公司财务管理制度规范

***实业进展总公司

财务治理制度

目录

第一章总则

第二章财务职责、目标

第三章资产的治理

第四章投融资治理

第五章成本和费用的治理

第六章产品销售收入、利润的治理第七章财务预算治理

第八章企业清算

第九章财务会计报告

第十章经济活动分析

第十一章财务审批制度

第十二章会计档案治理方法

第十三章发票和收据的使用治理

第十四章财务保密制度

第一章总则

第一条为加强对公司财务工作的治理与监督，爱护国家和公司的合法权益；确保国有资产的保值、增值；充分发挥财务预算的预测、操纵作用；规范公司投融资行为，提高资金运作效率，减少融资风险，保证资金运营的安全性与收益性；完善财务报告与分析，严格财务审批程序；加强会计档案和发票、收据的治理，提高财务保密意识。现依照《会计法》等有关国家财经法律、法规和公司章程、合同，结合本公司的具体情况，特制定本制度。

第二章财务职责、目标

第二条经理办公会依照健全、有效的原则设置独立的会计机构，在经理办公会和总经理、总会计师的领导下，开展具体的财务会计工作，并对经理办公会和总经理、总会计师负责。

第三条公司配备合格的财务会计人员，办理财务会计工作，运作公司的财务治理。

财务部行使以下职责：

1、公司经营活动数据的收集和稽核。

2、资金筹措和会计核算

3、资产治理及财务预算和分析

4、现金流量分析及预算操纵

5、客户信用评估及商务评估

6、对外投资的监管与操纵

财务治理的目标为：

1、严格执行国家、经理办公会、公司的法规制度。

2、提高业务素养，以电算化为手段，以制度规范为基础，通过现金

流量打算来合理筹措和运用现金。确保公司财务目标的实现，通过不懈

努力和持续改进逐步建立起适合进展需要的规范高效的财务治理体系。

3、提供及时、可靠、有效财务数据为公司经营决策，为各部门内部

治理提供准确数据。

4、树立强烈的为公司经营业务需要服务的意识，摆正位置，做到

严格执法、热情服务。

第三章资产的治理

第四条流淌资产包括货币资金、有价证券、应收和预付款以及各项存货等（一）货币资金、有价证券的治理

1、现金的治理：

1.1现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。财务部领导

及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。

1.2出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理。

1.3现金的开支范围为：职工的工资、津贴、劳保费、福利费、奖

金等及国家规定对个人的零星支出；出差人员必须随身携带的差旅费；

结算起点以下的零星支出等。

1.4现金库存不得超过公司核定的库存，限额为人民币伍万元。

1.5严格执行国务院关于现金治理暂行条例的规定，不准以收抵支，不准以白条抵库存现金。

1.6领取现金时，要持有符合公司资金支付审批程序的有效单据（如借款单或报销单），财务方可支付现金。

2、银行转帐支票的治理：

2.1属于市内超过1000元以上的支出，采纳转帐支票。

2.2不准开空头支票。

2.3领取支票时，要持有注明借款用途、金额和公司规定的审批人员的用款申请单，并登记支票领用薄，方可签发支票。借款要按批准的用途使用，不得挪做他用。超过用款限额，必须事先征得原批准人和财务部同意，否则出现银行空头而被罚款，由借款人负全部责任。

2.4持转帐支票人员，一旦发觉丢失，应赶忙通知财务部，立即到收款单位和银行挂失查找，查找无效，需到电视台或报社等部门声明作废。由此造成的损失由责任人承担。

3、出纳人员必须每月核对银行对账单和银行存款日记账。并编制银行存款余额调节表。

4、所有借款人员必须在规定的时刻内报销清账，否则，财务部门

有权采取相关措施。其中市内自借款之日起5日内，出差返回单位后

10日内。

5、银行账户必须按国家规定开设和使用，•银行账户只供本单位

经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外

单位或个人代收代支、转账套现。

6、各项外币资金的收付及存放应遵守国家外汇治理的有关规定。

外币与记账本币之间的折算，按财政部的有关规定办理。

7、银行账户印鉴不准一人统一保管使用，印鉴保管人临时出差时

由其托付他人代管。

8、有价证券应按日期、类不、金额等相关信息设置备查薄逐笔详细登记。（二）应收和预付款项的治理

1、应收及预付款项包括应收票据、应收账款、预付账款、应收政

策性补贴、其他应收款项等。

2、应收账款、预付账款应定期与客户核对确认，定期编制应收账

款账龄分析表，对重点客户实施欠款追踪。

3、部门应于次月5日前提供一份上月尚未收款的〈应收账款帐龄

明细表〉，提交给业务部门、主管市场的经理。由相关业务人员核对无

误后报经主管及总经理批准进行账款回收工作。

4、业务部门应严格对比《信用额度表》和财务部门报来的《账龄

明细表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总经理。

5、业务人员在与客户签定合同或协议书时，应按照《信用额度表》中对应客户的信用额度和期限约定，负责所经手的相关账款的催收和联络。如超过信用期限者，按以下规定处理：

5.1超过1-10天时，由经办人上报部门经理，并电话催收；

5.2超过11-60天时，由部门经理上报主管副总经理，派员上门催收，

并扣经办人该票金额20%的计奖成绩；

5.3超过61-90天时，并经催收无效的，由业务主管报总经理批

准后

作个案处理（如提请公司法律顾问考虑通过法院起诉等催收方式），并扣经办人该票金额50%的计奖成绩。

6、业务员在外出收帐前要认真核对客户欠款的正确性，不可到客户处才发觉数据差错，有损公司形象。外出前需预先安排好路线经业务主管同意后才可出去收款；款项收回时业务员需整理已收的账款，并填写应收账款回款明细表，若有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述缘故，由业务经理签字后及时向财务交纳相关款项并销账。

7、清收账款由业务部门统一安排路线和客户，并确定返回时刻，