集团公司财务控制
浅谈集团公司的财务控制
育 ， 心 竞 争 力 也 就 尤从 谈 起 核
财 务｛ 卒制 的 ｔ要 问 题 表 脱 ： 第 ， 权 控 制 小 到 他 ， 权 结 产 股
权，
集 团公 司通 常采 用 产 权 经 营 形 式 。 大 多 是 通 过 控 股 形 式 ， 形
成 以产 权 关 系为 纽 带 的集 团公 司 。不 同类 型 的控 股 公 司可 以 采取 不 同 的 持 股 方 式 ， 有 垂 直 持 股 方 式 ， 有 环 状 的 相 再 持 股 （ 交 既 也 ： 或 换股份） 的方 式 ． 有 环 状 持 股 与垂 直 持 股 相 结 合 的 方 式 ． 此 而 还 ｆ ｈ 使公 司 内部 的产 权 关 系 十 分 复 杂 。
财 会 天 地
浅谈 集团公司 的财务控制
唐 山 市财政 局 黄俊 玉
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公 司财 务 控制 具 有 以 下特 点 ： （ ） 务 控 制 的 目的 就 是 获 取 利 益 ， 须 纷 合 股 东价 值 最 大 １财 必
集团公司财务内部控制的设计完善
集团公司财务内部控制的设计完善摘要：随着我国经济体制改革的进一步深化，市场竞争也越来越激烈，集团公司的生存也越来越困难，如何建立完善的财务内部控制体系是当今集团公司管理者非常关心的问题。
因此，加强集团企业内部财务控制的设计与完善就显得尤为重要，本文针对集团企业内部财务控制存在的问题，进一步研究了财务内部控制的设计与完善。
关键词：集团企业;财务;内部控制;设计;完善随着我国社会主义市场经济的建立和快速的发展,是我国的企业逐步向集团化发展，因此企业的财务内部控制也应该加快改革步伐，加强集团企业财务内部控制的设计与完善，使之与社会主义市场经济相适应。
因此集团公司财务内部控制的设计与完善必须要根据集团公司的自身财务的特点，这样就可以使集团公司的财务控制体系更为完善，更能对集团公司的下属子公司有效地进行财务管理。
一、集团公司财务内部控制设计与完善的必要性1、内部财务控制的设计与完善是现代企业财务管理的核心集团企业本身并不是一个法人实体，它没有自己独立的法人财产权，是主要通过资本纽带连接在一起的一个企业法人联合体，母公司与其下属子公司之间的纽带是资金。
而集团企业的财务控制体系的内容包括财务预测、财务决策、财务控制和财务分析等，因此加强集团企业对子公司的管理就是加强对资金的管理，内部财务控制的设计与完善可以协调并指导各部门与下属的子公司的财务活动去实现集团企业的总体目标。
内部财务控制的任务就是与集团企业的子公司沟通与合作，使分散的财务管理整合起来共同追求集团企业的财务目标，是现代企业财务管理的核心。
2、财务内部控制是企业财务计划实现的保证财务内部控制是集团企业内部控制的重要组成部分，同时也是集团企业内部控制的中心环节，也是内部控制的基础，是企业财务计划实现的保证。
财务内部控制的设计与完善工作，有利于集团企业完善财务内部控制机制，堵塞集团企业中的母公司与子公司的经营管理漏洞，提高企业财务执行力。
财务内部控制是一个动态管理，没有控制，任何预测、决策和预算都是徒劳无益的，任何财务计划都是无法保证的。
加强集团公司财务管理控制的建议
内部 牵 制控 制 ， 目前 必 须解 决 两 个 问题 ： 一是 设 立 管理 控 制 机 构 。例如 ， 计 委 员会 、 格 委 员 审 价 会 、 报酬 委 员会 等 内部 控 制 机构 。 二是 推 行 职 务 不 兼 容 制 度 ，杜 绝 高 层 管 理 人 员 交 叉 任 职 。
办 职 务 与 审 核 监 督 职 务 分 离 ：业 务 经 办 职 务 与
分 ， 本 质 目标 是 为保 证 企业 整 体 目标 的实 现 ， 其
通 过 优 化 配 置 财 务 资 源 、 完 善 持 续 改 进 机 制 和
风 险管 理体 系 、 升 资源 配 置效 率 、 提 控制 企 业风 险等 几 个 方面 实 现 公司 快 速健 康 发展 和 价值 持
是 授权 批 准 的责 任 ，应 当 明确 被授 权者 在 履 行
