上海市国家税务局上海市地方税务局关于印发《本市汇总纳税总机构
财政部、国家税务总局、中国人民银行关于印发《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》的通知
财政部、国家税务总局、中国人民银行关于印发《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》的通知文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局,中国人民银行•【公布日期】2012.06.12•【文号】财预[2012]40号•【施行日期】2013.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算,企业所得税正文财政部、国家税务总局、中国人民银行关于印发《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》的通知（财预[2012]40号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务局，地方税务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，省会（首府）城市中心支行，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市中心支行：现将《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》印发给你们，请认真贯彻执行。
财政部国家税务总局中国人民银行二〇一二年六月十二日附件：跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法为了保证《中华人民共和国企业所得税法》的顺利实施，妥善处理地区间利益分配关系，做好跨省市总分机构企业所得税收入的征缴和分配管理工作，制定本办法。
一、主要内容（一）基本方法。
属于中央与地方共享范围的跨省市总分机构企业缴纳的企业所得税，按照统一规范、兼顾总机构和分支机构所在地利益的原则，实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的处理办法，总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分中，25％由总机构所在地分享，50％由各分支机构所在地分享，25％按一定比例在各地间进行分配。
统一计算，是指居民企业应统一计算包括各个不具有法人资格营业机构在内的企业全部应纳税所得额、应纳税额。
总机构和分支机构适用税率不一致的，应分别按适用税率计算应纳所得税额。
分级管理，是指居民企业总机构、分支机构，分别由所在地主管税务机关属地进行监督和管理。
就地预缴，是指居民企业总机构、分支机构，应按本办法规定的比例分别就地按月或者按季向所在地主管税务机关申报、预缴企业所得税。
上海市国家税务局、上海市地方税务局关于试行《上海市纳税信用等级评定管理暂行办法》的通知
上海市国家税务局、上海市地方税务局关于试行《上海市纳税信用等级评定管理暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】上海市国家税务局,上海市地方税务局•【公布日期】2005.05.13•【字号】•【施行日期】2005.05.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文上海市国家税务局、上海市地方税务局关于试行《上海市纳税信用等级评定管理暂行办法》的通知各区县税务局、市财税三、七分局：为进一步提高纳税信用等级评定质量和分类管理水平，市局制定了新的《上海市纳税信用等级评定管理暂行办法》（以下简称《暂行办法》），现印发给你们，并就有关事项通知如下：一、正确认识试行《暂行办法》的必要性和紧迫性自2000年9月1日本市率先在全国实施纳税信用等级分类管理办法以来，我们不断在实践中积极探索，稳步推进，取得了比较好的效果，对建立和维护税收秩序产生了积极的现实意义。
但是，经分析和总结本市近几年纳税信用等级评定管理制度的执行情况，市局认为还存在一些亟需改进和完善的问题：一是现行纳税信用等级评定的手段相对落后，仍以人海战术、人工评定为主，没有设计开发专门的、系统的纳税信用等级评定管理软件，没有充分利用计算机采集到的海量信息进行自动的、客观的评定，使评定工作仍带有一定的主观片面性和随意性，导致评定结果的可信度和公正性受到一定程度影响。
二是纳税信用等级评定举措对纳税人的示范和警示作用尚未充分体现。
三是纳税人和税务机关对纳税信用等级评定管理的重视度有逐年递减的趋势，与信用问题越来越得到全社会的广泛关注相背。
四是办法本身有些评定指标需要进行适当调整。
据此，市局制定了新的《暂行办法》。
