委托 。
案例之二(续1)
聘请另一家会计师事务所的吴宏 注册会计师来替代赵军。而且还拒 付赵军已开展工作的那部分报酬。 为此 ,赵军带走了所有的工作底稿 。包括立森公司的董事会会议纪要 、公司的长期发展规划等。
本章的知识点
▪ 审计准则，职业谨慎，专业道德，程序控制 ，关键点控制，审计期望差距，深口袋理论 ，审计过程，审计结果。
教学重点与难点
▪ 重点：审计准则体系 ，审计专业谨慎的具 体表现，审计责任的 具体界定与判定。
▪ 难点：审计责任与会 计责任的关系，审计 责任的形成机理，审 计人员应有的职业谨 慎；审计法责任的 界定。
会计责任与审计责任之间的关系
会计责任与审计责任之间的关系概述：会计责任和审计责任是企业财务管理中两个重要的概念。
会计责任是指企业会计人员对于财务报表的编制、处理和披露负有的法律和道德义务。
审计责任是指审计师对企业财务报表进行审计，并发表审计意见的法律和道德义务。
会计责任和审计责任紧密相连，相互依赖，共同维护着财务信息的准确性和可靠性。
一、会计责任会计责任是指企业会计人员在财务管理中应承担的法律和道德义务。
会计人员应遵守会计法规和会计准则，按照规定的程序和要求，编制、处理和披露财务报表，确保财务信息的真实、准确和完整。
具体的会计责任包括以下几个方面：1. 会计准则的遵守：会计人员应遵守国家和行业制定的会计准则，确保财务报表的编制符合相关规定，反映企业的真实财务状况和经营成果。
2. 财务报表的编制：会计人员应按照会计准则的要求，按照规定的程序和要求，编制财务报表。
编制财务报表时，应保证财务信息的准确性、完整性和及时性。
3. 财务报表的披露：会计人员应按照法律和会计准则的要求，及时、准确地披露财务报表。
披露内容应真实、完整，不得有虚假陈述或重要信息的遗漏。
4. 内部控制的建立和维护：会计人员应建立和维护企业的内部控制制度，确保财务信息的可靠性和保密性。
内部控制包括财务报表的编制程序、审批流程、核算制度等。
5. 财务报表的审计：会计人员应积极配合审计工作，提供必要的财务信息和资料。
对于审计发现的问题，会计人员应及时整改，并配合审计师的工作。
二、审计责任审计责任是指审计师对企业财务报表进行审计，并发表审计意见的法律和道德义务。
审计师应独立、客观地对财务报表进行审计，以保证财务报表的真实性和可靠性。
具体的审计责任包括以下几个方面：1. 审计准则的遵守：审计师应遵守国家和行业制定的审计准则，按照规定的程序和要求，进行审计工作。
审计准则包括审计目标、审计程序、审计证据等。
2. 审计计划的制定：审计师应根据企业的特点和风险，制定审计计划。
审计计划包括审计范围、审计程序、审计时间等。
会计责任与审计责任的比较
会计责任与审计责任的比较一、概述会计责任和审计责任是在企业财务管理和监督中起到重要作用的两个概念。
会计责任是指财务会计人员在财务管理中应承担的责任，包括准确记录和报告企业财务状况的责任。
审计责任是指审计师在对企业财务报表进行审计时应承担的责任，包括对财务报表的真实性和合规性进行审查的责任。
二、内容比较1. 责任主体会计责任主要由企业内部的财务会计人员承担，他们负责记录和报告企业的财务状况。
审计责任主要由独立的审计师或审计事务所承担，他们负责对企业的财务报表进行审计。
2. 责任范围会计责任主要包括以下几个方面：- 准确记录和报告企业的财务状况；- 按照财务会计准则和相关法律法规进行财务报告；- 确保财务报表的真实性和准确性；- 及时发现和纠正财务记录中的错误和不合规行为。
审计责任主要包括以下几个方面：- 对企业的财务报表进行审查，确保其真实性和合规性；- 对企业的财务状况、经营情况和风险进行评估；- 发现和报告财务报表中的错误和违规行为；- 提供审计意见和建议，帮助企业改进财务管理和内部控制。
3. 责任对象会计责任主要是对企业内部的财务管理和监督机构负责，如财务部门、管理层和董事会等。
审计责任主要是对企业的股东、投资者和其他利益相关方负责，他们依赖审计报告来评估企业的财务状况和经营风险。
4. 责任要求会计责任要求财务会计人员具备专业的会计知识和技能，按照财务会计准则和相关法律法规进行工作，确保财务报表的准确性和合规性。