权 力 时 应 对 哪 些 方 面 负 责 ， 免 责 任 不 清 ， 旦 避 一
出现 问题 又 难咎 其 责 的情 况发 生 。四是 授 权 批 准 的程 序 ， 规定 每 一类 经济 业 务审 批程 序 ， 应 以
便 按 程 序 办 理 审 批 ， 免 越 级 审 批 、 规 审 批 的 避 违 情 况发 生 。
内部 审 计工 作 制 度化 ， 例行 审 计 外 ． 除 内部 审计 部 门还 应加 强 项 目审 计 、 离任 审计 等 专 项 审计 ， 做 到 全 面审 计 与 抽查 审 计相 结 合 、定 期 审计 与 不定 期 审计 相 结 合 ， 审 计纳 入 常态 化 工 作 。 将
（ ） 分 利 用 内部 牵 制 控 制 。 要 建 立 健 全 二 充
Ｐ Ｂ Ｉ Ｅ Ｐ Ｎ ＩＵ Ｅ Ｎ Ｒ Ｃ Ｒ Ｍ Ｎ ９ Ｕ Ｌ Ｘ Ｅ ＤＴ Ｒ ＤＰ Ｏ Ｕ Ｅ Ｅ Ｔ ５ Ｃ Ａ
集团公司财务内部控制存在的问题及应对措施探讨
集团公司财务内部控制存在的问题及应对措施探讨集团公司财务内部控制存在的问题及应对措施探讨一、引言随着经济的快速发展和企业规模的不断扩大，集团公司正成为当今商业界的主要形式。
然而，随之而来的是集团公司面临的管理挑战，尤其是财务内部控制问题。
本文将探讨集团公司财务内部控制存在的问题，并提出相应的应对措施。
二、存在的问题1.组织架构混乱由于集团公司通常包含多个子公司，各个子公司之间存在关联关系，这就导致了具体的组织架构变得复杂，且在不同子公司之间可能存在权责不清、职责交叉的情况。
这给财务内部控制带来了很大的困扰。
2.信息沟通不畅信息的畅通对于确保财务内部控制的有效性至关重要。
然而，在集团公司中，子公司之间的信息沟通常常受限于地理、部门和文化差异等因素的限制。
这种信息壁垒给风险管理和信息共享带来了困难，进而影响了财务内部控制的顺利运行。
3.风险管理不到位集团公司的风险管理涉及到多个维度，包括战略风险、市场风险、经营风险等。
然而，由于集团公司的规模较大，风险管理往往存在滞后于市场的情况。
这就容易导致集团公司在出现风险时无法及时识别、评估和控制，进而对财务内部控制产生不利影响。
4.内部控制程序缺失集团公司在规模扩大的过程中，往往忽视了内部控制程序的规范性建设。
这导致了内部控制程序的不完善和混乱。
常常出现的问题包括：过程控制不到位、审计跟踪不清、制度执行不力等。
这些问题给财务内部控制带来了潜在风险。
三、应对措施1.优化组织架构为了解决组织架构混乱的问题，集团公司应重新设计组织结构，明确各个子公司的职责和权限，并建立有效的沟通渠道。
此外，集团公司还可以考虑设立一个集团财务内部控制中心，来协调各个子公司的控制工作。
2.加强信息沟通为了加强信息的畅通，集团公司可以借助现代信息技术，建立起统一的信息平台和管理系统，以便实时收集、传递和分析信息。
此外，集团公司还可以定期组织各级负责人开展会议和培训，以提高信息交流的效率和质量。
加强集团公司财务控制之管见
核 甚 效 的 控 制 ． 成 员 公 司 出 现 了 许 多 背 离 集 团 公 司 发 展 的 行 为 ， 经 度 统 一 管 理 与 控 制 。对 于 那 些 与 核 心 能 力 、 心 业 务 关 系 一 般 、 至 各 其 往 营 者 为 了 在 考 核 中 过 关 ， 严 格 执 行 有 关 会 计 核 算 制 度 ， 味 粉 饰 没 有 影 响 的 成 员 企 业 ， 往 实 行 分 权 管 理 。 不 一 经 营 业 绩 ． 致 财 务 信 息 失 真 或 无 视 集 团 投 资 主 体 的 利 益 ， 规 操 导 违 ２ 股 权 结 构 。 般 情 况 下 ， 股 公 司 财 务 决 策 权 的 集 中 度 与 其 子 ． 一 控 作 企 业 资 金 ． 过 各 种 渠 道 转 移 企 业 资 产 造 成 出 资 人 资 产 的 大 量 流 公 司 的 控 制 程 度 成 正 向 关 系 。 如 果 子 公 司 是 独 资 经 营 ． 么 控 股 公 通 那 失 这 样 企 业 集 团 必 须 在 集 团 内 部 建 立 相 适 应 的 财 务 管 理 体 制 模 司 在 财 务 集 权 管 理 与 分 权 管 理 的 选 择 上 就 有 很 大 的 回 旋 余 地 ， 由 而