《暂行办法》重点以提高评定质量为核心，利用计算机作为评定的基本手段，切实体现评定手段、方法的先进性和科学性、评定程序的规范性和操作性、评定结果的真实性和权威性；确立以纳税人缴纳税收是否依法“及时、足额、正确”为重点评定指标，以纳税人办理涉税事项记录为依据，公正、客观地评判纳税人的纳税信用状况，不断提高纳税人依法纳税的遵从度和自觉性；着力解决纳税信用等级评定内容和评定指标体系的适用性和平衡性，充分体现公平、合理和规范。
国家税务总局关于汇总(合并)纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知
国家税务总局关于汇总(合并)纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2001.02.09•【文号】国税发[2001]13号•【施行日期】2001.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】企业所得税正文*注：本篇法规中的“第七条”已被《国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知》（发布日期：2006年4月30日实施日期：2006年4月30日）废止*注：本篇法规已被：国家税务总局公告2011年第2号――全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录（发布日期：2011年1月4日，实施日期：2011年1月4日）宣布失效或废止国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知（２００１年２月９日国税发〔２００１〕１３号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为进一步规范和完善汇总纳税企业所得税的征收管理，加强税务机关就地监督管理工作，保障国家税款及时、足额征收入库，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则和有关规定，总局决定对汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预交、集中清算”的征收管理办法，现将有关问题通知如下：一、经批准实行汇总、合并缴纳企业所得税（以下称汇总纳税）的企业总机构或集团母公司（以下称汇缴企业）及其汇总纳税的成员企业（以下称成员企业），除本通知第十三条的规定外，一律执行“统一计算、分级管理、就地预交、集中清算”的汇总纳税办法。
统一计算：是指汇缴企业，按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则和有关规定，在汇总成员企业的年度企业所得税纳税申报表的基础上，统一计算年度应纳税所得额、应纳所得税额。
分级管理：是指汇缴企业及成员企业，其企业所得税的征收管理，由所在地主管税务机关分别属地进行监督和管理。
上海市国家税务局、上海市地方税务局关于完善本市税务登记管理办
上海市国家税务局、上海市地方税务局关于完善本市税务登记管理办法的通知【法规类别】税收征收管理【发文字号】沪国税征[2008]22号【发布部门】上海市国家税务局上海市地方税务局【发布日期】2008.06.27【实施日期】2008.06.27【时效性】失效【效力级别】地方规范性文件【失效依据】上海市国家税务局、上海市地方税务局关于发布2016年度税收规范性文件清理结果的公告【部分失效依据】上海市国家税务局、上海市地方税务局关于公布废止或失效的税收规范性文件目录的通知(2010) 上海市国家税务局、上海市地方税务局关于发布2015年度税收规范性文件清理结果的公告上海市国家税务局、上海市地方税务局关于完善本市税务登记管理办法的通知（沪国税征[2008]22号）各区县税务局，市财税三、七分局：根据市委作出的“提高审批效能，简化审批手续，推动政府管理创新”的指示，以及市政府行政审批改革的工作要求，本市税务登记管理办法将自今年7月1日起作部分调整和完善。
现将有关事项通知如下：一、调整场地核查程序对新办单位，改事前场地核查为事后核查。
具体为：收齐纳税人提供的资料（包括承诺所提供资料属实），经基层分局审核无误，报税务登记受理处集中核准、制证后，即可发放税务登记证件。
分局应在发证后7个工作日内对场地进行核实确认（包括对申请一般纳税人的场地的确认），并填写《开业登记合并事项实地调查表》。
对经核查不符合条件的，收回已发放的税务登记证，并将此户作跨区迁移注销或注销处理。
对跨区迁移单位，仍实行先核场地再发证的程序。
即迁入地税务机关对纳税人资料审核后，对场地进行核实，经核无误的，报受理处发证。
二、优化工作流程（一）下放部分终审权限。
即原由市财税三分局稽管科、市财税三分局领导、市局征管处终审的权限下放到登记受理处。
（二）优化流转环节。
归并、调整相关环节，使开业登记由原来的十二个环节减少到受理、信息录入、稽管科审核、登记受理处复审、终审五个环节。
国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知(国税发〔2008〕28号)
