预支款账务处理
预付账款的会计处理
预付账款的会计处理预付账款是指企业提前支付给供应商或其他合作伙伴的款项，以购买商品或服务。
预付账款在企业的日常经营活动中比较常见，正确处理预付账款的会计核算对企业财务报表的准确性和真实性具有重要意义。
本文将从预付账款的会计处理流程、会计分录和会计政策等方面进行详细介绍。
一、预付账款的会计处理流程1. 预付账款确认阶段：企业在与供应商或合作伙伴达成预付款协议后，首先需要确认预付账款的相关信息，包括预付款金额、付款方式、付款日期等。
确认无误后，企业应及时将预付账款的相关信息录入会计系统。
2. 预付账款支付阶段：企业根据预付款协议的约定，按时足额支付预付款项。
支付预付款时，应及时填写付款凭证，并妥善保存相关票据和凭证。
3. 预付账款核算阶段：企业在支付预付款后，需要及时核算预付账款的余额，并进行会计处理。
预付账款的核算应当与企业的财务报表相一致，确保财务数据的准确性和可靠性。
4. 预付账款清算阶段：当预付账款对应的商品或服务交付或完成后，企业需要及时清算预付账款，将预付账款转化为应付账款或其他相关款项。
清算预付账款时，应当核实相关凭证和票据，确保清算的准确性。
二、预付账款的会计分录1. 预付账款确认时的会计分录：借：预付账款贷：银行存款2. 预付账款支付时的会计分录：借：应付账款贷：银行存款3. 预付账款核算时的会计分录：借：预付账款贷：预付账款减少（或其他相关科目）4. 预付账款清算时的会计分录：借：应付账款贷：预付账款三、预付账款的会计政策1. 预付账款的确认原则：企业应当根据实际交易情况确认预付账款，确保预付账款的金额准确无误。
2. 预付账款的核算原则：企业应当按照会计准则的规定，合理核算预付账款的余额，并及时调整预付账款的价值。
3. 预付账款的披露原则：企业在编制财务报表时，应当按照相关规定对预付账款进行充分披露，确保财务报表的真实性和完整性。
通过以上介绍，我们可以看到，预付账款的会计处理涉及到多个环节，包括确认、支付、核算和清算等。
公司预支款管理制度
公司预支款管理制度为规范公司的财务管理，提高公司财务管理效率和风险控制水平，制定本预支款管理制度。
二、预支款的定义1. 预支款是指公司为员工在出差、差旅、办公等相关费用支出前提供的资金，用于员工在正式报销前支付相应费用的资金。
2. 预支款应当用于正式报销的费用支出，包括差旅费、会议费、招待费、办公用品费等。
三、预支款管理流程1. 提交预支款申请员工需要提前向公司财务部门提交预支款申请，申请中需注明预支款金额、用途、预计使用时间等相关信息，并提交相关申请单据和凭证。
2. 预支款审批财务部门将审核员工提交的预支款申请，审批通过后，将预支款拨付给员工，并在系统中记录相关信息。
3. 使用预支款员工在使用预支款时，需按照使用目的和金额使用，如有超支需提前向财务部门说明原因并报备。
4. 预支款报销员工在使用预支款后，需在规定的时间内向公司财务部门提交相关费用报销单据，并在报销单中注明预支款的使用情况，财务部门将审核报销单据，核对预支款使用情况，并进行相应的核销。
5. 预支款结算财务部门将根据员工的实际报销情况，对预支款进行结算，将多余的部分退还给公司，不足的部分需要员工退还公司。
四、预支款管理注意事项1. 预支款的使用应当符合公司相关规定，并严格遵守财务管理制度。
2. 预支款不得用于个人消费支出，如发现违规使用将按照公司规定进行处罚。
3. 预支款需按照规定的时间进行报销，逾期未报销的将按公司规定进行处理。
4. 预支款使用需经过预算和审批程序，不得私自预支，如有违规行为将受到相应处罚。
五、违规处理对于违反预支款管理制度的行为，公司将根据相应规定进行处理，处理方式包括但不限于：责令退还预支款、降级处罚、终止劳动合同等。
六、本制度的解释权本预支款管理制度的最终解释权归公司财务部门所有，如有任何疑问或建议，请及时向公司财务部门反馈并进行沟通。