而 不 仅 仅 是 传 统 上 控 制 一 个 企 业 的 财 务 活 动 的 合 规 性 和 有 效 性 。 保 当 的 集 权 与 分 权 ， 样 既 能 发 挥 集 权 与 分 权 ， 样 既 能 发 挥 集 团 母 这 这
激 又 证 在 赋 予 集 团 总 公 司 保 持 对 子 公 司 的 最 终 控 制 ， 止 成 员 公 司 偏 离 公 司 财 务 调 控 职 能 ， 发 子 公 司 的 积 极 性 和 创 造 性 ， 能 有 效 控 制 防 集 团 整 体 利 益 和 目标 而 损 害 或 牺 牲 其 他 利 益 相 关 者 的 利 益 。 经 营 者 及 子 公 司 风 险 。该 模 式 在 一 定 程 度 上 克 服 了 过 分 分 权 或 集 权 从 目 前 我 国 企 业 集 团 财 务 控 制 管 理 上 来 看 ， 多 企 业 集 团 总 部 的 缺 陷 ， 合 了 集 权 与 分 权 的 优 势 ， 以 集 权 与 分 权 是 相 对 的 ， 根 许 融 所 需
论集团公司的财务控制
然保住了企业的眼前利益．却断送了企业的长远利益。
三、集团公司中母公司的地位和作用
１ ． 企业集团必须建立母子公司管理体制 企业集 团中的母公司作为整个集团发展 目标制定与 实施的组织者 、指挥者 ，其职能不仅仅局限 自身简单的 商品经营，更重要的在于通过控股等多种方式 ，以股权
集团公司是以产权关系为纽带形成的母子公司的集 合体 ，由母公司、子公司、参股公司及其他成员企业共 同组成的多级法人结构联合体， 它具有一定的规模和共同
的经营 战略及 发展 目标 。 由于企业 集 团的 组建模 式 和组
产生不利影响。母公司必须通过财务控制，制定完善的财
务制度，杜绝虚假信息，从而确保母公司在准确的财务信
的考核体系有赖于集团公司的财务控制体系。
二、 集团公司财务控制的现状
１ ． 企业集团治理结构不规范
一
成员企业从整体上能否形成一个思路明确的产业发展主线，
为企业的未来发 展谋划 ，使其具 有强大 的未来增 长潜力 ，
个健全的财务控制体系，实际上是完善的法人治理
结构的体现。有的企业集 团和控股子公司在财务方 面名 义
通过财务控制。 可促使各成员企业服从集团战略决策的需
要 ，顾全大局 ， 并给予较强大的财力支持 。 ２ ． 保证财务信息质量 的需要
上是分开的，但实际上还是一家 ， 从产权上分不清资产和
债权 ．资金使用上分不清集 团公 司和上市 公司 ，有 的集 团
公司违规为下属子公司作巨额担保 ， 骗取银行信用 ， 有的 企业集团所有权人缺位．权责不清 ， 监管不力，导致内部 人财务控制现象。
善，为了不同的目的，运用大量虚虚实实的关联交易 ，粉 饰会计报表，甚至编造虚假的会计报表，导致财务失控， 虽
如何加强集团公司财务控制论文
试论如何加强集团公司的财务控制中图分类号：f275文献标识：a文章编号：1009-4202（2012）01-174-02摘要集团公司财务控制是指对企业的资金投入及收益过程和结果进行衡量与校正，目的是确保企业目标以及为达到此财务控制目标所制定的财务计划得以实现。
财务控制是集团公司发展的关键性问题，合理的财务控制能促进集团公司的发展。
本文针对我国集团公司存在的财务控制问题，提出了建立适应集团公司所发展的财务战略体系，制定切实可行的预算控制，完善公司治理结构，加强内部审计等对策。
关键词集团公司财务控制问题措施随着集团公司规模的不断扩张，企业内部的管理制度以及管理措施也逐渐暴露出其在公司管理过程中的缺点和不足。
在资本管理方面更是如此，有些集团企业没有经过调查和研究就进行了盲目的投资行为，有些集团企业在投资后没有进行科学合理的控制和管理，这就造成了企业在利润上出现下滑甚至亏损的现象。
所以，对公司财务进行科学合理的控制，建立一套高水平、高效率的财务控制体系变得越来越重要。
一、集团公司财务控制的内容和意义财务控制主要包括对组织规划的控制、对授权批准的控制、对财务制度的控制、对财务风险的控制、对预算的控制、对成本的控制以及对审计的控制等等各方面的内容。
