税务筹划税务管理非贸付汇流程梳理和资料准备共37页
非贸付汇操作规范
非贸付汇操作规范非贸付汇操作规范非贸出证的概念非贸易及部分资本项目对外付汇开具税务凭证这项业务就叫“非贸出证”，全称“非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证”。
(详细解释:非贸出证指我国境内机构(指公司,企业,机关团体及各种组织等)及个人在办理非贸易及部分资本项目项下购付汇手续时, 须向银行提交税务机关开具的该项收入的完税税务证明) 出证的条件:个人:3万美元(不含) 企业:3万美元(不含) 非贸易出证的适用范围:1、境外公司将商标、专利、专有技术等无形资产许可给境内公司使用，以此向境内公司收取特许权使用费;2、境外公司向集团内部公司(包括境内公司)提供统一管理服务，并根据集团统一标准向接受服务的公司收取管理费以补偿其进行统一管理活动的支出;3、境外公司按照服务协议向境内公司提供特定服务并收取服务费，相对于管理费而言，服务费的收取往往更具有针对性且往往与特定项目相关，例如境内公司的员工培训等;4、境外公司代境内公司支付外籍员工工资、保险和福利费后统一向境内公司收取以确保外籍员工工资和相关费用的保密性。
另外，境外公司在境内组织和安排研发、培训、广告以及软件开发等工作，并在统一垫付费用后根据一定标准向各公司(包括境内公司)分摊;5、境外个人在境内的工作报酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费等收益和经常转移项目收入;6、境外机构或者个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让收入。
非贸出证涉及的税种:企业所得税、个人所得税、营业税、增值税、附加税政策依据:《国家外汇管理局、国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》;《汇发【2008】64号》;《企业所得税法》;《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》;《营业税暂行条例》;增值税相关条例办理非贸出证需要提供的资料:1、《服务贸易等项目对外支付出具税务证明申请表》2、合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料3、发票或境外机构付汇要求文书4、营业税或者增值税申报表5、所得税申报表6、企业的税务登记证复印件7、营业执照复印件8、付汇涉及的减免税文件9、税务机关要求提供的其他资料，主要包括:(1)涉及境外劳务不予征税项目的，还需报送该劳务发生于境外的有关证明资料(复印件1份)(2)涉及享受协定优惠待遇的，还需报送协定待遇申请审核相关资料(复印件1份)注:复印件需加盖签章，外文件需附有签章的翻译件若是委托其他机构代理付汇事宜的，还需要提供委托书一份申请表填写要点提醒(1)“本次付汇金额”:为含税金额，含国地税税款(类似项目:合同总金额、已支付金额等)(2)“汇率”项目:涉及缴纳税款的，为扣缴税款当天汇率;其他为申请当日人民银行基准汇率(3)“合同总金额(或支付标准)”:合同未列支总金额的，填列支付标准(4)“本次付汇金额涉税情况”部分:填写的是非居民就付汇金额应缴纳税款情况，而非境内代扣缴方，若境内外双方协定好税款承担方为境内代扣缴方，应明确注明，否则付汇金额视为含税金额。
非贸付汇基本流程、实操要点案例解析
代垫款（续）
案例分享
需要关注的问题 支付的工资等代垫款是否会被税务机关质
S集团
境外 境内 向境外付汇
疑和对对外支付代垫款项的特别要求
当地外汇管理局对代垫款支付的态度及操 作情况、特别要求 开户银行对代垫款支付的态度及操作情况、 特别要求
B子公司
• 向S集团支付其代替子公司B代垫的款项 （如工资、机票等）。
非贸付汇基本流程、实操要点 案例解析
2012年6月19日
1
What would you like to grow?
