2020年关于煤炭行业税收优惠政策相关问题详解
2020年关于煤炭行业税收优惠政策相关问题详解问：做煤炭的，缺成本这么办？
煤炭的开采主要是人力，在成本进项方面确实缺乏。针对这种问题建议享受税收优惠政策
问：这不就是偷税漏税了吗？
答：不是的，税收优惠政策主要是提前进行的税收筹划，利用相关的政策让企业合理合法节税！
问：那就放心了，那是什么政策呢？
答：针对缺成本的，建议企业通过在园区中成立个体工商户
1.可申请核定征收，核定总税负不超过6%
2.政府还有税收返还，企业在园区中成立有限公司，享受当地税收扶持政策（地方留存部分30%—70%财政奖励）
问：那这种政策在哪里有呢？
答：小编所在的园区主要在江苏苏北地区以及重庆等地方，我司为总部经济招商，无需企业实体入驻，安全有保障！
问：那这种怎么办理呢？
答：办（T:I50B6）理流（63O556）程如下：
核名——工商实名认证（APP）--出营业执照——税务报道，银行开户—个人独资企业走核定流程--个人独资企业开业经营发展。更多税收优惠政策可关注“V 不负青春不负税”
技术服务类企业税收优惠政策
技术服务类企业税收优惠政策 1、高新技术企业所得税优惠税率减免：属于国家需要重点扶持 的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。 2、特区内新设立国家需要重点扶持的高新技术企业企业所得税 两免三减半：对经济特区内在2008年1月1日(含)之后完成前海登 记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区内取得的所 得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免 征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业 所得税。 3、软件和集成电路企业所得税两免三减半：2008年1月1日 起，对我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所 得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。 4、国家重点软件企业所得税优惠税率：国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。 5、在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所 得税。 环境保护类企业税收优惠政策 1、企业购置并实际使用《节能节水专用设备企业所得税优惠目 录》、《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用 设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备的，该专用设备的投资额
的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度 结转抵免。 2、从事符合条件的环境保护、节能节水项目企业所得税三免三减半：企业从事规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 3、节能服务公司实施合同能源管理项目所得企业所税三免三减半：对符合条件的节能 服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 科技创新类企业税收优惠政策 1、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费加计扣除企业所得税：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。 2、动漫企业所得税两免三减半：2009年1月1日起，经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。即自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。对于国家规划布
2020年建筑行业可享受税收优惠政策汇总
2020年建筑行业可享受税收优惠政策汇总 对于企业利润高、所得税多的问题，一般而言， 1 寻找一个企业所得税税率极低的税收洼地注册公司，将业务转移到新的税收洼地，降低企业所得税税率； 2 通过利益或者其他费用输送的方式，将企业利润以费用支出的方式转移到税率洼地设立的新公司中； 建筑工程行业怎样享受税收优惠政策 接触了很多建筑工程的老板，在税收方面都会咨询我一个问题：“没有成本票怎么办？水泥石沙没有F票怎么办？”我反问他在没有遇到我之前是如何解决的呢？“购买F票”成了他们的首选，“发票肯定是真的，我们验过了”他们都会这么回答我！ 在这里我就要建筑工程的老板们说一下： 不要认为对方K票“虚开“，是对方的责任，这属于连带关系，一家公司有问题会清查跟之有关联的其他企业！ 建筑工程企业因为“购买F票”而有牢狱之灾的企业比比皆是！所以，K票有风险、纳税要谨慎！ 建筑工程行业怎样享受税收优惠政策 解决办法： 建筑行业企业可申请到税收洼地经济开发区注册，因为当地在税收方面是有扶持政策的，这个是有地方的红头文件，可以到搜索引擎中查询的。 江苏、重庆经济开发区财政局总部经济招商：税收优惠政策 建筑业可享受增值税地方留存的50%-70%的税收优惠政策，企业所得税可享受地方留存的50%-70%的税收优惠政策。增值税地方留存50%，所得税地方留存40%。个人所得税可申请核定征收，核定征收之后享受个税税率0.95%~2.19%。 总部经济招商：政府财政扶持是按月扶持，政策长期持续稳定。总部经济的模式，不受地域限制 园区注册，主城经营。企业可以（150）不改变现有的经营模式和经营地址，通过入驻园区，履行纳税义务，享受（8663）政府的财政扶持和奖励。让更多的企业享受到国家的优惠政策，同时也（0556梁）增加了地方的财政收入。详情关注：不负青春不负税