【发文日期】2008.03.10【发文单位】国家税务总局【有效性】全文有效【分类号】7-2-198【税种】企业所得税【级次】一般规定【标题】国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知【文号】国税发〔2008〕28号【正文】各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为加强跨地区经营汇总纳税企业所得税的征收管理，根据《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法〉的通知》（财预〔2008〕10号）的精神，国家税务总局制定了《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》。
现印发给你们，请遵照执行。
一、统一思想，牢固树立大局意识。
实行法人所得税制度是新的企业所得税法的重要内容，也是促进我国社会主义市场经济进一步发展和完善的客观要求。
为了有效解决法人所得税制度下税源跨省市转移问题，财政部、国家税务总局、中国人民银行制定了《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法》，并报国务院批准后实施。
国家税务总局在此基础上反复研究，制定了具体的征管办法。
各地务必统一思想，牢固树立大局意识，认真学习领会，深入贯彻执行。
二、加强合作、密切配合，切实做好基础工作。
通过税款分配的办法对跨省区的总分机构所得税实施管理，是一项新生事物，面临很多新情况。
总机构所在地主管税务机关和分支机构所在地主管税务机关要相互支持，密切配合，坚决防止为了局部利益相互扯皮，甚至干预企业经营等问题的出现，要牢固树立全国一盘棋的观念，扎扎实实按照各自的职责做好各项基础工作，确保新办法的平稳运行。
执行中有何问题，请及时向国家税务总局反映。
附件：跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法附件：跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法第一章总则第一条为加强跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法〉的通知》（财预〔2008〕10号）的有关规定，制定本办法。
关于2005年度本市企业所得税汇算清缴有关问题的通知
乐税智库文档财税法规策划 乐税网关于2005年度本市企业所得税汇算清缴有关问题的通知【标 签】企业所得税汇算清缴,汇算清缴有关问题,企业所得税汇缴问题【颁布单位】上海市国家税务局,上海市地方税务局【文 号】沪国税所一﹝2005﹞127号【发文日期】2005-12-17【实施时间】2005-12-17【 有效性 】全文失效【税 种】企业所得税注释：自2009年4月16日起，全文失效，参见国家税务总局关于印发 《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知（国税发〔2009〕79号）各区县税务局，市财税三、七分局： 根据国家税务总局印发的《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发［1998］182号）等税收法规的规定，现对2005年度本市内资企业所得税汇算清缴工作的有关问题通知如下： 一、汇算清缴对象 依法在本市实行查帐征收方式的企业所得税纳税义务人（以下简称纳税人）。
纳税人在纳税年度内，无论盈利、亏损,或处于减免税期，均应根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则及有关规定，办理年度企业所得税纳税申报。
二、汇算清缴时间 纳税人应在2006年3月底前（上市公司和经批准实行汇总或合并申报的总机构或集团公司在4月底前）向主管税务机关申报。
各主管税务机关应在2006年4月底前（上市公司在5月底前）汇算清缴，多退少补。
各区县税务局，市财税三、七分局应在2006年5月底前,将纸质《企业所得税汇算清缴汇总表》和《企业所得税汇算清缴总结分析报告》报送市局所得税一处，并通过市局FTP服务器发送汇总数据。
三、汇算清缴程序 1．纳税人申报程序 （1）准备阶段。
根据有关规定，纳税人发生的有关涉税事项需报税务机关审核或审批的，应按规定时间，在年度纳税申报前办理完毕。
（2）申报阶段。
纳税人应依照《条例》及其实施细则等税收法规规定，自行计算年度应纳税所得额和应缴所得税额。
根据预缴税款情况，计算全年应缴应退税额。
并按照《2005年度上海市企业所得税年度申报表》或《2005年度上海市事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税年度申报表》（以下简称《年度申报表》）的《填报说明》，真实、准确填写《年度申报表》及其附表。
上海市国家税务局、上海市地方税务局关于转发《国家税务总局关于