七、其他本预支款管理制度自颁布之日起正式实施，如有需要进行修订或调整的情况，将由公司财务部门另行颁布。
应付账款和预付账款的会计账务处理
应付账款和预付账款的会计分录
1、应收账款
(1)企业销售商品等发生应收款项时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
(2)收回应收账款时：
借：银行存款
贷：应收账款
(3)企业代购货单位垫付运杂费、包装费时：
借：应收账款
贷：银行存款
(4)收回代垫费用时：
借：银行存款
贷：应收账款
(5)企业应收账款改用应收票据进行结算，在收到承兑的商业
汇票时：
借：应收票据
贷：应收账款
2、预付账款
(1)企业向供应单位预付款项时：
借：预付账款
贷：银行存款
(2)企业收到所购物资时，按应计入物资成本的金额：
借：材料采购/原材料/库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：预付账款
(3)当预付货款小于采购货物所需支付的款项时，应当将不足的部分补付：
借：预付账款
贷：银行存款
(4)当预付货款大于采购货物所需支付的款项时，应当收回的多余款项：
借：银行存款
贷：预付账款
什么是应收账款？
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买
单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。
预收账款是什么？
预收账款是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。
预收账款是以买卖双方协议或合同为依据，由购货方预先支付一部分(或全部)货款给供应方而发生的一项负债，这项负债要用以后的商品或劳务来偿付。
财务预支流程规章制度
财务预支流程规章制度第一章总则第一条目的和依据为规范财务预支流程，加强资金使用管理，保障企业财务安全，制定本规章制度。
第二条适用范围本规章制度适用于企业内部所有预支款事项，适用于所有员工的预支款需求。
第三条定义1. 财务预支：企业员工因公出差、职务需要等原因发生的费用预支行为。
2. 预支款：企业向员工发放的用于支付出差、职务等费用的资金。
3. 预支单：员工提交的用于申请预支款的单据。
4. 预支款支出：企业向员工发放预支款的行为。
第二章预支款申请第四条预支款申请条件1. 员工必须是企业正式员工，具有法人资格。
2. 预支款需符合企业相关规定，且有明确的费用用途。
3. 预支款申请需经过所在部门主管审批并签字批准。
4. 预支款申请表需真实准确填写，附有必要的凭证。
第五条预支单的填写1. 预支单需填写员工姓名、所在部门、预支日期、预支款金额等基本信息。
2. 预支单需注明费用用途、具体金额、收款账户等详细信息。
3. 预支单需附上相关凭证，如订票凭证、会议邀请函等。
第六条预支单的审批1. 预支单需经所在部门主管审批并签字批准。
2. 预支单在审批流程中如需其他部门审批，则需提供相关部门的审批意见。
第七条预支款的发放1. 预支单经过审批后，财务部门将会在规定时间内将预支款发放到员工指定的账户。
2. 预支款需提供发放凭证，由员工签收确认收款。
第三章预支款管理第八条预支款的使用1. 预支款仅限于员工出差、职务等相关费用的支付。
2. 预支款不得用于个人消费或其他非法用途。
第九条预支款的报销1. 员工在预支款使用后，应及时办理费用报销手续，提供相关发票、单据等凭证。
2. 报销单需真实准确填写，注明详细的费用明细和使用情况。
第十条预支款的结算1. 经财务部门审批同意后，将会将报销款项直接汇入员工账户中，进行结算。
2. 若有差额或其他情况需处理，企业将会自行安排人员进行处理。
第四章监督检查第十一条监督责任1. 财务部门有责任监督员工的预支款使用情况。
预付款怎么做账