常见税收优惠50条
常见税收优惠50条 2018-01-31 小汪说税小汪说税 1.对销售额未达起征点的个人，免征增值税。 2.对月销售额未达到2万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。 3.2020年12月31日前，对月销售额2万元(含本数)至3万元(按季纳税9万元)的增值税小规模纳税人，暂免征收增值税。 4.自2017年1月1日至2019年12月31日，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 5.对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)企业免征文化事业建设费。 6.2017年1月1日至2019年12月31日，对在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员，零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员，毕业年度内高校毕业生从事个体经营的，在3年内按每户每年9600元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，在2019年12月31日未享受满3年的，可继续享受至3年期满为止。 7.对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或2015年1月27日前取得的《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额每人每年4000元上浮30%至5200元，依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税，在2019年12月31日未享受满3年的，可继续享受至3年期满为止。 8.对自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年内按每户每年9600元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，在2019年12月31日未享受满3年的，可继续享受至3年期满为止。 9.对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以每人每年定额4000元上浮50%至6000元，依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税，在2019年12月31日未享受满3年的，可继续享受至3年期满为止。 10.对随军家属从事个体经营的，自办理税务登记事项之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。 11.对军队转业干部从事个体经营的，自办理税务登记事项之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。 12.对残疾人个人提供的加工、修理修配劳务，为社会提供的应税服务，免征增值税。 13.对长期来华定居专家进口1辆自用小汽车，免征车辆购置税。 14.对回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车，免征车辆购置税。 15.自2016年5月1日起，对符合条件的科技企业孵化器(含众创空间)向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征增值税。 16.对符合条件的国家大学科技园向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征增值税。 17.对符合非营利组织条件的孵化器及国家大学科技园的收入，可按规定享受企业所得税优
国家文化产业政策解读
2017年国家文化产业新政解读 国务院：力争“十三五”时期数字创意产业产值达8亿元 2016年12月19日，《“十三五”国家战略性新兴产业发展规划》(以下简称《发展规划》)正式印发。《发展规划》提出，战略性新兴产业代表新一轮科技革命和产业变革的方向，是培育发展新动能、获取未来竞争新优势的关键领域。“十三五”时期，要把战略性新兴产业摆在经济社会发展更加突出的位置，大力构建现代产业新体系，推动经济社会持续健康发展。规划期为2016—2020年。 据了解，《发展规划》为信息技术、高端制造、生物、绿色低碳、数字创意等五个新兴产业的发展目标和发展要求，并提出“战略性新兴产业增加值占国内生产总值比重达到15%，形成新一代信息技术、高端制造、生物、绿色低碳、数字创意等5个产值规模10万亿元级的新支柱，并在更广领域形成大批跨界融合的新增长点，平均每年带动新增就业100万人以上”的发展目标。 《发展规划》提出，以数字技术和先进理念推动文化创意与创新设计等产业加快发展，促进文化科技深度融合、相关产业相互渗透。到2020年，形成文化引领、技术先进、链条完整的数字创意产业发展格局，相关行业产值规模达到8万亿元。此外，《发展规划》还从创新数字文化创意技术和装备、丰富数字文化创意内容和形式、提升创新设计水平、推进相关产业融合发展等四个方面说明了“十三五”时期我国数字文化创意产业的发展方向。 两部委发文：发展工业文化产业 近日，国家工业和信息化部、财政部联合下发《工业和信息化部财政部关于推进工业文化发展的指导意见》(以下简称《指导意见》)。《指导意见》提出，将凝聚发展工业文化的社会共识，整合工业文化各类资源，加强与相关部门协同，培育和发展工业文化产业，建设各类主体共同参与工业文化发展的良好环境;聚焦突出问题，重点抓好工业设计、工业遗产、工业旅游、企业征信以及质量品牌、企业文化建设等领域工作，形成竞争新优势。 