会计电算化教程(第二版)-14第七章固定资产管理(二)

• ４）当发生原值调整、累计折旧调整、净残 值（率）调整的时候，当月计提的折旧额不变， 下个月按变化以后的值计提折旧。 ５）折旧方法调整、使用年限调整、工作总 量调整以后，当月按照调整后的值计算折旧。 ６）使用状况调整以后，当月按照调整以前 的数据来判断是不是计提折旧，也就是使用状 况调整在下月开始生效。
二、计提折旧
• 【例题7－8】
1月10日，对所有固定资产做 本月折旧处理，并且制作记账凭 证。
个会计期间内可以多次计提折旧。 每次计提折旧以后，只是把计提的折旧额累加 到月初的累计折旧额上，不会重复累计。 • 如果上次计提折旧以后已经制作凭证并传递 到“总账”系统，则必须删除这张凭证才能重 新计提折旧。 • 如果计提折旧以后又对账套进行了影响折旧 计算或者折旧分配的操作，那就必须重新计提 折旧，不然的话不允许结账。 • 如果自定义的折旧方法中月折旧率或者月折 下一张 旧额出现负数，系统自动中止计提折旧。
二、资产减少
资产减少包括对所减少资产的处 理和恢复减少的资产两个方面： （一）资产减少的处理
（二）恢复减少的资产
（一）资产减少的处理
• 【例题7－11】1月11日，把经理室 原来使用的台式电脑一台转让出售， 收入现金2500元，账上净值3250.02 元。请进行资产减少处理(立即制 单)。
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一、录入工作量
• 【例题7－7】
月球越野车1月份工作量1000 千米，请输入工作量。
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工作量的输入方法有两种：
• 方法一、如果本月是最新的未结账的 月份，可以直接输入本月工作量；
•
方法二、当某些资产的本月工作量和 上月工作量相同的时候，可以选中“本 月工作量”栏，单击窗口左下方的“继 承上月工作量”，资产的本月工作量会 按上月工作量自动填入。
下一张
三、折旧清单查询
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注意！
• 默认情况下，《折旧清单》中列出的 是这个账套最近一次折旧的计提数据。
•
日期选择下拉列表中附有“登录”字 样的期间是本次登录的期间；附有“最 新”字样的期间是最近一次计提折旧的 期间。
可以在左窗格顶部的下拉列表框中选 下一张 择“按部门查询”或者“按类别查询”。
•
•
本系统折旧计算和分配的基本原则(续)
• 10）如果“设置”子菜单中“选项”的“折旧信息” 页签当中“当（月初已计提月份=可使用月份-1）时将折 旧全部提足”一项的判断结果为“是”，那么除了采用 工作量法折旧的资产以外，其他折旧法按“本月月折旧 额=净值-净残值”计算最后一个月的折旧额，并且不能 够手工修改；如果“当（月初已计提月份=可使用月份-1 时将折旧全部提足”的判断结果是“否”，那么该月不 提足，并且可以手工修改；但是如果以后各个月按照公 式计算的月折旧率或者折旧额是负数的时候，认为公式 无效，系统设月折旧率=0，月折旧额=净值-净残值。
本系统折旧计算和分配的基本原则(续)
• ３）本系统发生和折旧计算有关的变 动以后，加速折旧法在变动生效的当期 用净值作为计提原值，用剩余使用年限 作为计提年限计算折旧，以前修改的月 折旧额或者单位折旧的继承值无效；直 线法仍旧用原来的公式计算（原有公式 当中已经考虑了价值变动和年限调整）。
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本系统折旧计算和分配的基本原则(续)
•
四、折旧分配表查询
• 什么时候生成《折旧分配表》，要根据 您在初始化或者“选项”中选择的折旧分 配汇总周期确定，如果选定的折旧分配汇 总周期是一个月，那么每月计提折旧以后 会自动生成《折旧分配表》；如果选定的 是三个月，那么只有到三的倍数的期间， 也就是第3、6、9、12期间计提折旧以后 才会自动生成《折旧分配表》。 下一张
新增资产的制单
新增资产的制单有两种处理方式：
1．业务发生后不立即制单；
2．业务发生以后立即制单。
业务发生后不立即制单。
• 【例题7－10】
完成例题7－9里新增加资产业 务的制单。
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业务发生以后立即制单。
如果要采用“业务发生后立即 制单”这种方式来产生凭证，需 要在“选项”中设置“业务发生 后立即制单” 。
本系统折旧计算和分配的基本原则
• １）系统提供的直线折旧法，在计算 折旧的时候总是用净值作为计提原值， 用剩余使用年限作为计提年限，这充分 体现了平均分摊的思想（平均年限法 （一）除外）。 • ２）本系统内，影响折旧计算的因素 包括：原值变动、累计折旧调整、净残 值（率）调整、折旧方法调整、使用年 下一张 限调整、使用状况调整。
返回
•
（二）
《类别折旧分配表》的查询
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（三）
会计期间查询折旧分配表
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本节小结：
•
固定资产的折旧，包括计提折 旧、制作《折旧清单》和《折旧 分配表》、对账、制作凭证等项 工作。
