行政事业单位财务监管办法

第一章总则第一条为贯彻执行国家财经法规，规范省广播电视局所属各级单位的财务行为，加强财务管理，严肃财经纪律，维护国家的利益，依据《中华人民共和国会计法》和《广播电视事业单位财务管理办法》等国家财政法规及其他相关财务规章制度，制定本细则。

第二条财务监督的主要任务是：监督省广播电视局所属各级单位是否严格遵守国家各项财经法规和省广电局各项财务规章制度，严格按规定的范围、用途、标准开支各项费用;预防和及时纠正各种违反财经纪律的行为，提高国有资产的使用效益，促进我省广电事业发展。

第三条本财务监督制度对违反财经纪律的行为，将按照相关规定予以处罚第四条本细则适用于省广播电视局所属各单位。

第二章财务监督的主体及职责第五条省广播电视局下属各单位财务部门、财会人员为财务监督的主体。

建立局本级规划财务处对局下属各单位财务部门进行监督的财务监督体系。

第六条局规划财务处根据需要，有权随时对局下属各单位财务部门的经济活动进行财务检查，特殊情况报局领导批准后进行。

第七条局下属各单位财务部门有权按照国家财经法规及财务规章制度办理财会业务，履行财务会计的权利：（一）对记载不准确、不完整的财务收支凭证予以退回，并要求更正、补充；（二）对审批手续不全的财务收支凭证不予受理，并要求补充；（三）对不真实、不合法的财务收支凭证不予受理；（四）对弄虚作假、违纪违法的财务收支凭证，在不予办理的同时，有权扣留其凭证，并及时向所在局领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任；（五）对严重违纪违法的财务收支行为或涉及到单位弄虚作假、违纪违法的，财会人员有权制止和纠正，并及时向局规划财务处负责人及局领导报告。

第八条任何单位和个人对违反国家或省广电财经纪律的行为有权检举。

局下属各单位财务部门、财会人员收到群众举报材料后，有权处理的，应及时处理；无权处理的，要及时移送有关部门处理,并同时为检举人保密，不得将检举人的姓名和举报材料透露或转给被检举的单位和被检举人。

第九条局下属各单位财务部门必须按照国家的财经法规和全国广电财务的规章制度，履行财务会计的职责：（一）对涂改、伪造、故意毁灭会计档案或设置账外账的行为，必须制止和纠正.同时还要向局规划财务处报告。

（二）对授意、指使、强令伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的行为，必须制止和纠正，制止和纠正无效的，向局规划财务处报告，请求处理。

（三）局下属各单位财务部门、财会人员在资产清查中发现账簿记录与实物、款项及有关资料不符时，按照国家和省广电有关规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应向局规划财务处报告，请求查明原因，及时处理.（四）对其他违反国家的财经法规和全国广电财务制度的行为，局下属各单位财务部门和财会人员应及时制止、纠正和报告。

第十条局下属各单位在接受局规划财务处的财务检查时，有关人员必须如实提供会计凭证、会计账簿、会计报告和其他财务会计资料及相关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。

第三章财务监督的形式第十一条财务监督包括事前监督、事中监督、事后监督三种基本形式。

局下属各单位财务部门、财会人员在实施财务监督过程中，应根据监督的具体容和不同阶段，将不同监督形式结合起来，保证监督的有效性。

第十二条事前监督是指对局下属各单位经济活动实施前的审核和检查。

财务部门、财会人员要加强事前监督，防止国家利益受损和资产的浪费、流失。

局规划财务处对以下事项必须严格进行事前监督：（一）各项财务预算、计划；（二）对外投资（包括现金、实物和无形资产的投资）；（三）仪器设备等固定资产的购置；（四）基建和维修工程；（五）其他重大或重要支出项目。

第十三条事中监督是指对正在实施过程中的经济活动实行的监督。

财务部门、财会人员要对财务预算、计划和其他经济活动的执行过程加强监督，以便及时发现问题，并针对存在的问题采取有效措施予以纠正和处理，提高资金使用效益。

第十四条事后监督是指局规划财务处对局下属各单位已执行完毕的经济活动的合法性、合理性、效益性等方面的检查、评价。

财务部门、财会人员要对已执行完毕的经济活动加强监督，特别是要加强对重大和重要支出项目的事后检查，检查其财务收支凭证、账簿、报表及其他财务会计资料的真实性、准确性、完整性，审查其财务收支是否符合有关的法规、规章制度，并就检查中发现的问题予以纠正、处理，分析原因，总结经验，提出改进措施和建议。

第四章财务监督的容第一节预算的监督管理第十五条局下属各单位预算的编制，必须遵循实事求是、积极稳妥、量入为出、自求平衡的原则，不得编制赤字预算。

第十六条局本级规划财务处要加强对局下属各单位根据事业发展计划编制的预算的真实性、合理性、准确性的审查。

第十七条局下属各单位预算，必须严格按照国家、全省广电事业规定的审批程序进行。

各级预算一经确定，必须维护其严肃性，不得随意调整。

确需调整的，必须严格按照规定的程序办理。

财务部门和财会人员对无预算和超预算的项目，应拒绝办理。

第十八条局下属各单位必须根据确定的预算，合理控制用款进度。

局下属各单位的基建和维修工程，必须按进度和完工程度付款。

基建项目不经审计不得进行结算。

第十九条局本级规划财务处必须定期对预算执行情况进行检查、分析，及时了解预算执行情况，并针对预算执行过程中存在的问题，及时采取相应措施，加强管理。

第二节收入的监督管理第二十条局下属所有单位的所有收入必须全部纳入局下属所有单位预算，统一管理和核算，按局下属所有单位规定的收入分配政策，由局下属所有单位进行分配分解。