《指导意见》明确提出，发展工业文化产业，让工业文化产业成为经济增长新亮点。具体来说，将推动工业设计创新发展，促进工艺美术特色化和品牌化发展，推动工业遗产保护和利用，大力发展工业旅游，支持工业文化新生态发展。 “一带一路”彰显文化自信 文化部：推动“一带一路”文化产业繁荣发展 《文化部“一带一路”文化发展行动计划(2016—2020年)》于日前正式公布。该行动计划经推进“一带一路”建设工作领导小组审议通过，为“一带一路”文化建设工作的深入开展绘制了路线图。 据悉，《文化部“一带一路”文化发展行动计划(2016—2020年)》以“政府主导，开放包容;交融互鉴，创新发展;市场引导，互利共赢”为基本原则，重点任务是健全“一带一路”文化交流合作机制、完善“一带一路”文化交流合作平台、打造“一带一路”文化交流品牌、推动“一带一路”文化产业繁荣发展、促进“一带一路”文化贸易合作。具体包括“一带一路”国际交流机制建设计划、“一带一路”国内合作机制建设计划、“一带一路”沿线国家中国文化中心建设计划、“一带一路”文化交流合作平台建设计划、“丝绸之路文化之旅”计划、“丝绸之路文化使者”计划、“一带一路”艺术创作扶持计划、“一带一路”文化遗产长廊建设计划、“丝绸之路文化产业带”建设计划、动漫游戏产业“一带一路”国际合作行动计划、“一带一路”文博产业繁荣计划和“一带一路”文化贸易拓展计划共12项子计划。 在发展文化产业方面，《文化部“一带一路”文化发展行动计划(2016—2020年)》提出，建立和完善文化产业国际合作机制，加快国内“丝绸之路文化产业带”建设。以文化旅游、演艺娱乐、工艺美术、创意设计、数字文化为重点领域，支持“一带一路”沿线地区根据地域特色和民族特点实施特色文化产业项目，加强与“一带一路”国家在文化资源数字化保护与开发中的合作，积极利用“一带一路”文化交流合作平台推介文化创意产品，推动动漫游戏产业面向“一带一路”国家发展。顺应“互联网+”发展趋势，推进互联网与文化产业融合发展，鼓励和引导社会资本投入“丝绸之路文化产业带”建设。 文化部：2017年将积极推进扩大文化消费试点 来自文化部的报告显示，2016年，扩大文化消费试点工作逐步推进，第一批第一次26个试点城市因地施策，有效拓展了居民文化消费空间。国办转发文化部等部门的关于推动文化文物单位文化创意产品开发的若干意见，试点单位积极开发文创产品。对文化产业的扶持力度不断加大，186个产业项目获得亿元中央财政资金扶持。
服务外包企业税收优惠政策
近年来，为了促进服务外包产业的良性和快速发展,我国先后出台了大量的扶持政策，尤其是今年初，国务院发布了的综合性政策，从财政、税收、劳动工时、人才培训、金融、电信、知识产权保护、海关监管等多上海宏途注册公司代办注册上海各类公司工商税务登记、自贸区公司注册、医疗器公司注册、企业年检、变更、代理记账咨询热线021.54191116 上海宏途0919但是，一些服务企业对其承接服务外包业务时可以享受哪些并不十分清楚。笔者对服务外包企业可享受的税收优惠作了梳理。 创办服务外包企业可享受的税收优惠 减征企业所得税。在江苏苏州工业园区税收试点的基础上，国家沿用了技术先进型服务企业这一概念，制定了规范统一的先进型服务业务的具体适用范围，如分为信息技术外包服务(ito)、技术性业务流程外包服务(bpo)和技术性知识流程外包服务(kpo)，将达到认定条件的服务外包企业纳入技术先进型服务企业范畴，并获得了与高新技术企业的同等优惠待遇。《国务院办公厅关于促进服务外包产业发展问题的复函》(国办函〔2009〕9号)和《财政部、国家发展和改革委员会、国家税务总局、科学技术部、商务部关于技术先进型服务企业有关税收政策问题的通知》(财税〔2009〕63号)规定，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。因此，经国家认定的服务外包基地城市和示范园区内的外包企业被认定为技术先进型服务企业，自2009年1月1日起五个年度内享受15%的所得税优惠税率，未纳入北京、天津、上海等20个中国服务外包示范城市就只能按25%缴纳企业所得税。 减免营业税。服务外包企业涉及营业税优惠有三个方面：一是离岸服务外包收入免营业税。国办函〔2009〕9号文件和财税〔2009〕63号文件规定，对经认定的技术先进型服务企业离岸服务外包业务收入免征营业税。二是其他业务收入免营业税，如租金收入。《财政部、国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》(财税〔2000〕125号)规定，对服务外包企业按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，向职工出租的单位自有住房免征营业税。三是销售不动产方面。《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税〔2003〕16号)规定，服务外包企业销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。服务外包企业销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。 职工教育费列支比例大幅提高。《实施条例》第四十二条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。根据国办函〔2009〕9号文件和财税〔2009〕63号文件规定，经认定的技术先进型服务企业，其发生的职工教育经费按不超过企业工资总额8%的比例据实在企业所得税税前扣除超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。例如，某服务企业年企业工资总额为1000万元，按一般规定可以据实列支职工教育经费25万元，认定为技术先进型服务企业后，职工教育经费列支提高到80万元，这对于企业加大教育培训的投入无疑有着更加积极的推动作用。 减免城镇土地使用税和房产税。根据《》和《》的相关规定，对缴纳城镇土地使用税确有困难的服务外包企业，由省、自治区、直辖市税务机关审核后，可减征或免征城镇土地使用税。而服务外包企业缴纳房产税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。