预付款怎么做账
预付款是指企业预先支付给供应商或服务提供商的费用。
在记账时，可以按照以下步骤进行操作：
1. 创建预付款科目：在财务账户中创建一个名为“预付款”的科目。
2. 记录预付款：将预付款的金额从银行账户中支出，并以预付款科目作为借项，同时将应付账款科目作为贷项。
3. 购买或接收商品或服务：当你从供应商那里购买商品或接收服务时，支付的费用可以从预付款中扣除。
4. 更新预付款余额：根据实际支付的金额，更新预付款的余额。
如果支付的费用超过了预付款金额，那么需要向供应商支付差额。
如果支付的费用少于预付款金额，那么预付款余额将会增加。
5. 调整预付款：如果发现预付款金额错误或需要进行其他调整，可以进行相应的调整记录，以确保账目准确。
6. 结算：最后，当预付款全部用完或不再需要时，可以通过将预付款科目的余额归零来结算账目。
同时，将应付账款科目中的欠款也进行结算。
员工预支现金与费用报销流程图
财务部
财务部
借款人员
现金出纳
现金出纳
审核
加盖印章
编号
5.4．每月末《现金预支单》与明细账的核对
现金出纳每月统计未核销的《现金预支单》总金额，并与用友系统中“其它应收款-预支现金-XXX”明细账总金额核对，确保一致。
若核对有误差，现金出纳要在完成当月结账前要查明原因，由总账会计进行相应账务处理。
现金出纳
总账会计
5.12．结束
员工按实际需要填写《现金预支单》并签名。《现金预支单》共三联，第一联为财务部会计作为记账附件，第二联由借款人存查，第三联由现金出纳作为支付凭据及报销备查。
各个部门
借款员工
5.2部门审批手续
由借款员工根据预支金额对应授权审批表，由部门经理、总经理、财务主管等依次对《现金预支单》审批签字
各个部门
部门部长
1）、收回余款：
现金出纳按照员工退还现金金额开出一式三联收据，收据联交还款人,现金出纳在《现金报销申请单》上盖【核销借款____元】章，在留存的《现金预支单》上加盖【XX日期核销】章。
2）、补付差额：
对需要补付款额的情况，在支付后，由预支款人在《现金报销申请单》上签字确认实际收款额及核销原预支款额，表明借款已经收款。
当前文档修改密码：8362839
员工预支现金及费用报确保预支及报销的正确性，有效性，并完整及及时记录在相关的会计期间。
1．适用范围
所有公司。
2．流程责任人
财务部长
3．相关文档
《现金预支单》
《现金报销申请单》
5．相关流程
编号
步骤说明
部门
人员
控制活动
5．
预支现金及费用报销
出纳对日常个人报销《现金报销申请单》的签字是否完整，签字权限是否符合《付款及相关事项审批权限》的设定进行审核；对发票金额与《现金报销申请单》金额一致性进行审核；对发票的合法性，金额的正确性及开支标准的合规性进行审核；确认合格签字确认后，转交财务部长审批。
预支款管理制度
预支款管理制度一、总则为了规范公司的预支款管理，提高财务人员的管理水平，防止出现差错和不当操作，特制定本管理制度。
本管理制度适用于公司内所有部门和人员，凡涉及预支款事宜的，必须按照本管理制度执行。
二、预支款的定义和分类1. 预支款是指公司根据员工工作需要，提前支付给员工的工作费用，以保证员工正常工作。
预支款主要包括差旅费、办公费、业务招待费等。
2. 预支款分为内部预支款和外部预支款两种。
内部预支款是指公司向员工提供的预支款，外部预支款是指公司向外部机构或企业提供的预支款。
三、预支款管理流程1. 预支款申请：员工在需要预支款时，必须填写预支款申请表，并附上相关的凭证和说明。
2. 预支款审批：预支款申请表由部门负责人审批后，提交公司财务部审批。
3. 预支款支付：财务部在审批通过后，将预支款支付给员工，并登记在册。
4. 预支款报销：员工在使用预支款后，必须及时办理报销手续，并提供相关的支出凭证和报销单据。
5. 预支款结算：财务部在收到员工的报销单据后，进行预支款的结算，核对金额是否一致，如有差错，需及时处理。
