管理费用内控抽样测试表
样本名称
√ × ―
样本索引
FR-F-3 A
测试内0 0 #DIV/0! #DIV/0!
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备注
备注：
除部分固定发生并限定额度的管理费用外，（如交通费、通讯费等）其他管理费用需要 事先发起申请，并经过适当审批。 业务发生后，各经办人填写付款申请，附件齐全。该付款申请经过适当审批。审批内容 包括但不限于：业务发生的真实性、票据的合法性、该费用报销是否在额度内等。
管理费用发生前经过事前审批 超预算费用经过公司适当审批 付款申请单附件是否完整 收取的发票是否真实，要素是否齐全 1080 25
控制活动
0
FR-e-4
测试内容
A B C D 本年管理费用付 款申请单 抽取样本
抽样标准
测试记录
样本编号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25
测试结论
达标 未达标 不适用 未达标率 测试结果评价 最终结果评价 开始执行日:
实质性测试工作底稿-管理费用表格(一)
实质性测试工作底稿-管理费用表格(一)实质性测试工作底稿-管理费用表格管理费用表格是指企业对其管理活动所产生的费用进行记录与分析的表格。
这份表格包括了人力资源管理、行政管理、财务管理等方面的费用，而测试工作则是为了确认这些费用的真实性和正确性。
以下是对于实质性测试工作底稿-管理费用表格的详细介绍。
1. 准备测试工作底稿在进行测试工作之前，首先需要准备测试工作底稿。
该底稿应包括测试名称、测试说明、测试目的、测试方法等内容，以及进行测试的人员名单和时间表。
这样能够保证测试工作得以规范顺利地进行，以达到测试的目的。
2. 对管理费用表格进行抽样检查在测试的过程中，需要对管理费用表格进行抽样检查。
对于抽样检查所选择的样本，应该包括不同单位和不同账目。
在进行抽样检查时，需要仔细地审核每个账目，排除一些不真实或存在未知问题的记录。
3. 进行比对和分析在完成抽样检查后，需要对管理费用表格进行比对和分析。
首先是对比列出的数据和实际情况进行对照，并进行确认。
如果数据存在异常情况，则需要对账目进行核对，找出原因并解决。
其次，需要对企业的管理费用进行分析，以确定是否存在管理费用不合理的情况。
这样能够为企业提供参考，以便他们更好地改进管理和控制费用。
4. 填写测试报告在完成比对和分析之后，需要将测试结果通过测试报告进行记录，并开展专题讨论。
测试报告将包括测试的具体内容、测试的结果、比对和分析的结果、异常账目的处理方法和未来需要改进的地方等。
通过测试报告，企业能够了解其管理费用有哪些问题，从而采取措施来解决和预防类似问题的发生。
5. 向相关部门反馈测试结果在打印测试报告的同时，还应向相关部门反馈测试结果。
这样，便能更好地解决管理费用问题，从而提高企业内部管理和成本控制的水平。
反馈测试结果应注意信息传达的准确性，给出建议或指导以及受到影响的部门应及时响应。
总之，实质性测试工作底稿-管理费用表格确保了企业内部管理和成本控制的水平能得到有效的提升。
成本费用管理内部控制调查表(xls 页)
改进建议
是
是 否
是
是
不适用
是 是 是 不适用
是
是
是Байду номын сангаас是 是
缺失制度
是 有效 执行
单位名称:
项 目:
成本费用管理
成本费用管理内部控制调查表
内控评估人 员姓名: 内控评估人 员职务:
索引号:D14 时间:
主要的风险点
1、成本费用财务内部控制设计的健全性和合理性,可能遭受经济损失。 2、成本费用支出未经适当审批或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 3、成本费用预测不科学、不合理,可能因成本费用支出超预算或者预算外支出导致企业权益受损。 4、成本费用的核算和相关会计信息不合法、真实、完整,可能导致企业财务报告失真。