目录
1. 关联企业间非贸付汇项目明细解析 2. 案例分享 – 技术服务费与特许权使用费非贸付汇基本流 程及实操要点
3. 案例分享 – 代垫款非贸付汇基本流程及实操要点
4. 案例分享 – 分摊合同非贸付汇基本流程及实操要点 5. 总结
总结关注要点?对税收及其他相关法律法规的理解?对业务实质的认识和理解?税务机关的征收管理实践影响?公司根据主管税务机关要求完善补充资料?与税务主管机关的事先沟通成功经验?熟练掌握并准确理解法规?经办人员对于业务实质有清晰的理解能及时作出反应?项目合同按小时费率计价更易被接受?尽量细分具体服务项目分别签订合同?及早并及时与税务主管机关进行沟通?及时按照要求完善相关资料反面教训?框架合同和成本分摊的计价方式有可能被税务局机关认定为管理费?没有提前就模糊问题与税务主管机关沟通?对税收及其他相关法律法规理解不到位?不能正确判断理解交易的实质?不能及时提供补充相关证明材料21whatwouldyouliketogrow
S集团
境外 向境外付汇 计算机软件 许可使用
外经贸部合同登记的具体要求（如：提成
比例或定价是否合理、登记有效期等） 版权主管部门的简化流程（如：在上海， 如版权登记的批复仅为非贸付汇所用，审 批流程可适当简化） 是否能享受税收协定及其他相关税收法律 法规的企业所得税优惠
税收筹划风险管理的流程
税收筹划风险管理的流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!税收筹划风险管理是为了在合法合规的前提下，通过合理的税收筹划，降低税收负担，提高企业经济效益的过程。
企业向境外支付款项税务事项办理步骤
企业向境外支付款项税务事项办理步骤国家税务总局与国家外汇管理局联合下发了2013第40号公告之后，售付汇工作流程相应做了一定的调整。
基本流程如下：合同备案→纳税判定→纳税申报→对外支付备案→领取《服务贸易等项目对外支付税务备案表》一、合同备案（所有对外付汇合同均应在合同签订30日内，向税务机关备案）1.法定源泉扣缴类：适用于股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，需提交《扣缴企业所得税合同备案登记表》（纸质和电子版，电子版需提供“信息采集表”中的电子版）并附合同原文及译文的复印件（加盖公章）。
（国税函3号文）2.?劳务类：需提交《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》（纸质和电子版，电子版需提供“信息采集表”中的电子版）后附合同原文及译文的复印件（加盖公章）（国税发19号令）。
二、纳税判定：备案后企业提交资料进行一级或二级判定判定，请保留返给企业的纳税判定表原件，支付备案时须出示。
对于征收10%预提所得税的合同实行一级判定。
对于承包工程、提供劳务不予征税、免税、股权转让和大额支付（合同金额或单次付汇金额5000万元人民币以上）等合同实行二级判定，窗口受理后报局审批。
（一）以下资料必备：1.《对外支付合同纳税判定表》（一式一份）（填写相应信息后打印）2.书面申请请按以下顺序写明如下几点：（1）对外付汇合同的基本情况。
包括缔约双方的名称、国籍、纳税代码，合同名称、合同金额、合同内容（如属劳务，注明劳务执行地；如来华，注明天数）。
（2）注明申请企业的企业所得税管辖权属国税还是地税。
（3）企业所得税、营业税、增值税等税费由中方负担还是外方负担。
3. 合同原文及译文的复印件4.附件4资料受理清单1（二）如判定审批涉及如下业务，还须提交以下资料：1.核定征收合同开具税务证明需提交税务机关出具的《非居民企业承包工程作业和提供劳务企业所得税扣缴义务通知书》复印件；2.享受税收协定待遇备案企业，提供经主管税务机关签字盖章的《非居民享受税收协定待遇备案报告表》复印件；享受税收协定待遇审批企业，提供已通过审批的《税务事项通知书》和《非居民享受税收协定待遇审批执行情况报告表》(附表5)；3.利润分配（股息分红）：历次验资报告、相关股权转让协议、利润所属年度审计报告、利润所属年度所得税年度申报表和全年的税票、董事会分配的有关决议、公司章程等根据实际情况报。