服务业税收优惠政策
目录 第一章金融保险业 第一节营业税优惠政策及审批程序规定 一、保险公司优惠政策 保险公司开展返还性人身保险业务的保费收入营业税政策保险公司开办的个人投资分红保险业务取得的保费收入营业税政策保险公司从事农牧保险业务取得的收入营业税政策 二、外汇经管部门委托金融机构发放的外汇贷款利息收入营业税政策 三、证券投资基金经管人运用基金买卖股票、债券的差价收入营业税政策 四、国有独资商业银行、国家开发银行购买金融资产经管公司发行的专项债券利息收入营业税政策 五、社会基金理事会、社保基金投资经管人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券 的差价收入营业税政策 六、地方商业银行转贷用于清偿农村合作基金会债务的专项贷款利息收入营业税政策 七、专项国债转贷取得的利息收入营业税政策 八、中小企业信用担保、再担保机构营业税政策 九、被撤销金融机构财产用来清偿债务营业税政策 第二节企业所得税优惠政策及备案经管规定 第二章信息业 第一节营业税优惠政策及审批程序规定 一、国家邮政局及其所属邮政单位提供邮政普遍服务和特殊服务业务营业税政策 二、从事软件著作权转让业务和软件研制开发业务营业税政策 第二节企业所得税优惠政策及备案经管规定 一、高新技术企业所得税政策 二、软件、集成电路企业政策 （一）软件企业 1 、软件生产企业实行增值税即征即退政策，有关所退税款企业所得税政策 2 、新办软件生产企业有关企业所得税政策 3 、国家规划布局内的重点软件生产有关企业所得税政策 4 、软件生产企业工资和培训费用的扣除政策 5 、企事业单位购进软件的摊销及加速折旧政策 （一）集成电路企业政策 1 、集成电路有关企业所得税政策。 2 、集成电路生产企业的生产性设备加速折旧政策。 2、生产线宽小于0.8 微M（含）集成电路产品的生产企业有关企业所得税政策 3 、投资额超80 亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um 的集成电路生产企业有关企业所得税政策 4 、对集成电路生产企业、封装企业的投资者有关企业所得税政策 第三章文化创意产业 第一节营业税优惠政策及审批程序规定 一、纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位经管机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动所售第一道门票收入营业税政策 二、对单位和个人在本市从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入营业税政策。 第二节企业所得税优惠政策及备案经管规定https://www.360docs.net/doc/604645696.html,/zcfd/zcfd2.htm 第三节地方税优惠政策及审批程序规定由财政部门拨付事业经费的经营性文化事业单位转制为企业，对其自用房产免征房
2020：建筑行业税收优惠政策一览
2020：建筑行业税收优惠政策一览 从2020年初疫情在我国全面爆发以来，各行各业几乎是百废待兴，进入停工停产停课停学中。尤其是对于建筑行业来讲更是一次比较大的冲击，本身作为劳动密集型的建筑行业来讲大量的工地项目被暂停，大量从业人员待业，大量的业务周转被迫中断。本应在19年底进行财务清算时需要补交大量的成本票，可实际上是很难找齐的，许多企业也因此忙的焦头烂额。虽然从营改增实施以来到政府提出的减税降费，但作为建筑企业来讲税收压力压力还是比较大的，比如建筑行业中的材料票、劳务票、以及建材销售等。这些成本票的缺乏可谓是令建筑企业苦不堪言。 现行的建筑企业采取的节税方式无外乎两种，一是向成本比较多的企业购买票据来作为增值税的进项抵扣。这种方式实际上已经触碰到了法律的红线，买卖发票的后果无需多言，大家都比较清楚。而另外一种则是通过个人独资企业去享受核定征收政策，这种方式是比较可行的，且几乎无风险，并且操作性比较强，是现目前节税比较安全的方式。 从2020年一季度末开始，各行各业开始逐步复工复产，而经历了疫情影响的建筑行业在新的一年该如何面对税收问题呢？又该怎样去享受这些优惠政策呢？ 第一种方式是通过在园区成立分公司或者新公司去享受税收奖励，这个奖励还是比较大的，增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以奖励，企业所得税根据地方财政所得部 分的50%-70%予以奖励。比如某建筑设计公司入驻前利润1000w，增值税1000w× 0.13=130w，所得税1000w×0.25=250w。合计380w；入驻后：增值税节税130w×50%
×65%=42.25w，所得税节税250w×40%×65%=65w。合计节税42.25w+65w=107.25w。这些钱都是企业通过正规的方式得来的，何乐而不为呢？ Ps：（奖励梯度是有标准的，上交的税款越多，奖励比例越大） 第二种方式则是核定征收政策，也是在园区成立个人独资企业（小规模纳税人）来享受的，核定企业的个人所得税，税率0.5-2.1%。3%的增值税照常缴纳，免25%的企业所得税，缴纳0.5-2.1%的个人所得税即可。所以节税比也是非常高的。 大家不难发现，上面提到的两种政策都有一个关键词：园区。是的，园区洼地的税收优惠政策来源于我们的总部经济招商。那么每个园区的政策如何？政府的支持程度如何？稳定性如何？以及你的企业是否符合园区的招商政策？欲了解更多详情请移步GZH：税易点