2、企业是否建立成本费用支出审批制度,根据费用预算和支出标准的性质,对费用支出申 请按照授权批准制度所规定的权限进行审批？
3、企业对于内部相互提供劳务和转移产品零部件,是否制定相应的控制制度？ 四、 成本费用核算 1、是否建立成本费用核算制度？ 2、企业是否根据本单位生产经营特点和管理要求,选择合理的成本费用核算方法？ 3、成本计算方法是否在各期保持一致？ 4、变更成本计算方法是否经过有效审批？ 五、 成本费用分析与考核 1、企业是否建立成本费用分析制度？以检查成本费用预算完成情况,分析产生差异的原 因,寻求降低成本费用的途径和方法。
2、是否建立成本费用内部报告制度？实时监控成本费用的支出情况,发现问题应及时上报 有关部门。 3、是否建立成本费用考核制度？对相应的成本费用责任主体进行考核和奖惩。 4、企业是否建立成本费用的监督检查制度？ 5、企业是否通过宣传培训和奖惩措施,增强全体员工自觉节约成本费用的意识？ 评价意见: 1、公司是否设立了相关的内部控制制度 2、内部控制制度的设计是否有效 如选择设计基本有效请说明存在的哪些应关注缺陷: 如选择设计无效请说明存在的哪些重大缺陷:
{财务管理内部控制}工程项目内部控制制度测试表
{财务管理内部控制}工程项目内部控制制度测试表财务管理内部控制是指企业为了提高财务管理效果、防范风险以及保护企业利益而建立的一系列制度、流程和措施。
工程项目是企业重要的投资活动，为了确保工程项目的顺利进行和最大化的价值实现，需要建立适应项目特点的内部控制制度。
下面是一份工程项目内部控制制度测试表，以帮助企业评估和改进其项目内部控制制度：1.内部控制制度-是否有明确的工程项目内部控制制度，包括目标、原则、流程和要求？-是否有相应的内部控制制度培训和宣传？-内部控制制度是否与企业的整体内部控制制度相衔接和配套？2.内部控制流程-工程项目的决策流程是否明确，包括项目立项、审批、实施、验收和结算等步骤？-决策流程中是否明确了相应的岗位责任和审批权限？-内部控制流程是否合理，能够保证项目决策的及时性和准确性？3.风险管理-是否有明确的风险管理策略和方法，包括风险评估、风险防范和风险应对等措施？-是否有对工程项目的风险进行分类和评估的方法？-是否有相应的预防和纠正机制，能够及时应对和处理项目风险？4.资金管理-工程项目的资金管理制度是否合理和完善？-是否有资金运作、使用和监控的内部控制措施？-是否有相应的资金管理记录和报告机制，能够及时了解工程项目的资金状况？5.成本控制-是否有成本控制策略和预算管理措施？-是否有相应的成本核算和控制的内部控制方法？-是否有对成本控制的监督和考核机制，能够确保工程项目成本的合理性和有效性？6.财务报告-工程项目的财务报告制度是否健全和规范？-是否有相应的会计核算和财务报表编制的内部控制程序？-是否有对财务报告的审查和监督机制，能够保证财务报告的真实性和准确性？7.内部审计-是否有内部审计制度和程序，能够对工程项目的内部控制进行评估和监督？-是否有相应的内部审计人员和资格要求？-内部审计结果的跟踪处理和整改措施是否有效？8.文件和档案管理-工程项目的文件和档案管理制度是否规范和完善？-是否有相应的文件和档案的登记、保管和利用程序？-是否有对文件和档案的备份和归档机制，能够保证工程项目信息的完整和安全？以上是一份简单的工程项目内部控制制度测试表，企业可以根据实际情况进行评估和改进。
内部控制制度测试表
内部控制测试表第一部分控制环境控制环境调查表(一) 公司治理调查记录1、公司治理结构是否不适用评述索引号(1) 公司是否已按有关规定建立和健全了组织机构？（2）公司是否具有健全的股东大会、董事会、监事会议事规则？该议事规则是否符合法律、法规和中国证监会的有关规定？（3）公司的业务是否独立于股东单位及其他关联方？（4）公司的资产是否独立完整？（5）公司是否具有独立完整的供应、生产、销售系统？（6）如供应、生产、销售环节以及商标权等在短期内难以独立，公司与控股股东是否以合同形式明确双方的权利义务关系，价格是否公允？（7）是否不存在控股股东违规占用（包括无偿占用和有偿使用）公司的资金、资产及其他资源的情况？