它是一个复杂的、有计划的对资金的管理和控制过程。
集团公司对财务的控制主要是为了实现公司长久盈利的目标和目的。
对财务进行有效的控制和管理有利于帮助集团企业实现公司的经营方针和目标，使公司的经营实现可持续发展，从而造福于公司的员工。
此外，集团公司对财务的有效控制和管理可以减少公司资产流失的现象，保障公司资产的完整性和安全性。
在对财务进行有效控制和管理的过程中，可以有效地减少公司信息掺假、泄露的现象，可以保持公司业务经营信息的完整性和真实性。
二、目前集团公司财务控制中存在的问题及原因分析从原因角度来讲，目前，集团公司在财务控制中出现的问题主要有以下几个方面：1．管理人员对财务战略的把控有些无力，使得财务控制环节的力度有些薄弱。
论集团财务控制的要素、程度和影响因素
效地控制经济指标 ．只有企业 的经济指标 立 内部 审计 机 构 ．成 员 公 司 内部 审计 机
集 团集 权 与 分 权 相 结 合 的 财 务控 制 好 ．才能说企业经营得好 。企业所有控制 构在总部 内部审计机 构的领导下对本 公 模 式 就 是 其 对 成 员 公 司 集 权 与 分 权 程 度 活 动 的最终 目标就 是通 过 对各 个 要 素 的有 司 实 施 日常 的 内部 审 计 ．集 团总 部 对 没 进 行 选 择 。 为 此 ．必 须 解 决 三 个 基 本 问 效控 制 ．让经 济指 标达 到预 期 的要求 。 题 ：其 一 是 控 制 什 么 的 问 题 ． 即集 团 财 有 设 立 内 部 审 计 机 构 的 成 员 公 司 实施 内
目 标 要 素 ：就 是 经 济 指 标 控 制 要 司 实 施 内部 审 计 ；集 团 公 司 在 总 部 设 置
来 看 ，集 团的财务控制 只有集权 与分 权 素。公司开展经营活动的目的就是为了有 内 部 审 计 机 构 ，在 重 要 的 成 员 公 司也 设
相结合这一种财务控制模式 。
集 团 财 务 控 制 模 式 的 选 择 ， 必 须 部 审计 对 设 立 内部 审 计 机 构 的成 员 公
务 控 制 要 素 ；其 二 是 控 制 到 什 么 程 度 的 落 实 到 上 述 十 六 个 具 体 财 务 控 制要 素 上 司 的重 大 审 计 事 项 实 施 内部 审计 ；集 团
问题 ．即对每个财务控制要素集权和分权 来 。如果撇 开具体的财 务控制要 素 ，泛 公司在总部 设置 内部 审计机构 所有成
到 什 么程 度 ：其 三 是依 据什 么确定 控 制 程 泛地讨论集 团财务控 制的模式 ．对 集团 员公司也设 立 内部 审计机构 成 员公 司 度 的 问题 ．即集 团 财务 控 制影 响 因素 。本 的财务控 制将 失去指导意义 。 文 将就 这三 个基 本 问题进 行探 讨 。
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浅谈集团公司财务控制
中图分类号:f275 文献标识:a 文章编
号:1009-4202(2010)04-0125-01
摘要本文简要阐述了企业集团及企业集团财务控制的内涵,以及其在公司治理中的意义。
并针对企业集团仍然存在的问题,试着提出了完善企业集团财务控制的若干措施。
关键词企业集团财务控制预算资金
集团公司是经政府批准设立的国有独资公司,是政府授权经营国有资产的投资主体,代表政府持有并经营其公司的国有资产,行使选择管理者、重大决策和资产受益等出资人的权利,并以出资额为限承担有限责任。
我国集团公司从萌芽到发展壮大,至今已经走过了将近20个年头。
关于集团公司的财务控制的研究和实践探索也在不断的进行之中。
集团公司的财务管理战略和财务控制重点依托于集团公司的管理与控制体制,财务控制是集团公司的财务管理的重要组成部分,它适应、服务于总体战略目标并起着重要作用。
在现阶段,广大的集团公司迫切需要构建一个适应集团发展的财务监控体制,及时堵住各种财务失控的漏洞,发挥出财务管理强大的生命力,最终达到使其所属子公司能在经济效益上成为集团公司新的利润增长点的目的。