涉农税收优惠政策汇编
涉农税收优惠政策汇编 一、营业税 1、农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训、家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治的业务收入免征营业税。 （1）农业机耕，是指在农业、林业、牧业中使用农业机械进行耕作（包括耕耘、种植、收割、植物保护等）的业务。 （2）排灌，是指对农田进行灌溉或排涝的业务。 （3）病虫害防治，是指从事农业、林业、牧业、渔业的病虫害测报和防治的业务。 （4）农牧保险，是指为种植业、养殖业、牧业种植和饲养的动植物提供的保险业务。 （5）相关技术培训，是指与农业机耕、排灌、病虫害防治、植保业务相关以及为使农民获农牧保险知识的技术培训业务。 （6）家禽、家畜、水生动物的配种和疾病防治业务免税范围，包括与该项劳务有关的提供药品和医疗用具的业务。 2、营业税起征点规定：按期纳税的，为月营业额20000元；按次纳税的，为每次（日）营业额500元。达不到起征点的免征营业税，达到起征点的全额征收营业税。
3、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的，免征营业税。这里的农业，包括农业、林业、牧业、水产业。 4、将土地承包（出租）给个人或单位用于农业生产，收取的固定承包金（租金），免征营业税。 5、自2009年1月1日至2013年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征营业税。 6、对农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构所在地在县（含县级市、区）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行的金融保险业收入减按3%的税率征收营业税政策的执行期限延长至2015年底。 7、残疾人个人提供的劳务免征营业税。 8、对商贸企业、服务型企业（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外）、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数，每人每年按4800元的定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。 9、对持《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》）人员从事个体经营（除
软件和信息技术服务业税收优惠
软件和信息技术服务业。 从业人员10人及以上，且营业收入50万元及以上的为小型企业 国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知（国发〔2011〕4号） 财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局： 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发[2011]4号）精神，为进一步推动科技创新和产业结构升级，促进信息技术产业发展，现将鼓励软件产业和集成电路产业发展的企业所得税政策通知如下： 一、集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。 二、集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税，其中经营期在15年以上的，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。 三、我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。 四、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。 五、符合条件的软件企业按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。 六、集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。 七、企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。 八、集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年（含）。 九、本通知所称集成电路生产企业，是指以单片集成电路、多芯片集成电路、混合集成电路制造为主营业务并同时符合下列条件的企业： （一）依法在中国境内成立并经认定取得集成电路生产企业资质的法人企业； （二）签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业当年月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例不低于20%； （三）拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且当年度的研究开发费用总额占企业销售（营业）收入（主营业务收入与其他业务收入之和，下同）总额的比例不低于5%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%； （四）集成电路制造销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于60%； （五）具有保证产品生产的手段和能力，并获得有关资质认证（包括ISO质量体系认证、人力资源能力认证等）；
建筑行业能够运用到的总部经济税收优惠政策