审计责任要求审计师具备独立、公正和专业的态度，按照审计准则和相关法律法规进行审计工作，发现和报告财务报表中的错误和违规行为。
三、联系与区别会计责任和审计责任有一些联系和区别：1. 联系：会计责任和审计责任都是为了保障财务报表的真实性和合规性，都是为了维护企业的财务稳定和健康发展。
2. 区别：会计责任主要是企业内部的财务管理和监督，而审计责任主要是外部的独立审计机构对财务报表的审查和评估。
财务审计工作职责（3篇）
财务审计工作职责1、根据公司发展战略和发展规划，建立、推行并不断完善财务管理体系，内控体系，建立、健全并有效监督执行公司财务工作流程和各项财务管理制度;2、高效、准确地做好公司的资金计划、财务预算、核算、成本管理工作，监督公司运营各环节的预算执行情况。
量化分析具体的财务数据，并结合企业整体战略，为企业决策和管理提供及时有效的财务信息支持;3、对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及审计工作;4、为公司业务发展提供各项财务支持，提供所需财务信息;参与重大项目的财务交易结构设计及可行性研究，参与项目风险的评估、指导、跟踪和控制，做好重大项目的经济与财务分析，负责投资项目对交易结构中涉及到财务风险的审核;5、与公司各部门，政府各相关部门、税务机关、银行及会计师事务所等合作机构保持良好的协作关系;6、完成上级交办的其他工作。
财务审计工作职责（2）涵盖以下几个方面：1. 审核公司财务报表：审计师负责验证公司的财务报表的准确性和合规性。
他们会检查会计记录、凭证和账务，确保财务报表符合相关的会计准则和法规要求。
2. 检查财务流程和内部控制：审计师会评估公司的财务流程和内部控制，确保其有效性和合规性。
他们会检查支付流程、收入流程和资产管理等方面，发现潜在的风险和问题。
3. 进行风险评估和管理：审计师会识别和评估公司的风险，并提供相应的建议和改进措施。
他们会审查公司的风险管理策略和措施，确保公司能够适应和应对可能的风险和挑战。
4. 提供建议和改进措施：审计师会向公司提供关于财务运作方面的建议和改进措施。
他们会检查公司的财务政策、程序和实践，并提出改进的建议，帮助公司提高财务管理的效率和效益。
5. 进行特定领域的审计：根据需要，审计师可能需要进行特定领域的审计工作，如税务审计、IT审计、合规审计等。
他们需要具备相关领域的专业知识和技能，以确保审计工作的准确性和有效性。
总的来说，财务审计师的职责是保证公司财务报表的准确性、合规性和可靠性，提供关于财务管理的建议和改进措施，帮助公司降低风险和提高财务管理效率。
财务审计岗位职责（3篇）
财务审计岗位职责1制定并持续优化公司内部审计管理制度与内部审计工作流程;2、编制内部审计年度工作计划;3、有针对性的对公司开展专项审计工作，重点关注对公司经营目标影响较大的高风险领域、重要业务事项及重要业务流程等，为公司管理层提供决策建议;4、组织开展对下属公司重大经营活动，重大项目，重大经济合同等事项等有关的经济活动进行专项审计，并对发现的问题进行监督整改，并提交审计报告;5、组织开展公司所属专业公司负责人进行任期或任中经济责任审计，完成审计报告及审计档案整理及归档工作;6、协调配合上级公司以及外部监管机构对公司的审计监督检查工作;7、对内、外部审计中发现的问题督促相关单位进行整改，跟踪检查整改结果，防范风险发生;负责内部审计中介机构的选聘与监督管理。
财务审计岗位职责（2）财务审计岗位是一个具有重要职责和责任的职位，主要负责对公司的财务状况进行审计和评估，确保其准确性和合规性。
以下是财务审计岗位的一些主要职责：1. 检查财务记录：财务审计师负责检查和审查公司的财务记录，包括各种财务报表、账簿、凭证等，以确保其准确性和合规性。
他们会仔细分析和核对财务数据，识别潜在的错误和不一致之处。
2. 进行财务分析：财务审计师要对公司的财务数据进行深入分析，包括盈利能力、偿债能力、经营活动等方面。
他们会使用各种财务分析工具和指标，为公司提供准确的财务状况评估和建议。