税务筹划咨询工作流程
税务筹划咨询工作流程
一、客户接洽
1.初步沟通
（1）确定客户需求
（2）了解客户背景
2.签订咨询协议
（1）确认服务范围
（2）明确收费标准
二、信息收集
1.客户资料收集
（1）财务报表
（2）税务登记文件
（3）经营合同及协议
2.行业数据分析
（1）行业税收政策
（2）行业发展趋势
三、税务分析
1.当前税务状况评估
（1）税负结构分析
（2）税收合规性检查
2.可行性方案设计
（1）多种税务筹划方案对比
（2）风险评估与控制
四、筹划方案制定
1.方案确定
（1）商业模式优化
（2）税收优惠政策应用
2.提交方案报告
（1）编写详细报告
（2）客户反馈及调整
五、实施阶段
1.方案实施
（1）协助办理手续
（2）监控实施效果
2.数据记录与反馈
（1）定期数据收集
（2）评估方案有效性
六、后续服务
1.税务监控
（1）定期审查税务状况
（2）关注政策变化
2.客户培训与指导
（1）税务知识培训
（2）筹划策略更新
七、总结与回访
1.效果评估
（1）税负变化分析
（2）客户满意度调查
2.总结经验教训
（1）案例分析
（2）改善建议。
企业向境外支付款项税务事项办理步骤
企业向境外支付款项税务事项办理步骤集团标准化办公室：[VV986T-J682P28-JP266L8-68PNN]企业向境外支付款项税务事项办理步骤国家税务总局与国家外汇管理局联合下发了2013第40号公告之后，售付汇工作流程相应做了一定的调整。
基本流程如下：合同备案→纳税判定→纳税申报→对外支付备案→领取《服务贸易等项目对外支付税务备案表》一、合同备案（所有对外付汇合同均应在合同签订30日内，向税务机关备案）1.法定源泉扣缴类：适用于股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，需提交《扣缴企业所得税合同备案登记表》（纸质和电子版，电子版需提供“信息采集表”中的电子版）并附合同原文及译文的复印件（加盖公章）。
（国税函3号文）2.?劳务类：需提交《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》（纸质和电子版，电子版需提供“信息采集表”中的电子版）后附合同原文及译文的复印件（加盖公章）（国税发19号令）。
二、纳税判定：备案后企业提交资料进行一级或二级判定判定，请保留返给企业的纳税判定表原件，支付备案时须出示。
对于征收10%预提所得税的合同实行一级判定。
对于承包工程、提供劳务不予征税、免税、股权转让和大额支付（合同金额或单次付汇金额5000万元人民币以上）等合同实行二级判定，窗口受理后报局审批。
（一）以下资料必备：1.《对外支付合同纳税判定表》（一式一份）（填写相应信息后打印）2.书面申请请按以下顺序写明如下几点：（1）对外付汇合同的基本情况。
包括缔约双方的名称、国籍、纳税代码，合同名称、合同金额、合同内容（如属劳务，注明劳务执行地；如来华，注明天数）。
（2）注明申请企业的企业所得税管辖权属国税还是地税。
（3）企业所得税、营业税、增值税等税费由中方负担还是外方负担。
3.合同原文及译文的复印件4.附件4资料受理清单1（二）如判定审批涉及如下业务，还须提交以下资料：1.核定征收合同开具税务证明需提交税务机关出具的《非居民企业承包工程作业和提供劳务企业所得税扣缴义务通知书》复印件；2.享受税收协定待遇备案企业，提供经主管税务机关签字盖章的《非居民享受税收协定待遇备案报告表》复印件；享受税收协定待遇审批企业，提供已通过审批的《税务事项通知书》和《非居民享受税收协定待遇审批执行情况报告表》(附表5)；3.利润分配（股息分红）：历次验资报告、相关股权转让协议、利润所属年度审计报告、利润所属年度所得税年度申报表和全年的税票、董事会分配的有关决议、公司章程等根据实际情况报。
税务筹划的流程是什么