四、预支款管理责任1. 预支款的管理责任由公司财务部门负责，财务部需对预支款的申请、审批、支付、报销等环节进行监督和管理。
2. 各部门负责人对本部门员工的预支款申请负有审批责任，必须严格按照公司的管理制度执行，不得私自授权或擅自改变预支款用途。
3. 员工对自己的预支款申请和使用负有责任，必须如实填写申请表，严格按照规定使用预支款，不得挪用或私吞。
五、预支款管理控制1. 预支款管理需建立完善的内部控制体系，确保预支款的合法、规范和安全。
2. 财务部门应对预支款的申请、审批、支付、报销等环节进行记录和备份，建立相应的档案和账册。
3. 预支款的使用需在规定的范围内，不得超支或乱用，财务部需对预支款的使用情况进行定期检查和核实。
4. 预支款的结算需及时进行，不得滞留或拖延，如有异常情况，需及时报告上级领导并处理。
会计经验：预付账款账务处理
预付账款账务处理
一、本科目核算企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入应付账款科目。
企业进行在建工程预付的工程价款，也在本科目核算。
企业(保险)从事保险业务预先支付的赔付款，可将本科目改为1123预付赔付款科目，并按照保险人或受益人进行明细核算。
二、本科目可按供货单位进行明细核算。
三、预付账款的主要账务处理。
(一)企业因购货而预付的款项，借记本科目，贷记银行存款等科目。
收到所购物资，按应计入购入物资成本的金额，借记材料采购或原材料、库存商品等科目，按应支付的金额，贷记本科目。
补付的款项，借记本科目，贷记银行存款等科目;退回多付的款项做相反的会计分录。
涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。
(二)企业进行在建工程预付的工程价款，借记本科目，贷记银行存款等科目。
按工程进度结算工程价款，借记在建工程科目，贷记本科目、银行存款等科目。
(三)企业(保险)预付的赔付款，借记本科目，贷记银行存款等科目。
转销预付的
赔付款，借记赔付支出、应付分保账款等科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业预付的款项;期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
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1月
预支材料库（用款审批单做账）
借：其他应收款（用友里面设置两个明细，一个客户一个个人，辅助账选择客户往来和个人往来，要是个人往来不多的话都放在客户往来里面也行）2000
贷：现金或银行存款2000
2月
第一种情况：
材料款发票拿回来，金额为1000，冲预支款
借：生产成本或管理费用等相关科目1000
贷：其他应收款1000
退预支款（收据做账）
借：现金或银行存款1000
贷：其他应收款1000
第二种情况：
材料款发票拿回来，金额为3000，冲预支款（补1000元用款审批单）
借：生产成本或管理费用等相关科目3000
贷：其他应收款2000
现金或银行存款1000
预支时做
借：其他应收款10000元
贷：现金10000元
你开收据是就做
借：现金10000元
贷：其他应收款10000元
然后票据是10650元的就做
借：相关的费用（如销售费用，管理费用等）10650元
贷：现金10650元
他预支时根据他的借款单：
借：其他应收款-XX 10000
贷：现金10000
报销时根据他的支出单：
借：管理费用（假如是买的办公用品）-办公费10650 贷：其他用收款-XX 10000
贷：现金650
不用开收据，既然开了就附到支出单后面吧
预支时：
借：其他应收款——张三
贷：现金/银行存款
发工资时按预支金额冲回：
借：应付工资
贷：其他应收款——张三
现金/银行存款。