上海市国家税务局、上海市地方税务局关于转发《国家税务总局关于印发＜税收减免管理办法(试行)＞的通知》的通知【法规类别】税收优惠【发文字号】沪国税征[2006]7号【发布部门】上海市国家税务局上海市地方税务局【发布日期】2006.02.22【实施日期】2006.02.22【时效性】现行有效【效力级别】地方规范性文件上海市国家税务局、上海市地方税务局关于转发《国家税务总局关于印发＜税收减免管理办法（试行）＞的通知》的通知(沪国税征[2006]7号)各区县税务局、各财税分局：现将《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2005]129号，以下简称《办法》）转发给你们，并结合本市实际，提出以下补充规定，请一并按照执行。
一、《办法》第十条规定：“纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向有权审批的税务机关申请”。
为方便操作，对纳税人申请的应当由市局审批的税收优惠项目，由市局授权各基层税务机关受理，并按规定自受理申请之日起10个工作日内上报市局审批。
市局不设置受理窗口接受纳税人的减免税申请。
二、《办法》第二十七条规定：“属于风、火、水、震等严重自然灾害年度减免属于中央税收达到或超过100万元的，国家税务总局不再审批。
”经研究，各单位如遇上述申请，应当上报市局相关处室审批，并按年将分户减免税情况报市局备案。
三、报批类减免税管理（一）纳税人享受报批类减免税的，应当向主管税务机关提出申请，经审批确认后方可执行。
（二）主管税务机关受理后，按照规定的审批权限和期限办理，并以《减免税审批结果通知书》通知纳税人。
四、备案类减免税管理（一）纳税人享受备案类减免税的，应提请备案，并从登记备案之日起执行；未按规定备案的，一律不得减免税。
（二）主管税务机关受理后，应在规定的工作日内完成登记备案工作，并以《备案类减免税登记通知书》告知纳税人。
五、减免税的跟踪管理（一）为加强减免税监管，及时掌握减免税动态，各单位应当按照市局各税政处室的要求上报各类报表。
上海国税：汇总纳税总机构企业所得税分摊比例备案(可在网上办税服务厅办理)(老会计人的经验)
上海国税：汇总纳税总机构企业所得税分摊比例备案（可在网上办税服务厅办理）（老会计人的经验）一、事项描述本市跨地区经营汇总纳税总机构应在每年的3月20日之前，按规定的程序和要求向主管税务机关报送相关资料，办理企业所得税分摊比例备案。
总机构当年撤销分支机构的，或者由于重组等原因从其他企业取得重组当年之前已存在的跨地区经营二级分支机构的，以及汇总纳税企业内部发生合并、分立、管理层级变更等形式的新设或存续的二级分支机构的，应及时调整其所属跨地区经营分支机构企业所得税分摊比例，并在变更（注销）税务登记之日起15日内重新办理企业所得税分摊比例备案。
本市汇总纳税总机构是指在本市范围以外设立不具有法人资格分支机构的实行查账征收的居民企业，不包括其设立在境外的分支机构。
本市总机构新设立的跨地区经营二级分支机构，设立当年不就地分摊企业所得税。
二、办理依据《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）、上海市国家税务局地方税务局关于贯彻《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的公告》的意见（沪国税所[2013]7号）。
三、办理条件1.纳税人报送资料齐全；2.纳税人填报的《上海市汇总纳税总机构所属分支机构企业所得税分摊比例计算表》符合文件规定。
四、办理期限自受理之日起，10个工作日。
五、提交材料1.《上海市汇总纳税总机构所属分支机构企业所得税分摊比例计算表》及客户端；2.总机构上年度财务会计报表复印件；3.总机构上年度职工薪酬核算情况说明；4.总机构上年度为小型微利企业的，提供上年度《企业所得税年度纳税申报表（A类）》复印件；5.总机构所属外省市分支机构上年度分部会计报表复印件；6.总机构所属外省市分支机构上年度经营情况、职工薪酬核算情况的说明；7.总机构所属外省市分支机构税务登记证复印件；8.总机构本年撤销外省市分支机构的，应在该分支机构注销税务登记后15日内提供该分支机构主管税务机关出具的《注销税务登记通知书》复印件；9.总机构在外省市设立内部辅助性机构（不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构）的，应提供书面情况说明；10.总机构当年由于重组等原因从其他企业取得重组当年之前已存在的二级分支机构的，应提供该分支机构变更税务登记证复印件；11.总机构内就地分摊缴纳企业所得税的总机构、二级分支机构之间发生合并、分立、管理层级变更等形成新设或存续的二级分支机构的，应提供该分支机构税务登记证复印件。
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财税法规
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上海市国家税务局上海市地方税务局关于印发《本市汇总纳税总机构企业所得税分配比例备案管理规程﹝试行﹞》的通知