任何单位和个人不得隐瞒、截留、挪用、私存私放、坐支、私分应缴局下属所有单位收入。

第二十一条各单位应依法组织收入。

取得的各项事业收入和经营利润必须按规定时间及时足额地上缴局下属所有单位。

第二十二条财务部门要结合对收费工作的监督检查加强对各单位收入的监督管理，促使各单位及时、足额地上缴各项收入。

第四节支出的监督管理第二十三条局下属各单位必须坚持财务“一支笔”审批制度。

各单位应按照《广播电视事业单位财务管理办法》的规定，确定一名负责人主管财务工作，审批各项财务开支，不得多人审批。

第二十四条局下属各单位的日常经费开支以及各专项经费的开支必须严格按照预算安排执行，按照事业发展计划和项目进展情况合理安排用款进度。

对无预算或超预算的各项开支拒绝办理。

第二十五条局下属各单位的各项费用支出，必须严格遵守国家财经法规和局下属所有单位有关规章制度，严格按照规定的开支范围和开支标准开支。

各单位的奖酬金、业务招待费分别按照国家规定的比例、额度计提和控制使用，特殊情况必须经主管领导批准后方能开支，不得违反单位规定，滥发奖金、实物和未经主管领导批准超额度开支业务招待费。

第二十六条局下属各单位对专项资金的支出，必须按照国家对专项资金管理的规定，专款专用，不得挤占和挪用，并根据项目的进展情况合理安排用款进度。

项目完成或完工后，相关单位必须就专项资金的开支和项目的完成情况向省广播电视局提交专题报告。

第二十七条局下属各单位财务部门、财会人员对单位的各项开支必须正确归集，并按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数或预算数代替。

第二十八条局下属各单位必须加强对基建支出的管理与监督，特别是要加强对基建项目预算、决算及施工过程中各项开支的监督管理，严格付款方式，堵塞各种漏洞，充分发挥基建经费的使用效益。

第二十九条必须严格区分经营支出与事业支出的界限。

局下属各单位凡直接用于经营活动的各项支出直接在经营支出中列支，在事业支出中统一垫付的经营支出，必须按一定比例合理分摊，并在经营支出中列支，冲减事业支出，以正确计算经营活动的经营成果，不得将经营支出在事业支出中列支。

第三十条局下属各单位财务部门、财会人员必须严格借款、报账手续。

对不合法、违反财务规章制度以及财务手续不全的财务开支，必须坚决拒绝办理。

第五节银行账户的监督管理第三十一条除财务处外，局下属单位各处室不得开设银行账户。

按照国家有关法律、法规的规定在一家银行开设一个基本存款账户。

因主管部门需要在银行开设账户的，报财务处批准后方能办理，并将已开户的情况报财务处备案。

第三十二条局下属各单位财务处要加强银行账户的日常管理：按规定保管和使用银行票据、印鉴；将款项及时送存银行，并定期与银行对账，保证资金的安全。

第三十三条局下属各单位财务处的银行账户仅供本单位办理结算业务使用，不准出租、出借、出让给外其他任何单位或个人使用。

不得公款私存。

第六节资产的监督管理一、货币资金的监督管理第三十四条各级财务部门、财会人员必须加强银行存款的监督管理：（一）必须按照国家颁布的《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》及其他相关规定正确办理结算业务；（二）银行印鉴必须由两人以上分别保管，不得由一人保管和使用；（三）必须及时登记银行存款日记账和银行存款总账，二者之间要定期、及时地核对相符.银行存款日记账要与银行对账单及时核对，并通过银行存款调节表调节相符。

对未达账项，必须认真分析，并查明原因，加强管理，堵塞各种漏洞。

第三十五条财务部门、财会人员必须加强现金的监督管理，必须严格遵守《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，办理现金收付业务和加强现金管理：（一）开设有资金账户的各级单位的备用金由开户银行核定限额，超过限额的部分必须及时缴存开户银行，各单位不得坐支；（二）收取的现金必须及时缴存；（三）必须按规定的现金使用范围开支现金；（四）必须及时登记现金日记账，每日终了，账、款必须核对相符，出现现金长款或现金短款，必须查明原因，报财务处主管领导批准后予以处理，不得以现金长款抵补现金短款；（五）现金日记账必须及时、定期与现金总账核对相符；第三十六条局下属各单位财务处必须实行钱、账分管制度。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；从事会计岗位的人员不得兼任出纳工作。

第三十七条局下属各单位财务处必须建立健全现金和银行存款的部管理制度，堵塞各种漏洞，确保货币资金的安全、完整，并努力防范金融风险。

第三十八条局规划财务处必须组织人员对局下属各单位财务处的银行存款、现金进行定期和不定期的检查，以及时发现存在的问题，加强银行存款和现金的监督管理。

二、存货的监督管理第三十九条局下属各单位必须加强材料、燃料、低值易耗品、消耗物资等存货类物资的监督管理，建立健全存货的采购、验收、进出库、保管、领用及报账等管理制度，堵塞各种漏洞。

第四十条局下属各单位必须明确存货管理各环节和岗位的责任，在保证正常工作秩序的前提下，尽量减少存货的库存和自然损耗，避免因积压和管理不善造成的浪费和损失，并努力提高存货的使用效益。

第四十一条局下属各单位有关职能管理部门应根据存货的具体情况，选择合适的盘存方法，定期和不定期地对存货进行清查盘点（每年至少要进行一次全面清查）；对盘盈盘亏的存货应及时查明原因，明确责任，并报财务处批准后，由相应的财务部门进行账务处理；针对清查盘点中发现的问题，必须采取措施，健全管理制度，确保存货的安全、完整。