（8）公司的人员是否独立？（9）公司的机构是否独立？（10）是否不存在“两块牌子、一套人马”，混合经营、合署办公的情况？（11）公司董事长是否不由主要股东或控股股东法定代表人兼任？（12）公司经理、副经理、财务负责人、营销负责人、董事会秘书等高级管理人员是否在本单位领取薪酬？是否不在股东单位兼职？（13）公司是否设立了独立的财务会计部门，是否建立了独立的会计核算体系和财务管理制度（包括对子公司、分公司的财务管理制度）？（14）公司是否独立在银行开户，是否不存在与控股股东共用银行帐户的情况？（15）公司是否不存在将资金存入控股股东的财务公司或结算中心帐户的情况？（16）公司是否依法独立纳税？（17）公司是否能够独立作出财务决策，是否不存在控股股东干预公司资金使用的情况？（18）公司是否设立独立董事，是否在公司章程及其他内部规定中制定了独立董事的工作规则？2、董事会及高层管理当局对控制所持的基本态度和立场是否不适用评述索引号(1)董事会是否独立，能否有效地对经营和管理实施控制，通过哪些措施实施控制的？(2)监事会是否独立，能否有效地对经营和管理实施监督，通过哪些措施实施监督的？(3)重大投资、收购合并、财产抵押、购置重要资产和重要合同协议是否经董事会批准。
管理费用内部控制调查表
应予调整，调整分录为：
借：生产成本——甲产品（直接材料）40 000.00
贷：管理费用40 000.00
本表后附：
1.会计人员处理该笔业务的记账凭证及其后附的原始凭证复印件；
2.审计人员与财务部门负责人及有关人员谈话记录（略）；
3.如果是初次审计，应附该公司的会计政策关于管理费用有关内容的复印件。
管理费用内部控制调查表
被审计单位名称
XX部门
日期
索引号
审计项目名称
管理费用内部控制调查
编制人
XXX
会计期间或截止日
20XX年度
复核人
XXX
页次
问题
是
否
不适用
备注
1.是否每年制定管理费用预算
2.年度预算是否经公司审批
3.是否严格按预算目标执行管理费用控制
4.超过预算的费用报销单是否经过单位负责人审批
5.是否每月编制“月度预算执行情况分析表”分析差异及原因
6.是否将费用预算执行情况分析报告上交财务负责人和总经理
7.是否将预算完成情况作为单位负责人的考核标准
……
审计结论：
管理费用审计工作底稿
被审计单位
编制人
时间
年 月 日
审计截止日
复核人
时间
年 月 日ຫໍສະໝຸດ 基本事实该公司2009年7月批准处理盘盈材料40 000.00元，会计人员根据相关的批准处理文件做如下处理：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢40 000.00
贷：生产成本——甲产品（直接材料）40 000.00
审计依据
《企业会计准则第一号----存货》
审计结论
根据企业会计准则规定，企业发生存货盘盈，在按管理权限报经批准后，冲减管理费用账户。该公司的不当处理混淆了成本费用界限，使当期生产成本虚减，管理费用虚增，影响会计报表的真实性。
财政内部控制测试表
7.是否汇总、编报分期的预算执行数据，分析预算执行情况，按照本级政府和 上一级政府财政部门的要求定期报告预算执行情况，并提出相关政策建议；
8.是否指导和监督各部门、各单位建立健全资产管理制度，监督检查各部门、 各单位资产使用情况；
9.是否组织和指导预算资金绩效监控、绩效评价，充分应用绩效评价结果；
10.是否协调预算收入征收部门和单位、国库和其他有关部门的业务工作；
4.是否根据年度支出预算和用款计划，合理调度、拨付预算资金，规范库款和 国库单一账户体系管理，监督检查各部门、各单位预算资金使用管理情况，建 立覆盖预算执行全过程的动态监控机制，厉行节约，提高效率；
5.是否统一管理政府债务的举借、支出、偿还，对使用单位和债务资金使用情 况进行监督检查和绩效评价；
6.是否指导和监督各部门、各单位建立健全财务制度和会计核算体系，规范账 户管理，健全内部控制机制，按照规定使用预算资金；
内部控制制度测试表
填报单位：