建筑行业能够运用到的总部经济税收优惠政策 建筑行业涵盖的面非常广，里面的税收也是非常可观的，像建筑设计、建筑劳务等等，都是税收非常高的，那么这些问题有办法解决吗？现在很多建筑行业都会运用税收洼地的相关优惠政策来节税。现在怎么运用正规的节税方式呢？ 像西部大开发政策就能为这样的建筑行业相关的企业节税，在西部大开发区域的园区注册分公司/子公司就能够享受所得税15%的税收政策，并且增值税和所得税还能够享受园区的相关返还政策。 园区的地方留存为增值税的50%、所得税的40%，而返税的比例是根据企业在当地的纳税额来决定的。 企业年纳税额预计在50w以下返税额度为地方留存的30% 企业年纳税额预计在50w~100w返税额度为地方留存的40% 企业年纳税额预计在100w~500w返税额度为地方留存的40%~60% 企业年纳税额预计在500w~1000w返税额度为地方留存的60%~70% 纳税大户，一事一议 举个例子，某企业在园区成立了一个子公司，享受了所得税15%的税收政策后，所得税纳税额为300w，增值税为800w，那么该企业能够享受的税收返还为：所得税：300w*40%*70%=84w增值税：800w*50%*70%=280w综合享受364w的奖励返还。 除了注册有限公司享受返税政策之外还有没有其他的政策能够为相关企业解决税收问题呢？ 除了返还政策之外，园区还推出了个人独资核定征收政策，核定的个
人独资企业为小规模，开票金额在500w以下，对成本没有要求，主要是由于个人独资企业的纳税的按照开票额来计算的。目前个人独资的核定政策基本都是核定行业利润率再根据五级累进制核定的，核定后税率在0.95%~2.19%之间。（150866）那么个人独资企业能够怎么运用到企业经营中呢？企业可以将一些业务分包到个人独资（30556梁）企业然后运用个人独资企业的核定政策为企业节税。相应的节税方式其他类型的企业也能够参考，像建材销售、建筑设计等企业也能够以成立个人独资企业的方式来取得相应的进项成本。详情关注：不负青春不负税
2018这10项税收优惠政策不享受你就亏大了
2018，这10项税收优惠政策不享受，你就亏大了！ 时间不等人，很快，我们就要和2017说再见了，展望2018，有没有什么让你期待的事情呢，其他的管家不清楚，但下面这10项税收的优惠政策，你不能不知道！ 优惠政策1：月销售额3万元以下免征增值税 《关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税〔2017〕76号）规定：为支持小微企业发展，自2018年1月1日至2020年12月31日，继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。 提醒1： 对于小规模纳税人公司经营范围中既涉及销售货物、又涉及销售服务的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。 也就是销售货物、提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税； 同时销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，也免征增值税； 相当于月销售额6万元(按季纳税18万元)以下免征了增值税！ 提醒2：
增值税免征了，附加税费也相应地减免了。 提醒3： 小微企业按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金，只缴纳城建税。 注意：这项减免三个附加税费的优惠政策不仅仅针对小规模纳税人，也同样适用于一般纳税人企业。 优惠政策2：小型企业、微型企业签订的银行借款合同免征印花税 《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）第二条规定：自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。 优惠政策3：年所得不超50万元小微企业减半征收企业所得税 《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）第一条规定： 自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，
文体产业发展政策法规解读
文体产业发展政策法规解读 摘要：随着我国经济的不断发展，体育行业与世界的深入接轨，我国体育产业事业在政策法规建设方面的不足也越来越明显。完善我国体育产业事业发展的政策法规，能够促进我国体育产业事业的健康发展，因此在现代体育事业的发展中，我们一定要注意体育产业事业政策法规的建设。 关键字：完善体育产业发展政策法规 随着世界范围内体育经济的迅猛发展和我国体育市场的兴起，体育产业事业成为热门话题，关注我国体育产业事业及其发展，全面关注我国体育产业事业相关政策法规的完善，对我国体育产业事业健康发展有巨大的促进作用。 一、我国体育产业事业发展的历史回顾与发展新趋势 我国体育产业事业发展的历程，大体可以将其分为三个阶段：第一阶段：从1979年至1992年党的十一届三中全会提出了以经济建设为中心以后，在“有计划的商品经济”的改革思想指导下，国家体委提出了体育社会化的方针，不断拓宽体育投资渠道；第二阶段：从1993年至1997年党的十四大后，随着社会主义市场经济体制改革目标的确立，社会经济由计划经济向社会主义市场经济转变，过去体育运作方式所依附的经济基础正在被逐步削弱。在这个阶段，我国体育产业事业发展取得了突破性的进展，体育运行机制正在发生根本性变革；第三阶段：1997年至今，1997年，中国共产党第十五次代表大会召开。大会确立了高举邓小平理论伟大旗帜，把建设有中国特色社会主义事业全面推向21世纪的行动纲领。在“十五大”精神的鼓舞下，我国体育产业事业步人新的发展阶段。这一阶段的标志是，体育产业事业从体育部门走向社会，走向经济建设的主战场，体育产业事业作为国民经济新的增长点，得到了政府和社会的高度重视。 第一、随着经济全球化、体育国际化进程的不断加快，以及我国加入WTO，北京成功申办2008年奥运会，我国体育已与国际全面接轨，与世界经济大舞台、体育大舞台融合在一起，机遇和挑战并存。我国体育产业事业能否进人世界市场，占有一席之地，我们需要把握好以下四点：一是实施品牌战略，抓住具有影响力的优势项目，创造优质品牌，提高自己的竞争力；二是将引进资金、引进人才、