集团公司的财务控制是集团实施有效控制的基本手段之一。
一、集团公司财务控制的原则
1.以集团组织多层为基础,实现财务控制系统联动放大效应性
与企业集团的组织多层级特点相对应,集团财务活动也有多层性特点,母公司、子公司、关联公司都有自己相对独立的财务活动,各层级有相对应的财务系统。
集团公司中,母公司居于集团的核心地位,通过自身的财务控制而调节和控制子公司的财务经济活动和生产经营活动,使子公司的所有活动都服从集团的总体目标。
2.体现财务控制系统的分级控制
集团的财务控制系统应体现出分级控制的特点:一是由决策单元组成的控制体系是梯阶结构的,它除最高一层外,每一层上均有若干单元平行地运行;二是各级控制均有相应的各级目标,它们组成了一个目标体系;三是信息处理具有由上而下的优先顺序,上一级控制的信息是下一级的指令,分级控制的每一级都要吸收一定量信息,各级控制在功能上越独立,吸收信息就越多,控制的效率就越高。
3.坚持控制与激励相结合
为了防止代理人即经营者发生“道德风险”和“逆向选择”,除了采取控制监督手段外,另一个有效方法就是激励,所以财务控制系统的实现方式应该是一系列激励措施与约束手段的统一。
企业集团财务管理的集权与分权的协调情况,从深层次看也就是财务的激励机制与约束机制的配套运用情况。
二、加强企业集团财务控制的若干对策
1.建立并完善公司的财务控制体系
集团公司财务控制体系,是基于母子公司间的产权和资本纽带关
系,为实现集团公司整体利益的最大化,以母公司对子公司财务活
动的约束、检查为手段而形成的若干要素的有机组合,它是集团公司控制系统的核心。
近年来,随着经济全球化和信息技术的迅猛发展,大型集团公司凭借其强大的资本实力、先进的技术力量、一流的管理水平及多元的文化背景,在世界经济中扮演着越来越重要的角色。
我国加入wto后将培育集团公司作为经济发展战略之一,集团公司日益呈现出资产规模大、资本链条长、管理跨度宽、地域分布广的态势,其财务管理日趋复杂,这也使得完善集团公司的财务
控制体系变得更为重要。
2.实行预算控制,建立财务信息网络系统
预算控制是指企业通过编制全面预算,对企业内部各单位之间的生产经营活动进行控制,以实现其既定的经营目标的一种管理活动,它是内部控制的一个重要方面。
企业集团可根据自身规模的大小,子公司的组织结构等进行预算控制。
3.加强责任人员管理,实行定期轮岗制度
具体做法如下:(1)加强对子公司法定代表人的内部控制监督,建立企业重大决策集体审批等制度,以杜绝个别负责人独断专行、胡作非为。
(2)加强对职能部门的控制监督,建立部门之间相互牵制的制度,以杜绝部门权限过大或集体徇私舞弊。
(3)加强对关键岗位管理人员的控制监督,建立关键岗位轮岗和定期稽查制度。
4.设立资金结算中心,加强资金控制
为了促使集团内部资金的合理流动,发挥资金的整体教益,企业
集团可设立资金结算中心。
资金结算中心是集团母子公司实施资金控制的重要保障,通过资金结算中心,企业把分布在各个银行账户上的沉淀资金集中起来按照统一决策,统一对外筹资和融资,统一对内调剂资金,统一办理结算业务,有偿使用,有借必还的市场法则进行运作,使企业分布在各个环节上的资金都能得到最佳的利用,通过内部挖掘,解决资金供应紧张的矛盾,同时也可把闲置资金降到最低限度。
5.实施内部和外部审计,加强审计控制
企业集团通过内部审计,可以及时发现和纠正子公司所存在的问题,增强内部控制意识,发挥内部管理强有力的控制监督作用。
对子公司进行内部审计,应重点集中在对其重大的投资项目,财务收支情况等资产的真实性,以及资产能否保值增值等资本运作的有效性的审计上。
6.择时实行财务、会计机构的分设
按照国际惯例,结合我国实际,企业集团的财务与会计机构理应分设。
凡涉及资金计划、筹资、投资、利润分配等方面的业务,应由财务部门负责;凡涉及经济信息处理、指标核算、分析、考核、审计等方面的业务,由会计部门负责。
集团财务与会计机构分离后,应建立相应有效的互通信息的渠道。
财务管理应以会计部门提供的会计信息为主要依据,其制定的各项政策、财务管理过程和分析结果应及时向其他部门通报,以满足有关部门的管理需要,并接受其监督。