自2008年金融危机以来，全球经济在缓慢复苏，不过此次金融危机对中国的影响较小，伴随着近几年来国家对中小企业的扶持计划，相信有不少人萌发了自己回家当老板的想法。
但是真正上手开了店铺甚至是公司以后才知道事情不是自己想的那样简单。
首先困扰我们的就是和税息息相关的东西了，这个时候税务筹划就很有必要了。
那么，到底什么是税务筹划呢？原来税务筹划，又可以叫做合理避税，是不是我这样说就觉得熟悉了许多。
这种做法是指在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益。
税务筹划是在法律的框架内进行的，和偷税漏税逃税有本质上的区别，前者合法，后者是违法犯罪行为。
说了这么多，那么它的流程是什么呢？这里我们就以上海沪立企业登记代理有限公司为例，向大家介绍下流程。
其实税务筹划也分为节税筹划、避税筹划、转嫁筹划。
其中节税筹划就是纳税人在不违背法律的前提下，利用税法中固有的起征点、减免税等优惠政策，对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排，达到少缴税甚至不缴税目的的行为。
避税筹划就是纳税人采用非违法手段，利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。
转嫁筹划就是纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。
很简单，首先肯定是咨询业务意向，然后就是商务洽谈合作，接下来就是了解业务详情，然后会给予筹划方案，最终完成合作。
可以帮助纳税人账目清楚，税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚。
上海沪立企业登记代理有限公司是经上海市财政局、工商局批准的专业从事代理工商注册、代理记账、商标注册等服务的商务服务机构。
公司的业务范围以上海为起点覆盖全国各地。
在上海已经和金山、浦东、青浦、奉贤、嘉定、南汇、闵行、松江等众经济园区达成长期战略合作。
上海沪立的创立宗旨是为众多中小创业企业提供一流的服务。
关于纳税筹划业务的流程
关于纳税筹划业务的流程企业纳税筹划一、整体纳税筹划框架:经济事项筹划目标税收法规会计制度筹划条件筹划要素筹划原则纳税规划的类别纳税规划的步骤纳税规划的实施纳税规划的总结二、纳税筹划业务：业务操作流程接受委托、提供项目建议书实地调研、分析访谈纳税筹划方案的跟踪实施签订纳税筹划业务约定书设计、提交纳税筹划方案流程各阶段（一）项目建议书与业务约定书阶段主要包括与客户初步接触约谈，了解企业情况，拟定项目建议书，明确纳税筹划的意图，签订业务约定书。
（二）实地调研阶段进驻企业进行实地调研，准确把握客户的行业特点、纳税状况和实际操作等需求，收集相关资料，为筹划工作提供基础。
（三）方案设计、提交阶段根据现场调研阶段的成果，按照业务约定书的要求，设计、提供可行的纳税筹划方案并进行充分的沟通。
（四）方案跟踪实施阶段对客户的相关人员进行业务指导和培训，对纳税筹划方案的实施进行跟踪，适时监控和调整方案实施中的所出现的问题。
三、纳税筹划方案设计：方案设计流程企业基本情况与需求分析纳税筹划方案设计与草案拟定纳税筹划方案的实施与监控企业相关税收政策分析纳税筹划方案的跟踪与绩效评价企业涉税问题调查与评估纳税筹划方案的评价与定稿流程各步骤：（一）对企业基本情况与需求分析进行调查1.了解企业的需求企业纳税筹划的共同要求是尽可能多地节税。
节税的目的说到底是增加企业的经济利益，而在这一点上，不同企业的要求不同，筹划人员必须了解：（1）要求增加短期所得还是长期资本增值企业对经济利益的要求大致有三种：一种是要求最大限度地节约每年税收成本，增加每年的企业可支配的税后净利润；第二种是要求若干年后因为采用了较优的纳税方案，而达到所有者权益的最大增值；第三种是既要求增加短期税后利润，又要求长期资本增值。
对不同要求所进行的纳税筹划工作不同。
（2）投资要求如果企业只有一项投资意向和取得更大经济利益的要求，筹划人可以根据企业的具体情况进行纳税筹划，提出各种投资建议。