服务南沙自贸区建设发展地方税收优惠政策指引
服务南沙自贸区建设发展地方税收优惠政策指引 令狐采学 为充分发挥地方税收职能作用，全力支持和服务中国（广东）自由贸易试验区（南沙园区）建设，帮助投资者依法享受现行税收优惠政策，我局对有关税收政策进行了梳理汇编。内容主要包括支持金融保险业发展、支持科技创新企业发展、支持先进制造业发展、支持创业投资发展、支持教育培训业发展、支持与港澳深化合作等6个专题的税收优惠政策，供广大投资者参考，投资者如需进一步了解政策详细内容，请参阅有关税收法规法规文件或咨询主管地方税务机关。如今后税法、税收政策、办理程序发生变化，所涉及的有关税收优惠政策依照新的规定执行。 目录：（点击查看详细政策指引） ◆支持金融保险业发展15条地方税收优惠政策 2 ◆支持科技创新企业发展9条地方税收优惠政策 3 ◆支持先进制造业发展12条地方税收优惠政策 3 ◆支持教育培训业发展13条地方税收优惠政策 4 ◆支持创业投资发展18条地方税收优惠政策 5 ◆支持与港澳深化合作12条地方税收优惠政策 7 广州南沙开发区地方税务局 二〇一五年二月十六日 ◆支持金融保险业发展15条地方税收优惠政策 （一）、金融类 1、金融企业从事受托收款业务，如代收电话费、水电煤气费、信息费、学杂费、寻呼费、社保统筹费、交通违章罚款、税款等，以全部收入减去支付给委托方价款后的余额为营业额。 2、外汇管理部门委托金融机构发放的外汇贷款利息收入免征营业税。
3、自2014 年1 月1 日至2016 年12 月31 日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征营业税；对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90 ％计入收入总额；对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90 ％计入收入总额。 4、政策性银行、商业银行、财务公司、城乡信用社和金融租赁公司等金融企业提取的符合条件的贷款损失准备金准予在当年进行税前扣除。 5、自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。 （二）、保险类 6、中华人民共和国境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额。 7、保险公司开办的符合免税条件的保险产品取得的保费收入免征营业税。 8、非营利性的中小企业信用担保、再担保机构按照其机构所在地地市级以上（含）人民政府规定的标准取得的担保和再担保业务收入（不包括信用评级、咨询培训等收入），自主管税务机关办理免税手续之日起，三年内免征营业税。 9、社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入，暂免征收营业税。 10、保险营销员（非雇员）取得的佣金收入，月营业额未达到起征点的，免征营业税。 11、保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成。对佣金中的展业成本，不征收个人所得税；对劳务报酬部分，扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。 （三）、证券投资类
建筑业税收政策法规解读最新规定
建筑业税收政策解读最新规定 一、建筑业营业税 （一）政策依据 1．《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则 2．《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发〔1993〕149号） 3．《国家税务总局关于纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2011年第23号） 4．《江苏省地方税务局关于建筑安装工程营业税计税营业额涉及建设方提供的设备与材料划分问题的公告》（苏地税规〔2011〕11号） 5．《江苏省地方税务局关于发布〈江苏省地方税务局建筑业项目营业税管理暂行办法〉的公告》（苏地税规〔2011〕12号） （二）税目及税率 1．税目
建筑业，是指建筑安装工程作业，建筑业税目的征收范围包括建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业。 （1）建筑 建筑，是指新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或支柱、操作平台的安装或装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业在内。 （2）安装 安装，是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配、安置工程作业，包括与设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业和被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业在内。 （3）修缮 修缮，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的工程作业。