测试情况 较好 一般 较差 无 执行情况 （落实财政税收政策的措施，支持经济社会健康发展；
2.是否制定组织预算收入和管理预算支出的制度和办法；
3.是否督促各预算收入征收部门和单位、各有预算收入收缴职责的部门和单位 依法履行职责，征缴预算收入；
11.是否组织拟定国库管理制度、国库集中收付制度，制定国库管理相关业务 流程；
12.是否管理本级国库单一账户体系，组织实施国库集中收付业务；
13.是否审核预算单位资金使用计划和财政直接支付资金申请，建立健全内部 监督制约机制。
填表人：
填表日期：
内部控制调查表
索引号 编号
问题
是
否
1 企业是否编制销售计划，对销售进行计划控制？
2 企业是否与购货单位签订销售合同，对销售进行合同控制？
3 企业会计部门是否参与销售合同会签？
4
与销售业务有关的不相容职务〈如钱、帐、物的管理〉是否 分离？
5
销售人员是否在授权范围内办理业务，授权以外的业务是否 经过特殊审批？
12 销售坏帐是否按规定的审批程序处理？
13 销售折扣是否得到授权？
14 销售退回是否经有关负责人批准后才办理销帐和退款手续？
15 废料、残料出售是否按一般商品销售处理？
16 佣金的支出是否执行国家有关规定？
结果:
E01-12
备注
以上 请打据“ χ”
审计人 员：
被测试 人：
年
月
日
年月 日
6 发生赊销业务的，是否对销售客户的信用情况进行调查？
7 赊销业务的发生是否经过企业有关部门负责人审批并签字？
8 企业是否建立货物发运的审批制度？
9
销售发票和发货单是否连续编号？如发生缺号，是否查明原 因？作废的销售发票和发货单是否已注销并妥善保管？
10 商品发出后，是否有专人负责收款工作？
11
企业是否设置总分类帐和明细分类帐，对销售业务进行总分 类和明细分类核算？
04、内部控制制度调查及测试表(材料领用)
●领料单是否根据生产计划填制，填写内容是否完整？
是
选择5月份的领料单，审查领料单是否编号？填写内容是否完整？材料保管帐、材料明细帐是否根据领料单登记？
是
4.材料发出成本的核算方法是什么？
●先进先出法
●后进先出法
●加权平均法
●移动平均法
是
另外有个别计价。
审查材料发出成本的核算方法是否一致？计算是否正确？
财务部门与仓储部门是否定期盘点库存材料将盘点结果与材料保管帐和材料明细帐核对并针对盘盈盘亏处理单调整材料明细帐总帐和保管帐
内部控制制度调查及测试表
纳税企业：江苏荣昌化工有限公司
编制人
杨克忠
日期
20070508
纳税年度：2006年
复核人
窦方勇
日期
20070510
评价项目：材料领用及储存循环
编号
NK-4
一致，计算正确
内部控制制度调查及测试表
纳税企业：江苏荣昌化工有限公司
编制人
杨克忠
日期
20070508
纳税年度：2006年
复核人
窦方勇
日期
20070510
评价项目：材料领用及储存循环
编号
NK-4
页次
2/2
问题
回答
测试步骤
测试结果及可能存在的税收问题
工作底稿索引
是
否
说明
5.财务部门与仓储部门是否定期盘点库存材料，将盘点结果与材料保管帐和材料明细帐核对，并针对盘盈盘亏处理单调整材料明细帐、总帐和保管帐？
●是否采用永续盘存制？
●永续盘存制是否包括下列资料：
数量、存放地点及完成阶段；
内部控制制度测试表
内部控制测试表第一部分控制环境控制环境调查表（一）公司治理调查记录1公司治理结构2、董事会及高层管理当局对控制所持的基本态度和立场3.组织结构和权利、职责的划分方法3.管理控制的基本框架(2、会计机构和会计人员岗位责任制3、会计核算和管理:4、计算机系统在会计核算中的应用:（三）内部审计调查提纲1内部审计部门的设立2、内部审计部门的具体职责3、内部审计部门工作内容内控弱点：改进方法：评价内控弱点对实质性测试的影响：结论：1.经内控问卷后，认为控制环境的初步评估为：强（）、一般（）、弱（）2. 是否需要进一步符合性测试：是（）否（）调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员: 日期:第二部分销售和收款销售和收款循环内控制度调查表A.