【标 签】印发,企业所得税,管理规程
【颁布单位】上海市国家税务局,上海市地方税务局
【文 号】沪国税所﹝2012﹞10号
【发文日期】2012-03-07
【实施时间】2012-03-07
【 有效性 】全文有效
【税 种】企业所得税
注释：全文废止，参见《上海市国家税务局上海市地方税务局关于贯彻《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理〉的公告》的意见》（沪国税所﹝2013﹞7号）
各区县税务局，市税务三分局：
根据《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》(国税发﹝2008﹞28号)、《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表〉等报表的公告》(国家税务总局公告2011年第64号)、《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表〉等报表的补充公告》(国家税务总局公告2011年第76号)的有关规定，现将《本市汇总纳税总机构企业所得税分配比例备案管理规程(试行)》下发给你们，请遵照执行。
附件：1.本市汇总纳税总机构所属分支机构企业所得税分配比例计算表
2.汇总纳税总机构所属分支机构企业所得税分配比例备案结果通知书
3.汇总纳税总机构所属分支机构企业所得税分配比例表
4.分支机构不就地预缴企业所得税情况证明
5.关于核查跨地区经营汇总纳税企业情况的函
上海市国家税务局
上海市地方税务局
二Ｏ一二年三月七日
本市汇总纳税总机构企业所得税分配比例备案管理规程(试行)
事项名称：企业所得税汇总纳税企业(总机构)分配比例备案
依据：《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》(国税发﹝2008﹞28号)；《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表〉等报表的公告》(国家税务总局公告2011年第64号)；《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表〉等报表的补充公告》(国家税务总局公告2011年第76号)。
备案范围：本市跨地区(指上海市以外地区)经营汇总纳税总机构。
总机构提交的材料：
1.《本市汇总纳税总机构所属分支机构企业所得税分配比例计算表》(纸质和电子文档)，纸质表格一式二份(附件一)。
2.总机构上年度《企业所得税年度纳税申报表(A类)》和财务会计报表以及职工工资发放情况说明。
3.总机构所属外省市分支机构上年度分部会计报表、经营、职工工资情况说明。
4.总机构所属外省市分支机构税务登记证复印件(注明与原件一致)；本年撤销的外省市分支机构，应提供该分支机构主管税务机关出具的《注销税务登记通知书》复印件(注明与原件一致)；对于不就地预缴企业所得税的内部辅助性机构(不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构)应提供书面情况说明。
5.主管税务机关要求上报的其他材料。
备案期限：
总机构每年6月20日之前办理当年三季度起至次年二季度止的办理分支机构企业所得税分配比例备案；对于当年撤销的外省市分支机构，应及时于该分支机构注销后15日内到主管税务机关办理分配比例备案。
备案流程：
受理窗口—;—;税务所—;—;所得税科(处)室—;—;分局局长室
税务分局工作要求：
1.核实纳税人提交的资料是否齐全，符合要求的，应出具受理单，并将纳税人填报的《本市汇总纳税总机构所属分支机构企业所得税分配比例计算表》电子文档导入税务综合征管软件(上海)。
2.审核总机构填报的《本市汇总纳税总机构所属分支机构企业所得税分配比例计算表》是否符合文件规定；对于当年撤销的分支机构，审核总机构提供的《注销税务登记通知书》中注明注销日期是否在当年度内；对于准予备案的分支机构企业所得税分配比例以及总机构上年度为小型微利企业的，应及时做好汇总纳税信息维护工作。
3.分局自受理之日起十个工作日内，对总机构提交的《本市汇总纳税总机构所属分支机构企业所得税分配比例计算表》作出备案决定，并向总机构发送《汇总纳税总机构所属分支机构企业所得税分配比例备案结果通知书》(附件二)和《汇总纳税总机构所属分支机构企业所得税分配比例表》(附件三)；对于分支机构符合有关文件规定不就地预缴企业所得税的，
开具《分支机构不就地预缴企业所得税证明》(附件四)。
4.对于外省市总机构在沪分支机构，在《汇总纳税企业所得税管理系统》中无法实现委托核查的，应及时向其总机构所在地主管税务机关发送《关于核查跨地区经营汇总纳税企业情况的函》的书面核查函(附件五)。
回复方式：《汇总纳税总机构所属分支机构企业所得税分配比例备案结果通知书》、《分支机构不就地预缴企业所得税情况证明》。
附件1—;附件5.doc
关联知识：
1.国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》等报表的补充公告。