3. 确保合规性：财务审计师要确保公司的财务活动符合法规和准则，包括会计准则、税务法规、审计要求等。
他们会检查公司的财务报表，确认其合规性，并为公司提供遵守相关规定的建议。
4. 发现潜在风险：财务审计师要识别和评估公司面临的潜在风险，包括财务风险、法律风险、合规风险等。
他们会分析公司的财务数据和财务流程，寻找异常和不一致之处，并及时报告给管理层。
5. 提供建议和改进措施：财务审计师要为公司提供建议和改进措施，以提高财务管理水平和效率。
他们会根据自己的分析和评估结果，就公司的财务状况和运营问题提出建议，并参与制定相关改进措施。
会计责任与审计责任的比较
会计责任与审计责任的比较一、概述会计责任和审计责任是企业财务管理中的两个重要概念。
会计责任是指企业会计人员在财务工作中应承担的法律和职业道德要求，包括正确记录和报告财务信息、进行财务分析和决策等。
审计责任是指审计师在对企业财务报表进行审计时应承担的法律和职业道德要求，包括对财务报表的真实性和合规性进行审查、提供审计意见等。
二、内容比较1. 目的不同会计责任的目的是确保企业财务信息的准确性和可靠性，为企业的经营决策提供依据。
会计人员需要按照会计准则和相关法律法规，正确记录和报告企业的财务信息，确保其真实性和合规性。
审计责任的目的是对企业的财务报表进行审查，评估其真实性和合规性，并提供独立的审计意见。
审计师需要根据审计准则和相关法律法规，对企业的财务报表进行全面的审计，确保其真实、准确、完整。
2. 主体不同会计责任的主体是企业的会计人员，他们负责进行财务信息的记录、处理和报告工作。
会计人员需要具备相关的会计知识和技能，遵守会计准则和职业道德规范，保证财务信息的准确性和完整性。
审计责任的主体是独立的审计师或者审计团队，他们对企业的财务报表进行独立的审查和评估。
审计师需要具备专业的审计知识和技能，独立、客观地对财务报表进行审计，发现可能存在的错误或者违规行为。
3. 范围不同会计责任涉及企业财务信息的全面记录和报告，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等各个方面。
会计人员需要确保财务信息的准确性、完整性和时效性，同时遵守相关法律法规和会计准则。
审计责任主要集中在对企业财务报表的审查和评估上。
审计师需要对财务报表的编制过程、会计估计和判断、内部控制等进行审计，以确定财务报表是否真实、准确、合规。
4. 职责不同会计责任要求会计人员对企业财务信息的真实性和合规性负责。
会计人员需要确保财务信息的准确记录和报告，及时发现和纠正错误，保护企业的财务利益，同时遵守职业道德规范，保护财务信息的机密性和安全性。
审计责任要求审计师对财务报表的真实性和合规性负责。
审计职业规范准则及相关法律责任
注册会计师执行审计业务，必须按照执业准则、规则确定的工作程序出具报告。这与审计职业规范准 则中对于审计报告的要求相一致。
04
审计职业规范准则的 执行及监督机制
审计职业规范准则的执行要求
严格遵守审计职业规范准则
审计师必须严格遵守准则，不得违反或越权行使职权。
保持独立性和客观性
审业因素的影 响。
审计职业规范准则 及相关法律责任
2023-11-12
contents
目录
• 审计职业规范准则概述 • 审计职业规范准则的主要内容 • 审计职业规范准则与相关法律责任的联系 • 审计职业规范准则的执行及监督机制 • 完善审计职业规范准则的建议及展望 • 结论：总结审计职业规范准则的重要性和
影响
01
勤勉尽责
审计师应尽职尽责，对客户财务报表进行全面、准确的审查和披露 。
审计职业规范准则的监督检查机制
内部监督
会计师事务所应建立内部监督机 制，对审计师执行审计职业规范
准则的情况进行监督检查。
外部监督
监管机构如证监会、财政部等对 会计师事务所和审计师的执业行
为进行监督检查。
社会监督
社会公众和媒体对审计师的执业 行为进行监督和报道。
审计职业规范准则的制定机构通常是国家和地区的审计师 协会或注册会计师协会。
这些机构负责根据行业发展和市场需求，结合国家和地区 的法律法规，制定符合行业实际的职业规范和准则，并监 督执行。