（4）装饰 装饰，是指对建筑物、构筑物进行修饰，使之美观或具有特定用途的工程作业。 （5）其他工程作业 其他工程作业，是指上列工程作业以外的各种工程作业，如代办电信工程、水利工程、道路修建、疏浚、钻井（打井）、拆除建筑物或构筑物、平整土地、搭脚手架、爆破等工程作业。 2．税率 建筑业税目适用3%营业税税率。 （三）计税营业额 1．建筑业营业额基本规定 纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。 2．建设方提供的设备如何鉴别
增值税建筑业税收优惠
增值税建筑业税收优惠 1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。 2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。建筑工程老项目，是指：
（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目； （2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 4.境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外： （1）工程项目在境外的建筑服务；（2）工程项目在境外的工程监理服务；（3）工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。 5.劳务派遣服务政策
依据《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）规定： 一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照财税〔2016〕36号文件的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照财税〔2016〕36号文件的有关规定，以取
国内产业园区政策比较(政策梳理)
国内产业园区政策比较
目录 一、深圳高新区 (4) （一）管理体制 (4) （二）招商引资政策 (4) （三）土地政策 (5) （四）创新政策 (7) （五）园区服务政策 (16) 二、广州开发区 (17) （一）管理体制 (17) （二）招商引资政策 (18) （三）土地政策 (20) （四）创新政策 (23) （五）园区服务政策 (25) 三、苏州工业园区 (29) （一）管理体制 (29) （二）招商引资政策 (31) （三）土地政策 (35) （四）创新政策 (36) （五）园区服务政策 (45) 四、无锡新区 (46)
（一）管理体制 (46) （二）招商引资政策 (47) （三）土地政策 (51) （四）创新政策 (52) （五）园区服务政策 (74)
本文通过对比深圳、广州、苏州、无锡等发达省份和地区在园区建设和发展中的相关政策，梳理园区在建设发展政策设计中的成功之处，以期能够为成都产业园区建设发展的相关政策设计提供经验借鉴和启示。 一、深圳高新区 （一）管理体制 深圳国家高新技术产业开发区（深圳高新区）实施“一区多园”的管理体制，属于带有一定行政职能的企业管理型管理体制模式，其管理架构分为决策层（高新区领导小组）——管理层（高新办）——经营服务层（服务中心）三级，对高新区内的多个园区实行统一规划、统一政策、统一管理。 （二）招商引资政策 主要招商引资在税收等方面的优惠：第一，享受国家级高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；第二，在2008年1月1日以后在园区内完成登记注册、经认定为国家级高新技术企业的，享受“两免三减半”政策，即自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税；第三，2008年1月1日以后注册成立经认
西安市建筑企业税收优惠政策
一个地区企业的增长数量往往能影响到该地区GDP的增长，对于西部地区而言除了本土企业，涉及到招商外地企业就比较困难，因为当地可能没有好的资源环境、便利交通、优质市场能够吸引到企业，这就使得这些地区的经济发展一直处于一个难以提高的水平。但近几年，西南地区的政府部门响应国家号召，出台了各项招商引资的政策，其中对于企业税收来讲最重要的就是总部经济税收优惠政策 总部经济税收优惠政策重点在于对入驻享受政策的企业提供非常好的税收筹划环境，帮助企业合理合法减轻税收压力。例如在我们园区成立个人独资企业即可享受核定征收，核定所得税为开票金额的2%，综合税率也只有 5.15%，是各种缺乏成本费用的服务行业进行税收筹划的好办法； 开设独立核算的分公司或者新公司在税收洼地园区（江苏、重庆、山东），享受总部经济增值税企业所得税财政扶持返还（返还地方留存50%～80%） 开设与自己主公司相匹配的个人独资企业，通过业务分流将部分业务让个人独资企业去承接，个人独资享受核定征收（服务业10%商贸业5%建筑业7%）根据
自身公司的情况来进行方案定制。 增值税、所得税： 增值税、所得税高的解决方案有两种，一：在税收洼地设立独立核算的分公司，所有税正常交交完可以有返还增值税，企业所得税地方留存部分50%-80%。举例：增值税缴税100w（国家五五开政策，50%国家拿走50%留在地方）可以返还25w-40w企业所得税缴税100w（国家六四开，60%国家拿走40%留在地方）可以返还20w-32w二：配套与主公司经营范围相匹配的一般纳税人个人独资企业分流部分业务，让个人独资承担部分利润去交税，个人独资的税点一般在3个点左右 人员个税： 员工本来是与公司属于雇佣关系，比如公司花十万每月雇佣了某人来为公司提供某项服务，现转变雇佣关系为合作关系，让员工成立工作室和公司签立合同把工资以合作费形式公对公打款，工作室可以带开专票进一步为企业减少增值税负担，比员工直接缴纳七级累进肯定是要节省不少的，在税收洼地成立的工作室增值税同样可以享受增值税返还