业务状况B.管理与独立性控制C.处理控制D.职责分离E会计系统的文档记录用文字或图表（如流程图）简要记录下你所了解到的上述会计系统的基本情况（不够可另附页）内控弱点：改进方法：评价内控弱点对实质性测试的影响结论：1. 经内控问卷后,认为销售循环的可信赖程度为: 高（）、中（）、低（）2. 是否需要进一步符合性测试: 是（）否（）调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：第二部分米购和付款采购和付款循环内控制度调查表A.业务状况B.管理和独立控制C.处理控制D.职责分离E.会计系统的文档记录以文字叙述或图表（如流程图）方式，将你对客户会计系统所取得的了解简要记录于下（不够时可另附页）内控弱点：改进方法：评价内控弱点对实质性测试的影响：结论：1.经内控问卷后，认为购置与付款循环的可信赖程度为：高（）、中（）、低（）2. 是否需要进一步符合性测试：是（）否（）调查人员: 日期: 复核人员: 日期:被调查人员：日期：第四部分固定资产固定资产内控制度调查表A.业务状况B.管理与独立控制C.资产安全控制D.职责分离内控弱点：改进方法：评价内控弱点对实质性测试的影响：结论：1.经内控问卷后，认为固定资产控制循环的可信赖程度为：高（八中（八低（）2. 是否需要进一步符合性测试：是（）否（）调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：第五部分存货和生产成本存货和生产成本内控制度调查表A.业务状况B.管理与独立控制C.处理控制D.资产安全控制E.职责分离F.会计系统的文档记录以下部分以叙述或图表（如流程图）的形式简要说明你对上述会计系统的理解：（不够时可增加附页）内控弱点: 改进方法:评价内控弱点对实质性测试的影响:结论：1.经内控问卷后,认为存货和生产成本的可信赖程度为:高（）、中（）、低（）2. 是否需要进一步符合性测试: 是（）否（）调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人日期：员：第六部分人工和工资人工和工资内控制度调查表A.业务状况B.管理和独立控制C.处理控制E.以文字叙述或图表方式（如流程图）简要描述你所了解到的关于上述会计系统的情况（不够可另附页）。
内控检查表
调查内容
（二）财产物质管理制度
不
是
否
适
用
√
╳
○
一、财产物质管理制度
1、是否编制材料（商品）采购计划 2、大额的材料（商品）采购是否签 订购货合同并执行审批手续 3、是否对进货价格与合同价格进行 核对 4、存货的入库是否严格履行验收手 续并及时入账 5、材料储备是否实行定额管理
6、存货的采购、验收、保管、运输 、付款等职责是否严格分离
7、是否根据订单下达生产指令、限 额发料 8、存货的发出手续是否按规定办 理9、，是是否否建及立时定登期记盘仓点库制账度并并与得会到计遵记 循10、存货盘赢、盘亏、毁损、报废是 否及时按规定审批处理
二、固定资产、在建工程管理
1、新增固定资产和在建工程项目有 无预算，是否经授权批准 2、已完工在建工程是否及时转入固 定资产，并办理竣工验收、竣工决算 和移交使用手续 3、固定资产的折旧方法和折旧率是 否符合规定，前后期是否一致
8、成本费用是否均按权责发生制和配比 原则核算
三、资金管理 1、是否编制财务收支计划并严格执行 2、是否由专人对应收账款定期进行账龄 分析并及时催收
调查结论：
3、往来账户是否定期清理核对
4、对分支机构资金使用是否进行统筹管 理
5、是否建立对外投资内部控制制度，并 得到有效运转
内部控制制度调查问卷
编号
_______
日期
_______
日期
_______
不
是
否
适用√Fra bibliotek╳○
（四）劳动工资管理制度
1、人员聘用、解聘是否以内部通知单形 式及时通知各部门 2、工资、奖金发放是否均经授权批准 3、工资标准的制定及变动是否经授权批 准