审计职业规范准则的框架体系
审计职业规范准则的框架体系通常包括 以下几个方面
审计法律责任：规定了审计人员在执业 过程中应该承担的法律责任，包括民事 责任、行政责任和刑事责任等。
审计质量控制准则：规定了审计机构应 该建立的质量控制体系，包括审计流程 、审计质量控制等方面的要求。
审计假设、审计准则与审计责任的界定
审计假设、审计准则与审计责任的界定审计责任是指审计人员在接受委托中所应履行的职责，以及因工作失误造成公众的损失而应承担的法律责任。
审计责任不仅仅是审计理论中的一个基本概念，如何界定审计责任也是理论界和实务界一直探讨的重要问题。
笔者认为，审计责任作为审计理论体系中的一个要素，应放在审计理论体系中来分析，从体系中各要素之间的关系来考察界定审计责任的依据。
一、审计假设--审计责任的下限审计假设是审计理论体系的基础，同时也是判断审计责任的重要依据。
莫茨和夏拉夫认为："几乎所有的假设均与审计人员的责任有着密切的联系。
""如果对审计所依赖的假设没有一个清楚的表述，那么就根本不可能对审计人员的责任作出令人满意的规定。
"也正是这个原因，使两位学者非常重视审计假设的研究，建立了比较合理的审计假设体系。
这些假设隐含了审计责任的一定内容。
比如第一条假设--"财务报表和财务数据是可验证的"，只有报表和数据具有可验证性，审计人员才能通过审计程序，获取审计证据，并依此判定企业是否存在舞弊行为。
因此，根据这一假设，出现了证据理论、验证程序、概率论的应用和审计人员的责任界限，即审计人员的责任是建立在被审计单位的财务报表和财务数据是可验证的基础之上的。
再比如第六条假设--"缺乏确凿的相反证据时，被审计单位过去被认为是真实的东西，将仍然是真实的"。
当审计人员对期末余额进行审计时，就已经假定期初余额是真实的，否则就应对期初余额进行验证，而期初余额又涉及前期的数额，这样就必须无限往前推，审计人员的责任就永无止境。
因此，只有承认这一假设，才能将审计人员的责任确定在合理的范围内。
后来的许多审计学者，包括英国的汤姆。
李和戴维。
费林特、加拿大的安德森都是在继承莫茨和夏拉夫审计假设思想的基础上进行拓展的。
可见，审计假设为明确审计责任界限提供了理论依据，没有审计假设，审计人员的责任界限就没有立足点。
公司财务报告和审计管理制度
公司财务报告和审计管理制度一、前言本规章制度旨在规范公司财务报告和审计的管理流程和要求，确保财务报告的准确性及时性和可靠性。
全部岗位相关人员应严格遵守本制度的规定，做到责任明确、流程规范，从而保障公司财务活动的合法性和透亮度。
二、监督机构和职责1.公司设立财务部门，负责公司财务报告和审计管理工作。
2.财务部门负责日常财务报告的编制、审计的组织以及相关报告的提交。
三、财务报告编制与提交1.财务报告包含年度财务报告、季度财务报告、月度财务报告和特殊情况下的临时财务报告。
2.财务部门应依据会计准则和相关法律法规规定，依照时间节点编制相应的财务报告。
3.财务报告的编制应严格依照会计政策进行，确保数据的真实、准确和完整。
4.财务报告需经过财务主管审核，审核确认后方可提交。
5.年度财务报告需经过公司高级管理层批准，并报告给股东大会。
四、审计组织与实施1.公司应定期选聘合格的独立审计机构进行财务审计。
2.审计机构应具备合法的审计资质和良好的信誉。
3.审计工作应遵从相关审计准则和规范，保证审计活动的独立性和客观性。
4.审计组织需向财务部门供应审计工作计划，并及时报告审计进展和发现的问题。
5.财务部门应乐观搭配审计工作，供应所需的财务信息和相关资料。
五、审计结果的处理与披露1.审计机构应向财务部门提交审计报告，报告应明确审计的范围、方法、结果和发现的问题。
2.财务部门应依据审计报告给出合理的回应和整改措施。
3.若审计报告发现严重的违法违规行为，财务部门应及时报告给公司高级管理层和监管机构。
4.公司应履行信息披露义务，依照法律法规和相关规定公开披露财务报告和审计结果。
六、违规行为的处理与矫正1.若发现相关人员有违反财务报告和审计制度的行为，应及时进行调查。
2.若调查确认存在违反行为，相应人员将依照公司规章制度和法律法规进行纪律处理，并承当相应的法律责任。