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休 息
第三节 固定资产的增加和减少
• 资产增加 • 资产减少
一、资产增加
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注意！
• 固定资产的减少，必须在每月计提折 旧以后进行。如果当月还没有计提折旧， 在主界面上单击“资产减少”图标的时 候，系统会提示“本账套需要进行计提 折旧后，才能减少资产！”。 如果当时还不知道清理收入和清理费 用，可以在获知以后在这项资产对应卡 下一张 片的附属页签“清理信息”中输入。
• 【例题7－9】
1月10日，经理室购买联想笔记本 电脑一台，价值5000元，使用年限5 年，净残值率5%。货款用工行转账 支票支付（票号201005）。请进行 资产增加处理。
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注意：
• 1）系统自动把本次操作注册登录的日期作 为这项资产的开始使用日期。用户只可以修改 日的信息，而不能修改年份和月份信息。也就 是说，增加的固定资产，必须在开始使用的当 月输入卡片。 • 2）新增加的固定资产第一个月不提折旧， “月折旧率”和“月折旧额”两项置空，或者 金额为零。 • 3）新增加的资产需要入账，因此比初始卡 下一张 片多了一项制单操作。
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注意！
• 录入的原值一定要是卡片录入月月初的价值，否则 将会出现计算错误。 • 如果录入的“累计折旧”、“累计工作量”项目的 数据不是零，说明是旧的固定资产（二手货），累计 折旧或者累计工作量是进入本企业以前的值。这时 “已计提月份”项目的数据必须严格按照这项资产在 原单位已经计提或者估计已经计提的月份数来录入， 数据中不能包括使用期间停用或者不计提折旧的月份， 否则不能正确计算折旧。 • “固定资产管理”系统制作的所有凭证，必须保证 借方以及贷方的合计数与原始单据的数值相等。 下一张
下一张
•
实
验：
完成附录一中的实验九。
再 见
（二）恢复减少的资产
• 如果资产减少操作错误，可 以通过“恢复减少”功能恢复 这项资产。
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注意！
• 只能恢复当月减少的资产。
•
如果资产减少以后已经制作了凭 证，必须删除对应凭证以后才能恢 复减少的资产。删除凭证的方法请 参阅本章第5节。
下一张
本节小结
• 资产增加的处理，有录入卡片和制作 凭证两个环节。新增的固定资产第一个 月不提折旧。 资产减少的处理，必须在每月计提折 旧以后进行。在进行固定资产出让或者 清理的时候，要注意不要遗漏操作环节 和应该在“总账”模块中制作的凭证。
下一张
•
实际上，我们还需要再制作两张 凭证，才能全面地反映这一笔资产 减少业务。这两张凭证要由财务部 门的软件操作员在“总账”系统中 输入，工作中请注意不要遗漏。
下一张
两张凭证的分录如下：
1# 借：库存现金（1001） 2500.00 贷：固定资产清理（1606） 2500.00 2# 借：营业外支出－处置非流动资产损失 （671101） 750.02 贷：固定资产清理（1606） 750.02
•
《折旧分配表》有《部门折旧 分配表》和《类别折旧分配表》 两种类型，每次计提折旧时只能 选择其中的一种来制作记账凭证。
（一）
《部门折旧分配表》的查询
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注意！
• 必须保证所有的折旧全部分配， 所以选择部门的时候一定要做到不 能重复，也不能遗漏任何一个部门。 《折旧分配表》只有在凭证生成 以前才可以操作修改，如选择折旧 分配部门等。
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注意！
“累计工作量”一栏显示的是包括本次输入 工作量在内的累计工作量。 • 输入的本期工作量必须保证使累计工作量小 于等于工作总量。 • 在选择“继承上月工作量”的情况下，如果 上期期末累计工作量加上本期继承值大于工作 总量，系统就不执行继承上月工作量，而是自 动计算：本月工作量=工作总量-上期期末累计 工作量，然后在“本月工作量”栏后面的单元 格内标上星号。用户如果对自动计算的值不满 意，可以手工修改。 返回 •
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• •
本系统折旧计算和分配的基本原则(续)
• ７）本系统采用未来适用法，在各种变动以 后计算折旧的时候，不自动调整以前的累计折 旧；采用追溯适用法的企业只能手工调整累计 折旧。 ８）折旧分配：资产发生部门转移和类别调 整以后，当月计提的折旧额分配到变动以后的 部门和类别。 ９）报表统计：把当月折旧和计提原值汇总 下一张 到变动以后的部门和类别。
会计电算化教程（第二版）
主 讲：
第七章 固定资产管理
第二节 固定资产折旧
固定资产折旧处理四环节:
• 计提折旧； • 对账；
• 制作《折旧清单》和《折旧分配表》；
• 制作凭证。
下一张
计提折旧
• 录入工作量 • 计提折旧
如果企业在用的资产中，有采用 工作量法计提折旧的，必须在计提 折旧之前先录入相关资产的本月工 作量。