3.公司将建立相应的监督和矫正机制，及时整改违规行为，防止仿佛问题再次发生。
财务审计岗位职责要求
财务审计岗位职责要求财务审计岗位职责要求一、岗位概述财务审计岗位是负责对企业的财务状况、经营业绩和内部控制进行审计的重要职位。
财务审计人员需要具备扎实的会计基础知识，熟悉相关法律法规和审计准则，能够进行全面深入的财务分析和审计工作。
该岗位要求人员具备严谨的工作态度、敏锐的观察力和较高的学习能力。
二、岗位职责1. 审计准备工作：根据公司的审计计划和安排，准备审计工作的相关资料和文件，包括企业的财务报表、原始会计凭证、会计记录、资产负债表、利润表、现金流量表等。
2. 审计程序执行：根据审计计划和步骤，执行审计程序，包括对企业财务报表和数据的全面审查和分析，核实会计凭证和记录的真实性、合规性和准确性，发现财务风险隐患和问题，提出合理的意见和建议。
3. 内部控制审计：对企业的内部控制制度进行审计，包括审查企业业务流程、业务操作规程、财务管理制度、人员配备和财务软件系统的安全性和合规性，发现内部控制风险，提出改善意见和建议。
4. 资产和负债审计：对企业资产和负债进行审计，包括核实资产的所有权、数量和价值，核实负债的真实性和合规性，发现资产负债风险和问题，提出改善意见和建议。
5. 成本和费用审计：对企业的成本和费用进行审计，包括审查各项费用的合理性和准确性，核实成本的计算方法和成本核算制度的合规性，发现成本费用风险和问题，提出改善意见和建议。
6. 审计调查和报告撰写：对审计中发现的问题、风险、不合规行为等进行调查和追查，深入分析并形成审计调查报告，及时向上级报告审计进展情况和发现的异常问题，提出合理的解决方案和改善建议。
7. 审计结果跟踪监督：对审计意见和建议的实施情况进行跟踪监督，与企业管理层和相关部门进行沟通和协调，推动问题的解决和改进措施的落实，确保审计结果的有效性和可行性。
8. 监督和培训工作：对企业的财务人员进行培训和教育，提高财务人员的审计意识和能力，加强内部财务管理的合规性和规范性，减少审计风险和问题。
会计责任与审计责任的比较
会计责任与审计责任的比较一、概述会计责任和审计责任是企业财务管理中的两个重要概念。
会计责任是指企业会计人员在财务管理过程中应承担的责任，包括会计准则的遵守、账务的准确性和完整性等方面；审计责任是指审计师在对企业财务报表进行审计时应承担的责任，包括对财务报表的真实性和公允性进行评估等方面。
本文将从几个方面对会计责任和审计责任进行比较。
二、责任主体1. 会计责任：会计责任主要由企业内部的会计人员承担，包括财务主管、会计师等。
2. 审计责任：审计责任主要由独立的审计师或者审计事务所承担，他们与企业具有独立性，对财务报表进行独立的审计。
三、责任内容1. 会计责任：a. 会计准则的遵守：会计人员应遵守国家和行业的会计准则，确保财务报表的准确性和合规性。
b. 账务的准确性和完整性：会计人员应确保企业的账务记录准确无误，并保持账务的完整性。
c. 财务报表的编制和披露：会计人员应按照规定的时间和要求编制财务报表，并确保报表的披露与实际情况一致。
2. 审计责任：a. 财务报表的真实性和公允性：审计师应对企业的财务报表进行审计，评估报表的真实性和公允性。
b. 内部控制的评估：审计师应评估企业的内部控制制度，确保其有效性和合规性。
c. 发现和报告错误和违规行为：审计师在审计过程中如发现财务报表中的错误或者违规行为，应及时报告给企业管理层或者相关监管部门。
四、责任范围1. 会计责任：会计责任主要涉及企业内部的财务管理和会计核算工作，包括企业日常的账务处理、财务报表的编制和内部控制的建立等。
2. 审计责任：审计责任主要涉及对企业财务报表的审计工作，包括对财务报表的真实性和公允性进行评估、内部控制的审计等。
五、责任目的1. 会计责任：会计责任的目的是确保企业财务管理的合规性和准确性，为企业提供可靠的财务信息，保护利益相关者的权益。
2. 审计责任：审计责任的目的是对企业的财务报表进行独立的评估，提供对财务报表真实性和公允性的保证，增强对外部利益相关者的信任。